TIPS2 CARA MEMBACA LAPORAN KEUANGAN BANK financial literacy. Presentasi ke BJA 25 Februari 2014

Transkripsi

1 TIPS2 CARA MEMBACA LAPORAN KEUANGAN BANK financial literacy Presentasi ke BJA 25 Februari 204

2 AGENDA Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan 2

3 AGENDA Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan 3

4 LAPORAN KEUANGAN : Bentuk Bentuk Lap Keu Laporan Keuangan Eksternal Laporan Keuangan Internal Laporan Akuntan Publik Laporan Ke BI / OJK Laporan Ke Bursa Efek Laporan Publikasi Dll Perbankan Konvensional Perbankan Syariah Neraca (Laporan Posisi Keuangan) 6 Rasio Keuangan 2 Komitmen dan Kontinjensi Laba Rugi Arus Kas Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Cadangan Penyisihan Kerugian Transaksi Spot dan Derivatif Perubahan Ekuitas Kualitas Aset Produktif Bank saja Sudah diaudit Konsolidasi Belum diaudit 4

5 LAPORAN KEUANGAN : Isi Lap Keuangan Neraca (Laporan Posisi Keuangan) ASET KEWAJIBAN EKUITAS 6 Rasio Keuangan PERMODALAN KUALITAS ASET LIKUIDITAS 2 Komitmen dan Kontinjensi KOMITMEN ASET / TAGIHAN KEJAWI BAN KONTINJENSI ASET / TAGIHAN KEWAJI BAN RENTABILITAS EFISIENSI Laba Rugi Arus Kas Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) PENDAPATAN BUNGA LAIN LAIN MODAL NON BUNGA TIER TIER 2 BUNGA OVERHE AD RISIKO KREDIT BEBAN ATMR NON BUNGA CKPN LAIN LAIN RISIKO PASAR RISIKO OPERASIONAL Cadangan Penyisihan Kerugian Transaksi Spot dan Derivatif Perubahan Ekuitas Kualitas Aset Produktif 5

6 LAPORAN KEUANGAN : Hubungan Antar Lap Keu Arus Kas Rasio Keuangan Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Kualitas Aset Produktif Perubahan Ekuitas Cadangan Penyisihan Kerugian Neraca (Laporan Posisi Keuangan) Laba Rugi Komitmen dan Kontinjensi 2 Transaksi Spot dan Derivatif 6

7 AGENDA Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan 7

8 NERACA : Ringkasan Neraca (Laporan Posisi Keuangan) ASET KEWAJIBAN EKUITAS ASET KEWAJIBAN BERBUNGA TIDAK BERBUNGA BERBUNGA TIDAK BERBUNGA PEN EMP ATA N DAN A PD BI PEN EMP ATA N DAN A PD BAN K LAIN KREDIT SUR AT BER HAR GA KAS PEN YERT AAN AKTI VA TETA P GIRO DI BI CAD KER UGIA N GIRO PINJ DR BAN K LAIN TAB UNG AN OBLI GASI (SENI OR BON D) DEP OSIT O OBLI GASI SUB ORDI NASI DLL DLL DLL DLL EKUITAS MODAL DISETOR & AGIO LABA DITAHAN DLL AKUMULA SI LABA BERSIH - / - PEMBAYA RAN DIVIDEN

9 NERACA : Ringkasan Neraca (Laporan Posisi Keuangan) ASET KEWAJIBAN EKUITAS ASET KEWAJIBAN Pendap atan Bunga Pendapat an Non Bunga Beban Overhea d PEN EMP ATA N DAN A PD BI DLL BERBUNGA PEN EMP ATA N DAN A PD BAN K LAIN KREDIT SUR AT BER HAR GA TIDAK BERBUNGA KAS PEN YERT AAN DLL AKTI VA TETA P GIRO DI BI CAD KER UGIA N GIRO PINJ DR BAN K LAIN DLL BERBUNGA TAB UNG AN OBLI GASI (SENI OR BON D) DEP OSIT O OBLI GASI SUB ORDI NASI TIDAK BERBUNGA DLL Pendapat an Non Bunga Beban Cad Kerugian MODAL DISETOR & AGIO EKUITAS LABA DITAHAN DLL Beban Bunga Laba Bersih AKUMULA SI LABA BERSIH - / - PEMBAYA RAN DIVIDEN

