PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO

Transkripsi

1 PENCATATAN TRANSAKSI - BUKU BESAR, POSTING DAN NERACA SALDO

2 Tujuan Pembelajaran Menjelaskan pengertian buku besar Memposting jurnal ke buku besar Membuat neraca saldo (trial balance)

3 Buku Besar (ledger) dan Daftar Akun (Chart of Accounts) Buku Besar (ledger) adalah kumpulan semua akun yang digunakan dalam sistem informasi perusahaan. Ukuran perusahaan dan ragam industri mempengaruhi jumlah akun yang digunakan. Chart of accounts adalah daftar semua akun yang digunakan Beserta dengan nomor identifikasinya. Account Number Account Name Accounting Number Accounting Name 101 Cash 302 C. Taylor, Withdrawals 106 Accounts receivable 403 Revenues 126 Supplies 406 Rental revenue 128 Prepaid insurance 622 Salaries expense 167 Equipment 637 Insurance expense 201 Accounting payable 640 Rent expense 236 Unearned revenue 652 Supplies expense 301 C. Taylor, Capital 690 Utilities expense

4 Persamaan Dasar Akuntansi Aturan pencatatan dalam Akun mengikuti aturan kelompok akunnya. Assets = Liabilities + Equity + + Owner s Capital Owner's Withdrawals Revenues Expenses

5 Debet dan Kredit Setiap Akun memiliki dua sisi yang menggambarkan pengaruh suatu transaksi pada Akun tersebut. Hal ini biasa digambarkan dalam bentuk T (Taccount) T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit

6 Debet dan Kredit T A c c o u n t Debit Credit Liabilities Assets = + Equity

7 Double-Entry Accounting Assets = Liabilities + Equity ASSETS LIABILITIES EQUITIES Debit Credit Debit Credit Debit Credit

8 Double-Entry Accounting Equity Owner s Capital _ Owner's Withdrawals + Revenues _ Expenses Capital Owner's Withdrawals Revenues Expenses Debit Credit - + Debit Credit + - Debit Credit - + Debit Credit + -

9 Double-Entry Accounting Saldo (balance) Akun adalah perbedaan jumlah debet dan kredit suatu Akun. Saldo Normal adalah posisi debet atau kredit yang seharusnya dari saldo suatu Akun sesuai dengan kelompoknya. Contoh: Cash bersaldo normal Debet, karena Cash termasuk kelompok Assets. Cash Investment by owner 30,000 Purchase of supplies 2,500 Consulting services revenues earned 4,200 Purchase of equipment 26,000 Collection of accounts receivable 1,900 Payment of rent 1,000 Payment of salary 700 Payment of account payable 900 Withdrawal by owner 200 Total increases 36,100 Total decreases 31,300 Balance 4,800

10 Jurnal dan Memposting Transaksi 1: Menganalisis transaksi berdasar source documents. Assets = Liabilities + T- Account (Left side) (Right side) Debit Credit 2: Melihat pengaruhnya terhadap Akun Equity ACCOUNT NAME: ACCOUNT No. Date Description PR Debit Credit Balance Date GENERAL JOURNAL Page 123 Post. Description Ref. Debit Credit 4: Posting ke ledger 3: Membuat journal

11 Posting Journal Posting adalah membukukan jurnal ke buku besar, sesuai dengan akun yang terkait GENERAL JOURNAL Page 1 Date Description PR Debit Credit 2007 Dec. 1 Cash 30,000 C. Taylor, Capital 30,000 Investment by owner 1 Identify the debit account in ledger. CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007

12 Posting Journal GENERAL JOURNAL Page 1 Date Description PR Debit Credit 2007 Dec. 1 Cash 30,000 C. Taylor, Capital 30,000 Investment by owner CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007 Dec. 1 2 Enter the date.

13 Posting Journal GENERAL JOURNAL Page 1 Date Description PR Debit Credit 2007 Dec. 1 Cash 30,000 C. Taylor, Capital 30,000 Investment by owner 3 Enter the amount and description. CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007 Dec. 1 Investment by owner 30,000

14 Posting Journal GENERAL JOURNAL Page 1 Date Description PR Debit Credit 2007 Dec. 1 Cash 30,000 C. Taylor, Capital 30,000 Investment by owner 4 Enter the journal reference. CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007 Dec. 1 Investment by owner G1 30,000

15 Posting Journal GENERAL JOURNAL Page 1 Date Description PR Debit Credit 2007 Dec. 1 Cash 30,000 C. Taylor, Capital 30,000 Investment by owner 5 Compute the balance. CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007 Dec. 1 Investment by owner G1 30,000 30,000

