PDF created with FinePrint pdffactory Pro trial version

Transkripsi

1 - 0 -

2 - 1 - NERACA 31 Desember Catatan AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas dan bank 3, 20 Rp Rp Piutang usaha Pihak ketiga - setelah dikurangi penyisihan ragu-ragu sebesar Rp pada tahun 2004 dan Rp pada tahun b, 2i, 4, 17, Pihak yang mempunyai hubungan istimewa 2c, 4, Piutang lain-lain Persediaan 2d, 6, 10, Uang muka kepada pemasok Pajak dan biaya dibayar di muka 2e Jumlah Aktiva Lancar AKTIVA TIDAK LANCAR Aktiva tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp pada tahun 2004 dan Rp pada tahun f, 7, 10, Taksiran tagihan pajak penghasilan Aktiva pajak tangguhan bersih 2j, Jumlah Aktiva Tidak Lancar JUMLAH AKTIVA Rp Rp

3 - 2 - NERACA (Lanjutan) 31 Desember Catatan KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN LANCAR Hutang usaha Rp Rp Hutang lain-lain Hutang pajak Uang muka dari pelanggan Bunga masih harus dibayar 2i, 9, Pinjaman jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun 2i, 10, 20, Jumlah Kewajiban Lancar KEWAJIBAN TIDAK LANCAR Pinjaman jangka panjang-setelah dikurangi bagian yang akan jatuh tempo dalam waktu satu tahun 2i, 10, 20, Kewajiban tidak lancar lainnya 2h, Jumlah Kewajiban Tidak Lancar EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 500 per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham Tambahan modal disetor agio saham Selisih penilaian kembali aktiva tetap 2f, 7, Defisit ( ) ( ) Jumlah Ekuitas JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp Rp Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.

4 - 3 - LAPORAN LABA RUGI Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-Tanggal 31 Desember Catatan PENJUALAN BERSIH 2g, 14 Rp Rp BEBAN POKOK PENJUALAN 2g, 6, LABA KOTOR BEBAN USAHA 2g, 16 Penjualan Umum dan administrasi Jumlah Beban Usaha LABA USAHA PENGHASILAN (BEBAN) LAIN-LAIN Laba (rugi) selisih kurs - bersih 2i, 3, 4, 10, 20 ( ) Penghasilan bunga Beban bunga 2i, 9, 10 ( ) ( ) Lain-lain - bersih 2b, 4, 6, 7, 17 ( ) ( ) Beban lain-lain - Bersih ( ) ( ) LABA (RUGI) SEBELUM MANFAAT (BEBAN) PAJAK TANGGUHAN ( ) MANFAAT (BEBAN) PAJAK TANGGUHAN 2j, ( ) LABA (RUGI) BERSIH (Rp ) Rp LABA (RUGI) PER SAHAM DASAR 2l (Rp 64 ) Rp 11 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.

5 - 4 - LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal-Tanggal 31 Desember 2004 Dan 2003 Modal Tambahan Selisih Ditempatkan dan Modal Disetor - Penilaian Kembali Catatan Disetor Penuh Agio Saham Aktiva Tetap Defisit Jumlah Saldo 1 Januari 2003 Rp Rp Rp ( Rp ) Rp Laba bersih Saldo 31 Desember ( ) Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap 2f, 7, Rugi bersih ( ) ( ) Saldo 31 Desember 2004 Rp Rp Rp (Rp ) Rp Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.

6 - 5 - LAPORAN ARUS KAS Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-Tanggal 31 Desember Catatan ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan 2b, 2i, 4, 20 Rp Rp Pembayaran kas kepada: Pemasok 2i ( ) ( ) Direksi dan karyawan 2h, 11, 15, 16 ( ) ( ) Kas yang dihasilkan dari operasi Penerimaan kas dari penghasilan bunga Pembayaran untuk beban bunga 9 ( ) ( ) Pembayaran untuk pajak penghasilan ( ) ( ) Penerimaan dari lain-lain Kas Bersih yang Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pembelian aktiva tetap 2f, 7 ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Pembayaran pinjaman jangka panjang 2i, 10 - ( ) KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN BANK ( ) Pengaruh perubahan kurs terhadap kas dan bank KAS DAN BANK AWAL TAHUN KAS DAN BANK AKHIR TAHUN 2a, 3, 20 Rp Rp INFORMASI TAMBAHAN ARUS KAS: Aktivitas yang Tidak Mempengaruhi Arus Kas: Selisih penilaian kembali aktiva tetap Reklasifikasi aktiva sewa guna usaha ke aktiva tetap Reklasifikasi aktiva dalam penyelesaian ke aktiva tetap Reklasifikasi biaya masih harus dibayar ke pinjaman jangka panjang Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.

