DAFTAR PUSTAKA. Tjahjono, Ahmad dan Huesein, M. Fakhri. 2000, Perpajakan, Yogyakarta, UPP AMP YUPN

Transkripsi

1 DAFTAR PUSTAKA Tjahjono, Ahmad dan Huesein, M. Fakhri. 2000, Perpajakan, Yogyakarta, UPP AMP YUPN Waluyo. 2003, Perubahan Perundang-undangan Perpajakan Era Reformasi, Jakarta, Salemba Empat Situs Pajak Rochmat Soemitro dan Dewi Kurnia Sugiharti Asas dan Dasar Perpajakan I, Refika Aditama, Bandung Djamaludin Gade dan Muhammad Gade Hukum Pajak, penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta Zain Muhammad Manajemen Perpajakan, edisi 3, Jakarta, Salemba Empat Mardiasmo Perpajakan edisi Revisi 2006, Andi, Yogyakarta Sumyar Perpajakan edisi 4, Andi, Yogyakarta Undang-undang No KUP (Ketentuan Umum Perpajakan) Undang-undang Pajak Penghasilan No Pajak Penghasilan

2 LAMPIRAN 1 LAPORAN LABA/(RUGI) KOMERSIAL VS FISKAL PERIODE 01 JANUARI 2007 S/D 31 DESEMBER 2007 LAPORAN KEUANGAN KOMERSIL KOREKSI KOREKSI LAPORAN DESKRIPSI SALDO POSITIF NEGATIF KEU FISKAL PENJUALAN BERSIH 352,942,831, ,942,831,869 HARGA POKOK PENJUALAN Parts & Materials Bahan Baku 152,389,671, ,389,671, Perlengkapan 13,526,753,042 13,526,753, Maklon 12,593,497,762 12,593,497,762 Total Part & Mateials 178,509,922, ,509,922,126 Biaya Tenaga Kerja Langsung Gaji 9,352,032,413 9,352,032, Lembur 4,407,007,710 4,407,007, Tunjangan 2,904,696,007 74,761,000 2,829,935, Kesehatan 245,864,977 33,575, ,289, Bonus/THR 2,502,347,176 2,502,347, Kesejahteraan 1,029,202,771 9,775,000 1,019,427, Tunjangan Pajak 465,745, ,745, Jamsostek 323,155, ,155, Dana Pensiun 615,910, ,910,367 (0) Direct Labor Total 21,845,962,531 21,111,940,294 Biaya Overhead Pabrik Depresiasi 22,206,829,564 2,422,369,617 19,784,459, Depresiasi Dies/Mould Testing 331,765, ,765, Biaya Peralatan Pabrik 640,627, ,627, Biaya Oli 189,503, ,503, Listrik & Air 7,051,807,716 7,051,807, Perlengkapan Pabrik 2,928,792,812 2,928,792, Gudang 5,639,593,869 5,639,593, Asuransi 274,164, ,164, Perbaikan & Pemeliharaan 3,137,281,989 3,137,281, Sewa 2,417,246,440 2,417,246, Proyek Lampu - Total Biaya Overhead Pabrik 44,817,613,464 42,395,243, Beban Barang Jadi Dies 29,977,977,782 29,977,977,782 Total Harga Pokok Penjualan 275,151,475, ,995,084,050 LABA KOTOR 77,791,355,965 80,947,747,819 BIAYA OPERASIONAL Pengiriman 8,250,807,563 8,250,807, Promosi & Iklan 1,142,430,579 1,142,430, Insentif 35,500,000 35,500, Royalti 895,342, ,342, Klaim 169,875, ,875, Testing & Produk Baru 1,345,985,896 1,345,985, Gaji 6,090,287,458 6,090,287, Lembur 1,052,431,329 1,052,431, Tunjangan 3,156,270,615 42,240,037 3,114,030, Kesehatan 385,253, ,437, ,816, Bonus/THR 1,157,390,218 1,157,390, Kesejahteraan 406,846,619 44,408, ,438, Tunjangan Pajak 2,381,096,200 2,381,096, Jamsostek 131,836, ,836, Dana Pensiun 263,961, ,961, Rekruitment 39,290,050 39,290, Depresiasi 1,020,022,477 1,020,022, Perbaikan & Pemeliharaan 141,794, ,794, Asuransi 30,318,942 30,318, Sewa 156,753, ,753, Transportasi 2,536,183,111 2,536,183, Telepon, Fax & Internet 1,041,315,743 1,041,315, Air, listrik & Bahan Bakar 1,269,223,196 1,269,223, Perlengkapan Kantor 586,813, ,813, Buku & Surat Kabar 34,414,027 12,926,902 21,487, Perjamuan 1,472,886,823 57,883,698 1,415,003, Sumbangan 117,956, ,956, Iuran 62,554,313 57,454,313 5,100, Jasa Profesional 536,653, ,382, ,270, Pelatihan 78,755,200 78,755, Rekreasi & Perayaan 101,026, ,026, Keamanan & Kesehatan 383,261, ,261, Biaya Administrasi Bank 54,548,698 54,548, Visa 43,285,000 43,285, Pajak 505,266, ,266,921 0

