PENGANTAR AKUNTANSI 2018

PENGANTAR AKUNTANSI 2018

Soal Siklus Akuntansi Nama Akun PT Mojakoe Neraca Saldo Per 31 Desember 2017 Asuransi DDM 12,000,000 Beban Gaji 32,000,000 Beban Iklan DDM 28,000,000 Beban Pajak 18,000,000 Beban Perlengkapan 12,750,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000 Gedung 900,000,000 Kas 55,000,000 Kendaraan 424,500,000 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 Pembelian 600,000,000 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000 Penjualan 1,220,000,000 Peralatan 65,000,000 Persediaan barang dagang 15,000,000 Piutang Bunga 7,500,000 Piutang Dagang 56,000,000 Piutang Wesel 24,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 Potongan Penjualan 35,000,000 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 Sewa DDM 48,000,000 Tanah 550,000,000 Utang Bank 220,000,000 Utang Dagang 40,000,000 Utang Hipotik 450,000,000 SOAL AJP 1. Perlengkapan yang telah terpakai hingga bulan Desember sebesar Rp5.300.000,00 2. Pendapatan komisi untuk penjualan barang dari PT X sejumlah 210 unit. Hingga akhir bulan Desember barang yang masih belum terjual sebanyak 70 unit. 3. Gaji karyawan dibayarkan per minggu setiap hari Jumat untuk 5 hari kerja. Perusahaan memiliki 4 orang staff yang digaji sebesar Rp3.100.000,00 per bulan dan 2 orang staff ahli digaji sebesar Rp6.200.000,00 per bulan. Pembayaran terakhir dilakukan pada tanggal 26 Desember 2017. (asumsikan sebulan 4 minggu) 4. Kerugian piutang dicadangkan 5% dari piutang dagang

5. Iklan dibayar sebesar Rp28.000.000,00 Merupakan pembayaran iklan di koran Lampu Lalu Lintas tanggal 27 Januari 2017 untuk pemasangan iklan tanggal 5,10,15,25,dan 30 setiap bulannya dari 80 kali ditampilkan. 6. Gedung PT Mojakoe yang dibangun pada tanggal 7 Juni 2000, disusutkan dengan menggunakan metode saldo menurun ganda dengan umur ekonomi 40 tahun dan nilai residu Rp50.000.000,00. (Materi setelah UTS) 7. Peralatan merupakan gabungan dari peralatan baru yang dibeli pada tanggal 20 Mei 2017 seharga Rp22.000.000,00 dan peralatan lama yang dimiliki sejak januari 2014. Peralatan baru disusutkan dengan metode jumlah angka tahun dan memiliki umur ekonomis 8 tahun. Sedangkan peralatan lama disusutkan dengan metode garis lurus dan memiliki umur ekonomis 4 tahun. (Materi setelah UTS) 8. Kendaraan telah digunakan sebanyak 700 km setiap bulan dari perkiraan 91000 km dan disusutkan menggunakan metode unit produksi. Kendaraan ditaksir memiliki nilai residu sebesar Rp 15.000.000,00 dan umur ekonomis 15 tahun. (Materi setelah UTS) 9. Sewa dibayar setiap tanggal 1 Mei, sebesar Rp 36.000.000,00 untuk jangka waktu 1 tahun 10. Persediaan barang dagang akhir sebesar Rp13.000.000,00 (Apabila tidak ada informasi metode yang digunakan metode yang paling cepat adalah ikhtisar laba rugi) 11. Setelah dilakukan stock opname, nilai persediaan barang dagang yang tersedia hanya Rp7.000.000,00. Kekurangan tersebut diperkirakan terjadi karena kebakaran yang terjadi pada Gudang pada malam sebelumnya. 12. Utang obligasi sebesar Rp180.000.000,00 dengan bunga sebesar 8% setahun dibayar di belakang setiap tanggal 5 bulan April dan September. 13. Wesel tagih sebesar Rp24.000.000,00 dengan bunga sebesar 12% setahun diterima di depan setiap tanggal 2 bulan Mei dan Oktober. 14. Pajak tahun ini ditaksir sebesar Rp32.000.000,00 15. Premi asuransi sebesar Rp12.000.000,00 dibayar pada tanggal 16 Januari 2017 untuk jangka waktu 1 tahun. Instruksi : Buatlah Siklus Akuntansi (Neraca Saldo, AJP, Buku Besar, Laporan Keuangan, Jurnal Penutup, Neraca Saldo Setelah Penutupan, dan Jurnal Pembalik) berdasarkan soal diatas.