7 - 6 - CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-Tanggal 31 Desember 2004 dan UMUM a. Pendirian Perusahaan PT Suparma Tbk (Perusahaan) didirikan dalam rangka Undang-Undang Penanaman Modal Dalam Negeri No. 6 tahun 1968 jo Undang-Undang No. 12 tahun 1970 berdasarkan akta Notaris Tjahjadi Hartanto, SH. No. 29 tanggal 25 Agustus Nama Perusahaan, PT Supar Inpama telah diubah menjadi PT Suparma dengan akta Notaris yang sama No. 5 tanggal 7 Desember Akta pendirian dan perubahan nama Perusahaan telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dalam Surat Keputusan No. Y.A.5/449/22 tanggal 15 September 1981 serta diumumkan dalam Berita Negara No. 26 Tambahan No. 376 tanggal 30 Maret Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir berdasarkan akta Notaris Dyah Ambarwati Setyoso, SH. No. 17 tanggal 8 Juni 2000, mengenai peningkatan modal dasar Perusahaan dari Rp menjadi Rp Perubahan tersebut telah dilaporkan dan dicatat oleh Departemen Hukum dan Perundang-undangan Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C HT TH.2000 tanggal 20 Juni Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan adalah industri kertas dan produk-produk lain yang terkait. Kantor dan pabrik Perusahaan terletak di Desa Warugunung, Karangpilang, Surabaya, Jawa Timur. Perusahaan memulai kegiatan usaha komersialnya pada bulan April b. Penawaran Umum Efek Perusahaan dan Tindakan Perusahaan yang Mempengaruhi Efek yang diterbitkan Pada tanggal 14 Oktober 1994, Perusahaan telah memperoleh persetujuan dengan Surat Keputusan No. S-1739/PM/1994 dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM) untuk menawarkan saham di Bursa Efek di Indonesia. Perusahaan telah mencatatkan seluruh sahamnya sejumlah saham pada bursa efek Jakarta dan Surabaya tanggal 15 Nopember Pada bulan Juni 1996, Perusahaan mengeluarkan saham bonus yang berasal dari agio saham sebanyak saham dan mengeluarkan dividen saham yang berasal dari saldo laba sebanyak saham, sehingga modal yang ditempatkan dan disetor penuh menjadi saham. Pada bulan September 1997, Perusahaan melakukan pemecahan nilai nominal saham dari Rp menjadi Rp 500, sehingga modal yang ditempatkan dan disetor penuh menjadi saham. Pada bulan Juli 1999, Perusahaan mengeluarkan saham bonus yang berasal dari selisih penilaian kembali aktiva tetap sebanyak saham, sehingga modal yang ditempatkan dan disetor penuh menjadi saham. Pada bulan Juli 2000, Perusahaan mengeluarkan dividen saham sebanyak saham. Dalam rapat umum luar biasa para pemegang saham bulan Oktober 2000, para pemegang saham menyetujui antara lain perubahan jumlah dividen saham sehingga seluruhnya menjadi saham. Dengan adanya perubahan ini, modal yang ditempatkan dan disetor penuh menjadi saham. Pada tanggal 31 Desember 2004, Perusahaan telah mencatatkan seluruh saham biasanya ( saham) pada Bursa Efek Jakarta.

8 - 7 - c. Karyawan, Dewan Direksi dan Komisaris Susunan anggota dewan komisaris dan direksi Perusahaan pada tanggal-tanggal 31 Desember 2004 dan 2003 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama Komisaris Komisaris Komisaris : Suwandy : Paul Liputra : Suhartojo Tjandra : Hariono Adi Dewan Direksi Direktur Utama Direktur Direktur : Welly : Hendro Luhur : Jan Karunia Janto Jumlah karyawan tetap Perusahaan adalah 434 orang dan 421 orang masing-masing pada tahun 2004 dan 2003 (tidak diaudit). Gaji dan kompensasi kesejahteraan lain untuk komisaris dan direksi Perusahaan masing-masing kurang lebih sebesar Rp dan Rp pada tahun 2004 dan IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan telah disajikan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM) mengenai Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan, yang diedarkan oleh BAPEPAM bagi emiten atau perusahaan publik industri manufaktur. Laporan keuangan disusun berdasarkan pada saat terjadinya (accrual basis) dengan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali untuk persediaan yang dinyatakan berdasarkan nilai terendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih, serta aktiva tetap tertentu yang dinyatakan berdasarkan nilai penilaian kembali (revaluasi). Laporan arus kas disajikan dengan metode langsung yang dikelompokkan dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam laporan keuangan adalah Rupiah. b. Piutang Usaha Piutang usaha dinyatakan sebesar nilai faktur asli dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu. Perusahaan menetapkan penyisihan piutang ragu-ragu, berdasarkan penelaahan masing-masing pelanggan pada akhir tahun.

9 - 8 - c. Transaksi Dengan Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak tertentu yang mempunyai hubungan istimewa sebagaimana didefinisikan dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7, Pengungkapan Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa. Seluruh transaksi signifikan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa baik yang dilakukan dengan atau tidak dengan tingkat harga dan persyaratan normal sebagaimana dilakukan dengan pihak ketiga, diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. d. Persediaan Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih (the lower of cost or net realizable value). Biaya perolehan ditentukan dengan metode ratarata tertimbang (weighted-average method). e. Biaya Dibayar di Muka Biaya dibayar di muka dibebankan pada usaha sesuai masa manfaatnya. f. Aktiva Tetap Aktiva tetap, kecuali hak atas tanah, dinyatakan sebesar biaya perolehan atau nilai penilaian kembali (revaluasi) untuk aktiva tetap tertentu yang dinilai kembali sesuai dengan peraturan pemerintah, dikurangi akumulasi penyusutan. Hak atas tanah dinyatakan sebesar biaya perolehan dan tidak diamortisasi. Penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method) berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aktiva tetap sebagai berikut: Tahun Bangunan dan prasarana 20 Mesin dan peralatan Alat pengangkutan 5 Peralatan dan perabot kantor 5 Biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada operasi pada saat terjadinya; pemugaran dan penambahan dalam jumlah signifikan dikapitalisasi. Aktiva tetap yang sudah tidak digunakan lagi atau dijual, nilai tercatat serta akumulasi penyusutannya dikeluarkan dari kelompok aktiva tetap yang bersangkutan dan laba atau rugi yang terjadi dilaporkan dalam operasi tahun berjalan. Penurunan nilai aktiva tetap dibebankan pada operasi tahun berjalan bilamana terdapat peristiwa atau perubahan situasi yang menunjukkan adanya penurunan nilai aktiva. Aktiva dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan sebagai bagian dari Aktiva Tetap. Akumulasi biaya perolehan akan direklasifikasi ke masing-masing aktiva tetap yang bersangkutan pada saat aktiva tersebut selesai dikerjakan dan siap digunakan. g. Pengakuan Pendapatan dan Beban Pendapatan dari penjualan ekspor diakui pada saat penyerahan barang di atas kapal di pelabuhan pengirim (f.o.b. shipping point). Pendapatan dari penjualan domestik diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan. Beban diakui pada saat terjadinya (accrual basis). h. Kesejahteraan Karyawan Pada tahun 2004, Perusahaan menerapkan lebih awal PSAK 24 (revisi 2004), Imbalan Kerja, untuk mencatat estimasi kewajiban imbalan pasti untuk uang pesangon, uang penghargaan masa kerja dan uang penggantian hak sesuai dengan Undang-Undang Ketenagakerjaan No. 13 tahun

