ANALISIS PERBEDAAN BUNGA DAN BAGI HASIL DARI SUDUT PANDANG SECARA KONVENSIONAL DAN SYARIAH ( Studi Kasus Pada Koperasi Civitas Akademik STIENU Jepara dan BMT Aman Utama Jepara ) SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana ( S 1) pada Program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara Disusun oleh ENDANG ERNAWATI NIM. 0620000362 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NAHDLATUL ULAMA JEPARA 2010 i
ANALISIS PERBEDAAN BUNGA DAN BAGI HASIL DARI SUDUT PANDANG SECARA KONVENSIONAL DAN SYARIAH (Studi Kasus Pada Koperasi Civitas Akademik STIENU Jepara dan BMT Aman Utama Jepara) Nama : Endang Ernawati N I M : 0620000362 Program Studi : Akuntansi Disetujui oleh pembimbing Pembimbing I Pembimbing II Aida Nahar, SE, M.Si, tgl. Djuhono Tan, SE tgl ii
Motto dan persembahan Motto Tanpa ilmu, seseorang tidak akan meraih keberhasilan. Tanpa ilmu pula,seseorang tidak akan mengetahui mana yang haq dan mana yang batil,begitu pula dalam menunaikan aktivitas ibadah yang di wajibkan oleh Allah SWT kepada HambaNya. Skripsi ini penulis persembahkan kepada : Rico Hermawan Saputra Tharissa Amalia Putri iii
ABSTRAKSI Lembaga keuangan pada prinsipnya merupakan lembaga intermediary. Artinya berfungsi menghimpun dana dari masyarakat yang mengalami surplus dana dan menyalurkannya kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Aktifitas utama lembaga keuangan yang kedua adalah menyalurkan kembali dana yang telah diperoleh kepada masyarakat yang membutuhkannya. Kegiatan penyaluran dana ini dikenal juga dengan istilah alokasi dana. Penjualan dana ini tak lain agar memperoleh keuntungan seoptimal mungkin. Pembahasan penelitian ini hanya dikhususkan kepada alokasi dana dalam pinjaman yaitu dikenal dalam bentuk kredit untuk pola konvensional dan pembiayaan bagi yang berdasarkan prinsip syariah. Yang menjadi perbedaan antara kredit yang diberikan menurut pola konvensional dengan pembiayaan yang berdasarkan syariah adalah terletak pada keuntungan yang diharapkan. Bagi yang berdasarkan prinsip konvensional keuntungannya diperoleh melalui bunga sedangkan bagi yang berdasarkan prinsip bagi hasil berupa imbalan atau bagi hasil. Hal inilah yang mendorong penelitian lebih lanjut guna mengetahui prosentase tertinggi diantara bunga dan bagi hasil. Hasil penelitian menunjukkan bahwa jenis pembebanan bunga Kocika Mitra Usaha dengan menggunakan bunga flat rate sebesar 1,5%. Sedangkan persentase terendah dari bagi hasil yang diterima BMT Aman Utama adalah 1,10 % sedangkan untuk persentase sebesar 4,00 %, dan persentase rata rata bagi hasil yang diterima BMT Aman Utama sebesar 2,86 %. Dari persentase di atas dapat diketahui bahwasanya bagi hasil menghasilkan return yang lebih besar, yaitu rata rata 2,86% daripada pembebanan bunga sebagaimana dipraktekkan Kocika Mitra Usaha yang rata rata 1,5%. iv
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum war. Wab. Seraya memanjatkan rasa syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah dan nikmat serta bimbingan-nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS PERBEDAAN BUNGA DAN BAGI HASIL DARI SUDUT PANDANG SECARA KONVENSIONAL DAN SYARI AH sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (SI) pada program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Ulama Jepara. Selama menjalani kegiatan perkuliahan serta pembuatan skripsi ini khususnya, dirasakan banyak sekali bantuan yang penulis terima baik secara langung maupun tidak langsung. Untuk itu pada kesempatan ini perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada banyak pihak yang telah membantu teriring doa semoga segala bantuannya mendapatkan balasan yang lebih baik dari Allah SWT,khususnya kepada: 1. Bapak H. M. Setiyono, SE, MM selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama yang telah memberikan ijin penulisan skripsi ini. 2. Ibu Fitri Ella Fauziah, SE selaku Kepala Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama. 3. Ibu Aida Nahar, SE, M.Si selaku dosen pembimbing I yang telah berkenan memberikan bimbingan, pengarahan dan koreksi hingga terselesaikannya skripsi ini. v