3 LAMPIRAN 1 LAPORAN LABA/(RUGI) KOMERSIAL VS FISKAL PERIODE 01 JANUARI 2007 S/D 31 DESEMBER 2007 LAPORAN KEUANGAN KOMERSIL KOREKSI KOREKSI LAPORAN DESKRIPSI SALDO POSITIF NEGATIF KEU FISKAL Pos & Kurir 95,894,192 95,894, Perizinan 196,923, ,923, Konvensi 115,392, ,392, Kendaraan Operasional 2,132,113,006 2,132,113, Project Lampu 808,380, ,380, Project Jishuken 360,249, ,249,478 TOTAL BIAYA OPERASIONAL 40,786,593,360 39,227,256,106 LABA OPERASIONAL 37,004,762,605 41,720,491,713 PENDAPATAN/(BIAYA) LAIN-LAIN Pendapatan Bunga 1,301,310,650 (281,303,989) 1,020,006, Keuntungan Selisih Kurs 8,425,810,363 8,425,810, Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap 167,584, ,584, Pendapatan Lain-Lain 7,990,065,232 (963,529,878) 7,026,535, Biaya Bunga (4,055,571,364) (4,055,571,364) Rugi Selisih Kurs (10,556,700,662) (10,556,700,662) Kerugian Penjualan Aktiva Tetap (1,659,467,336) (1,659,467,336) Biaya Lain-Lain (5,082,483,406) 3,206,502,834 (8,288,986,240) Provisi Penurunan Harga Persediaan (220,688,448) (220,688,448) - TOTAL PENDAPATAN/(BIAYA) LAIN-LAIN (3,690,140,918) (7,920,789,171) LABA/(RUGI) SEBELUM PAJAK 33,314,621,687 33,799,702,541 Dibulatkan 33,799,702,541 Tarif PPh 25/29 ( Pasal 17 UU PPh ) 50,000,000 10% 5,000,000 50,000,000 15% 7,500,000 33,699,702,541 30% 10,109,910,762 PPh 25/29 Yang Terutang 10,122,410,762 10,122,410,762 KreditPajak Fiskal 120,000,000 PPH ,815,389 PPH ,698,944 PPh 25 2,083,802,444 Total Kredit Pajak 2,995,316,777 2,995,316,777 PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 ) 7,127,093,985 Dasar Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Penghasilan Kena Pajak 33,799,702,541 Dikurangi Penghasilan Tidak Teratur - Keuntungan Penjualan Aktiva Tetap (167,584,053) Total Penghasilan Tidak Teratur (167,584,053) Ditambah Biaya Tidak Teratur - Kerugian Penjualan Aktiva Tetap 1,659,467,336 Total Biaya Tidak Teratur 1,659,467,336 DPP Angsuran PPh Pasal 25 35,291,585,824 Tarif PPh 25/29 ( Pasal 17 UU PPh ) 50,000,000 10% 5,000,000 50,000,000 15% 7,500,000 35,191,585,824 30% 10,557,475,747 Total Tarif Pasal 17 UU PPh 10,569,975,747 10,569,975,747 Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2008/ Bulan 814,871,764