10 tanggal 25 Maret 2003 (UUNo. 13/2003). Pada tahun 2003, kewajiban tersebut dicatat berdasarkan PSAK 57, Kewajiban Diestimasi, Kewajiban Kontijensi dan Aktiva Kontijensi. Jumlah estimasi kewajiban didasarkan pada perhitungan aktuaria independen. i. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing Transaksi dalam mata uang asing dicatat berdasarkan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan. Pada tanggal neraca, aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing disesuaikan untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut dan laba atau rugi kurs yang terjadi dikredit atau dibebankan pada operasi tahun periode berjalan. Kurs yang digunakan untuk menjabarkan aktiva dan kewajiban moneter adalah kurs tengah Bank Indonesia, yaitu sebesar Rp untuk AS$ 1 dan Rp untuk JPY 100 pada tanggal 31 Desember 2004 dan Rp untuk AS$ 1 pada tanggal 31 Desember j. Manfaat (Beban) Pajak Taksiran beban pajak kini dihitung berdasarkan taksiran penghasilan kena pajak dalam tahun yang bersangkutan. Perusahaan menerapkan metode penangguhan pajak sesuai dengan PSAK No. 46 tentang Akuntansi Pajak Penghasilan. Penangguhan pajak penghasilan dilakukan untuk mencerminkan pengaruh pajak atas beda temporer antara aktiva dan kewajiban pada pelaporan komersial dan pajak, dan akumulasi rugi fiskal yang diharapkan dapat terealisir. k. Informasi Segmen Sesuai dengan PSAK No. 5, Pelaporan Segmentasi, mensyaratkan Perusahaan mengungkapkan informasi segmen yang meliputi segmen usaha yang disajikan berdasarkan jenis produk dan segmen geografis yang disajikan berdasarkan lokasi pelanggan. l. Laba (Rugi) per Saham Dasar Laba (rugi) per saham dasar dihitung dengan membagi laba (rugi) bersih tahun berjalan dengan jumlah rata-rata tertimbang dari saham yang beredar dalam tahun yang bersangkutan. Rata-rata tertimbang jumlah saham yang beredar adalah lembar saham pada tahun 2004 dan m. Penggunaan Estimasi Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum mengharuskan manajemen membuat taksiran dan asumsi yang mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan. Karena terdapatnya risiko yang melekat dalam suatu estimasi, hasil sebenarnya yang akan dilaporkan di masa mendatang mungkin didasarkan pada jumlah yang berbeda dari taksiran tersebut.

11 KAS DAN BANK Akun ini terdiri dari: Kas Rp Rp Bank Standard Chartered Bank, Surabaya (AS$ ,25 dan Rp pada tahun 2004 dan AS$ ,13 dan Rp pada tahun 2003) PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Surabaya PT Bank Lippo Tbk, Surabaya (AS$ ,49 dan Rp pada tahun 2004 dan AS$ ,90 dan Rp pada tahun 2003) ABN AMRO Bank, N.V., Surabaya (AS$ ,45 dan Rp pada tahun 2004 dan AS$ 9.303,52 dan Rp pada tahun 2003) PT Bank Central Asia Tbk, Surabaya PT Bank Pan Indonesia Tbk, Surabaya Jumlah Rp Rp PIUTANG USAHA Akun ini terdiri dari: Pihak ketiga: Penjualan domestik Rp Rp Penjualan ekspor Sub - jumlah Dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu ( ) ( ) Jumlah - bersih Rp Rp Pihak yang mempunyai hubungan istimewa : PT Siantar Madju Jumlah Rp Rp Piutang usaha dalam mata uang asing berjumlah AS$ ,24 pada tahun 2004 dan AS$ pada tahun 2003 (lihat Catatan 20).

12 Rincian umur piutang dihitung sejak tanggal faktur adalah sebagai berikut: Pihak ketiga: Belum jatuh tempo Rp Rp Jatuh tempo: 1 30 hari hari Lebih dari 60 hari Sub - jumlah Dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu ( ) ( ) Jumlah-bersih Rp Rp Pihak yang mempunyai hubungan istimewa: Belum jatuh tempo Jumlah Rp Rp Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu pada tahun 2004 dan 2003 adalah sebagai berikut: Saldo awal periode Penambahan selama periode berjalan Penghapusan selama periode berjalan ( ) Saldo akhir periode Rp Saldo awal periode Penambahan selama periode berjalan Saldo akhir periode Rp Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan piutang ragu-ragu tersebut cukup untuk menutup kemungkinan tidak tertagihnya piutang usaha di kemudian hari SALDO DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA Dalam kegiatan usaha normal, Perusahaan melakukan transaksi usaha dengan PT Siantar Madju, pihak yang mempunyai hubungan istimewa. Sifat hubungan istimewa antara Perusahaan dengan PT Siantar Madju, pihak yang mempunyai hubungan istimewa, adalah seorang komisaris Perusahaan menjabat sebagai salah satu komisaris PT Siantar Madju dan direktur utama Perusahaan menjabat sebagai direktur utama PT Siantar Madju.

13 Transaksi-transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah sebagai berikut: a. Perusahaan melakukan penjualan kertas kepada PT Siantar Madju sebesar Rp dan Rp masing-masing pada tahun 2004 dan Saldo piutang yang timbul dari transaksi ini disajikan sebagai Piutang usaha Pihak yang mempunyai hubungan istimewa. b. Perusahaan melakukan penjualan bukan produk utama, berupa tenaga listrik, kepada PT Siantar Madju sebesar Rp dan Rp masing-masing pada tahun 2004 dan Saldo piutang yang timbul dari transaksi ini disajikan sebagai Piutang usaha - Pihak yang mempunyai hubungan istimewa c. Perusahaan membeli bahan pembantu kepada PT Siantar Madju sebesar Rp dan Rp masing-masing pada tahun 2004 dan PERSEDIAAN Akun ini terdiri dari: Barang jadi Rp Rp Barang dalam proses Bahan baku dan pembantu Barang dalam perjalanan Jumlah Rp Rp Pada tahun 2004, persediaan dan aktiva tetap tertentu diasuransikan secara gabungan terhadap risiko kerugian kebakaran atau pencurian dan risiko lainnya berdasarkan suatu paket polis dengan jumlah pertanggungan sebesar AS$ (lihat Catatan 7). Sedangkan pada tahun 2003, persediaan diasuransikan terhadap risiko kerugian kebakaran atau pencurian dan risiko lainnya berdasarkan suatu paket polis dengan jumlah pertanggungan sebesar AS$ Manajemen berpendapat bahwa nilai pertanggungan tersebut cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas risiko-risiko tersebut. Pada tanggal 31 Desember 2004 dan 2003, seluruh persediaan digunakan sebagai jaminan atas pinjaman jangka panjang PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (lihat Catatan 10). Pada tahun 2003, berdasarkan penilaian pihak perusahaan asuransi, jumlah nilai klaim yang disetujui atas kerugian akibat bencana banjir pada tahun sebelumnya adalah sebesar AS$ dan Rp Selisih antara perkiraan dengan jumlah nilai klaim yang disetujui disajikan sebagai bagian dari akun Penghasilan (beban) lain-lain. Sampai dengan tanggal 7 Maret 2005 Perusahaan telah menerima pembayaran dari pihak perusahaan asuransi sebesar AS$ 344,737.

