KUESIONER PENELITIAN "PERANAN PEMERIKSAAN OPERASIONAL ATAS PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT DALAM UPAYA MENGURANGI

Transkripsi

1 KUESIOER PEELITIA "PERAA PEMERIKSAA OPERASIOAL ATAS PROSEDUR PEMBERIA KREDIT DALAM UPAYA MEGURAGI KEMUGKIA TERJADIYA KREDIT BERMASALAH PT BAK X'. Bandung, Juli 2007 Kepada Yth, Bapak/ibu respoden Di tempat Dengan hormat, Melalui kuisioner ini saya mohon dengan hormat kesediaan bapak/ibu untuk meluangkan waktu memberikan respon terhadap pertanyaan-pertanyaan yang terlampir. Pertanyaan mengungkap bagaimana kegiatan pelaksanaan audit operasional pada PT. Bank X, Tbk Bantuan yang diberikan bapak/ibu dengan mengisi seluruh pertanyaan yang diajukan sangat besar artinya bagi saya. Data yang terkumpul hanya akan saya gunakan dalam penyusunan skripsi di Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Kristen Maranatha. Perlu saya sampaikan juga bahwa jawabanjawaban yang bapak/ibu berikan sangat terjamin kerahasiannya dan hanya digunakan untuk kepentingan penelitian dan sumbangan pemikiran bagi PT. Bank X Atas bantuan dan waktu luang bapak/ibu berikan untuk mengisi kuesioner ini, saya ucapkan terima kasih. Hormat saya, Juan David

2 KERTAS KERJA PEELITIA Petunjuk Pengisian Kuisioner Pertanyaan hanya terdiri dari dua tipe, yaitu tipe pilihan dan isian. Pada tipe pilihan, Bapak/Ibu dipersilahkan untuk memberi tanda ( ) pada kolom jawaban Sangat Setuju (SS), Setuju (S), Ragu-ragu (R), Tidak Setuju (TS), serta Sangat Tidak Setuju (STS), yang dianggap paling tepat. Sedangkan pada tipe isian, isilah pada tempat yang disediakan dengan jelas dan singkat. Seandainya Bapak/Ibu berkeberatan mencantumkan nama, pertanyaan no. 1 boleh tidak dijawab. A. PERTAYAA UMUM 1. ama : Usia : Jenis Kelamin : Jabatan : Pendidikan Terakhir : a. Diploma (D3) b. Strata 1 c. Strata 2 d. Strata 3 e. Lain-lain 6. Latar Belakang Pendidikan : a. Akuntansi b. Manajemen c. Lainnya 7. Lama bekerja pada bank ini... tahun

3 DAFTAR PERYATAA Peranan Audit Operasional Variabel Independen TAHAP-TAHAP PEMERIKSAA OPERASIOAL 1. TAHAP PEDAHULUA o Pertanyaan SS S RR TS STS 1 Audit operasional telah direncanakan dengan baik 2 Audit dapat dilakukan dengan program audit yang ditetapkan 3 Auditor melakukan audit pendahuluan 4 Auditor operasional melakukan pengamatan fisik setelah program audit selesai dibuat 5 Staff auditor operasional yang melakukan penugasan telah melaksanakan pengamatan fisik 6 Pengamatan fisik yang dilakukan oleh auditor operasional adalah untuk mendapatkan gambaran umum mengenai operasi perusahaan 7 Auditor mencari data tertulis dengan meminta data kepada staff dan kepala bagian/departemen yang diaudit 8 Tujuan melakukan pencarian data tertulis dari bagian yang diaudit adalah untuk mengumpulkan info mengenai kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan oleh manajemen 2. TAHAP PEMERIKSAA MEDALAM o Pertanyaan SS S RR TS STS 9 Auditor melakukan audit mendalam 10 Dalam melakukan audit mendalam harus melalui kegiatan analisis laporan 11 Auditor memeriksa prosedur pemberian kredit yang telah ditetapkan dengan pelaksanaan sebenarnya