10 0 NERACA (format disederhanakan) NERACA BANK (Dalam Rp Jutaan) 30-Sep-2 PENGGUNAAN DANA --> Pendapatan SUMBER DANA --> Beban Kas,56,792 Penempatan Pada Bank Indonesia 8,938,57 Penempatan Pada Bank Lain,70,524 Surat Berharga 6,264,345 Tagihan Akseptasi 4,29,665 Kredit 89,558,622 Penyertaan 842,06 Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan (,370,34) Aset Tetap dan Inventaris - Bersih 726,538 Aset Lainnya 3,4,972 TOTAL ASET 5,053,36 Giro 8,630,365 Tabungan 9,23,320 Simpanan Berjangka 48,068,802 Dana investasi revenue sharing 6,45,47 Total Dana Pihak Ketiga 92,327,633 Pinjaman dari Bank Lain,722,946 Hutang Akseptasi 3,529,33 Hutang Subordinasi 4,088,844 Kewajiban Lainnya 3,26,469 TOTAL HUTANG 04,885,204 Modal Disetor,46,849 Tambahan Modal Disetor 7,656,634 Laba/Rugi,04,592 Tahun-tahun lalu (06,565) Tahun berjalan,2,57 Ekuitas lainnya 35,037 TOTAL MODAL 0,68,2 TOTAL HUTANG & MODAL 5,053,36 Datang dari laporan Laba Rugi Penggunaan Dana Sumber Dana Dari Nasabah (berupa Hutang) Dari Pemegang Saham (berupa Modal)

11 KOMITMEN & KONTINJENSI : Ringkasan 2 Komitmen dan Kontinjensi KOMITMEN KONTINJENSI ASET / TAGIHAN KEWAJIBAN ASET / TAGIHAN KEWAJIBAN Pendapat an Non Bunga

12 2 KOMITMEN & KONTINJENSI (format disederhanakan) LAPORAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK (Dalam Rp Jutaan) 30-Sep-2 Tagihan Komitmen Fasilitas pinjaman yang belum ditarik - Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan,763,552 Lainnya - Kewajiban Komitmen Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik 34,723,337 Irrevocable LC yang masih berjalan 2,953,067 Lainnya 2,55,54 Tagihan Kontinjensi Garansi yang diterima 43,523 Pendapatan bunga dalam penyelesaian 26,58 Lainnya - Kewajiban Kontinjensi Garansi yang diberikan 3,055,790 Lainnya - KOMITMEN KONTINJENSI

13 LABA RUGI : Ringkasan 3 3 Laba Rugi PENDAPATAN BEBAN BUNGA PENDAPATAN BUNGA BERSIH BUNGA NON BUNGA NON BUNGA TOTAL PENDAPATAN LABA OPER. SEBELUM BEBAN CKPN OVERHEAD CKPN LABA OPERASIONAL LAIN LAIN LAIN LAIN LABA SEBELUM PAJAK PAJAK LABA SETELAH PAJAK

14 4 LABA RUGI (format disederhanakan) LAPORAN LABA RUGI BANK (Dalam Rp Jutaan) 30-Sep-2 Pendapatan Bunga 7,270,782 Beban Bunga (3,035,653) Pendapatan (Beban) Bunga Bersih (A) 4,235,29 Pendapatan / (Beban) Operasional Selain Bunga - Bersih (B) Peningkatan/Penurunan nilai wajar aset keuangan - Bersih (3,69) Keuntungan/Kerugian penjualan aset kuangan - Bersih 60,300 Keuntungan/Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) - Bersih 42,2 Komisi/fee/provisi dan administrasi - Bersih 603,366 Pendapatan Operasional Selain Bunga lainnya - Bersih 38,853 Total Pendapatan (C=A+B) 5,076,069 Biaya Overhead (D) Beban tenaga kerja (,355,343) Beban promosi (23,987) Beban Lainnya (,726,292) Laba Operasional Sebelum Biaya CKPN (E=C-D),762,447 Biaya CKPN (36,902) Laba Operasional,400,545 Laba (Rugi) Non Operasional 22,87 Laba (Rugi) Tahun Berjalan Sebelum Pajak,523,46 Pajak Penghasilan (402,259) Laba (Rugi) Tahun Berjalan Setelah Pajak,2,57 Masuk ke pos Laba Ditahan di Neraca