Solusi Neraca Saldo (Diurutkan sesuai dengan aturan dan dipisah antara debit dan kredit) PT Mojakoe Neraca Saldo Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017 Nama Akun Debit Kredit Kas 55,000,000 Piutang Wesel 24,000,000 Piutang Dagang 56,000,000 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000 Persediaan barang dagang 15,000,000 Piutang Bunga 7,500,000 Asuransi DDM 12,000,000 Sewa DDM 48,000,000 Beban Iklan DDM 28,000,000 Kendaraan 424,500,000 Peralatan 65,000,000 Gedung 900,000,000 Tanah 550,000,000 Utang Dagang 40,000,000 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000 Utang Bank 220,000,000 Utang Hipotik 450,000,000 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 Penjualan 1,220,000,000 Potongan Penjualan 35,000,000 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 Pembelian 600,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 Beban Perlengkapan 12,750,000 Beban Gaji 32,000,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Beban Pajak 18,000,000 2,913,950,000 2,913,950,000

AJP PT Mojakoe AJP Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017 No Nama Akun Debit Kredit 1 Perlengkapan 7,450,000 Beban Perlengkapan 7,450,000 2 Pendapatan Komisi DTM 10,400,000 Pendapatan Komisi 10,400,000 3 Beban Gaji 3,720,000 Utang Gaji 3,720,000 4 Beban piutang tak tertagih 1,800,000 Cadangan Piutang tak tertagih 1,800,000 5 Beban Iklan 19,250,000 Iklan DDM 19,250,000 6 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Akum Peny Gedung 19,228,033.84 7 Beban peny peralatan 13,601,851.85 Akum peny peralatan 13,601,851.85 8 Beban peny kendaraan 3,150,000 Akum peny kendaraan 3,150,000 9 Beban sewa 36,000,000 Sewa DDM 36,000,000 10 Ikhtisar Laba Rugi 15,000,000 Persediaan Barang Dagang 15,000,000 Persediaan Barang Dagang 13,000,000 Ikhtisar Laba Rugi 13,000,000 11 Rugi Kebakaran 6,000,000 Persediaan Barang Dagang 6,000,000 12 Beban bunga 4,800,000 Utang Bunga 4,800,000 13 Pend Bunga DTM 720,000 Pend Bunga 720,000 14 Beban Pajak 14,000,000 Utang Pajak 14,000,000 15 Beban Asuransi 11,000,000 Asuransi DDM 11,000,000 Untuk Nomor 10 apabila diminta menggunakan Metode HPP HPP 15,000,000 Persediaan Barang Dagang Awal 15,000,000 HPP 600,000,000 Pembelian 600,000,000 Retur Pembelian & Potongan Harga 55,000,000 10 HPP 55,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 HPP 70,000,000 Persediaan Barang Dagang Akhir 13,000,000 HPP 13,000,000