4 LAMPIRAN 2 PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL TAHUN 2009 SPT TAHUNAN REALISASI S.D PERKIRAAN BULAN TOTAL % (5) % (5) URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN MAR 2009 *) APRIL S/D DES 2009 **) terhadap Penurunan (2) terhadap (1) (2) (3) (4) (5) (2) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA 470,000,462,279 97,228,058, ,213,824, ,441,882, % 25.44% HARGA POKOK PENJUALAN (376,592,919,396) (83,985,310,144) (214,088,589,518) (298,073,899,662) 79.15% 20.85% BIAYA USAHA LAINNYA (49,345,773,066) (11,182,127,448) (31,868,483,151) (43,050,610,599) 87.24% 12.76% PENGHASILAN NETO DARI USAHA 44,061,769,817 2,060,620,788 7,256,751,660 9,317,372, % 78.85% PENGHASILAN DARI LUAR USAHA 76,482,490,681 19,901,139,814 33,687,461,894 53,588,601, % 29.93% BIAYA DARI LUAR USAHA (84,369,038,114) (19,413,666,191) (36,037,839,896) (55,451,506,087) 65.72% 34.28% PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (7,886,547,433) 487,473,623 (2,350,378,002) (1,862,904,379) 23.62% 76.38% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI 36,175,222,384 2,548,094,411 4,906,373,658 7,454,468, % 79.39% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL 36,175,222,384 2,548,094,411 4,906,373,658 7,454,468, % 79.39% PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK (57,669,055), (23,235,865) (31,500,000) (54,735,865) 94.91% 5.09% +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF 558,498, ,617,098 2,824,168,290 3,626,785, % % PENGHASILAN NETO FISKAL 36,676,051,924 3,327,475,644 7,699,041,948 11,026,517, % 69.94% KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 36,676,051,924 3,327,475,644 7,699,041,948 11,026,517, % 69.94% PPh TERUTANG 10,985,315, ,693,180 2,155,731,745 3,087,424, % 71.89% KreditPajak Fiskal 110,000,000 - PPh ,877, ,500, ,000, ,500,000 PPh ,965,347 40,614,000 90,000, ,614,000 PPh 25 8,806,500,098 2,037,179,410 2,037,179,410 Total Kredit Pajak 9,967,342,895 2,247,293, ,000,000 2,712,293,410 Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,315,600,230) 1,690,731, ,131,516 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar Angsuran PPh 25 tahun 2009 = Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan 827,872,732 41,681, : 9 bln = Tangerang, 29 April 2009 MR. X ( VICE PRESIDEN )

5 LAMPIRAN 3 Laporan Laba Rugi Komparatif ( dalam.000,- ) Penjelasan Tahun Pajak RATA-RATA PENJUALAN BERSIH 470,000,462, ,942,831, ,471,647,074 BEBAN POKOK PENJUALAN 376,592,919, % 275,151,475, % 325,872,197, % LABA KOTOR 93,407,542,883 77,791,355,965 85,599,449,424 BEBAN USAHA 49,345,773, % 40,786,593, % 45,066,183, % LABA USAHA 44,061,769,817 37,004,762,605 40,533,266,211 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN (7,886,547,433) (3,690,140,918) (5,788,344,175) LABA SEBELUM PAJAK 36,175,222,384 33,314,621,687 34,744,922, POS RUGI LABA CFM.WP CFM.Fiskal Real s.d Mar % Prysi. Apr-Des % Total % Real s.d Mar % Prysi. Apr-Des % Total % PENJUALAN BERSIH 97,228,058, ,213,824, ,441,882,709 97,228,058, ,213,824, ,441,882,709 BEBAN POKOK PENJUALAN 83,985,310, % 214,088,589, % 298,073,899, % 83,985,310, % 200,146,908, % 284,132,218, % LABA KOTOR 13,242,748,236 39,125,234,811 52,367,983,047 13,242,748,236 53,066,915,717 66,309,663,953 BEBAN USAHA 11,182,127, % 31,868,483, % 43,050,610, % 11,182,127, % 27,923,455, % 39,105,582, % LABA USAHA 2,060,620,788 7,256,751,660 9,317,372,448 2,060,620,788 25,143,460,452 27,204,081,240 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 487,473,623 (2,350,378,002) (1,862,904,379) 487,473,623 (2,350,378,002) (1,862,904,379) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 2,548,094,411 4,906,373,658 7,454,468,069 2,548,094,411 22,793,082,450 25,341,176,861 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (23,235,865) (31,500,000) (54,735,865) (23,235,865) (31,500,000) (54,735,865) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 802,617,098 2,824,168,290 3,626,785, ,617,098 2,824,168,290 3,626,785,388 PENGHASILAN NETTO FISKAL 3,327,475,644 7,699,041,948 11,026,517,592 3,327,475,644 25,585,750,740 28,913,226,384 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 3,327,475,644 7,699,041,948 11,026,517,592 3,327,475,644 25,585,750,740 28,913,226,384 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 931,693,180 2,155,731,745 3,087,424, ,693,180 7,164,010,207 8,095,703,387 KREDIT PAJAK 2,247,293, ,131,516 3,087,424,926 2,247,293, ,131,516 3,087,424,926 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,315,600,230) 1,315,600,230 - (1,315,600,230) 6,323,878,691 5,008,278,462 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI APR' ,475,385