14 AKTIVA TETAP Rincian aktiva tetap adalah sebagai berikut: Nilai Tercatat 2004 Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir Tanah Rp Rp - Rp - Rp Bangunan dan prasarana Mesin dan peralatan Alat pengangkutan Peralatan dan perabot kantor Sub-jumlah Aktiva dalam penyelesaian Jumlah Nilai Tercatat Akumulasi Penyusutan Bangunan dan prasarana Mesin dan peralatan Alat pengangkutan Peralatan dan perabot kantor Jumlah Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Rp Rp Nilai Tercatat 2003 Penambahan / Pengurangan / Saldo Awal Reklasifikasi Reklasifikasi Saldo Akhir Pemilikan Langsung Tanah Rp Rp - Rp - Rp Bangunan dan prasarana Mesin dan peralatan Alat pengangkutan Peralatan dan perabot kantor Sub-jumlah Aktiva Sewa Guna Usaha Mesin dan peralatan Aktiva dalam penyelesaian Jumlah Nilai Tercatat Akumulasi Penyusutan Pemilikan Langsung Bangunan dan prasarana Mesin dan peralatan Alat pengangkutan Peralatan dan perabot kantor Sub-jumlah Aktiva Sewa Guna Usaha Mesin dan peralatan Jumlah Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Rp Rp

15 Pembebanan penyusutan tahun 2004 dan 2003 adalah sebagai berikut: Beban pabrikasi Rp Rp Beban umum dan administrasi (lihat Catatan 16) Jumlah Rp Rp Sampai dengan tanggal 31 Desember 2004, hak atas tanah merupakan hak guna bangunan (HGB) yang akan berakhir pada berbagai tanggal antara tahun 2002 sampai dengan tahun 2025, dan dapat diperbarui. Tanah seluas 275 meter persegi (kurang dari 1% dari keseluruhan tanah) masih atas nama pemilik terdahulu. Pada tahun 2004, perubahan aktiva tetap termasuk revaluasi mesin dan peralatan sebesar Rp (lihat Catatan 13). Penambahan aktiva tetap termasuk reklasifikasi dari aktiva sewa guna usaha sebesar Rp dan reklasifikasi aktiva dalam penyelesaian sebesar Rp pada tahun Penambahan akumulasi penyusutan aktiva tetap termasuk reklasifikasi dari akumulasi penyusutan aktiva sewa guna usaha sebesar Rp pada tahun Aktiva tetap tertentu digunakan sebagai jaminan atas pinjaman jangka panjang (lihat Catatan 10). Sesuai dengan laporan PT Daksana Intra Swadaya, Perusahaan Penilai, Nomor 12/APP/PEN/DIS- SBY/I/05 tanggal 28 Januari 2005, nilai wajar seluruh aktiva tetap Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2004 adalah sebesar Rp (lihat Catatan 13). Berdasarkan evaluasi yang dilakukan, manajemen berpendapat bahwa tidak terdapat penurunan nilai aktiva pada tahun Pada tahun 2004, persediaan dan aktiva tetap, kecuali tanah, diasuransikan secara gabungan terhadap risiko kerugian kebakaran atau pencurian dan risiko lainnya berdasarkan suatu paket polis dengan jumlah pertanggungan sebesar AS$ (lihat Catatan 6). Sedangkan pada tahun 2003, aktiva tetap, kecuali tanah, diasuransikan terhadap risiko kerugian kebakaran atau pencurian dan risiko lainnya berdasarkan suatu paket polis dengan jumlah pertanggungan sebesar AS$ dan Rp Manajemen berpendapat bahwa nilai pertanggungan tersebut cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas risiko-risiko tersebut. 8. HUTANG PAJAK Akun ini terdiri dari: Pajak Penghasilan Pasal 21 Rp Rp Pasal Pasal Pasal Pajak Pertambahan Nilai Jumlah Rp Rp

16 Berdasarkan Surat Ketetapan Pajak (SKP) dari Direktorat Jenderal Pajak No /406/03/054/04 tanggal 7 Oktober 2004, laba fiskal Perusahaan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2003 adalah sebesar Rp dan pengembalian kelebihan pembayaran pajak penghasilan badan untuk tahun pajak 2003 adalah sebesar Rp dan diterima oleh Perusahaan pada tanggal 12 Nopember BUNGA MASIH HARUS DIBAYAR Akun ini merupakan pencadangan atas beban bunga pinjaman jangka panjang sebesar AS$ ,69 dan AS$ ,19 masing-masing pada tahun 2004 dan PINJAMAN JANGKA PANJANG Akun ini terdiri dari: Pinjaman Sindikasi (dahulu dikoordinasikan oleh The Sanwa Bank Limited, Singapura) (AS$ ,06 pada tahun 2004 dan AS$ pada tahun 2003) Rp Rp PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kredit Modal Kerja - AS$ (AS$ ,15 dan JPY pada tahun 2004 dan AS$ pada tahun 2003) Kredit Modal Kerja Rp Kredit Jangka Panjang (AS$ ) Channel Securities Ltd, Singapura (AS$ ,45) EverGreen Venture Capital Limited, Singapura (AS$ ,68 pada tahun 2004 dan AS$ ,83 pada tahun 2003) Kanematsu Corporation, Singapura (AS$ ) Jumlah Dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun (AS$ pada tahun 2004 dan AS$ pada tahun 2003) Bagian Jangka Panjang Rp Rp Pada bulan Juni 1996, Perusahaan mengadakan perjanjian kredit sindikasi dengan The Sanwa Bank, Limited, Singapura, sebagai koordinator sindikasi, secara kolektif dengan 7 bank di luar negeri dan 4 bank di Indonesia (Pemberi Pinjaman), dimana Pemberi Pinjaman setuju untuk menyediakan fasilitas pinjaman berjangka sebesar AS$ Fasilitas kredit sindikasi ini digunakan untuk modal kerja dan pelunasan kembali sebagian hutang Perusahaan yang diperoleh dari PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk (BRI). Pinjaman yang diperoleh dari BRI digunakan untuk membiayai perolehan aktiva tetap tertentu.