16 Posting Journal GENERAL JOURNAL Page 1 Date Description PR Debit Credit 2007 Dec. 1 Cash ,000 C. Taylor, Capital 30,000 Investment by owner 6 Enter the ledger reference. CASH ACCOUNT No. 101 Date Description PR Debit Credit Balance 2007 Dec. 1 Investment by owner G1 30,000 30,000

17 Analisis Transaksi Transaction: Owner invested $30,000 in FastForward on Dec. 1. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Capital 30,000 30,000 Journal entry: (1) Cash ,000 C. Taylor, Capital ,000 (1) 30,000 Posting: C. Taylor, Capital (1) 30,000 Cash

18 Analisis Transaksi Transaction: FastForward purchases supplies by paying $2,500 cash. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Supplies Capital (2,500) 2,500 Journal entry: (2) Supplies 126 2,500 Cash 101 2,500 Supplies 126 (2) 2,500 Posting: Cash 101 (1) 30,000 (2) 2,500

19 Analisis Transaksi Transaction: FastForward purchases equipment by paying $26,000 cash. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Equipment Capital (26,000) 26,000 Journal entry: (3) Equipment ,000 Cash ,000 Posting: Equipment 167 Cash 101 (3) 26,000 (1) 30,000 (2) 2,500 (3) 26,000

20 Analyzing Transactions Transaction: FastForward purchases $7,100 of supplies on credit. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Supplies Accounts Payable Capital 7,100 7,100 Journal entry: (4) Supplies 126 7,100 Accounts payable 201 7,100 Supplies 126 (2) 26,000 (4) 7,100 Posting: Accounts Payable 201 (4) 7,100

21 Analyzing Transactions Transaction: FastForward provides consulting services and immediately collects $4,200 cash. Analisis: Assets = Liabilities + Equity Cash Revenue 4,200 4,200 Journal entry: (5) Cash 101 4,200 Consulting Revenue 403 4,200 Cash (1) 30,000 (2) 2,500 (5) 4,200 (3) 26,000 Posting: Consulting Revenue (5) 4,

22 Setelah Posting, dibuat Neraca Saldo (Trial Balance). FastForward Trial Balance December 31, 2007 Debits Credits Cash $ 4,350 Accounts receivable - Supplies 9,720 Prepaid Insurance 2,400 Equipment 26,000 Accounts payable $ 6,200 Unearned consulting revenue 3,000 C. Taylor, Capital 30,000 Owner's Withdrawals 200 Consulting revenue 5,800 Rental revenue 300 Salaries expense 1,400 Rent expense 1,000 Utilities expense 230 Total $ 45,300 $ 45,300 Trial balance adalah daftar semua Akun yang ada di buku besar beserta jumlah saldonya. Total debet harus sama dengan total kredit.

23 6 Langkah Mencari Kekeliruan Jika jumlah debet dan kredit di trial balance tidak sama, maka kekeliruan dapat dicari dengan cara: Pastikan penjumlahan kolom debet atau kredit telah dilakukan dengan benar. Pastikan saldo akun sama dengan yang ada di Ledger. Hitung kembali penjumlahan yang ada di Ledger Pastikan jurnal telah diposting dengan benar Lihat apakah saldo debet atau kredit tidak salah tempat di trial balance Pastikan jumlah debetkredit di setiap jurnal telah sama.

24 Hubungan setiap Financial Statements dan Periode Pelaporan Point in Time Beginning Balance Sheet Period of Time Statement of Cash Flows Statement of Owner s Equity Income Statement Point in Time Ending Balance Sheet

25 Income Statement FASTFORWARD Income Statement For the Month Ended December 31, 2007 Revenues: Consulting revenue $ 5,800 Rental revenue 300 Total revenues $ 6,100 Expenses: Rent expense 1,000 Salaries expense 1,400 Utilities expense 230 Total expenses 2,630 Net income $ 3,470

26 Statement of Owner's Equity FASTFORWARD Income Statement For the Month Ended December 31, 2007 Revenues: Consulting revenu $ 5,800 Rental revenue 300 Total revenues $ 6,100 Expenses: Rent expense 1,000 Salaries expense 1,400 Utilities expense 230 Total expenses 2,630 Net income $ 3,470 FASTFORWARD Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2007 C. Taylor, Capital 12/1/07 $ - Net income for December 3,470 Plus: Investments by Owner 30,000 33,470 Less: Owner Withdrawals 200 C. Taylor, Capital, 12/31/07 $ 33,270