Solusi Worksheet PT Mojakoe KERTAS KERJA PER 31 DESEMBER 2017 NAMA AKUN Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi Neraca Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Kas 55,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000.00 1,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 Persediaan barang dagang 15,000,000.00 13,000,000.00 21,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 Asuransi DDM 12,000,000.00 11,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 Sewa DDM 48,000,000.00 36,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 Beban Iklan DDM 28,000,000.00 19,250,000.00 8,750,000.00 8,750,000.00 Kendaraan 424,500,000.00 424,500,000.00 424,500,000.00 Peralatan 65,000,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00 Gedung 900,000,000.00 900,000,000.00 900,000,000.00 Tanah 550,000,000.00 550,000,000.00 550,000,000.00 Utang Dagang 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000.00 10,400,000.00 5,200,000.00 5,200,000.00 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000.00 720,000.00 720,000.00 720,000.00 Utang Bank 220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 450,000,000.00 450,000,000.00 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 840,910,000.00 840,910,000.00 Penjualan 1,220,000,000 1,220,000,000.00 1,220,000,000.00 Potongan Penjualan 35,000,000 35,000,000.00 35,000,000.00 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 27,000,000.00 27,000,000.00 Pembelian 600,000,000 600,000,000.00 600,000,000.00 Potongan Pembelian 70,000,000 70,000,000.00 70,000,000.00 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 55,000,000.00 55,000,000.00 Beban Perlengkapan 12,750,000.00 7,450,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 Beban Gaji 32,000,000.00 3,720,000.00 35,720,000.00 35,720,000.00 Beban Rupa-Rupa 4,200,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 Beban Pajak 18,000,000.00 14,000,000.00 32,000,000.00 32,000,000.00 TOTAL 2,913,950,000.00 2,913,950,000.00 Perlengkapan 7,450,000.00 7,450,000.00 7,450,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 13,601,851.85 13,601,851.85 Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 19,228,033.84 19,228,033.84 Utang Bunga 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 3,720,000.00 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 Ikhtisar L/R 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 Beban Asuransi 11,000,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00 Beban Sewa 36,000,000.00 36,000,000.00 36,000,000.00 Beban Iklan 19,250,000.00 19,250,000.00 19,250,000.00 Beban Bunga 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00 Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 13,601,851.85 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 19,228,033.84 19,228,033.84 Rugi Kebakaran 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 Pendapatan Komisi 10,400,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00 Pendapatan Bunga 720,000.00 720,000.00 720,000.00 TOTAL 179,119,885.69 179,119,885.69 2,987,249,885.69 2,987,249,885.69 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69 LABA BERSIH 500,070,114.31 500,070,114.31 TOTAL 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69

NAMA AKUN Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian Debit Kredit Debit Kredit Kas 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000.00 1,800,000.00 Persediaan barang dagang 15,000,000.00 13,000,000.00 21,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 Asuransi DDM 12,000,000.00 11,000,000.00 Sewa DDM 48,000,000.00 36,000,000.00 Beban Iklan DDM 28,000,000.00 19,250,000.00 Kendaraan 424,500,000.00 Peralatan 65,000,000.00 Gedung 900,000,000.00 Tanah 550,000,000.00 Utang Dagang 40,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000.00 10,400,000.00 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000.00 720,000.00 Utang Bank 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 Penjualan 1,220,000,000 Potongan Penjualan 35,000,000 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 Pembelian 600,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 Beban Perlengkapan 12,750,000.00 7,450,000.00 Beban Gaji 32,000,000.00 3,720,000.00 Beban Rupa-Rupa 4,200,000.00 Beban Pajak 18,000,000.00 14,000,000.00 TOTAL 2,913,950,000.00 2,913,950,000.00 Perlengkapan 7,450,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Utang Bunga 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 Ikhtisar L/R 15,000,000.00 13,000,000.00 Beban Asuransi 11,000,000.00 Beban Sewa 36,000,000.00 Beban Iklan 19,250,000.00 Beban Bunga 4,800,000.00 Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Rugi Kebakaran 6,000,000.00 Pendapatan Komisi 10,400,000.00 Pendapatan Bunga 720,000.00 TOTAL 179,119,885.69 179,119,885.69

Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi Neraca Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit 55,000,000.00 55,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 8,750,000.00 8,750,000.00 424,500,000.00 424,500,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00 900,000,000.00 900,000,000.00 550,000,000.00 550,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 5,200,000.00 5,200,000.00 720,000.00 720,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00 450,000,000.00 450,000,000.00 840,910,000.00 840,910,000.00 1,220,000,000.00 1,220,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 27,000,000.00 27,000,000.00 600,000,000.00 600,000,000.00 70,000,000.00 70,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 35,720,000.00 35,720,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 32,000,000.00 32,000,000.00 7,450,000.00 7,450,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00 13,601,851.85 13,601,851.85 19,228,033.84 19,228,033.84 4,800,000.00 4,800,000.00 3,720,000.00 3,720,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00 36,000,000.00 36,000,000.00 19,250,000.00 19,250,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00 13,601,851.85 13,601,851.85 19,228,033.84 19,228,033.84 6,000,000.00 6,000,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00 720,000.00 720,000.00 2,987,249,885.69 2,987,249,885.69 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69 500,070,114.31 500,070,114.31 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69 Solusi Laporan Keuangan