4. Bapak Djuhono Tan, SE selaku dosen pembimbing II atas segala bimbingan,pengarahan dan koreksi hingga terselesaikannya skripsi ini. 5. Bapak Much. Imron, SE, MM selaku Ketua Kocika Mitra Usaha yang telah memberikan ijin penelitian, beserta staf atas informasi yang diperlukan dalam penelitian ini. 6. Bapak Noor Arifin,SE, M.Si selaku Ketua BMT Aman Utama yang telah memberikan ijin penelitian, beserta staf atas informasi yang diperlukan dalam penelitian ini. 7. Suamiku tercinta, kang mas Suyoto, terimakasih atas dukungan dan segala pengertiannya 8. Riko Hermawan Saputra, anakku yang tercinta yang selalu memberiku semangat dan mau membantu meringankan pekerjaan dirumah selama ibu menyelesaikan skripsi. 9. Tharissa Amalia Putri, anakku yang cantik dan yang kucintai, ibu mengucapkan terima kasih,karena setiap belajar skripsi selalu menemani. 10. Bapak Soebandi dan Ibu Warsini, kedua orang tuaku yang aku hormati dan aku cintai,terima kasih atas dukungan dan do anya. 11. Adik-adiku, Purwanto, Bambang, Aris, dan Andri. 12. Kakak - kakaku, Siswati, Sulis, Hariyanto, dan Yuni Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna serta banyak kekurangannya.oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan masukan dan saran guna perbaikan di masa yang akan datang. vi
Akhirnya penulis mohon maaf kepada semua pihak atas segala kesalahan dan kekhilafan selama masa perkuliahan teriring permohonan semoga apa yang telah kami peroleh merupakan ilmu yang bermanfaat sebagaimana sekripsi inipun dapat bermanfaat bagi penulis dan pembaca. Wassalamu alaikum war. Wab. Jepara, Maret 2010 Endang Ernawati vii
DAFTAR ISI Halaman JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN / PERSETUJUAN... MOTO DAN PERSEMBAHAN... ABSTRAKSI... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i ii iii iv v viii x xi BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Ruang Lingkup... 5 1.3 Rumusan Masalah... 6 1.4 Tujuan Penelitian... 6 1.5 Kegunaan Penelitian... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 8 2.1 Landasan Teori... 8 2.1.1 Pengertian Bank... 8 2.1.2 Jenis Jenis Bank... 9 2.1.3 Bank yang Berdasarkan Prinsip Konvensional... 10 2.1.4 Bank yang Berdasarkan Prinsip Syari ah... 11 viii
2.1.5 Perbedaan Pola Konvensional dan Syari ah... 26 2.1.6 Pengertian Bunga dan Bagi Hasil.. 28 2.1.7 Bunga Dalam Perspektif Ekonomi. 33 2.1.8 Bunga Dalam Perspektif Islam 35 2.1.9 Pengertian dan Fungsi Jaminan 38 2.1.10 Komponen Dalam Menentukan Bunga Kredit 38 2.1.11 Jenis-jenis Pembebanan Bunga 41 2.2 Kerangka Pemikiran 42 BAB III METODE PENELITIAN... 44 3.1 Jenis dan Sumber Data... 44 3.2 Metode Pengumpulan Data... 45 3.3 Metode Pengolahan Data 45 3.4 Metode Analisis Data... 45 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 47 4.1 Gambaran Umum Kocika Mitra Usaha... 47 4.1.1. Sejarah Ringkas 47 4.1.2. Susunan Pengurus dan Pengawas 48 4.1.3. Kredit dan Pembebanan Biaya. 48 4.2 Gambaran Umum BMT Aman Utama... 51 4.2.1. Sekilas BMT Aman Utama.. 51 4.2.2. Visi 52 4.2.3. Misi 52 4.2.4. Tujuan 52 ix
4.2.5. Struktur Organisasi.. 53 4.2.6. Jenis Simpanan. 53 4.2.7. Jenis Pembayaran dan KEtentuannya 57 4.2.8. Prosedur Pembayaran 59 4.3. Pembahasan. 65 BAB V PENUTUP... 71 5.1 Kesimpulan... 71 5.2 Saran... 72 DAFTAR PUSTAKA... 73 LAMPIRAN LAMPIRAN... 74 x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1. Perbandingan Antara Bunga dan Bagi Hasil... 32 Tabel 2. Perhitungan Penerimaan dan Persentase Bunga Kredit di Kocika Mitra Usaha 50 Tabel 3 Perhitungan Penerimaan dan Persentase Bagi Hasil di BMT Aman Utama 63 Tabel 4. Frekwensi Bagi Hasil... 64 Tabel 5 Perhitungan Penerimaan dan Persentase Bunga Kredit Kocika dan Bagi Hasil Aman Utama.. 68 xi
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1 Kerangka Pemikiran... 43 xii