Laporan Keuangan dan Laporan Auditor Independen PT Gowa Makassar Tourism Development Tbk 31 Desember 2009 dan 2008

Transkripsi

1 Laporan Keuangan dan Laporan Auditor Independen PT Gowa Makassar Tourism Development Tbk License numbers : Minister of Finance : KEP 1078/KM.17/1998 Capital Market Supervisory Board : 255/PM/STTD AP/2000 Bank Indonesia : No.304 Branch Office : Sudirman Central Business District Jl. Tulodong Atas No.14 Kebayoran Baru Jakarta Selatan Minister of Finance : KEP 237/KM.6/2002

2 DAFTAR ISI Laporan Auditor Independen Laporan Keuangan Halaman N e r a c a 1 2 Laporan Laba Rugi 3 Laporan Perubahan Ekuitas 4 Laporan Arus Kas 5 Catatan atas Laporan Keuangan 6 28

3 No : 088/DH-A/II/10 Laporan Auditor Independen Direksi, Dewan Komisaris dan Pemegang Saham PT Gowa Makassar Tourism Development Tbk Kami telah mengaudit neraca PT Gowa Makassar Tourism Development Tbk tanggal 31 Desember 2009 dan 2008, serta laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, buktibukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat. Menurut pendapat kami laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT Gowa Makassar Tourism Development Tbk tanggal, hasil usaha, laporan perubahan ekuitas serta arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. KAP Drs. Daniel Hassa & Rekan NIU-KAP Dra. Ruth Irawati Prasetya, Ak. Izin Akuntan Publik No Makassar, 28 Januari 2010

4 NERACA No : 070/DH-A/II/07 A S E T Catatan KAS DAN SETARA KAS 2b, PIUTANG Usaha setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu sebesar pada tahun 2009 dan pada tahun c, Lain-lain PERSEDIAAN 2e,2h, BEBAN DIBAYAR DIMUKA 2f ASET PAJAK TANGGUHAN Bersih 2m,11c ASET TETAP - setelah dikurangi akumulasi Penyusutan sebesar pada 2g,2i,2l,7 tahun 2009 dan pada tahun ASET TIDAK BERWUJUD setelah dikurangi akumulasi amortisasi sebesar pada tahun 2009 dan pada tahun j TANAH UNTUK PENGEMBANGAN 2e,2h,8, JUMLAH ASET Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan ini 1

5 NERACA (Lanjutan) KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN Catatan PINJAMAN 2h, HUTANG Usaha 10a Lain-lain 10b HUTANG PAJAK 2m,11a BEBAN MASIH HARUS DIBAYAR 2k,2o, UANG MUKA PELANGGAN 2k, PENDAPATAN DITERIMA DIMUKA JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Modal saham nilai nominal. 500 per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham 1b, Saldo laba JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan ini 2

6 LAPORAN LABA RUGI Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal Catatan Penjualan bersih 2k, Beban pokok penjualan 2k, Laba kotor Beban usaha 2k,17 Penjualan Umum dan administrasi Jumlah beban usaha Laba usaha Penghasilan lain-lain Penerimaan kembali piutang ragu-ragu 2c, Penghasilan bunga - bersih Lain-lain bersih 2g,7, Penghasilan lain-lain Bersih LABA SEBELUM BEBAN (MANFAAT) PAJAK Beban (manfaat) pajak 2m,11c,11d Kini Tangguhan Beban pajak bersih LABA BERSIH LABA BERSIH PER SAHAM 2p 132,81 79,01 Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan ini 3

7 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal Catatan Modal Saham Saldo Laba Ekuitas Saldo per 31 Desember Laba bersih Dividen tunai 18 ( ) ( ) Saldo per 31 Desember Laba bersih Dividen tunai 18 ( ) ( ) Saldo per 31 Desember Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan ini 4

8 LAPORAN ARUS KAS Untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan Pembayaran kas untuk : Gaji dan tunjangan karyawan ( ) ( ) Beban usaha (tidak termasuk gaji dan tunjangan karyawan) ( ) ( ) Perolehan tanah, kontraktor, pemasok dan lain-lain ( ) ( ) Penghasilan bunga Pajak penghasilan ( ) ( ) Beban bunga ( ) ( ) Penghasilan lainnya bersih Kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Hasil dari pelepasan aset tetap Perolehan aset tetap ( ) ( ) Kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Pembayaran dividen tunai ( ) ( ) Pembayaran pinjaman ( ) ( ) Kas bersih digunakan untuk aktivitas pendanaan ( ) ( ) KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS Kas dan setara kas awal tahun KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan ini 5

