BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian 1. Deskripsi Obyek Penelitian a. PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk PT Bank Muamalat Indonesia Tbk memulai perjalanan bisnisnya sebagai Bank Syariah pertama di Indonesia pada 1 November 1991 atau 24 Rabi us Tsani 1412 H. Pendirian Bnak Muamalat Indonesia digagas oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI), Ikatan Cendikiawan Muslim Indonesia (ICMI) dan pengusaha muslim yang kemudian mendapat dukungan dari Pemerintah Republik Indonesia. Pendirian Bank Muamalat Indonesia juga menerima dukungan masyarakat, terbuktu dari komitmen pembelian saham Perseroan senilai Rp 84 miliar pada saat penandatanganan akta pendirian Perseroan, selanjutnya mendapat komitmen tambahan dari masyarakat Jawa Barat yang turut menanam modal senilai Rp 106 miliar. Sejak resmi beroperasi pada 1 Mei 1992 atau 27 Syawal 1412 H, Bank Muamalat Indonesia terus berinovasi dan mengeluarkan produkproduk keuangan syariah seperti Asuransi Syariah, Dana Pensiun Lembaga Keuangan Muamalat dan Multifinance Syariah yang seluruhnya menjadi terobosan di Indonesia. Selain itu produk Bank yaitu, Shar-e yang diluncurka pada tahun 2004 juga merupakan 75
76 tabungan instan pertama di Indonesia. Produk Shar-e Gold Debit Visa yang diluncurkan pada tahun 2011 tersebut mendapatkan penghargaan dari Museum Rekor Indonesia (MURI) sebagai Kartu Debit Syariah pertama di Indonesia dengan teknologi chip. Pada 27 oktober 1994, Bank Muamalat Indonesia mendapatkan izin sebagai Bank Devisa dan terdaftar sebagai perusahaan publik yang tidak listing di Bursa Efek Indonesia (BEI). Pada tahun 2003, bank melakukan Penawaran Umum Terbatas (PUT) dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HEMTD) sebanyak 5 kali dan merupakan lembaga perbankan pertama di Indonesia yang mengeluarkan Sukuk Subordinasi Mudharabah. Aksi korporasi tersebut semakin menegaskan posisi Bank Muamalat Indoensia di peta industri perbankan Indoensia. Pada tahun 2009, Bnak mendapatkan izin untuk membuka kantor cabang di Kuala Lumpur, Malaysia dan menjadi bank pertama di Indonesia serta satu-satunya yang mewujudkan ekspansi bisnis di Malaysia. Hingga saat ini bank telah memiliki 363 kantor layanan termasuk 1 kantor cabang di Malaysia. Menginjak usianya yang ke-20 pada tahun 2012, Bank Muamalat Indonesia melakukan rebranding pada logo Bank untuk semakin meningkatkan awareness terhadap image sebagai Bank syariah Islami, Modern dan Profesional. Hingga saat ini bank beroperasi bersama beberapa entitas anaknya dalam memberikan layanan terbaik yaitu, Al-Ijarah Indonesia Finance (ALIF) yang memberikan layanan
77 pembiayaan syariah, (DPLK Muamalat) yang memberikan layanan dana pensiun melalui Dana Pensiun Lembaga Keuangan, dan Baitulmaal Muamalat yang memberikan layanan untuk menyalurkan dana Zakat Infak dan Sedekah (ZIS). 49 b. PT. Bank Syariah BRI Tbk Perjalanan PT Bank BRISyariah bermula dari akuisi PT Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk terhadap Bank Jasa Arta pada 19 Desember 2007. Bank secara resmi beroperasi setelah mendapatkan izin usaha dari Bank Indonesia melalui surat No.10/67/KEP.GBI/DpG/2008 pada 16 Oktober 2008. Dengan demikian, pada 17 November 2008, PT Bank BRISyariah resmi beroperasi dan tidak pernah berganti nama sejak itu. Berawal sebagai bank yang beroperasi secara konvensional, BRISyariah melihat