PENCATATAN TRANSAKSI - IDENTIFIKASI, ANALISIS DAN JURNAL TRANSAKSI

Transkripsi

1 PENCATATAN TRANSAKSI - IDENTIFIKASI, ANALISIS DAN JURNAL TRANSAKSI

2 Tujuan Pembelajaran Menjelaskan siklus akuntansi Mengidentifikasi dan menganalisis transaksi Melakukan pencatatan transaksi dengan menggunakan jurnal

3 Transaksi Pertukaran sumber daya ekonomi diantara dua pihak. Transaksi Eksternal terjadi antara perusahaan dengan pihak luar Transaksi Internal terjadi di dalam perusahaan

4 Analisis dan Proses Pencatatan Menganalisis setiap transaksi berdasarkan source documents Mencatat transaksi dalam bentuk journal Membuat dan menganalisis Neraca Saldo (trial balance) P o s Posting Jurnal ke t dalam Buku Besar (ledger) j o u

5 Source Documents Dokumen dasar merupakan deskripsi transaksi dan kejadian yang akan dicatat dalam proses akuntansi Employee Earnings Records Sales Tickets Checks Bills from Suppliers Purchase Orders Bank Statements

6 ELEMEN POS AKUN (ACCOUNT) ASSETS LIABILITIES EQUITY REVENUE EXPENSE Cash and Bank Account Payable J. Scoot, Capital J.Scoot, Witdrawals Consulting Revenue Salaries Expenses Petty Cash Bank BCA Account Payable Anne Account Payable John J. Scoot, Capital J.Scoot, Witdrawals Management Consult Rev. Tax Consulting Revenue Salary Exp - Marketing Salary Exp - Production

7 AKUN (account) Akun (account) adalah catatan bertambah atau berkurangnya suatu asset, liability, equity, revenue, atau expense tertentu. Buku Besar (general ledger) adalah catatan yang berisi semua akun yang digunakan perusahaan.

8 AKUN (account) Jumlah semua akun Assets harus sama dengan penjumlahan semua akun liability dan akun Equity Assets = Accounts Accounts Accounts Liability Accounts + Equity Equity Accounts Accounts

9 Asset Accounts Land Cash Accounts Receivable Buildings Equipment Asset Accounts Notes Receivable Prepaid Accounts Inventory Supplies

10 Liability Accounts Accounts Payable Taxes Payable Notes Payable Interest Payable Liability Accounts Salaries Payable Accrued Liabilities Unearned Revenue

11 Equity Accounts Owner s Capital Owner s Withdrawals Equity Accounts Revenues Expenses

12 Buku Besar (ledger) dan Daftar Akun (Chart of Accounts) Buku Besar (ledger) adalah kumpulan semua akun yang digunakan dalam sistem informasi perusahaan. Ukuran perusahaan dan ragam industri mempengaruhi jumlah akun yang digunakan. Chart of accounts adalah daftar semua akun yang digunakan Beserta dengan nomor identifikasinya. Account Number Account Name Accounting Number Accounting Name 101 Cash 302 C. Taylor, Withdrawals 106 Accounts receivable 403 Revenues 126 Supplies 406 Rental revenue 128 Prepaid insurance 622 Salaries expense 167 Equipment 637 Insurance expense 201 Accounting payable 640 Rent expense 236 Unearned revenue 652 Supplies expense 301 C. Taylor, Capital 690 Utilities expense

13 Persamaan Dasar Akuntansi Aturan pencatatan dalam Akun mengikuti aturan kelompok akunnya. Assets = Liabilities + Equity + + Owner s Capital Owner's Withdrawals Revenues Expenses

14 Debet dan Kredit Setiap Akun memiliki dua sisi yang menggambarkan pengaruh suatu transaksi pada Akun tersebut. Hal ini biasa digambarkan dalam bentuk T (Taccount) T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit

15 Debet dan Kredit T A c c o u n t Debit Credit Liabilities Assets = + Equity

16 Double-Entry Accounting Assets = Liabilities + Equity ASSETS LIABILITIES EQUITIES Debit Credit Debit Credit Debit Credit

17 Double-Entry Accounting Equity Owner s Capital _ Owner's Withdrawals + Revenues _ Expenses Capital Owner's Withdrawals Revenues Expenses Debit Credit - + Debit Credit + - Debit Credit - + Debit Credit + -

18 Double-Entry Accounting Saldo (balance) Akun adalah perbedaan jumlah debet dan kredit suatu Akun. Saldo Normal adalah posisi debet atau kredit yang seharusnya dari saldo suatu Akun sesuai dengan kelompoknya. Contoh: Cash bersaldo normal Debet, karena Cash termasuk kelompok Assets. Cash Investment by owner 30,000 Purchase of supplies 2,500 Consulting services revenues earned 4,200 Purchase of equipment 26,000 Collection of accounts receivable 1,900 Payment of rent 1,000 Payment of salary 700 Payment of account payable 900 Withdrawal by owner 200 Total increases 36,100 Total decreases 31,300 Balance 4,800