6 LAMPIRAN 4 PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL TAHUN 2009 SPT TAHUNAN REALISASI S.D PERKIRAAN BULAN TOTAL % (5) % (5) URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN APR 2009 *) MEI S/D DES 2009 **) terhadap Penurunan (2) terhadap (1) (2) (3) (4) (5) (2) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA 470,000,462, ,709,311, ,290,884, ,000,195, % 26.60% HARGA POKOK PENJUALAN (376,592,919,396) (110,466,000,851) (181,186,843,759) (291,652,844,610) 77.45% 22.55% BIAYA USAHA LAINNYA (49,345,773,066) (15,188,138,679) (28,184,563,663) (43,372,702,342) 87.90% 12.10% PENGHASILAN NETO DARI USAHA 44,061,769,817 3,055,171,620 6,919,476,817 9,974,648, % 77.36% PENGHASILAN DARI LUAR USAHA 76,482,490,681 26,912,217,814 29,970,243,906 56,882,461, % 25.63% BIAYA DARI LUAR USAHA (84,369,038,114) (26,823,066,218) (32,062,111,353) (58,885,177,571) 69.79% 30.21% PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (7,886,547,433) 89,151,596 (2,091,867,447) (2,002,715,851) 25.39% 74.61% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI 36,175,222,384 3,144,323,216 4,827,609,371 7,971,932, % 77.96% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL 36,175,222,384 3,144,323,216 4,827,609,371 7,971,932, % 77.96% PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK (57,669,055) (25,905,010) (28,000,000) (53,905,010) 93.47% 6.53% +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF 558,498,595 2,296,354,880 3,531,619,353 5,827,974, % % PENGHASILAN NETO FISKAL 36,676,051,924 5,414,773,086 8,331,228,724 13,746,001, % 62.52% KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 36,676,051,924 5,414,773,086 8,331,228,724 13,746,001, % 62.52% PPh TERUTANG 10,985,315,577 1,516,136,464 2,332,744,043 3,848,880, % 64.96% KreditPajak Fiskal 110,000,000 - PPh ,877, ,000, ,000, ,000,000 PPh ,965,347 35,470,000 60,000,000 95,470,000 PPh 25 8,806,500,098 2,658,083,959 2,658,083,959 Total Kredit Pajak 9,967,342,895 2,819,553, ,000,000 3,029,553,959 Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,303,417,495) 819,326,548 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar Angsuran PPh 25 tahun 2009 = Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan 827,872, ,415, : 8 bln = Tangerang, 15 Mei 2009 MR. X ( VICE PRESIDEN )

7 LAMPIRAN 5 Laporan Laba Rugi Komparatif ( dalam.000,- ) Penjelasan Tahun Pajak RATA-RATA PENJUALAN BERSIH 470,000,462, ,942,831, ,471,647,074 BEBAN POKOK PENJUALAN 376,592,919, % 275,151,475, % 325,872,197, % LABA KOTOR 93,407,542,883 77,791,355,965 85,599,449,424 BEBAN USAHA 49,345,773, % 40,786,593, % 45,066,183, % LABA USAHA 44,061,769,817 37,004,762,605 40,533,266,211 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN (7,886,547,433) (3,690,140,918) (5,788,344,175) LABA SEBELUM PAJAK 36,175,222,384 33,314,621,687 34,744,922, POS RUGI LABA CFM.WP CFM.Fiskal Real s.d Apr % Prysi. Mei-Des % Total % Real s.d Apr % Prysi. Mei-Des % Total % PENJUALAN BERSIH 128,709,311, ,290,884, ,000,195, ,709,311, ,290,884, ,000,195,389 BEBAN POKOK PENJUALAN 110,466,000, % 181,186,843, % 291,652,844, % 110,466,000, % 170,962,039, % 281,428,040, % LABA KOTOR 18,243,310,299 35,104,040,480 53,347,350,779 18,243,310,299 45,328,844,721 63,572,155,020 BEBAN USAHA 15,188,138, % 28,184,563, % 43,372,702, % 15,188,138, % 23,851,734, % 39,039,872, % LABA USAHA 3,055,171,620 6,919,476,817 9,974,648,437 3,055,171,620 21,477,110,534 24,532,282,154 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 89,151,596 (2,091,867,447) (2,002,715,851) 89,151,596 (2,091,867,447) (2,002,715,851) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 3,144,323,216 4,827,609,371 7,971,932,587 3,144,323,216 19,385,243,088 22,529,566,304 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (25,905,010) (28,000,000) (53,905,010) (25,905,010) (28,000,000) (53,905,010) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 2,296,354,880 3,531,619,353 5,827,974,232 2,296,354,880 3,531,619,353 5,827,974,232 PENGHASILAN NETTO FISKAL 5,414,773,086 8,331,228,724 13,746,001,809 5,414,773,086 22,888,862,441 28,303,635,526 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 5,414,773,086 8,331,228,724 13,746,001,809 5,414,773,086 22,888,862,441 28,303,635,526 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 1,516,136,464 2,332,744,043 3,848,880,507 1,516,136,464 6,408,881,483 7,925,017,947 KREDIT PAJAK 2,819,553,959 1,029,326,548 3,848,880,507 2,819,553,959 1,029,326,548 3,848,880,507 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,303,417,495) 1,303,417,495 - (1,303,417,495) 5,379,554,936 4,076,137,441 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI MEI' ,517,180