PT Mojakoe Income Statement Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017 Penjualan Penjualan 1,220,000,000 Potongan Penjualan (35,000,000) Retur Penjualan dan Potongan Harga (27,000,000) (62,000,000) Penjualan Bersih 1,158,000,000 Persediaan Awal 15,000,000 Pembelian 600,000,000 Potongan Pembelian (70,000,000) Retur Pembelian dan Potongan Harga (55,000,000) Barang yang tersedia untuk dijual 490,000,000 Persediaan Akhir (13,000,000) Harga Pokok Penjualan 477,000,000 Laba Kotor 681,000,000 Beban Operasional Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Beban Asuransi 11,000,000 Beban Sewa 36,000,000 Beban Iklan 19,250,000 Beban Perlengkapan 5,300,000 Beban Gaji 35,720,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Total Beban Operasional 149,249,885.69 Laba Operasional 531,750,114.31 Pendapatan Lain-Lain Pendapatan Komisi 10,400,000 Pendapatan Bunga 720,000 Total pendapatan lain-lain 11,120,000 Beban Lain-lain Rugi Kebakaran 6,000,000 Beban Bunga 4,800,000 Beban Pajak 32,000,000 Total Beban Lain-Lain 42,800,000 Laba Bersih 500,070,114.31 PT Mojakoe

Laporan Perubahan Modal Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017 Modal Awal pada 1 Desember 2017 840,910,000.00 Ditambah : Laba 500,070,114.31 Modal Akhir 31 Desember 2017 1,340,980,114.31

PT Mojakoe Laporan Posisi Keuangan Desember 31, 2017 Asset Harta Lancar Kas 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih (2,800,000.00) Persediaan barang dagang 7,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 Asuransi DDM 1,000,000.00 Sewa DDM 12,000,000.00 Beban Iklan DDM 8,750,000.00 Perlengkapan 7,450,000.00 Total Harta Lancar 175,900,000.00 Property, Plant, Equipment Kendaraan 424,500,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (3,150,000.00) Peralatan 65,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan (13,601,851.85) Gedung 900,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Gedung (19,228,033.84) Tanah 550,000,000.00 Total Property, Plant, Equipment 1,903,520,114.31 Total Asset 2,079,420,114.31 Liabilitas dan Modal Pemilik Utang Lancar Utang Dagang 40,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 5,200,000.00 Pendapatan Bunga DTM 720,000.00 Utang Bunga 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 Total Utang Lancar 68,440,000.00 Utang Jangka Panjang Utang Bank 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 Total Utang Jangka Panjang 670,000,000.00 Total Liabilitas 738,440,000.00 Modal Pemilik 1,340,980,114.31 Total Liabilitas dan Modal 2,079,420,114.31

Solusi Jurnal Penutup PT Mojakoe Jurnal Penutup Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017 Deskripsi Debit Kredit Penjualan 1,220,000,000 Pendapatan Komisi 10,400,000 Pendapatan Bunga 720,000 Ikhtisar Laba Rugi 1,231,120,000.00 Ikhtisar Laba Rugi 731,049,885.69 Harga Pokok Penjualan 477,000,000.00 Potongan Penjualan 35,000,000.00 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000.00 Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Beban Asuransi 11,000,000 Beban Sewa 36,000,000 Beban Iklan 19,250,000 Beban Perlengkapan 5,300,000 Beban Gaji 35,720,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Rugi Kebakaran 6,000,000 Beban Bunga 4,800,000 Beban Pajak 32,000,000 Total Beban Lain-Lain Ikhtisar Laba Rugi 500,070,114.31 Modal Tuan Mojakoe 500,070,114.31