4 12 Prosedur pemberian kredit yang ada dalam perusahaan dianalisis 13 Auditor memeriksa kesesuaian antara standar yang telah ditetapkan dengan pelaksanaan sebenarnya 14 Dalam kegiatan analisis melibatkan seluruh staff yang ada di bagian audit selain staff audit yang melakukan penugasan 15 Auditor operasional melakukan analisis untuk mengidentifikasi permasalahan yang ada dan melihat perkembangan pelaksanaan fungsi dari bagian yang diaudit 3. TAHAP PELAPORA o Pertanyaan SS S RR TS STS 16 Dalam melakukan tugasnya auditor banyak mengalami hambatan 17 Dalam melakukan tugasnya auditor sering menemukan penyimpangan 18 Auditor operasional memberikan laporan hasil auditnya tiap kali periode 19 Auditor operasional melakukan verifikasi terhadap tanggapan untuk mencari kebenaran 20 Hasil audit tersebut menyajikan hal-hal yang aktual, lengkap dan wajar 21 Auditor memberikan rancangan terhadap tindakan korektif 22 Auditor memberitahukan resiko apabila tindakan perbaikan gagal dilakukan 23 Setiap saran dan rekomendasi dari auditor selalu diterima oleh pimpinan perusahaan 24 Dengan dilaksanakannya audit operasional memberikan dampak yang positif bagi perusahaan? 25 Temuan dalam studi lapangan dijadikan dasar dalam penarikan kesimpulan audit 26 Tindakan perbaikan diperlukan dalam penyelesaian masalah yang ada selalu didasarkan pada hasil studi lapangan. 27 Laporan menyajikan secara lengkap temuan audit operasional dan hasil yang dilakukan

5 28 Laporan audit operasional dapat memberikan arah bagi manajemen dalam mengambil keputusan 29 Terdapat tindak lanjut atas hal-hal yang perlu diperbaiki Tindak lanjut atas sasaran dan rekomendasi dari auditor selalu dilaksanakan

6 DAFTAR PERYATAA Prinsip-prinsip Prosedur Pemberian kredit Variabel Dependen 1. Prosedur Permohonan Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 31 Bank telah memiliki pedoman/manual of operation di bidang perkreditan 32 Personel yang melakukan review atas kelayakan permohonan kredit terpisah dari personel yang melakukan fungsi pemasaran / yang melakukan analisis kredit 33 Pegawai yang menyetujui permohonan kredit terpisah dari pegawai yang melakukan analisa kredit 34 Pegawai yang menilai jaminan, terpisah dari pegawai yang melakukan analisa kredit 35 Surat-surat permohonan yang ditandatangani oleh calon debitur dapat dipastikan sah dan lengkap 36 Setiap surat permohonan kredit yang diterima, dicatat dalam register khusus yang disediakan oleh bank 37 Surat permohonan kredit yang diajukan oleh calon debitur telah memenuhi persyaratan yang ditentukan untuk pengajuan permohonan kredit menurut jenis kreditnya 2. Prosedur Penyidikan dan Analisis Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 38 Bagian pemasaran melakukan wawancara pendahuluan dengan debitur 39 Bagian pemasaran memeriksa kelengkapan dokumen 40 Bagian pemasaran melakukan kunjungan ke lokasi debitur

7 41 Inspection on the spot ke tempat debitur dilakukan secara sederhana 42 Kunjungan ke lokasi debitur dibuatkan laporan kunjungan 43 Dalam melakukan penilaian barang jaminan selalu dilakukan oleh perusahaan penilai (appraisal) 44 Dilakukan penilaian keaslian atas dokumen barang jaminan 45 Bank selalu mengusahakan adanya bank to bank information atas calon debiturnya 46 Laporan keuangan para debitur selalu di audit oleh akuntan public 47 Hasil analisa selalu dibuatkan laporan terlebih dahulu sebelum disetujui oleh komite kredit cabang 48 Bank melakukan pemeriksaan dan analisis terhadap data calon debitur secara lengkap dan langsung melalui data-data standar yang terdapat dalam formulir permohonan kredit 49 Pada bank terdapat pemisahan fungsi antara fungsi pemeriksaan dengan fungsi analisis 50 Bank melakukan penilaian barang jaminan secara ekonomis dan yuridis 3. Prosedur Keputusan Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 51 Pemimpin cabang melakukan pemeriksaan ulang atas berkas permohonan kredit sebelum memutuskan suatu permohonan kredit? 52 Dalam rapat komite audit dihadiri oleh anggotanya secara lengkap 53 Bahan pertimbangan atau informasi-informasi lain yang didapatkan dari pengambil keputusan dibutuhkan secara tertulis (disposisi-disposisi) 54 Kepala bagian kredit atau kepala cabang diberi wewenang untuk memutuskan permohonan kredit dalam batas-batas tertentu tanpa mengusulkan terlebih dahulu ke kantor pusat