8 LAMPIRAN 6 PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL TAHUN 2009 SPT TAHUNAN REALISASI S.D PERKIRAAN BULAN TOTAL % (5) % (5) % HPP & Penghasilan URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN MEI 2009 *) JUN S/D DES 2009 **) terhadap Penurunan Terhadap Sales (2) terhadap SPT 2008 SPT 2009 (1) (2) (3) (4) (5) (2) (Realisasi+Proyeksi) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA 470,000,462, ,686,118, ,935,493, ,621,612, % 25.19% HARGA POKOK PENJUALAN (376,592,919,396) (138,856,626,480) (158,623,736,519) (297,480,362,999) 78.99% 21.01% 80.13% 84.60% BIAYA USAHA LAINNYA (49,345,773,066) (19,205,654,443) (24,679,946,832) (43,885,601,275) 88.93% 11.07% PENGHASILAN NETO DARI USAHA 44,061,769,817 4,623,837,957 5,631,810,605 10,255,648, % 76.72% PENGHASILAN DARI LUAR USAHA 76,482,490,681 35,560,007,970 26,249,525,918 61,809,533, % 19.18% BIAYA DARI LUAR USAHA (84,369,038,114) (35,554,856,317) (28,020,725,753) (63,575,582,070) 75.35% 24.65% PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (7,886,547,433) 5,151,653 (1,771,199,835) (1,766,048,182) 22.39% 77.61% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI 36,175,222,384 4,628,989,610 3,860,610,770 8,489,600, % 76.53% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL 36,175,222,384 4,628,989,610 3,860,610,770 8,489,600, % 76.53% 7.70% 2.41% PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK (57,669,055) (32,981,483) (24,500,000) (57,481,483) 99.67% 0.33% +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF 558,498,595 2,823,671,709 4,995,642,684 7,819,314, % % PENGHASILAN NETO FISKAL 36,676,051,924 7,419,679,836 8,831,753,454 16,251,433, % 55.69% 7.80% 4.62% KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 36,676,051,924 7,419,679,836 8,831,753,454 16,251,433, % 55.69% 7.80% 4.62% PPh TERUTANG 10,985,315,577 2,077,510,354 2,472,890,967 4,550,401, % 58.58% 2.34% 1.29% KreditPajak Fiskal 110,000,000 - PPh ,877, ,080, ,250, ,330,000 PPh ,965,347 38,307,600 52,500,000 90,807,600 PPh 25 8,806,500,098 3,278,988,508 3,278,988,508 Total Kredit Pajak 9,967,342,895 3,453,376, ,750,000 3,637,126,108 Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,375,865,754) 913,275,213 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar Angsuran PPh 25 tahun 2009 = Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan 827,872, ,467, : 7 bln = Tangerang, 15 Juni 2009 MR. X ( VICE PRESIDEN )