Solusi Neraca Saldo Setelah Penutupan PT Mojakoe Neraca Saldo Setelah Penutupan Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017 NAMA AKUN Debit Kredit Kas 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih 2,800,000.00 Persediaan barang dagang 7,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 Asuransi DDM 1,000,000.00 Sewa DDM 12,000,000.00 Beban Iklan DDM 8,750,000.00 Perlengkapan 7,450,000.00 Kendaraan 424,500,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Peralatan 65,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Gedung 900,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Tanah 550,000,000.00 Utang Dagang 40,000,000.00 Utang Bunga 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 5,200,000.00 Pendapatan Bunga DTM 720,000.00 Utang Bank 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 Modal Tuan Mojakoe 1,340,980,114 TOTAL 2,118,200,000.00 2,118,200,000.00

Solusi Jurnal Pembalik PT Mojakoe Jurnal Pembalik Per 31 Desember 2017 No Nama Akun Debit Kredit 1 Beban Perlengkapan 7,450,000 Perlengkapan 7,450,000 2 Utang Gaji 3,720,000 Beban Gaji 3,720,000 3 Utang Bunga 4,800,000 Beban Bunga 4,800,000 4 Utang Pajak 14,000,000 Beban Pajak 14,000,000

Inventory Costing Informasi dibawah ini merupakan data stok handphone merk S9+ milik toko Cellular world untuk bulan Januari Date Description Unit Price/unit 1 Beginning Balance 20 1750 3 Purchases 10 1800 5 Sales 18 2000 12 Sales 5 2000 17 Purchases 10 1810 20 Purchases 5 1820 23 Sales 12 2100 Informasi Tambahan : 1. Retur pembelian terjadi pada 4 Januari sebanyak 4 unit karena unit barang yang cacat atas pembelian tanggal 3 Januari Diminta : Tentukan jumlah Persediaan yang tersedia untuk dijual, harga pokok penjualan (COGS), persediaan akhir, serta gross profit dari persediaan tersebut menggunakan metode : FIFO Periodik dan Perpetual Weighted Average Periodik dan Perpetual

FIFO PERPETUAL DATE PURCHASES COG S BALANC E Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL 1 20 1750 35000 3 10 1800 18000 20 1750 35000 10 1800 18000 4-4 1800-7200 20 1750 35000 6 1800 10800 5 18 1750 31500 2 1750 3500 6 1800 10800 12 2 1750 3500 0 3 1800 5400 3 1800 5400 17 10 1810 18100 3 1800 5400 10 1810 18100 20 5 1820 9100 3 1800 5400 10 1810 18100 5 1820 9100 23 3 1800 5400 1 1810 1810 9 1810 16290 5 1820 9100 COGS 62090 ENDING INVENTORY 10910 Calculate Profit : Net Sales - COGS 71200-62090 9110

MOVING AVERAGE PERPETUAL DATE PURCHASES COGS BALANCE Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL 1 20 1750 35000 3 10 1800 18000 30 1766,66667 53000 4-4 1800-7200 26 1766,66667 45933,3333 5 18 1766,6667 31800 8 1766,6667 14133,3336 12 5 1766,6667 8833,334 3 1766,6667 5300,0001 17 10 1810 18100 13 1800,00001 23400,0001 20 5 1820 9100 18 1805,55556 32500,0001 23 12 1805,5556 21666,67 6 1805,5556 10833,3336 COGS 62300 ENDING INVENTORY 10833,3336 Calculate Profit : Net Sales - COGS 71200-62300,0013 8899,999

FIFO PERIODIC COST OF GOOD AVAILABLE FOR SALE DATE EXPLANATION UNIT UNIT COST TOTA L 1 Beginning inventory 20 1750 35000 3 Purchase 10 1800 18000 4 Purchase Return -4 1800-7200 17 Purchase 10 1810 18100 20 Purchase 5 1820 9100 41 73000 STEP 1 : CALCULATE ENDING INVENTORY DATE UNITS UNIT COST TOTAL COST 20 5 1820 9100 17 1 1810 1810 6 10910 STEP 2 : COST OF GOOD SOLD Cost of goods available for sales 73000 Less : Ending Inventory 10910 Cost of Good Sold 62090 STEP 3 : CALCULATE GROSS PROFIT Net Sales 71200 Less : Cost of Good Sold 62090 Gross Profit 9110