19 Jurnal dan Memposting Transaksi 1: Menganalisis transaksi berdasar source documents. Assets = Liabilities + T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit 2: Melihat pengaruhnya terhadap Akun Equity ACCOUNT NAME: ACCOUNT No. Date Description PR Debit Credit Balance Date GENERAL JOURNAL Page 123 Post. Description Ref. Debit Credit 4: Posting ke ledger 3: Membuat journal

20 Men-Jurnal Transaksi Tanggal Transaksi Akun yang terpengaruh (akun yang didebet ditulis lebih dahulu. Akun yang dikredit diltulis masuk ke dalam) GENERAL JOURNAL Page 1 Date Date Description PR PR Debit Credit Dec. Dec. 11 Cash 30,000 C. C. Taylor, Capital 30,000 Investment by by owner Penjelasan transaksi Jumlah yang di-debet atau di-kredit

21 Balance Column Account Bentuk Akun yang biasa digunakan dalam praktik adalah bentuk balance column ledger accounts. CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007 Dec. 1 Initial investment 30,000 30,000 Dec. 2 Purchased supplies 2,500 27,500 Dec. 3 Purchased equipment 26,000 1,500 Dec. 10 Collection from customer 4,200 5,700

22 Analisis Transaksi Transaction: Owner invested $30,000 in FastForward on Dec. 1. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Capital 30,000 30,000 Journal entry: (1) Cash ,000 C. Taylor, Capital ,000 (1) 30,000 Posting: C. Taylor, Capital (1) 30,000 Cash

23 Analisis Transaksi Transaction: FastForward purchases supplies by paying $2,500 cash. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Supplies Capital (2,500) 2,500 Journal entry: (2) Supplies 126 2,500 Cash 101 2,500 Supplies 126 (2) 2,500 Posting: Cash 101 (1) 30,000 (2) 2,500

24 Analisis Transaksi Transaction: FastForward purchases equipment by paying $26,000 cash. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Equipment Capital (26,000) 26,000 Journal entry: (3) Equipment ,000 Cash ,000 Posting: Equipment 167 Cash 101 (3) 26,000 (1) 30,000 (2) 2,500 (3) 26,000

25 Analyzing Transactions Transaction: FastForward purchases $7,100 of supplies on credit. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Supplies Accounts Payable Capital 7,100 7,100 Journal entry: (4) Supplies 126 7,100 Accounts payable 201 7,100 Supplies 126 (2) 26,000 (4) 7,100 Posting: Accounts Payable 201 (4) 7,100

26 Analyzing Transactions Transaction: FastForward provides consulting services and immediately collects $4,200 cash. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Revenue 4,200 4,200 Journal entry: (5) Cash 101 4,200 Consulting Revenue 403 4,200 Cash (1) 30,000 (2) 2,500 (5) 4,200 (3) 26,000 Posting: Consulting Revenue (5) 4,

27 Latihan Soal Pilihan Ganda 1. Hutang yang timbul ketika customer membayar dimuka untuk barang atau jasa yang nantinya akan diterima, dicatat pada account : a. Service Revenue d. Account Payable b. Uearned Revenue e. Semua jawaban salah c. Account Receivable 2. Di bawah ini termasuk source document, KECUALI : a. Invoice from supplier d. Bank Statement b. Income Statement e. Semua jawaban salah c. Telephone Bill 3. Manakah dari pernyataan dibawah ini yang SALAH? a. Saldo normal Account Receivable adalah kredit b. Saldo normal Stone, Withdrawals adalah kredit c. Saldo normal Unearned Revenue adalah debit d. Saldo normal Stone, Capital adalah debit e. Semua salah

28 4. Berikut ini adalah perkiraan-perkiraan (account) yang bersaldo normal debet : a. Unearned Revenue - Account Payable - John, Capital b. Revenue - Notes Payable - Accumulated Depreciation c. Account Payable - Salaries Payable - John, Capital d. Prepaid Expense Insurance Expense - John, Withdrawals e. Salah semua 5. Jumlah debet dan kredit Trial Balance tidak akan sama jika. a. Jurnal yang benar diposting dua kali b. Pembelian supplies secara kredit, di-jurnal Supplies debet dan Cash kredit c. Pengambilan cash $100 untuk kepeluan pribadi John, di-jurnal John, Withdrawals debet $1,000 dan Cash kredit $100 d. Pembayaran Account payable sebesar $450, di-jurnal Account Receivable debet $45 dan Cash kredit $45 e. Salah semua 6. Pada 2 April 2009 PT.Berani Maju merekrut seorang sekretaris dengan salary $4,700 per bulan. Jurnal pada 2 April 2009 adalah: a. Salary Expense(Dr.$4,700) dan Cash(Cr.$4,700) b. Salary Payable(Dr.$4,700) dan Cash(Cr.$4,700) c. Salary Expense (Dr.$4,700) dan Salary Payable (Cr.$4,700) d. Cash (Dr.$4,700) dan Salary Expense (Cr.$4,700) e. Tidak ada jurnal