9 LAMPIRAN 7 Laporan Laba Rugi Komparatif ( dalam.000,- ) Penjelasan Tahun Pajak RATA-RATA PENJUALAN BERSIH 470,000,462, ,942,831, ,471,647,074 BEBAN POKOK PENJUALAN 376,592,919, % 275,151,475, % 325,872,197, % LABA KOTOR 93,407,542,883 77,791,355,965 85,599,449,424 BEBAN USAHA 49,345,773, % 40,786,593, % 45,066,183, % LABA USAHA 44,061,769,817 37,004,762,605 40,533,266,211 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN (7,886,547,433) (3,690,140,918) (5,788,344,175) LABA SEBELUM PAJAK 36,175,222,384 33,314,621,687 34,744,922, POS RUGI LABA CFM.WP CFM.Fiskal Real s.d Mei % Prysi. Jun-Des % Total % Real s.d Mei % Prysi. Jun-Des % Total % PENJUALAN BERSIH 162,686,118, ,935,493, ,621,612, ,686,118, ,935,493, ,621,612,836 BEBAN POKOK PENJUALAN 138,856,626, % 158,623,736, % 297,480,362, % 138,856,626, % 149,339,615, % 288,196,241, % LABA KOTOR 23,829,492,400 30,311,757,437 54,141,249,837 23,829,492,400 39,595,878,939 63,425,371,339 BEBAN USAHA 19,205,654, % 24,679,946, % 43,885,601, % 19,205,654, % 20,835,086, % 40,040,740, % LABA USAHA 4,623,837,957 5,631,810,605 10,255,648,562 4,623,837,957 18,760,792,910 23,384,630,867 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 5,151,653 (1,771,199,835) (1,766,048,182) 5,151,653 (1,771,199,835) (1,766,048,182) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 4,628,989,610 3,860,610,770 8,489,600,380 4,628,989,610 16,989,593,075 21,618,582,685 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (32,981,483) (24,500,000) (57,481,483) (32,981,483) (24,500,000) (57,481,483) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 2,823,671,709 4,995,642,684 7,819,314,393 2,823,671,709 4,995,642,684 7,819,314,393 PENGHASILAN NETTO FISKAL 7,419,679,836 8,831,753,454 16,251,433,290 7,419,679,836 21,960,735,759 29,380,415,595 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 7,419,679,836 8,831,753,454 16,251,433,290 7,419,679,836 21,960,735,759 29,380,415,595 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 2,077,510,354 2,472,890,967 4,550,401,321 2,077,510,354 6,149,006,013 8,226,516,367 KREDIT PAJAK 3,453,376,108 1,097,025,213 4,550,401,321 3,453,376,108 1,097,025,213 4,550,401,321 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,375,865,754) 1,375,865,754 0 (1,375,865,754) 5,051,980,800 3,676,115,046 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI JUN' ,159,292

10 LAMPIRAN 8 PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL TAHUN 2009 SPT TAHUNAN REALISASI S.D PERKIRAAN BULAN TOTAL % (5) % (5) % HPP & Penghasilan URAIAN BADAN TAHUN 2008 BULAN JUN 2009 JUL S/D DES 2009 terhadap Penurunan Terhadap Sales (2) terhadap SPT 2008 SPT 2009 (1) (2) (3) (4) (5) (2) (Realisasi+Proyeksi) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA 470,000,462, ,855,673, ,778,675, ,634,348, % 25.18% HARGA POKOK PENJUALAN (376,592,919,396) (167,421,825,695) (129,361,765,002) (296,783,590,697) 78.81% 21.19% 80.13% 84.40% BIAYA USAHA LAINNYA (49,345,773,066) (22,936,972,127) (20,949,109,218) (43,886,081,345) 88.94% 11.06% PENGHASILAN NETO DARI USAHA 44,061,769,817 6,496,875,332 4,467,801,526 10,964,676, % 75.12% PENGHASILAN DARI LUAR USAHA 76,482,490,681 43,124,073,768 22,467,307,929 65,591,381, % 14.24% BIAYA DARI LUAR USAHA (84,369,038,114) (42,515,673,296) (23,865,848,407) (66,381,521,703) 78.68% 21.32% PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (7,886,547,433) 608,400,472 (1,398,540,478) (790,140,006) 10.02% 89.98% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI 36,175,222,384 7,105,275,804 3,069,261,048 10,174,536, % 71.87% PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL 36,175,222,384 7,105,275,804 3,069,261,048 10,174,536, % 71.87% 7.70% 2.89% PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK (57,669,055) (40,018,262) (21,000,000) (61,018,262) % -5.81% +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF 558,498,595 3,975,035,323 4,775,737,443 8,750,772, % % PENGHASILAN NETO FISKAL 36,676,051,924 11,040,292,865 7,823,998,491 18,864,291, % 48.57% 7.80% 5.36% KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 36,676,051,924 11,040,292,865 7,823,998,491 18,864,291, % 48.57% 7.80% 5.36% PPh TERUTANG 10,985,315,577 3,091,282,002 2,190,719,577 5,282,001, % 51.92% 2.34% 1.50% KreditPajak Fiskal 110,000,000 - PPh ,877, ,296, ,500, ,796,000 PPh ,965,347 45,969,120 45,000,000 90,969,120 PPh 25 8,806,500,098 3,899,893,057 3,899,893,057 Total Kredit Pajak 9,967,342,895 4,109,158, ,500,000 4,266,658,177 Agar PPh Ymh dibayar tidak menjadi LB, maka PPh Yang Kurang Bayar ( PPh Psl.29 )/(Lebih Bayar) PPh Psl.28 1,017,972,682 (1,017,876,175) 1,015,343,402 Angsuran yg harus dibyr maximal (Nihil ) sebesar Angsuran PPh 25 tahun 2009 = Proyeksi PPh Ps. 25 th. 2009/ Bulan 827,872, ,223, : 6 bln = Tangerang, 05 Agustus 2009 MR. X ( VICE PRESIDEN )