COST OF GOOD AVAILABLE FOR SALE DATE EXPLANATION UNIT WEIGHTED AVERAGE PERIODIC UNIT COST TOTA L 1 Beginning inventory 20 1750 35000 3 Purchase 10 1800 18000 4 Purchase Return -4 1800-7200 17 Purchase 10 1810 18100 20 Purchase 5 1820 9100 41 73000 STEP 1 : CALCULATE ENDING INVENTORY Hitung berapa unit cost untuk ending inventory 73000 41 = 1780,488 UNITS UNIT COST TOTAL COST 6 1780,487805 10682,93 STEP 2 : COST OF GOOD SOLD Cost of goods available for sales 73000 Less : Ending Inventory 10682,93 Cost of Good Sold 62317,07 STEP 3 : CALCULATE GROSS PROFIT Net Sales 71200 Less : Cost of Good Sold 62317,07 Gross Profit 8882,927

SOAL REKONSILIASI BANK Problem 1 Data AHA Catering pada akhir September 2017 : 1. Selama bulan September, cek yang belum ditarik pemiliknya Rp2.175.000. 2. Setoran sebesar Rp3.250.000 disetor 29 September 2012 belum tampak pada rekening koran 3. Setoran kepada bank tanggal 10 September 2012 senilai Rp6.996.000 telah dijurnal oleh akuntan AHA Catering, namun setelah diselidiki kembali ternyata uang yang disetorkan ke bank hanya Rp696.000. Hal ini disebabkan kelalaian pegawai AHA Catering yang usianya sudah tua sehingga ada uang yang terselip di tas yang ia bawa. 4. Penarikan tunai AHA Refleksi Rp2.300.000 dicatat sebagai penarikan tunai AHA Catering 5. Bank berhasil menagihkan piutang usaha kepada Tuan Rudi Rp2.100.000 tanggal 24 September 2017 6. Penerimaan cek Rp1.250.000 atas pelunasan utang toko sejahtera ternyata dananya tidak mencukupi 7. Pembayaran utang kepada Toko Resep AHA sebesar Rp5.400.000, namun dicatat sebesar Rp4.500.000. 8. Setoran Toko Minuman AHA sebesar Rp2.525.000 dicatat sebagai setoran AHA Catering oleh bank 9. Pembayaran utang yang seharusnya Rp4.000.000 (telah dicatat) namun dikeluarkan cek kembali sebesar Rp2.150.000 10. Bank mendebitkan Rp200.000 dan mengkredit Rp550.000 atas biaya administrasi bank dan pendapatan bunga Keterangan tambahan : Saldo kas menurut buku Rp49.500.000 Saldo kas pada bank Rp40.500.000 Diminta : Tentukan balance per bank dan per book pada September 2017 dengan membuat tabel rekonsiliasi dan membuat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan!

SOLUSI REKONSILIASI BANK AHA Catering Bank Reconciliation September 30, 2017 Cash Balance per bank statement Rp 40.500.000 Add : Deposits in transit (2) Rp 3.250.000 Error in recording (3) Rp 6.300.000 Error in recording (4) Rp 2.300.000 Error in recording (9) Rp 2.150.000 Rp 14.000.000 Rp 54.500.000 Less : Outstanding checks (1) Rp 2.175.000 Error in recording (8) Rp 2.525.000 Rp 4.700.000 adjusted cash balance per bank Rp 49.800.000 Cash balance per books Rp 49.500.000 Add : collection of account receivable (5) Rp 2.100.000 Interest Revenue (10) Rp 550.000 Rp 2.650.000 Rp 52.150.000 Less : NSF check (6) Rp 1.250.000 Error in recording (7) Rp 900.000 Bank service charge (10) Rp 200.000 Rp 2.350.000 adjusted cash balance per books Rp 49.800.000 Adjustment Entry Cash Rp 2.100.000 Account receivable Rp 2.100.000 (to record collection of account receivable by bank) Account Receivable Rp 1.250.000 Cash Rp 1.250.000 (to record NSF check) Account Payable Rp 900.000 Cash Rp 900.000 (to correct error in recording) Cash Rp 550 Interest revenue Rp 550 (to record Interest revenue) Miscellanous Expense Rp 200 Cash Rp 200 (to record bank administration charge)