17 Pinjaman sindikasi ini dijamin dengan aktiva tetap tertentu Perusahaan secara pari passu dengan pinjaman BRI. Pinjaman ini jatuh tempo pada tanggal 20 September Sesuai dengan perjanjian restrukturisasi hutang tanggal 30 Maret 2000, Pemberi Pinjaman setuju untuk menjadualkan kembali pembayaran hutang pokok dalam 13 angsuran triwulanan mulai tanggal 10 April 1999 sampai dengan tanggal 10 Januari 2002, masing-masing dalam jumlah tertentu. Selama tahun 2000 sampai dengan tahun 2003 terjadi pengambilalihan pinjaman sebagai berikut: - Dari The Sanwa Bank, Limited, Singapura, PT ING Indonesia Bank, The Industrial Bank of Japan, Limited, Singapura dan The Royal Bank of Scotland plc, Singapura sebesar AS$ , terakhir kepada Shangton Finance Limited, Singapura. - Dari PT Bank Fuji Internasional Indonesia dan Hua Nan Commercial Bank Ltd., Singapura sebesar AS$ , terakhir kepada Wise Beyond Consultants Ltd., Singapura. - Dari Deutsche Bank AG, Singapura dan PT Bank Internasional Indonesia Tbk, sebesar AS$ , terakhir kepada Strategy Finance Limited, Singapura. - Dari Arab Banking Corporation (B.S.C.), Singapura, PT Bank Sumitomo Mitsui Indonesia dan The Korea Development Bank, Singapura sebesar AS$ , terakhir kepada Cashpoint Invesment Limited, Singapura. - Dari PT GE Finance Indonesia dan PT Jaya Fuji Leasing Pratama sebesar AS$ kepada EverGreen Venture Capital Limited, Singapura. Pengambilalihan pinjaman di atas tidak mengubah isi perjanjian pinjaman yang telah disepakati oleh Perusahaan. Berdasarkan akta Notaris No. 34 tanggal 9 Desember 2004 yang diaktakan oleh Notaris Dyah Ambarwaty Setyoso, S.H., Notaris di Surabaya (menambah dan mengubah akta Notaris No. 63 tanggal 29 Agustus 2003 yang diaktakan oleh notaris yang sama), Perusahaan dan Shangton Finance Limited, Wise Beyond Consultants Ltd., Strategy Finance Limited, Cashpoint Invesment Limited (Pengambil Alih Pinjaman) telah menandatangani perjanjian restrukturisasi hutang yang berisi kesepakatan untuk menjadualkan kembali pembayaran pinjaman pokok dan hutang bunga yang telah ditetapkan sebelumnya (Perjanjian). Pembayaran pinjaman dan hutang bunga tersebut dikelompokkan kembali dalam beberapa skema sebagai berikut: Skema A. Saldo pinjaman pokok yang dapat dipertahankan ( Sustainable Debt ) sejumlah AS$ diangsur dalam pembayaran tengah tahunan sebanyak 9 kali angsuran yang dimulai pada tanggal 31 Desember 2005 sampai dengan tanggal 31 Desember Tingkat bunga tahunan atas pinjaman ini sebesar 2% diatas SIBOR. Skema B. Saldo pinjaman yang tidak dapat dipertahankan ( Unsustainable Debt ) sejumlah AS$ ,53 dilunasi dengan cara sebagai berikut, sebesar 50% dari saldo tersebut atau sejumlah AS$ ,76 diangsur dalam pembayaran tengah tahunan sebanyak 10 kali angsuran yang dimulai pada tanggal 31 Desember 2005 sampai dengan tanggal 30 Juni 2010, dan 50% sisanya pada tanggal 31 Desember 2010 akan dijadualkan kembali untuk periode 5 tahun berikutnya. Tingkat bunga tahunan atas pinjaman ini sebesar 2% atau SIBOR, mana yang lebih tinggi. Jika Perusahaan tidak dapat melakukan pembayaran atas pokok pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan, pada akhir tahun 2010 Pengambil Alih Pinjaman akan menjadualkan kembali pembayaran sisa pinjaman untuk jangka waktu 5 tahun berikutnya.