15 PERHITUNGAN KPMM : Ringkasan 5 5 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) MODAL TIER TIER 2 ATMR RISIKO KREDIT Bobot risiko dari pos Aset (NERACA) dan Kewajiban (KOMITMEN & KONTINJENSI) MODAL DISETOR & AGIO LABA DITAHAN REVALUAS I AKTIVA TETAP CAD. UMUM OBLIGASI SUBORDIN ASI RISIKO PASAR RISIKO OPERASIONAL Bobot risiko dan durasi dari Surat Berharga yang dimiliki + besarnya Posisi Devisa Netto PENGURANG MODAL PENYERTA AN (50%) KEKURAN GAN CAD KERUGIAN PENYERTA AN (50%) 5% x rata2 Pendapatan (LABA RUGI) 3 tahun terakhir

16 PERHITUNGAN KPMM (format disederhanakan) 6 6 LAPORAN PERHITUNGAN KPMM BANK (Dalam Rp Jutaan) 30-Sep-2 A Modal Inti atau Modal Tier (min. 5% dari ATMR) 8,004,446 Modal disetor,46,849 Agio 7,656,634 Laba Ditahan - Tahun Berjalan (50%) 560,579 - Tahun Tahun Lalu (00%) (954,649) Pos2 Modal Lainnya Yg Dapat Diperhit Sbg Modal Tier 27 Faktor Pengurang Modal Inti Bobot risiko dari pos Aset (NERACA) dan Kewajiban (KOMITMEN & KONTINJENSI) Selisih kurang antara PPA dan cadangan kerugian penurunan nilai atas aset produktif (290,375) Selisih kurang jumlah penyesuaian nilai wajar dari instrumen (9,) keuangan dalam trading book Penyertaan (50%) (420,608) B Modal Pelengkap atau Modal Tier 2 (maks. 00% dari Modal Inti) 4,545,355 Level Atas (Upper Tier 2),32,39 Revaluasi aset tetap 225,62 Cadangan umum aset produktif (maks..25% ATMR) 906,698 Level Bawah (Lower Tier 2) maksimum 50% Modal Inti 3,833,644 Obligasi subordinasi yang dapat diperhitungkan 3,833,644 Faktor Pengurang Modal Pelengkap (420,608) Penyertaan (50%) (420,608) TOTAL MODAL INTI DAN MODAL PELENGKAP (A + B - C) 2,549,800 ASET TERTIMBANG MENURUT RISIKO (ATMR) 94,556,809 UNTUK RISIKO KREDIT 85,866,83 UNTUK RISIKO OPERASIONAL 7,96,0 UNTUK RISIKO PASAR 774,65 RASIO KPMM TOTAL CAR 3.3% CAR TIER 8.5% 5% x rata2 Pendapatan (LABA RUGI) 3 tahun terakhir Bobot risiko dan durasi dari Surat Berharga yang dimiliki + besarnya Posisi Devisa Netto

17 RASIO KEUANGAN : Ringkasan 7 DATA YG DIGUNAKAN BERASAL DARI Sesama pos NERACA Sesama pos LABA RUGI Kombinasi pos NERACA & LABA RUGI Pos NERACA: Angka di rata2 Pos LABA RUGI: Angka disetahunkan 6 PERMODALAN CAR, Tier CAR KUALITAS ASET Gross NPL, CAR, CAR Tier Net NPL Rasio Keuangan RENTABILITAS ROE, ROA, NIM LIKUIDITAS LDR EFISIENSI BOPO, CIR

