ANALISIS PERHITUNGAN BUNGA DAN BAGI HASIL PADA TABUNGAN (Studi kasus pada BNI Konvesional dan Bank BNI Syariah) SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) pada Program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara Disusun Oleh : FIRMANSYAH MAULANA NIM : 0620000324 JURUSAN : AKUNTANSI SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NAHDLATUL ULAMA (STIENU) JEPARA 2010
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ANALISIS PERHITUNGAN BUNGADAN BAGI HASIL PADA TABUNGAN (Studi kasus pada BNI Konvesional dan Bank BNI Syariah) Nama : FIRMANSYAH MAULANA NIM : 0620000324 Program Studi : AKUNTANSI Disetujui Oleh Pembimbing.... Pembimbing I Pembimbing II Didik Ardiyanto, M.Si. Akt. Tgl... Sri Mulyani, SEI. Tgl... ii
ANALISIS PERHITUNGAN BUNGA DAN BAGI HASIL PADA TABUNGAN (Studi kasus pada BPR Jepara Artha dan Bank BNI Syariah) Nama Penyusun : FIRMANSYAH MAULANA NIM : 0620000324 Program Studi : AKUNTANSI Skripsi ini telah dipertahankan dihadapan Penguji jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara. Pada hari minggu, tanggal 28 Maret 2010 Penguji I Penguji II ( Drs.Dul Mu`id, M.Si, Akt ) ( Aida Nahar, SE, MSi.) Mengesahkan Ketua Jurusan Manajemen /Akuntansi ( Fitri Ella Fauziah, SE ) iii
MOTTO Syukuri apa yang ada hidup adalah anugrah tetap jalani hidup ini melakukan yang terbaik (D`masiv) Senyum di waktu susah adalah tanda keimanan (Raihan) Nabi saw. bersabda: Diantara kalian yang paling saya cintai, adalah orang yang bagus akhlaknya, ringan tangan serta murah hati, dapat mengasihi serta di kasihi iv
Persembahan 1. Untuk bapakku dan Ibuku tercinta 2. Untuk kakak dan adikku yang aku sayangi 3. Untuk teman-temanku yang aku banggakan v
ABSTRAKSI Tabungan merupakan kegiatan penghimpunan dana dari masyarakat yang dilakukan oleh lembaga keuangan. Tabungan yang dilakukan oleh lembaga keuangan konvensional tentu berbeda dengan tabungan yang dilakukan oleh lembaga keuangan syariah. Lembaga keuangan konvensional menetapkan bunga sebagai imbalan atas dana yang disimpan di lembaga tersebut. Sedangkan bagi lembaga keuangan syariah bunga tidak digunakan dan diganti dengan sistem bagi hasil.penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbedaan tersebut, yang mencakup perbedaan dalam penentuan besarnya bunga dan bagi hasil. Dengan menggunakan metode simple random sampling, sampel yang diambil dalam penelitian ini adalah sebanyak 100 sampel yang terdiri dari nasabah yang menabung di BNI Konvesional dan BNI Syariah. Untuk data sekunder yang digunakan adalah data mengenai besarnya bunga tabungan dan bagi hasil tabungan yang diberikan kepada nasabah selama periode bulan Desember 2009. Data tersebut kemudian dianalisis dengan membandingkan persentase bunga dan persentase bagi hasil yang telah ditetapkan oleh masing-masing lembaga. Dan lembaga keuangan yang memberikan persentase lebih tinggi maka lembaga tersebut juga memberikan imbalan yang lebih besar bagi nasabahnya. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa persentase bunga pada tabungan yang ditetapkan BNI Konvesional pada bulan Desember 2009 adalah sebesar 1,75% setahun atau ±0,14%. Sedangkan persentase ekuivalen rate yang ditetapkan BNI Syariah pada bulan Desember 2009 adalah sebesar 3.44 %. Untuk bunga deposito di BNI Konvesional di tetapkan 5,50% setahun atau sekitar ±0,45% per bulan untuk jangka waktu 1 bulan dan 3 bulan dan untuk jangka waktu 6 bulan bunga 5,75% atau sekitar ±0,47% sebulan, 12 dan 24 bulan bunga 6% setahun atau sekitar ±0,5% per bulan sedangkan equivalen rate deposito yang di tetapkan BNI Syariah adalah 7,35% untuk deposito 1 bulan, 7,58% untuk deposito 3 bulan, 7,81% untuk deposito 6 bulan dan 8,04 % untuk deposito 12 bulan. Dari persentase dapat di simpulkan bahwa bagi hasil pada tabungan dan deposito ternyata memberikan imbalan yang lebih besar bagi nasabah di bandingkan bunga pada tabungan dalam kurun waktu yang yang sama. Kata kunci: Bunga, Bagi Hasil dan Tabungan. vi