8 55 Jika permohonan berada diluar batas wewenangya, kantor cabang harus mengusulkan terlebih dahulu permohona fasilitas kredit tersebut kepada direksi atau kantor pusat disertai dengan hasil penilaian serta kesimpulan dan usul-usul yang definitif 56 Direksi atau kantor pusat memberikan keputusan permohona fasilitas kredit yang dilakukan oleh bagian kredit atau kantor cabang setelah mengadakan penilaian permohonan fasilitas kredit yang diusulkan oleh bank 4. Prosedur Penolakan Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 57 Setiap keputusan penolakan permohonan kredit diberitahukan kepada pemohon secara tertulis 58 Surat pemberitahuan penolakan permohanan kredit ditandatangani oleh pimpinan cabang 59 Dokumen-dokumen yang berasal dari calon debitur dikembalikan lagi ke debitur 5. Prosedur Persetujuan Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 60 Setiap keputusan persetujuan permohonan kredit yang diambil oleh komite kredit selalu diberitahukan kepada pemohon secara tertulis 61 Surat pemberitahuan persetujuan permohanan kredit ditandatangani oleh pimpinan cabang 62 Barang jaminan diikat sesuai dengan jenis jaminannya 63 Semua kredit yang diberikan selalu dibuatkan ikatan perjanjian yang lengkap 64 Kredit yang diberikan selalu ditutup dengan jaminan kebendaan yang memadai 65 Dalam melakukan perjanjian kredit serta pengikatan jaminan, bank yang menentukan notaris sendiri

9 66 Terdapat diversifikasi bunga menurut resiko atas kredit yang diberikan dalam menetapkan suku bunga kredit 67 Bank mengambil sikap yang tegas terhadap syarat-syarat fasilitas kredit dan prosedur yang ditempuh oleh calon debitur 6. Prosedur Pencairan Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 68 Pencairan fasilitas kredit dilakukan bila seluruh persyaratan telah dipenuhi 69 Setiap mutasi dan saldo terjadi pada rekening pinjaman diperiksa oleh Kepala Bagian Kredit dan atau Pemimpin Cabang 70 Dilakukan verivikasi atas kecocokan dan keabsahan pencairan, jumlah, serta syarat-syarat yang lain 71 Bank menggunakan alat-alat pencairan kredit seperti cek, kuitansi, nota pemindahbukuan dan dokumen-dokumen lainnya 72 Pejabat yang ditunjuk oleh bank melakukan verifikasi terhadap pencairan kredit 73 Sebagai bukti verifikasi, pejabat tersebut harus membubuhkan parafnya pada saldo rekening 7. Prosedur Pelunasan Kredit o Pertanyaan SS S RR TS STS 74 Bank melakukan penilaian kolektibilitas dari debiturnya secara periodik 75 Penyerahan barang jaminan kepada debitur telah dibuatkan surat tanda terima barang jaminan dan ditandatangani oleh debitur dan diketahui oleh pegawai yang berwenang 76 Penyerahan kembali dokumen-dokumen jaminan kepada nasabah hanya dilakukan setelah nasabah menyelesaikan semua kewajibannya 77 Rekening pinjaman atas nama nasabah yang bersangkutan ditutup setelah nasabah melunasi semua hutangnya kepada bank

10 78 Dibuat surat penegasan pelunasan oleh pihak bank kepada debitur 79 Calon debitur diharuskan mengembalikan sisa lembar / blanko cek dan giro bilyet yang belum digunakan 80 Bank melakukan pengecekan kembali terhadap kelengkapan pengembalian dokumen-dokumen

11 Lampiran 1 Surat Keterangan dari perusahaan PT Bank X, Tbk.

12 Lampiran 2 Struktur Organisasi PT Bank X, Tbk.

13 Lampiran 3 Aplikasi Kredit, Aplikasi Pembukaan Rekening

14 Lampiran 4 Kuesioner

15 Lampiran 5 Perhitungan SPSS

16 Lampiran 6 Data Penulis

17 onparametric Correlation Correlations Spearman's rho i_1 i_2 i_3 i_4 i_5 i_6 i_7 i_8 X1,391,033,5,003,490,006,622,580,001,792,704,837

18 Correlations Spearman's rho i_9 i_10 i_11 i_12 i_13 i_14 i_15 X2,692,799,828,603,495,005,721,777

19 Correlations Spearman's rho i_16 i_17 i_18 i_19 i_20 i_21 i_22 i_23 i_24 i_25 i_26 i_27 i_28 i_29 X3,645,545,002,602,662,714,434,017,757,613,736,659,636,770,387,035,587,001

20 Correlations Spearman's rho i_ i_31 i_32 i_33 i_34 i_35 i_36 Y1,773,697,784,572,001,842,621,834

21 Correlations Spearman's rho i_37 i_38 i_39 i_40 i_41 i_42 i_43 i_44 i_45 i_46 i_47 Y2,694,746,723,771,810,849,629,386,035,616,736,551,002