potensi besar pada segmen perbankan syariah. Dengan niat untuk menghadirkan bisnis keuangan yang berlandaskan pada prinsipprinsip luhur perbankan syariah, BRISyariah mengubah seluruh kegiatan usahanya menjadi kegiatan perbankan berdasarkan prinsip syariah Islami. Dengan komitmen dan konsistensi dalam menghadirkan produkproduk serta layanan terbaik yang menentramkan, BRISyariah terus bertumbuh secara positif. Fokus membidik segmen menengah bawah 49 www.bankmuamalat.co.id diakses pada Tanggal 11 Desember 2017
78 membuka lebar potensi yang membawa BRISyariah menjadi pilihan masyarakat. Basis nasabah yang terbentuk secara luas diseluruh penjuru Indonesia menunjukkan bahwa BRISyariah memiliki kapabilitas tinggi sebagai bank ritel modern terkemuka dengan layanan finansial sesuai kenutuhan nasabah. Sejak pemisahan dari Unit Usaha Syariah, BRISyariah menggunakan sistem Spinn off yang berlaku efektif pada 1 Januari 2009. Saat ini, PT Bank BRISyariah menjadi bank syariah ketiga terbesar berdasarkan aset Pt Bank BRISyariah tumbuh pesat dengan baik dari sisi aset, jumlah pembiayaan dan perolehan dan pihak ketiga. Dengan berfokus pada segmen menengah bawah, PT Bank BRISyariah menargetkan menjadi bank ritel modern terkemuka dengan berbagai ragam produk dan layan perbankan. 50 2. Deskripsi Hasil Penelitian Kedua Sampel a. Deskripsi Data Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder mengenai laporan keuangan dari 2 (dua) perusahaan yaitu Bank Muamalat Indonesia dan Bank BRI Syariah selama periode 2009-2016. Dengan demikian, terdapat 2 (dua) perusahaan perbankan yang dianalisis mengenai kinerja keuangannya dan diperbandingkan. 50 www.brisyariah.co.id diakses pada tanngal 11 Desember 2017
79 b. Rasio Keuangan Analisis rasio keuangan yang dilakukan terhadap dua bank umum syariah yaitu Bank Muamalat Indonesia dan Bank BRI Syariah yang bertujuan untuk mengetahui perkembangan kinerja keuangan dari masing-masing bank. Kinerja keuangan tersebut ditunjukkan dengan rasio likuiditas, rasio rentabilitas dan rasio permodalan. Rasio keuangan masing-masing bank tersebut selama periode 2009-2016. c. Uji Normalitas Uji normalitas digunkna untuk menguji apakah alam model regresi, variabel dependen, variabel independen atau keduanya mempunyai distribusi noral atau tidak. Asumsi normalitas dapat diuji dengan analisis grafik atau analisis statistik. Dalam penelitian ini, diuji menggunakan analisis kolmogorov-smirnov dengan tingkat signifikan 5%, data dikatakan berdistribusi normal jika angka probabilitasnya lebih dari 0,05 dan sebaliknya. Berikut tabel perhitungannya :
80 Tabel 4.1 Uji Normalitas FDR One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test FDR_BMI FDR_BRIS N 8 8 Normal Parameters a,b Mean 90,7788 96,5750 Std. Deviation 5,55405 12,55353 Most Extreme Differences Absolute,189,177 Positive,189,177 Negative -,116 -,114 Kolmogorov-Smirnov Z,535,502 Asymp. Sig. (2-tailed),937,963 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. Berdasarkan hasil dari uji statistik kolmogorov-smirnov, menunjukkan bahwa data di atas berdistribusi normal karena nilai K-S > 0,05. Yang ditunjukkan dengan nilai K-S dari FDR Bank Muamalat Indonesia 0,535% dan FDR Bank BRI Syariah 0,502%, nilai tersebut dikatakan berdistribusi normal karena p-value lebih dari 0,05 maka kesimpulannya gagal tolak H0 yang artinya kedua data tersebut berdistribusi normal.