18 Skema C. Saldo bunga yang belum dibayar oleh Perusahaan sejumlah AS$ ,53 akan dilunasi sampai dengan tanggal 31 Desember Pinjaman ini tidak dikenakan bunga. Jika Perusahaan tidak dapat melakukan pembayaran atas bunga yang belum dibayar sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan, maka seluruh Pengambil Alih Pinjaman akan menjadualkan kembali pembayaran sisa pinjaman tersebut untuk jangka waktu 5 tahun berikutnya. Perjanjian pinjaman ini memuat pembatasan kepada Perusahaan, antara lain, pemeliharaan rasio keuangan tertentu dan mengharuskan adanya persetujuan tertulis dari Pengambil Alih Pinjaman mayoritas untuk memperoleh tambahan pinjaman, pembagian dividen dan melakukan pengalihan atau penjualan aktiva. Perusahaan harus memelihara rasio hutang terhadap ekuitas tidak lebih besar dari 4,0 : 1, rasio aktiva lancar terhadap kewajiban lancar tidak lebih kecil dari 0,4 : 1 dan minimum ekuitas sebesar Rp Selain yang disebutkan di Perjanjian di atas, syarat-syarat pinjaman lainnya yang dinyatakan dalam akta Notaris No. 63 di atas tidak berubah. Berdasarkan akta Notaris No. 3 dan 4 tanggal 2 Juli 2003 yang diaktakan oleh Notaris Soehartono, S.H., tanggal 2 Juli 2003, Perusahaan dan BRI telah menyepakati penurunan pagu atas pinjaman Kredit Modal Kerja (KMK-AS$) dan Kredit Modal Kerja Impor (KMKI-AS$) masing-masing dari sebesar AS$ dan AS$ menjadi sebesar AS$ dan AS$ , serta menjadualkan kembali pembayaran sampai dengan tanggal 31 Maret Pada tanggal 31 Desember 2003, semua pinjaman jangka pendek yang diperoleh dari BRI diklasifikasikan ke pinjaman jangka panjang. Pinjaman dalam mata uang rupiah dibebani bunga tahunan sebesar 14%-16% dan 16% - 19% masing-masing untuk tahun 2004 dan 2003 dan pinjaman dalam mata uang dolar AS dibebani bunga tahunan sebesar 8,5% dan 8,5% - 10% masing-masing untuk tahun 2004 dan Berdasarkan akta Notaris No. 5 tanggal 2 Juli 2003 yang diaktakan oleh Notaris di atas, nilai penurunan pagu pinjaman sebesar AS$ dan AS$ dikonversi menjadi pinjaman jangka panjang dalam bentuk Kredit Jangka Panjang (KJP) dengan jangka waktu pinjaman mulai tanggal 31 Desember 2002 sampai dengan tanggal 31 Desember 2006, pelunasan pinjaman dilakukan secara angsuran dalam pembayaran tengah tahunan. KJP tersebut dibebani bunga 2% diatas SIBOR pertahun. Pada tanggal 19 Juli 2004, Perusahaan dan BRI telah menandatangani perjanjian penjadualan kembali fasilitas pinjaman tersebut di atas yang diaktakan dengan akta No. 18 oleh Notaris Soehartono, S.H., akta ini dibuat untuk merubah akta No. 5 di atas yang diaktakan oleh notaris yang sama. Perjanjian ini menyatakan bahwa pagu KJP menjadi sebesar AS$ dengan jangka waktu pinjaman mulai tanggal 31 Desember 2003 sampai dengan tanggal 31 Desember 2009, pelunasan pinjaman dilakukan secara angsuran dalam pembayaran tengah tahunan yang dimulai pada tanggal 31 Desember Pinjaman tersebut dibebani bunga 2% diatas SIBOR pertahun. Pinjaman tersebut diatas dijamin dengan aktiva tetap tertentu secara pari passu dengan fasilitas pinjaman sindikasi dan persediaan Perusahaan (lihat Catatan 6 dan 7). Perjanjian pinjaman dengan BRI memuat beberapa pembatasan kepada Perusahaan, antara lain, pemeliharaan rasio keuangan tertentu, perolehan pinjaman baru, melakukan penggabungan usaha, akuisisi atau penyertaan baru pada perusahaan lain, merubah anggaran dasar Perusahaan termasuk susunan pengurus dan atau pemegang saham serta pemodalan, memberikan pinjaman, melakukan investasi, bertindak selaku penjamin dan melakukan pengalihan, penjaminan atau penjualan aktiva.

19 Berdasarkan perjanjian antara Perusahaan dengan Kanematsu Corporation, Singapura (Kanematsu) tanggal 24 Maret 1997, Kanematsu setuju untuk mengambil alih dari Winscove Co. Ltd., Hongkong, pemasok yang terdahulu, dalam membiayai saldo hutang sebesar AS$ dengan persyaratan dan kondisi yang sama. Kewajiban ini timbul sehubungan dengan pembelian mesin pembangkit listrik beserta suku cadangnya. Saldo hutang ini terhutang dalam 11 kali angsuran tengah tahunan yang sama mulai tanggal 24 September 1997, dan dijamin dengan mesin yang diperoleh melalui fasilitas ini serta dibebani bunga sebesar 2% di atas SIBOR pertahun. Sehubungan dengan memburuknya kondisi ekonomi di Indonesia, berdasarkan surat tanggal 12 Maret 1998, Kanematsu menyetujui untuk memberikan penangguhan pembayaran angsuran hutang pokok Perusahaan di tahun Selanjutnya, berdasarkan suratnya tanggal 27 April 1999, Kanematsu, Jepang, Perusahaan Induk, memberikan usulan untuk menjadualkan kembali pembayaran hutang pokok dalam 8 kali angsuran setengah tahunan mulai tanggal 10 Mei 1999, masing-masing dalam suatu jumlah tertentu seperti tercantum dalam suratnya. Berdasarkan akta Notaris No. 59 tanggal 24 Juni 2003 yang diaktakan oleh Notaris Dyah Ambarwaty Setyoso, S.H., Perusahaan dan Kanematsu telah menandatangani perjanjian restrukturisasi hutang. Pada tahun 2004 terjadi pengambilalihan pinjaman dari Kanematsu tersebut, terakhir kepada Channel Securities Ltd, Singapura. Berdasarkan akta Notaris No.37 tanggal 14 Desember 2004 yang diaktakan oleh Notaris Dyah Ambarwaty Setyoso, S.H., Notaris di Surabaya (merubah akta Notaris No. 59 tanggal 24 Juni 2003 yang diaktakan oleh notaris yang sama), Perusahaan dan Channel Securities Ltd (Channel) telah menandatangani perjanjian restrukturisasi hutang yang berisi kesepakatan untuk menjadualkan kembali pembayaran pinjaman pokok dan hutang bunga yang telah ditetapkan sebelumnya. Pembayaran pinjaman dan hutang bunga tersebut dikelompokkan kembali dalam beberapa skema sebagai berikut: Skema A. Saldo pinjaman pokok yang dapat dipertahankan ( Sustainable Debt ) sejumlah AS$ diangsur dalam pembayaran tengah tahunan sebanyak 9 kali angsuran yang dimulai pada tanggal 31 Desember 2005 sampai dengan tanggal 31 Desember Tingkat bunga tahunan atas pinjaman ini sebesar 2% diatas SIBOR. Skema B. Saldo pinjaman yang tidak dapat dipertahankan ( Unsustainable Debt ) sejumlah AS$ dilunasi dengan cara sebagai berikut, sebesar 50% dari saldo tersebut atau sejumlah AS$ diangsur dalam pembayaran tengah tahunan sebanyak 10 kali angsuran yang dimulai pada tanggal 31 Desember 2005 sampai dengan tanggal 30 Juni 2010, dan 50% sisanya pada tanggal 31 Desember 2010 akan dijadualkan kembali untuk periode 5 tahun berikutnya. Tingkat bunga tahunan atas pinjaman ini sebesar 2% atau SIBOR, mana yang lebih tinggi. Jika Perusahaan tidak dapat melakukan pembayaran atas pokok pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan, pada akhir tahun 2010 Channel akan menjadualkan kembali pembayaran sisa pinjaman dengan pembayaran tengah tahunan untuk jangka waktu 5 tahun berikutnya. Skema C. Saldo bunga yang belum dibayar oleh Perusahaan sejumlah AS$ ,45 akan dilunasi sampai dengan tanggal 31 Desember Pinjaman ini tidak dikenakan bunga. Jika Perusahaan tidak dapat melakukan pembayaran atas bunga yang belum dibayar sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan, maka Channel akan menjadualkan kembali pembayaran sisa pinjaman tersebut untuk jangka waktu 5 tahun berikutnya.