22 Correlations Spearman's rho i_48 i_49 i_50 i_51 i_52 Y3,503,005,503,005,568,001,755,872 Correlations Spearman's rho i_53 i_54 i_55 Y4,905,832,696

23 Correlations Spearman's rho i_56 i_57 i_58 i_59 i_60 i_61 i_62 Y5,616,911,782,686,460,011,460,011,512,004 Correlations Spearman's rho i_63 i_64 i_65 i_66 i_67 i_68 Y6,666,791,789,797,651,528,003

24 Correlations Spearman's rho i_69 i_70 i_71 i_72 i_73 i_74 i_75 Y7,761,763,696,526,003,608,792,677 Warnings The space saver method is used. That is, the covariance matrix is not calculated or used in the analysis. Cases Case Processing Summary Valid Excluded a Total a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. % 100,0 0,0 100,0

25 Reliability Statistics Cronbach's Alpha of Items, Warnings The space saver method is used. That is, the covariance matrix is not calculated or used in the analysis. Cases Case Processing Summary Valid Excluded a Total a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. % 100,0 0,0 100,0 Reliability Statistics Cronbach's Alpha of Items, Warnings The space saver method is used. That is, the covariance matrix is not calculated or used in the analysis. Cases Case Processing Summary Valid Excluded a Total a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. % 100,0 0,0 100,0

26 Reliability Statistics Cronbach's Alpha Part 1 Part 2 Correlation Between Forms Spearman-Brown Coefficient Total of Items Equal Length Guttman Split-Half Coefficient Unequal Length Value of Items Value of Items,896 15, ,898,947,947,941 Warnings The space saver method is used. That is, the covariance matrix is not calculated or used in the analysis. Cases Case Processing Summary Valid Excluded a Total a. Listwise deletion based on all variables in the procedure. % 100,0 0,0 100,0 Reliability Statistics Cronbach's Alpha Part 1 Part 2 Correlation Between Forms Spearman-Brown Coefficient Total of Items Equal Length Guttman Split-Half Coefficient Unequal Length Value of Items Value of Items,931 23, ,937,968,968,967

27 X_1 Correlations Pearson Correlation Y,832 X_2 Correlations Pearson Correlation Y,798 X_3 Correlations Pearson Correlation Y,866 Model 1 Variables Entered/Removed b Variables Variables Entered Removed Method X_3, X_2, X_1 a. Enter a. All requested variables entered. b. Dependent Variable: Y Model 1 Model Summary Adjusted Std. Error of R R Square R Square the Estimate,878 a,771,745 12,473 a. Predictors: (Constant), X_3, X_2, X_1

28 Model 1 Regression Residual Total AOVA b Sum of Squares df Mean Square F Sig , ,289 29,208 a 3936, , , a. Predictors: (Constant), X_3, X_2, X_1 b. Dependent Variable: Y Model 1 (Constant) X_1 X_2 X_3 a. Dependent Variable: Y Unstandardized Coefficients Coefficients a Standardized Coefficients B Std. Error Beta t Sig. 22,615 10,761 2,102,045 1,514 1,508,272 1,004,325,268 1,453,046,185,855 1,899,662,587 2,868,008 Correlations X Y X Y Pearson Correlation 1,873** Pearson Correlation,873** 1 **. Correlation is significant at the 0.01 level X Correlations Pearson Correlation Sig. (1-tailed) Y,873

29 Correlations X Y X Pearson Correlation Sig. (1-tailed) 1,873** Y Pearson Correlation,873** 1 Sig. (1-tailed) **. Correlation is significant at the 0.01 level

30 Data Penelitian (Ordinal) o X1 X2 Resp

31 X3 Y1 Y

32 Y3 Y4 Y5 Y

33 Y6 Y

34 Data Penelitian (Interval) o X1 X2 Resp

35 X

36 Y

37 Y2 Y3 Y

38 Y5 Y

39 1 ( 0, ) 2 Y7 Total Skor X Y

40 Pemimpin Cabang Unit Audit Wakil Pemimpin Cabang Kepala Bagian SDM & Umum Kepala Bagian Operasi Kepala Bagian Administrasi Kredit Kepala Bagian Pemasaran Kepala Bagian Akuntansi Tim PKB SDM Layanan asabah Administrasi Kredit Kredit/Dana Umum Teler Legal Biro/Kliring Appraisal Deposito/ Tabungan Transfer/Inkaso PKB : Penyelesaian Kredit Bermasalah Komando Koordinasi

41 DATA PEULIS ama Jenis Kelamin : Juan David Ganda Putra Sibarani : Laki-laki Tempat tanggal lahir : Jambi, 13 September 1985 Alamat : Jl. Cibogo o. 18