81 Tabel 4.2. Uji Normalitas CAR One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test CAR_BMI CAR_BRIS N 8 8 Normal Parameters a,b Mean 13,0125 15,7150 Std. Deviation 1,97572 3,43638 Most Extreme Differences Absolute,200,237 Positive,200,237 Negative -,167 -,173 Kolmogorov-Smirnov Z,566,669 Asymp. Sig. (2-tailed),906,761 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. Berdasarkan hasil dari uji statistik kolmogorov-smirnov, menunjukkan bahwa data di atas berdistribusi normal karena nilai K-S > 0,05. Yang ditunjukkan dengan nilai K-S dari CAR Bank Muamalat Indonesia 0,566% dan CAR Bank BRI Syariah 0,669%, nilai tersebut dikatakan berdistribusi normal karena p-value lebih dari 0,05 maka kesimpulannya gagal tolak H0 yang artinya kedua data tersebut berdistribusi normal.
82 Tabel 4.3. Uji Normalitas ROA One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ROA_BMI ROA_BRIS N 8 8 Normal Parameters a,b Mean,8538,7425 Std. Deviation,64334,35995 Most Extreme Differences Absolute,284,155 Positive,235,112 Negative -,284 -,155 Kolmogorov-Smirnov Z,804,440 Asymp. Sig. (2-tailed),537,990 a. Test distribution is Normal. Berdasarkan hasil dari uji statistik kolmogorov-smirnov, menunjukkan bahwa data di atas berdistribusi normal karena nilai K-S > 0,05. Yang ditunjukkan dengan nilai K-S dari ROA Bank Muamalat Indonesia 0,804% dan ROA Bank BRI Syariah 0,440%, nilai tersebut dikatakan berdistribusi normal karena p-value lebih dari 0,05 maka kesimpulannya gagal tolak H0 yang artinya kedua data tersebut berdistribusi normal.
83 Tabel 4.4 Uji Normalitas ROE One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ROE_BMI ROE_BRIS N 8 8 Normal Parameters a,b Mean 14,5675 5,0750 Std. Deviation 12,34703 4,06488 Most Extreme Differences Absolute,202,200 Positive,202,200 Negative -,157 -,146 Kolmogorov-Smirnov Z,571,565 Asymp. Sig. (2-tailed),901,907 a. Test distribution is Normal. Berdasarkan hasil dari uji statistik kolmogorov-smirnov, menunjukkan bahwa data di atas berdistribusi normal karena nilai K-S > 0,05. Yang ditunjukkan dengan nilai K-S dari ROE Bank Muamalat Indonesia 0,571% dan ROE Bank BRI Syariah 0,565%, nilai tersebut dikatakan berdistribusi normal karena p-value lebih dari 0,05 maka kesimpulannya gagal tolak H0 yang artinya kedua data tersebut berdistribusi normal. d. Uji Beda Independent sample t-test Uji ini digunakan untuk mengetahui ada atau tidaknya perbedaan rata-rata antra dua kelompok sampel yang tidak berhubungan. Jika ada perbedaan, rata-rata manakah yang lebih tinggi. Data yang digunakan
84 biasanya beskala interval atau rasio. Sebelum dilakukan uji t test sebelumnya dilakukan uji kesamaan varian (homogenitas) dengan F test (Levenes Test), artinya jika varian sama maka uji t menggunakan Variance Assumed (diasumsikan varian sama) dan jika varian berbeda menggunakan Variance Not Assumed (diasumsikan varian berbeda). Dengan tabel hasil perhitungannya sebagai berikut Tabel 4.5. Uji Statistik Independent Sample t-test Rasio FDR Independent Samples Test FDR not Levene's Test for ity of Variances F 2,745 Sig.,120 t -1,194-1,194 df 14 9,639 Sig. (2-tailed),252,261 t-test for ity of Means Mean Difference -5,79625-5,79625 Std. Error Difference 4,85333 4,85333 95% Confidence Interval of the Difference Sumber : Data SPSS yang telah diolah Lower -16,20561-16,66525 Upper 4,61311 5,07275 Dari tabel diatas terlihat bahwa F hitung untuk FDR dengan equal variance (diasumsikan keduan varian sama) adalah 2,745 dengan probabilitas 0,120. Oleh karena probabilitas data diatas lebih besar dari 0,05, maka dapat dikatakan kedua varian itu sama atau tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja
85 keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah. Bila kedua varians tidak terdapat perbedaan, maka yang digunakan variance t hitung untuk FDR dengan menggunakan variance adalah -1,194 dengan signifikan sebesar 0,261. Oleh karena nilai sig. t hitung > t tabel (0,261 > 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio FDR maka kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Tabel 4.6. Uji Statistic Idependent Sample t-test Rasio CAR Independent Samples Test CAR not Levene's Test for ity of Variances F 3,363 Sig.,088 t -1,928-1,928 df 14 11,172 Sig. (2-tailed),074,080 t-test for ity of Means Mean Difference -2,70250-2,70250 Std. Error Difference 1,40144 1,40144 95% Confidence Interval of the Difference Sumber : Data SPSS yang telah diolah Lower -5,70828-5,78126 Upper,30328,37626 Dari tabel diatas terlihat bahwa F hitung untuk CAR dengan equal variance (diasumsikan keduan varian sama) adalah 3,363 dengan probabilitas 0,088. Oleh karena probabilitas data diatas lebih
86 besar dari 0,05, maka dapat dikatakan tidak terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah. Bila kedua varians tidak terdapat perbedaan, maka yang digunakan variance t hitung untuk CAR dengan menggunakan variance adalah - 1,928 dengan signifikan sebesar 0,74. Oleh karena nilai sig. t hitung > t tabel (0,74 > 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio CAR maka kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Tabel 4.7. Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio ROA Independent Samples Test ROA not Levene's Test for ity of Variances F 9,871 Sig.,007 t,737,737 df 14 12,169 Sig. (2-tailed),473,475 t-test for ity of Means Mean Difference,20125,20125 Std. Error Difference,27304,27304 95% Confidence Interval of the Difference Sumber : Data SPSS yang diolah Lower -,38437 -,39274 Upper,78687,79524 Dari tabel diatas terlihat bahwa F hitung untuk ROA dengan equal variance (diasumsikan keduan varian sama) adalah 9,871
87 dengan probabilitas 0,1007 Oleh karena probabilitas data diatas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah. Bila kedua varians terdapat perbedaan, maka yang digunakan variance not (diasumsikan kedua varians tidak sama) t hitung untuk ROA dengan menggunakan variance not adalah 0,737 dengan signifikan sebesar 0,473. Oleh karena nilai sig. t hitung > t tabel (0,473 > 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROA maka kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Tabel 4.8. Uji Statistic Independent Sample t-test rasio ROE Independent Samples Test ROE not Levene's Test for ity of Variances F 14,873 Sig.,002 T 2,065 2,065 Df 14 8,500 Sig. (2-tailed),058,071 t-test for ity of Means Mean Difference 9,49250 9,49250 Std. Error Difference 4,59582 4,59582 95% Confidence Interval of the Difference Sumber : Data SPSS yang telah diolah Lower -,36455 -,99799 Upper 19,34955 19,98299
88 Dari tabel diatas terlihat bahwa F hitung untuk ROE dengan equal variance (diasumsikan keduan varian sama) adalah 14,873 dengan probabilitas 0,002 Oleh karena probabilitas data diatas lebih kecil dari 0,05, maka dapat dikatakan terdapat perbedaan varians pada data perbandingan kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah. Bila kedua varians tidak terdapat perbedaan, maka yang digunakan variance not (diasumsikan kedua varians tidak sama) t hitung untuk ROE dengan menggunakan variance not adalah 2,065 dengan signifikan sebesar 0,058. Oleh karena nilai sig. t hitung > t tabel (0,058 > 0,05), maka dapat dikatakan bahwa jika dilihat dari rasio ROE maka kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank BRI Syariah tidak terdapat perbedaan yang signifikan.