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS PERHITUNGAN BUNGA DAN BAGI HASIL PADA TABUNGAN, sebagai syarat dalam menyelesaikan pendidikan strata 1 (SI) pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara. Dalam penyusunan skripsi ini dari tahap persiapan, sampai selesai, penulis banyak mendapat bimbingan, pengarahan dan bantuan serta dukungan dari berbagai pihak. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Setiyono, SE. MM, selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara. 2. Bapak Didik Ardiyanto, M.Si, Akt, selaku dosen pembimbing I. 3. Ibu Sri Mulyani, SEI., selaku dosen pembimbing II yang telah memberikan bimbingan dan arahan dengan sabar dalam penyusunan skripsi ini. 4. Ibu Fitri Ella Fauziah, SE, selaku dosen wali dan Ketua Jurusan Akuntansi. 5. Bapak yang selalu bekerja keras dan almarhum Ibu yang selalu menjadi inspirasi serta semangat dalam menyelesaikan skripsi ini. 6. Bapak dan Ibu dosen staf Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat. vii
7. Bapak Drs. Hariono, MM. selaku Direktur Utama PD BPR Jepara Artha yang telah memberikan izin kepada penulis untuk melakukan penelitian disana. 8. Ibu Isni Sofiana selaku Pgs.Pemimpin. KLS BNI Syariah Syariah Jepara yang telah memberikan izin kepada penulis untuk melakukan penelitian di sana. 9. Kakak dan adikku yang selalu menjadi pemicu semangat dalam menyelesaiakan skripsi ini 10. Anifatul Khoiroh, terima kasih karena penelitiannya telah menjadi inspirasi bagi penulis. 11. Teman-temanku yang selalu memberikan semangat dalam menyelesaikan skripsi ini. Dengan segenap kemampuan dan pengetahuan yang ada, penulis berusaha menyajikan dan membahas topik sesuai dengan judul secara lengkap, sistematis dan jelas. Namun demikian, penulis menyadari dalam skripsi ini masih ada kekurangan karena kemampuan dan pengalaman penulis, sehingga penulis menerima kritik dan saran yang bersifat membangun untuk penyempurnaan. Akhirnya penulis berharap semoga hasil penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan. Jepara, Agustus 2010 Penulis Firmansyah Maulana viii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii HALAMAN MOTTO... iv HALAMAN PERSEMBAHAN... v ABSTRAKSI... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Ruang Lingkup Masalah....3 1.3 Perumusan Masalah... 3 1.4 Tujuan Penelitian... 4 1.5 Kegunaan Penelitian... 4 1.6 Sistematika Penulisan... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 7 2.1 Landasan Teori... 7 2.2 Penelitian Terdahulu... 21 2.3 Kerangka Pemikiran... 21 ix
BAB III METODE PENELITIAN... 23 3.1 Variabel Penelitian... 23 3.2 Jenis dan Sumber Data... 24 3.3 Obyek Penelitian... 24 3.4 Populasi dan Sampel... 24 3.5 Metode Pengumpulan Data... 25 3.6 Metode Analisis Data... 25 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 27 4.1 Gambaran BNI Konvesional... 27 4.1.1 Sejarah BNI Konvesional... 27 4.1.2 Struktur Organisasi BNI Konvesional... 30 4.1.3 Bidang Usaha BNI Konvesional... 31 4.1.4 Prosedur Menabung di BNI Konvesional... 41 4.2 Metode Perhitungan Bunga Tabungan dan Deposito... 43 4.2.1 Perhitungan Bunga Tabungan... 43 4.2.2 Perhitungan Deposito... 44 4.3 Gambaran Umum BNI Syariah... 47 4.3.1 Sejarah Berdirinya dan Perkembangan BNI Syariah... 47 4.3.2 Struktur Organisasi... 48 4.3.3 Bidang Usaha BNI Syariah... 49 4.3.4 Prosedur Menabung di BNI Syariah... 59 4.4 Metode Perhitungan Bagi Hasil Tabungan dan Deposito... 61 x
4.5 Pembahasan... 66 BAB V PENUTUP... 76 5.1.Kesimpulan... 76 5.2.Saran-saran... 77 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN xi
DAFTAR TABEL TABEL 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvesional... 10 TABEL 2.2 Kelebihan dan Kekurangan Profit Sharing dan Revenue Sharing. 14 TABEL 2.3 Perbedan Bunga dan Bagi Hasil... 18 TABEL 3.1 Variabel dan Devinisi Operasional... 23 TABEL 4.1 Perhitungan Bunga Tabungan di BNI Konvesional Bulan Desember 2009... 45 TABEL 4.2 Perhitungan Bunga Deposito di BNI Konvesional Bulan Desember 2009... 46 TABEL 4.3 Perhitungan Bagi Hasil Tabungan di BNI Syariah Jepara Bulan Desember 2009... 64 TABEL 4.4 Perhitungan Bagi Hasil Deposito di BNI Syariah Jepara Bulan Desember 2009... 65 TABEL 4.5 Perhitungan Bunga Tabungan di BNI Konvensional dan Bagi Hasil di BNI Syariah Jepara... 71 TABEL 4.6 Perhitungan Bunga Tabungan deposito di BNI Konvensional bulan Desember 2009... 72 TABEL 4.7 Perhitungan Bunga dan Bagi Hasil Deposito di BNI Syariah Jepara Bulan Desember 2009... 73 xii
DAFTAR GAMBAR GAMBAR 1 Kerangka Penelitian... 22 GAMBAR 2 Struktur Organisasi BNI Konvesional... 30 GAMBAR 3 Struktur BNI Syariah Jepara... 48 xiii