18 RASIO KEUANGAN (/3) 8 CARA MELAKUKAN PENYETAHUNAN (ANUALISASI) : Pos Laba Rugi : Angkanya disetahunkan (dikalikan 2 / n) Misalnya : a). Untuk posisi bulan Maret : angkanya dikalikan 2 / 3 b). Untuk posisi bulan September : angkanya dikalikan 2 / 9 CARA MELAKUKAN PERHITUNGAN RATA RATA : Pos Neraca : Angkanya di rata rata Misalnya : a). Untuk posisi bulan Maret : Jumlahkan angka pada posisi bulan Januari + Februari + Maret (jadi total ada 3 penjumlahan), lalu dibagi 3 b). Untuk posisi bulan September : Jumlahkan angka pada posisi bulan Januari + Februari + Maret + April +. + Agustus + September (jadi total ada 9 penjumlahan), lalu dibagi 9

19 RASIO KEUANGAN (2/3) Untuk Menghitung Makin Tinggi Makin Rendah Rumus Rumus A PERMODALAN CAR (Capital Adequacy Ratio) Kecukupan total Modal Modal Modal Tier + Modal Tier 2 Baik Buruk ATMR ATMR (Risiko Kredit + Risiko Operasional + Risiko Pasar) CAR Tier Kecukupan Modal Inti Modal Tier Modal Tier Baik Buruk ATMR ATMR (Risiko Kredit + Risiko Operasional + Risiko Pasar) B KUALITAS ASET Gross NPL Besarnya NPL terhadap total Kredit NPL Kredit Kolektabilitas Buruk Baik Kredit Kredit Net NPL Besarnya NPL setelah NPL net (Kredit Kolektabilitas ) - (Cadangan Penghapusan) memperhitungkan Cadangan, Buruk Baik terhadap total Kredit Kredit Kredit C RENTABILITAS ROE (Return On Equity) ROA (Return On Assets) Produktivitas Laba Bersih Terhadap Besarnya Modal Yang Dimiliki Produktivitas Laba Bersih Terhadap Besarnya Aset Yang Dimiliki Baik Baik Buruk Buruk Laba Setelah Pajak Modal Tier Laba Sebelum Pajak Aset Total NIM (Net Interest Margin) Besarnya margin bunga Pendapatan Bunga Bersih Pendapatan Bunga - Beban Bunga Baik Buruk Aset Produktif Aset Produktif di Neraca + di Komitmen & Kontinjensi BOPO Beban Operasional Beban Bunga + Biaya Overhead + Biaya CKPN Besarnya Porsi Beban Operasional Buruk Baik Terhadap Pendapatan Operasional Pendapatan Operasional Pendapatan Bunga + Pendapatan Operasional Lain CIR (Cost to Income Ratio) Biaya Overhead Biaya Overhead Besarnya Porsi Biaya Overhead Buruk Baik Terhadap Total Pendapatan) Total Pendapatan Pendapatan Bunga Bersih + Pendapatan Operasional Lain Diambil dari pos pada laporan NERACA Diambil dari pos pada laporan LABA RUGI Diambil dari pos pada laporan KOMITMEN & KONTINJENSI Diambil dari pos pada laporan KPMM 9

20 RASIO KEUANGAN (3/3) Untuk Menghitung Makin Tinggi Makin Rendah Rumus Rumus D LIKUIDITAS LDR (Loans to Deposits Ratio) Kredit Kredit Seberapa Besar Dana Pihak Ketiga Baik Buruk Disalurkan ke Kredit Dana Pihak Ketiga Giro + Tabungan + Simpanan Berjangka + Revenue Sharing Diambil dari pos pada laporan NERACA Diambil dari pos pada laporan KOMITMEN & KONTINJENSI Diambil dari pos pada laporan LABA RUGI Diambil dari pos pada laporan KPMM 20