11 LAMPIRAN 9 Laporan Laba Rugi Komparatif ( dalam.000,- ) Penjelasan Tahun Pajak RATA-RATA PENJUALAN BERSIH 470,000,462, ,942,831, ,471,647,074 BEBAN POKOK PENJUALAN 376,592,919, % 275,151,475, % 325,872,197, % LABA KOTOR 93,407,542,883 77,791,355,965 85,599,449,424 BEBAN USAHA 49,345,773, % 40,786,593, % 45,066,183, % LABA USAHA 44,061,769,817 37,004,762,605 40,533,266,211 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN (7,886,547,433) (3,690,140,918) (5,788,344,175) LABA SEBELUM PAJAK 36,175,222,384 33,314,621,687 34,744,922, POS RUGI LABA CFM.WP CFM.Fiskal Real s.d Jun % Prysi. Jul-Des % Total % Real s.d Jun % Prysi. Jul-Des % Total % PENJUALAN BERSIH 196,855,673, ,778,675, ,634,348, ,855,673, ,778,675, ,634,348,900 BEBAN POKOK PENJUALAN 167,421,825, % 129,361,765, % 296,783,590, % 167,421,825, % 122,341,161, % 289,762,987, % LABA KOTOR 29,433,847,459 25,416,910,744 54,850,758,203 29,433,847,459 32,437,513,877 61,871,361,336 BEBAN USAHA 22,936,972, % 20,949,109, % 43,886,081, % 22,936,972, % 17,068,402, % 40,005,374, % LABA USAHA 6,496,875,332 4,467,801,526 10,964,676,858 6,496,875,332 15,369,111,551 21,865,986,883 PENGHASILAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN 608,400,472 (1,398,540,478) (790,140,006) 608,400,472 (1,398,540,478) (790,140,006) PENGHASILAN NETTO KOMERSIAL 7,105,275,804 3,069,261,048 10,174,536,852 7,105,275,804 13,970,571,073 21,075,846,877 PENGHASILAN BERSIFAT FINAL (40,018,262) (21,000,000) (61,018,262) (40,018,262) (21,000,000) (61,018,262) PENYESUAIAN POSITIF/NEGATIF 3,975,035,323 4,775,737,443 8,750,772,765 3,975,035,323 4,775,737,443 8,750,772,765 PENGHASILAN NETTO FISKAL 11,040,292,865 7,823,998,491 18,864,291,355 11,040,292,865 18,725,308,516 29,765,601,381 KOMPENSASI RUGI FISKAL PENGHASILAN KENA PAJAK 11,040,292,865 7,823,998,491 18,864,291,355 11,040,292,865 18,725,308,516 29,765,601,381 PPh TERUTANG ( PKP X 28 %) 3,091,282,002 2,190,719,577 5,282,001,579 3,091,282,002 5,243,086,385 8,334,368,387 KREDIT PAJAK 4,109,158,177 1,172,843,402 5,282,001,579 4,109,158,177 1,172,843,402 5,282,001,579 PPh YANG KURANG BAYAR AKHIR TAH (1,017,876,175) 1,017,876,175 - (1,017,876,175) 4,070,242,982 3,052,366,807 ANGSURAN PPh 25 /BLN (MULAI JUN' ,727,801

12 LAMPIRAN 10 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 KOP SURAT WAJIB PAJAK Nomor : Lampiran : Hal : Pemberitahuan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Januari-Juni 2009 Permohonan Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Juli-Desember 2009 Berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor: PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 Yth. Kepala Kantor Pelayanan Pajak di... Dengan ini kami : Nama Wajib Pajak :. NPWP :. Alamat :. memberitahukan/mengajukan permohonan pengurangan *) untuk membayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Januari sampai dengan Juni 2009 / Masa Pajak Juli sampai Desember 2009 *) sebesar... sebagaimana dimaksud dalam Pasal... Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 dengan penghitungan sebagai berikut : Pajak Penghasilan Pasal 25 bulan Desember tahun Pengurangan Pajak Penghasilan Pasal 25 (sampai dengan...%)... Pajak Penghasilan Pasal 25 sesuai ketentuan Pasal Sebagai kelengkapan permohonan, bersama ini kami lampirkan *) pula : 1. Dalam hal pemberitahuan : penghitungan Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan Surat Pemberitahuan Tahunan tahun pajak 2008 atau penghitungan sementara Pajak Penghasilan terutang tahun pajak 2008 perkiraan penghitungan Pajak Penghasilan yang akan terutang tahun Dalam hal permohonan pengurangan: penghitungan besarnya Pajak Penghasilan yang akan terutang berdasarkan penghasilan yang diterima atau diperoleh sampai dengan bulan terakhir sebelum bulan pengajuan permohonan, dan perkiraan penghasilan yang akan diterima atau diperoleh sejak bulan pengajuan permohonan sampai dengan Desember 2009 Demikian kami sampaikan... (nama/jabatan/tanda Tangan) Keterangan: *) Coret yang tidak perlu