20 Selain yang disebutkan di perjanjian di atas, syarat-syarat pinjaman lainnya yang dinyatakan dalam akta notaris No. 59 di atas tidak berubah. Berdasarkan akta Notaris No.18 tanggal 8 Desember 2004 yang diaktakan oleh Notaris Dyah Ambarwaty Setyoso, S.H., Notaris di Surabaya (merubah akta Notaris No. 67 tanggal 26 Juni 2003 dan No. 62 tanggal 29 Agustus 2003 yang diaktakan oleh notaris yang sama), Perusahaan dan EverGreen Venture Capital Limited, Singapura (EverGreen) telah menandatangani perjanjian restrukturisasi hutang yang berisi kesepakatan untuk menjadualkan kembali pembayaran pinjaman pokok dan hutang bunga yang telah ditetapkan sebelumnya. Pembayaran pinjaman dan hutang bunga tersebut dikelompokkan kembali dalam beberapa skema sebagai berikut: Skema A. Saldo pinjaman pokok yang dapat dipertahankan ( Sustainable Debt ) sejumlah AS$ diangsur dalam pembayaran tengah tahunan sebanyak 9 kali angsuran yang dimulai pada tanggal 31 Desember 2005 sampai dengan tanggal 31 Desember Tingkat bunga tahunan atas pinjaman ini sebesar 2% diatas SIBOR. Skema B. Saldo pinjaman yang tidak dapat dipertahankan ( Unsustainable Debt ) sejumlah AS$ ,45 dilunasi dengan cara sebagai berikut, sebesar 50% dari saldo tersebut atau sejumlah AS$ ,73 diangsur dalam pembayaran tengah tahunan sebanyak 10 kali angsuran yang dimulai pada tanggal 31 Desember 2005 sampai dengan tanggal 30 Juni 2010, dan 50% sisanya pada tanggal 31 Desember 2010 akan dijadualkan kembali untuk periode 5 tahun berikutnya. Jika Perusahaan tidak dapat melakukan pembayaran atas pokok pinjaman sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan, pada akhir tahun 2010 EverGreen akan menjadualkan kembali pembayaran sisa pinjaman dengan pembayaran tengah tahunan untuk jangka waktu 5 tahun berikutnya, dengan tingkat bunga tahunan atas pinjaman sebesar 2% atau SIBOR, mana yang lebih tinggi. Skema C. Saldo bunga yang belum dibayar oleh Perusahaan sejumlah AS$ ,23 akan dilunasi sampai dengan tanggal 31 Desember Pinjaman ini tidak dikenakan bunga. Jika Perusahaan tidak dapat melakukan pembayaran atas bunga yang belum dibayar sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan, maka EverGreen akan menjadualkan kembali pembayaran sisa pinjaman tersebt untuk jangka waktu 5 tahun berikutnya. Selain yang disebutkan di Perjanjian di atas, syarat-syarat pinjaman lainnya yang dinyatakan dalam akta notaris No. 67 dan 62 di atas tidak berubah. 11. KESEJAHTERAAN KARYAWAN Perusahaan telah mencatat akrual atas uang pesangon, uang penghargaan masa kerja, dan ganti kerugian kepada karyawan sebesar Rp dan Rp yang disajikan sebagai Kewajiban Tidak Lancar Lainnya pada neraca masing-masing pada tahun 2004 dan Biaya yang dibebankan sebesar Rp pada tahun 2004 disajikan sebagai bagian dari akun Beban Usaha Umum dan Administrasi - Gaji dan Upah. Perusahaan mencatat akrual berdasarkan perhitungan aktuaris pada tanggal 31 Desember 2004 yang dilakukan oleh PT Rileos Pratama, aktuaris independen, berdasarkan laporannya No. 34 tanggal 26 Januari 2005 dengan menggunakan metode Projected Unit Credit yang mempertimbangkan asumsi-asumsi sebagai berikut:

21 Usia pensiun : 50 tahun Tingkat kenaikan gaji tahunan : 5% Tingkat kematian : Tabel Mortalita Indonesia 2 Suku bunga diskonto : 7% Manajemen Perusahaan berpendapat bahwa jumlah akrual pada tahun 2004 dan 2003 tersebut adalah memadai untuk memenuhi ketentuan dalam keputusan tersebut. 12. MODAL SAHAM Rincian pemegang saham dan kepemilikan pada tanggal 31 Desember 2004 dan 2003 adalah sebagai berikut: (Nilai Nominal Rp 500 per Saham) Jumlah Saham Ditempatkan dan Disetor Penuh Persentase Pemegang Saham (lembar) Kepemilikan Jumlah PT Gloriajaya Gempita ,73 % Rp PT Mahkotamutiara Mustika , Masyarakat , Jumlah ,00 % Rp SELISIH PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP Berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 486/KMK.03/2002 tanggal 28 November 2002 dan Surat Keputusan Direktur Jenderal Pajak No. KEP-519/PJ/2002 tanggal 2 Desember 2002 mengenai selisih penilaian kembali aktiva tetap, Perusahaan telah melakukan penilaian kembali aktiva tetap pada tanggal 31 Desember Penilaian kembali dilakukan berdasarkan pada pendekatan data pasar sesuai dengan laporan penilaian PT Daksana Intra Swadaya (Daksana) No. 12/APP/DIS-SBY/I/05 tanggal 28 Januari Daksana mempertimbangkan kerusakan fisik, keusangan fungsional dan ekonomis aktiva. Perusahaan memperoleh persetujuan dari Kantor Pelayanan Pajak pada tanggal 4 Maret 2005 dengan Surat Keputusan No. KEP-135/WPJ.07/BD.04/ PENJUALAN BERSIH Rincian penjualan bersih adalah sebagai berikut: Domestik Rp Rp Ekspor Jumlah Rp Rp Tidak terdapat penjualan kepada suatu pihak yang melebihi 10% dari total penjualan pada tahun 2004 dan 2003, sehingga Perusahaan tidak melaporkan informasi segmen geografis secara terpisah. Penjualan utama Perusahaan berupa kertas sebesar 98,6% dan 98,4% dari penjualan bersih masingmasing pada tahun 2004 dan 2003 sehingga Perusahaan tidak melaporkan informasi segmentasi produk secara terpisah.

22 Penjualan sebesar Rp dan Rp dari penjualan bersih merupakan penjualan kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa masing-masing untuk tahun 2004 dan 2003 (lihat Catatan 5). 15. BEBAN POKOK PENJUALAN Rincian beban pokok penjualan adalah sebagai berikut: Pemakaian bahan baku Rp Rp Upah buruh langsung Beban pabrikasi Jumlah Beban Produksi Persediaan barang dalam proses Pada awal tahun Pada akhir tahun ( ) ( ) Beban Pokok Produksi Persediaan barang jadi Pada awal tahun Pada akhir tahun ( ) ( ) Beban Pokok Penjualan Rp Rp Tidak terdapat pembelian dari suatu pihak yang melebihi 10% dari total pembelian pada tahun 2004 dan Pembelian sebesar Rp dan Rp merupakan pembelian kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa masing-masing untuk tahun 2004 dan 2003 (lihat Catatan 5). 16. BEBAN USAHA Rincian beban usaha adalah sebagai berikut: Beban Penjualan Ekspor dan pengangkutan Rp Rp Gaji dan upah Telepon dan telex Perbaikan dan pemeliharaan Lain-lain Sub-jumlah Beban Umum dan Administrasi Gaji dan upah Perjalanan dinas Jamuan Perbaikan dan pemeliharaan Penyusutan (lihat Catatan 7) Telepon dan telex

23 Keperluan kantor Rp Rp Honorarium tenaga ahli Lain-lain Sub-jumlah Jumlah Rp Rp BEBAN LAIN-LAIN Akun ini terdiri dari: Selisih saldo pinjaman jangka panjang Rp Rp - Penyisihan piutang ragu-ragu Kerugian klaim asuransi Lain-lain-bersih ( ) ( ) Beban lain-lain bersih Rp Rp PAJAK PENGHASILAN Pajak Kini Rekonsiliasi antara laba (rugi) sebelum manfaat (beban) pajak tangguhan seperti yang disajikan dalam laporan laba rugi untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2004 dan 2003, dengan taksiran laba (rugi) fiskal adalah sebagai berikut: Laba (rugi) sebelum manfaat (beban) pajak tangguhan sesuai dengan laporan laba rugi ( Rp ) Rp Beda tetap Jamuan dan representasi Penghasilan bunga yang pajaknya bersifat final ( ) ( ) Beda temporer Penyisihan piutang ragu-ragu ( ) Selisih kurs - ( ) Penyusutan ( ) Kesejahteraan karyawan Taksiran laba (rugi) fiskal tahun berjalan ( ) Koreksi Kantor Pajak (berdasarkan SKP) Taksiran laba (rugi) fiskal setelah koreksi ( ) Kumulatif rugi fiskal (berdasarkan SKP) ( ) ( ) Taksiran kumulatif rugi fiskal ( Rp ) (Rp )

24 Taksiran rugi fiskal tahun 2004 telah sesuai dengan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) pajak penghasilan tahun 2004 dan laba fiskal tahun 2003 sudah sesuai dengan Surat Ketetapan Pajak dari Direktorat Jendral Pajak No /406/03/054/04 tanggal 7 Oktober Pajak Tangguhan Perhitungan manfaat (beban) pajak tangguhan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2004 dan 2003 adalah sebagai berikut: Rugi (laba) fiskal Rp (Rp ) Penyisihan piutang ragu-ragu ( ) Penyusutan ( ) Kesejahteraan karyawan Selisih kurs - ( ) Manfaat (beban) pajak tangguhan Rp (Rp ) Rekonsiliasi antara taksiran pajak penghasilan yang dihitung dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku dari laba akuntansi sebelum manfaat pajak tangguhan dan manfaat pajak tangguhan yang tercantum dalam laporan laba rugi untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2004 adalah sebagai berikut: 2004 Rugi akuntansi sebelum manfaat pajak tangguhan Rp Taksiran pajak penghasilan dengan persentase tarif pajak maksimum 30% Pengaruh pajak atas beda tetap ( ) Penghasilan bunga yang pajaknya bersifat final Penyesuaian atas pemeriksaan pajak ( ) Manfaat pajak tangguhan Rp Pengaruh pajak atas beda waktu yang signifikan antara pelaporan komersial dan fiskal dan kumulatif rugi fiskal adalah sebagai berikut: Aktiva pajak tangguhan Kumulatif rugi fiskal Rp Rp Penyisihan piutang ragu-ragu Kesejahteraan karyawan Biaya bunga pinjaman Jumlah Kewajiban pajak tangguhan Aktiva tetap Jumlah Aktiva pajak tangguhan-bersih Rp Rp