29 7. Menerima pembayaran dimuka dari customer atas jasa perbaikan komputer yang akan diselesaikan empat hari lagi. Jurnal atas transaksi tersebut adalah: a. Cash (Debet.) dan Unearned Revenue (Credit.) b. Cash (Debet.) dan Account Receivable (Credit.) c. Cash (Debet.) dan Service Revenue (Credit.) d. Account Receivable (Debet.) dan Service Revenue (Credit.) e. Tidak ada jurnal 8. Pada tanggal 7 April 2009 PT. Pantang Mundur mengirim tagihan kepada customer atas jasa laundry yang sudah diselesaikan sebesar $7,700. Jurnal atas transaksi 7 April 2009 adalah: a. Cash (Debet.$7,700) dan Service Revenue(Credit.$7,700) b. Account Receivable (Debet.$7,700) dan Unearned Revenue(Credit.$7,700) c. Cash (Debet.$7,700) dan Account Receivable (Credit.$7,700) d. Account Receivable (Debet.$7,700) dan Service Revenue (Credit.$7,700) e. Tidak ada jurnal 9. Ketika owner melakukan penarikan cash untuk keperluan pribadi sebesar Rp maka pengaruh yang timbul atas transaksi tersebut adalah: a. saldo Salaries Expense akan bertambah senilai Rp b. saldo Owner, Capital akan bertambah senilai Rp c. saldo Owner, Withdrawal akan bertambah senilai Rp d. tidak menimbulkan pengaruh apa-apa e. semua jawaban salah

30 10 Pada tanggal 2 Januari 2009 PT. Gunung Agung membayar sewa gedung untuk periode 2 Januari 2009 sampai dengan 2 Januari 2010 sebesar $ Jurnal tanggal 2 Januari 2005 adalah: a. Prepaid rent (debet) $12.000, Cash (credit) $ b. Rent expense (debet) $12.000, Cash (credit) $ c. Rent expense (debet) $1.000, Cash (credit) $1.000 d. Jawaban a dan c benar e. Tidak ada jurnal 11. Transaksi: menerima kas $100 atas pendapatan jasa sebesar $ 600 yang telah diselesaikan. Sisanya akan dibayar bulan depan oleh customer. Jurnal yang telah dibuat: a. Cash (debet $1,000), Service Revenue (Credit $600), Accounts Payable (credit $400) b. Cash (debet $100), Account Receivable (debet $500), Service Revenue (Credit $600) c. Cash (debet $100), Account Receivable (debet $500), Accounts Payable (credit $600) d. Cash (debet $100), Service Revenue (debet $400), Accounts Payable (credit $500) e. Semua jawaban salah 12. Konsultan Komputer Father Board telah memberikan jasa konsultasi dengan fee Rp Pembayaran diterima secara tunai Rp Sisa pembayaran akan dilunasi tiga hari kemudian oleh penerima jasa. Jurnal yang dibuat oleh Father Board saat penyelesaian jasa konsultasi adalah: a. Cash (debet) Rp , Service Revenue (credit) Rp b. Accounts Receivable (debet) Rp ; Service Revenue (credit) Rp ,0 c. Cash (debet) Rp ; Accounts Receivable (debet) Rp ; Service Revenue (credit) Rp d. Cash (debet) Rp ; Unearned Revenue (debet) Rp ; Service Revenue (credit) Rp e. e. Semua jawaban salah

31 Latihan Soal E2-1 Sebutkan saldo normal (normal balance) untuk Akun berikut: Office supplies Repair service revenue Interest payable Account Receivable Salaries expenses Owner capital Prepaid insurance Buildings Interest revenue Owner withdrawals Unearned revenue Account payable

32 Latihan Soal E2-2 Analisis debet atau kredit setiap perubahan akun berikut ini, serta deskripsikan transaksi apa yang terkait: Store equipment bertambah Owner withdrawals bertambah Cash berkurang Utilities expenses bertambah Fees earned bertambah Unearned revenue berkurang Prepaid insurance berkurang Notes payable bertambah Account receivable berkurang Owner capital bertambah

33 Latihan Soal Santo mendirikan jasa konsultan keuangan bernama Money Consultant pada bulan Maret Transaksi selama bulan Maret adalah sebagai berikt: 1 Maret, Santo menginvestasikan Kas $ dan Peralatan Kantor $ Maret, membayar dimuka sewa kantor untuk 6 bulan ke depan $ Maret, melakukan pembelian secara kredit peralatan kantor $3.000 dan supplies kantor $ Maret, menyelesaikan jasa konsultasi dan diterima pembayarannya $ Maret, menyelesaikan jasa konsultasi senilai $7.500 yang pembayarannya akan dilakukan dalam 30 hari oleh klien 10 Maret, dilunasi hutang terkait transaksi tanggal 3 Maret 19 Maret, dibayar premi asuransi $5.000 untuk masa 12 bulan 22 Maret, diterima $3.500 sebagai pelunasan sebagian atas pekerjaan yang telah diselesaikan tanggal 9 Maret 25 Maret, diselasaikan pekerjaan untuk klien senilai $ Pembayaran belum diterima 29 Maret, diambil kas untuk keperluan pribadi $ Maret dibeli secara kredit tambahan supplies kantor $ Maret dibayar $200 tagihan listrik bulan Maret

34 Latihan Soal Diminta: Buat Jurnal untuk transaksi bulan Maret