13 LAMPIRAN 11 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 Contoh Format Penghitungan Pajak Penghasilan Terutang KOP SURAT WAJIB PAJAK PT... PERBANDINGAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA... PENGHASILAN NETO DARI USAHA... PENGHASILAN DARI LUAR USAHA... BIAYA DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI... PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI... JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL... PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK... +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF PENGHASILAN NETO FISKAL... KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL... PENGHASILAN KENA PAJAK... PPh TERUTANG..... (nama/jabatan/tanda Tangan) Keterangan : *) coret yang tidak perlu REALISASI/ PERKIRAAN PERKIRAAN *)

14 LAMPIRAN 12 URAIAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 KOP SURAT WAJIB PAJAK PT... PERKIRAAN LAPORAN LABA RUGI FISKAL REALISASI S.D BULAN *) PERKIRAAN BULAN...S.D **) TOTAL % (2) 5 (3) terhadap Terhadap (4) (4) (1) (2) (3) (4) PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI... PEREDARAN USAHA HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA PENGHASILAN NETO DARI USAHA PENGHASILAN DARI LUAR USAHA BIAYA DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK. +/- PENYESUAIAN FISKAL POSITIF/NEGATIF PENGHASILAN NETO FISKAL... KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL... PENGHASILAN KENA PAJAK... PPh TERUTANG..... (nama/jabatan/tanda Tangan) Keterangan : *) Sesuai Pasal 6 ayat (2) butir a **) Sesuai Pasal 6 ayat (2) butir b

15 LAMPIRAN 13 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 Contoh Format Evaluasi LAPORAN EVALUASI PERMOHONAN PENGURANGAN BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 PERIODE MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009 I. IDENTITAS WAJIB PAJAK a. Nama Wajib Pajak :... b. NPWP :... c. Alamat :... d. KLU :... e. Tahun Buku :... II. KETENTUAN FORMAL a. Surat permohonan...nomor...tanggal... b. Tanggal diterima.. III. KETENTUAN MATERIAL Permohonan Wajib Pajak telah memenuhi ketentuan Pasal 6 ayat (1) dan ayat (2) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha IV. ALASAN PERMOHONAN... V. URAIAN PENELITIAN a. Gambaran Usaha Wajib Pajak. b. Susunan Pengurus dan Komisaris. c. Lampiran permohonan:. d. Penelitian. VI. VII. VIII. KESIMPULAN DAN USUL a. Kesimpulan. b. Usul. DIEVALUASI OLEH. DISETUJUI OLEH Kepala Kantor Pelayanan Pajak.

16 LAMPIRAN 14 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-10/PJ/2009 DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR WILAYAH DJP... KANTOR PELAYANAN PAJAK... KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR: KEP-. TENTANG BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER 2009 DIREKTUR JENDERAL PAJAK, Membaca : surat permohonan...nomor...tanggal.. Menimbang : 1. bahwa telah dilakukan evaluasi atas data yang disampaikan Wajib pajak sebagaimana dimaksud dalam pasal 6 ayat (2) dan ayat (3) Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha; 2. bahwa berdasarkan kondisi nyata Wajib Pajak di tahun 2009; Mengingat : 1. Pasal 25 ayat (6) Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008; 2. Pasal 6 Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-10/PJ/2009 tanggal 11 Februari 2009 tentang Pengurangan Besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 Dalam Tahun 2009 Bagi Wajib Pajak yang Mengalami Perubahan Keadaan Usaha atau Kegiatan Usaha; MEMUTUSKAN : Menetapkan : KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK TENTANG BESARNYA PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 MASA PAJAK JULI SAMPAI DENGAN DESEMBER PERTAMA : Atas permohonan Wajib Pajak : Nama :... NPWP :... Alamat :... KEDUA : Menetapkan besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 sesuai ketentuan Pasal 6 ayat (1) yang semula sebesar... menjadi sebesar... KETIGA : Keputusan ini berlaku untuk Pajak Penghasilan Pasal 25 Masa Pajak Juli sampai dengan Desember Pajak Penghasilan Pasal 25 harus dilunasi selambat-lambatnya tanggal 15 setiap bulan. Ditetapkan di... Pada tanggal A.n. Direktur Jenderal Pajak Kepala Kantor,... NIP