21 2 AGENDA Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan

22 RASIO KEUANGAN : Ringkasan 2 2 DATA YG DIGUNAKAN BERASAL DARI Sesama pos NERACA Sesama pos LABA RUGI Kombinasi pos NERACA & LABA RUGI Pos NERACA: Angka di rata2 Pos LABA RUGI: Angka disetahunkan 6 PERMODALAN CAR, Tier CAR Rasio Keuangan KUALITAS ASET RENTABILITAS Gross NPL, CAR, Net NPL, CAR NPL Tier Coverage ROE, ROA, NIM, RoRWA, Fee Income, Yield on Asset, Cost of Deposits, Int Spread, JAWS LIKUIDITAS LDR EFISIENSI CASA ratio BOPO, CIR

23 INFORMASI LAIN YANG BISA DILIHAT Untuk Menghitung Makin Tinggi Makin Rendah Rumus Rumus A RENTABILITAS RORWA (Return on Risk Weighted Assets) Fee Income Ratio Yield on Asset Cost of Deposits Interest Spread JAWS Produktivitas Laba Bersih Terhadap Aset Berisiko Yang Dikelola Besarnya Porsi Pendapatan Non Bunga Terhadap Total Pendapatan Besarnya Tingkat Bunga Efektif (Yield) dari Aset Berbunga Besarnya Tingkat Bunga Efektif (Cost of Funds) dari Kewajiban Berbunga Besarnya Margin Bunga Pertumbuhan Total Pendapatan Terhadap Pertumbuhan Biaya Overhead Baik Baik Baik Buruk Baik Baik Buruk Buruk Buruk Baik Buruk Buruk Laba Setelah Pajak Laba Setelah Pajak ATMR ATMR (Risiko Kredit + Risiko Operasional + Risiko Pasar) Pendapatan Operasional Lain Pendapatan Operasional Lain Total Pendapatan Pendapatan Bunga Bersih + Pendapatan Operasional Lain Pendapatan Bunga Aset Berbunga Beban Bunga Kewajiban Berbunga Yield on Assets - / - Cost of Deposits Pertumbuhan Total Pendptn - / - Pertumbuhan Biaya Overhead B KECUKUPAN CADANGAN PENGHAPUSAN NPL Coverage Ratio Seberapa Kuat Cadangan Penghapusan Yang Dimiliki Dapat Menutupi NPL Baik Buruk Cad Kerugian Penurunan Nilai Aset Keu NPL C LAIN LAIN CASA Ratio Besarnya Porsi Dana Murah Terhadap Total Dana Pihak Ketiga Baik Buruk Giro + Tabungan - / - Giro + Tabungan + Simp Berjk Diambil dari pos pada laporan NERACA Diambil dari pos pada laporan KOMITMEN & KONTINJENSI Diambil dari pos pada laporan LABA RUGI Diambil dari pos pada laporan KPMM 23

24 CATATAN TAMBAHAN Mengapa Yield on Assets naik? Mengapa Cost of Deposits turun? Perubahan komposisi Neraca porsi penyaluran Kredit terhadap Aset Total makin besar porsi kepemilikan surat berharga dengan tingkat bunga yang lebih tinggi, makin besar Perubahan komposisi Kredit porsi kredit dengan tingkat bunga yang lebih tinggi, makin besar Re-pricing Lending rate kredit naik NPL menurun Porsi Dana Murah (Giro dan Tabungan) meningkat Porsi dana mahal (Deposito, Obligasi Subordinasi, menurun Re-pricing Deposits rate turun Mengapa Biaya CKPN naik? Pertumbuhan Kredit yang kuat NPL naik / mengantisipasi NPL naik Memperbaiki NPL Coverage ratio Mengapa CAR turun drastis? Pertumbuhan Kredit yang kuat Melakukan pembayaran dividen dlm jumlah besar Menderita kerugian / laba turun drastis Penyertaan modal / akuisisi 24

25 TERIMA KASIH Disusun oleh Corporate Planning - PermataBank World Trade Center II, lantai 25 Jalan Jend. Sudirman Kav. 29-3, Jakarta INDONESIA T : (62-2) ext E : hsubekti@permatabank.co.id W : 25