Problem 2 Krusty Company reports the bank reconciliation at the end of December 2016 as the following : Balance per bank 124.000.000 Deposit in Transit 24.000.000 Outstanding Cheque 100 1.650.000 110 2.500.000 (4.150.000) adjusted balance 143.850.000 CASH BOOK during January 2017 (BANK COLUMN) amount in Rp Credit side Amoun Date Cheque Number Creditor t may 7 111 JAMES 1.500.000 9 112 RAMES 2.100.000 12 113 TAMES 3.150.000 22 114 BAMES 2.450.000 25 115 RAMES 1.700.000 Debit side date Description amount may 3 Cash 4.800.000 8 Cash 12.900.000 11 Cheque BCA BANK 1B09 6.400.000 15 Cash 1.200.000 CHEQUE BNI BANK 22 24CD3 3.400.000 27 Cheque BCA BANK 123B 8.000.000 30 Cash 600.000 ADDITIONAL INFORMATION In this case, there are 3 errors : Bank was error in recorded cash deposit transaction. Cash deposit was debited Accountant deposited money Rp480.000 to bank and has been printed in bank statement but recorded as Rp4.800.000 in cash book - bank column (Assume this money from sales activity Bank was debited amount Rp2.000.000 in KRUSTY COMPANY's account for KRAB Company withdrawal

BANK STATEMENT The owner of Account Krusty Company Account Number 1706053273 Period 1-31 January 2017 Date Descriptions Debit Credit Balance 1 Balance B/D 124.000.000 2 Cash Deposit 24.000.000 148.000.000 3 Cash Deposit 480.000 148.480.000 7 Cheque 111 1.500.000 146.980.000 8 Cash Deposit 12.900.000 134.080.000 11 BCA 1B09 6.400.000 140.480.000 12 Cheque 110 1.650.000 138.830.000 15 Cash Deposit 1.200.000 140.030.000 17 Cheque 113 3.150.000 136.880.000 22 BNI 24CD3 3.400.000 140.280.000 24 Cheque 114 2.450.000 137.830.000 28 BCA 123B 8.000.000 145.830.000 30 Cheque 115 1.700.000 144.130.000 30 Withdrawal 2.000.000 142.130.000 31 Interest 400.000 142.530.000 31 Bank Charge 300.000 142.230.000 31 Auto debit for electricity and water 2.500.000 139.730.000 Instruction : Arrange the bank reconciliation 31 January 2017 and adjustment entries needed SOLUSI REKONSILIASI BANK

Krusty Company Bank Reconciliation January 31, 2017 Cash Balance per bank statement Rp 139.730.000 Add : Deposits in transit Rp 600.000 Error in recording (1) Rp 25.800.000 Error in recording (3) Rp 2.000.000 Rp 28.400.000 Less : Outstanding checks 100 Rp 1.650.000 Outstanding checks 110 Rp 2.500.000 Error in recording Rp 450.000 Rp 4.600.000 (check no 112 was wrote 110) adjusted cash balance per bank Rp 163.530.000 Cash balance per books Rp 170.250.000 Add : Interest Revenue Rp 400.000 Less : Error in Recording (2) Rp 4.320.000 Bank charge Rp 300.000 Electricity and Water expenses Rp 2.500.000 Rp 7.120.000 adjusted cash balance per books Rp 163.530.000 ADJUSTMENT ENTRY Cash Rp 400.000 Interest Revenue 400000 Bank Administration Expense Rp 300.000 Cash Rp 300.000 Electricity and Water Expense Rp 2.500.000 Cash Rp 2.500.000 Sales Rp 4.320.000 Cash Rp 4.320.000