27 Balance Sheet Statement of Owner's Equity For the Month Ended December 31, 2007 C. Taylor, Capital 12/1/07 $ - Net income for December 3,470 Plus: Investments by Owner 30,000 33,470 Less: Owner Withdrawals 200 C. Taylor, Capital, 12/31/07 $ 33,270 FASTFORWARD Balance Sheet December 31, 2007 Assets Cash $ 4,350 Supplies 9,720 Prepaid insurance 2,400 Equipment 26,000 Total assets $ 42,470 Liabilities Accounts payable $ 6,200 Unearned revenue 3,000 Total liabilities 9,200 Equity C. Taylor, Capital $ 33,270 Total equity 33,270 Total liabilities and equity $ 42,470

28 Latihan Soal 1. Sebuah Trial Balance memiliki total debet Rp dan total kredit senilai Rp Kesalahan di bawah ini yang menyebabkan jumlah tidak balance tersebut adalah: a. Nilai Rp debet Salaries Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp kredit b. Nilai Rp debet Salaries Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp kredit c. Nilai Rp debet Rent Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp debet d. Nilai Rp debet atas Rent Expense dalam sebuah jurnal salah diposting ke Buku Besar dengan nilai Rp kredit e. semua jawaban salah 2. Pada tanggal 30 September, account Cash PT Benang Emas memiliki saldo normal $5,000. Selama bulan September, account tersebut di-debet sebesar $ 12,200 dan dikredit sebesar $ 11,500. Berapa saldo account Cash per 1 September? a. $ 4,300 saldo debit d. $ 5,700 saldo kredit b. $ 4,300 saldo kredit e. Semua jawaban salah d. $ 5,700 saldo debit

29 3. Rajawali Service memiliki akun-akun beserta saldonya sebagai berikut: Cash $36,000; Accounts Receivables $32,000; Accounts Payable $20,000; Unearned Revenue $6,000; Fees Earned $65,000; Rent Expense $15,000; Insurance Expense $4,800; Supplies, $5,000; Joko,Capital $19,800; Joko,Withdrawals $18,000. Bila semua akun di atas memiliki saldo normal, berapa total kolom debet Trial Balance? a. $ d. $ b. $105,800 e. Semua jawaban salah c. $110, Pembelian equipment secara kredit sebesar $4,700 diposting ke dalam Ledger (Buku Besar) Equipment debet $4,700 dan Accounts Payable debet $4,700. Pengaruh apa yang timbul atas kesalahan posting ini pada Trial Balance? a. total kolom debet pada Trial Balance lebih besar $4,700 dari total kolom kredit b. total kolom kredit pada Trial Balance lebih besar $4,700 dari total kolom debet c. total kolom debet pada Trial Balance lebih besar $9,400 dari total kolom kredit d. total kolom kredit pada Trial Balance lebih besar $9,400 dari total kolom debet e. semua jawaban salah 5. Jumlah debet dan kredit Trial Balance tidak akan sama jika. a. Jurnal yang benar diposting dua kali b. Pembelian supplies secara kredit, di-jurnal Supplies debet dan Cash kredit c. Pengambilan cash $100 untuk kepeluan pribadi John, di-jurnal John, Withdrawals debet $1,000 dan Cash kredit $100 d. Pembayaran Account payable sebesar $450, di-jurnal Account Receivable debet $45 dan Cash kredit $45 e. Salah semua

30 Latihan Soal Santo mendirikan jasa konsultan keuangan bernama Money Consultant pada bulan Maret Transaksi selama bulan Maret adalah sebagai berikt: 1 Maret, Santo menginvestasikan Kas $ dan Peralatan Kantor $ Maret, membayar dimuka sewa kantor untuk 6 bulan ke depan $ Maret, melakukan pembelian secara kredit peralatan kantor $3.000 dan supplies kantor $ Maret, menyelesaikan jasa konsultasi dan diterima pembayarannya $ Maret, menyelesaikan jasa konsultasi senilai $7.500 yang pembayarannya akan dilakukan dalam 30 hari oleh klien 10 Maret, dilunasi hutang terkait transaksi tanggal 3 Maret 19 Maret, dibayar premi asuransi $5.000 untuk masa 12 bulan 22 Maret, diterima $3.500 sebagai pelunasan sebagian atas pekerjaan yang telah diselesaikan tanggal 9 Maret 25 Maret, diselasaikan pekerjaan untuk klien senilai $ Pembayaran belum diterima 29 Maret, diambil kas untuk keperluan pribadi $ Maret dibeli secara kredit tambahan supplies kantor $ Maret dibayar $200 tagihan listrik bulan Maret

31 Latihan Soal Diminta: Buat Jurnal untuk transaksi bulan Maret Posting Jurnal ke dalam Akun, sebagai berikut: Cash; Account Receivable; Office Supplies; Prepaid Insurance; Prepaid Rent; Office Equipment; Account Payable; Santo, Capital; Santo, Withdrawals; Service Revenue; Utilities Expenses. Buat Trial Balance per 31 Maret 2007