9 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 1. GAMBARAN UMUM a. Pendirian Perusahaan PT Gowa Makassar Tourism Development Tbk (Perusahaan) didirikan pada tanggal 14 Mei 1991 berdasarkan akta notaris Haji Abdullah Ashal, S.H. No. 34 yang kemudian diubah dengan akta notaris Dorcas Latanna, S.H. No. 5 tanggal 7 Agustus Akta pendirian dan perubahannya tersebut disetujui oleh Menteri Kehakiman dalam suratnya No. C-2288 HT Th 99 tanggal 3 Februari 1999 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 44 tanggal 1 Juni 1999, Tambahan No Anggaran dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan akta notaris Maria Josefina Grace Kawi Tandiari, S.H. No. 43 tanggal 22 Juni 2001, mengenai perubahan proses penunjukan komisaris dan direksi Perusahaan dari setiap lima tahun menjadi setiap tahun. Akta pendirian dan perubahannya tersebut telah diterima oleh Menteri Kehakiman dalam suratnya No.C HT Th.2001 tanggal 27 November Sesuai dengan Pasal 3 anggaran Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan terutama bergerak dalam bidang investasi dan pengembangan real estat dan properti. Perusahaan berkedudukan di Makassar, Sulawesi Selatan dengan kantor pusat Perusahaan berlokasi di Jalan Metro Tanjung Bunga Kav Perusahaan mulai beroperasi komersial pada tanggal 21 Juni b. Penawaran Umum Efek Perusahaan Pada Rapat Umum Luar Biasa Pemegang Saham yang diselenggarakan pada tanggal 16 Juni 2000, yang dinyatakan dalam akta notaris Maria Josefina Grace Kawi Tandiari, S.H. No. 14 tanggal 16 Juni 2000, para pemegang saham menyetujui dan / atau mengesahkan, antara lain pencatatan saham pendiri sebanyak saham dan mengenai penawaran saham maksimum sebanyak saham baru Perusahaan kepada masyarakat melalui Bursa Efek Indonesia (dahulu Bursa Efek Jakarta). Perubahan ini disetujui oleh Menteri Hukum dan Perundang-undangan dalam surat keputusannya No. C HT TH tanggal 16 Agustus Penerbitan saham Perusahaan di Bursa Efek Indonesia disetujui oleh PT Bursa Efek Indonesia dalam suratnya No. S-3523/BEJ.EEM/ tanggal 7 Desember Pada tanggal 31 Desember 2009, seluruh saham Perusahaan telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. 6

10 1. GAMBARAN UMUM (Lanjutan) c. Komisaris, Direksi dan Karyawan Susunan anggota Dewan Komisaris dan Direksi Perusahaan yang diangkat berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan dan Luar Biasa yang diselenggarakan pada tanggal 24 April 2009, adalah sebagai berikut : Presiden Komisaris : H.Achmad Amiruddin Komisaris Independen : Poerwanto Pratiknjo Komisaris Independen : Erman Munzir Komisaris Independen : H. Masagoes Ismail Ning Komisaris : H. A. Muh. Anis Zakaria Kama Komisaris : Imam Mujahidin Fahmid Komisaris : H. Muh. Yusuf Sommeng Komisaris : Tanri Abeng Komisaris : Ketut Budi Wijaya Presiden Direktur : Soeparmadi Direktur : Wahyu Tri Laksono Direktur : Arthur Felix Kalesaran Jumlah beban gaji dan kesejahteraan karyawan untuk komisaris dan direktur perusahaan masing-masing sebesar untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2009 dan untuk tahun yang berakhir 31 Desember Pada tanggal, Perusahaan memperkerjakan 77 dan 81 karyawan tetap (tidak diaudit). 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia yaitu Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI), dan peraturan Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM). Laporan keuangan disusun atas dasar akrual (accrual basis) menggunakan konsep biaya historis, kecuali untuk persediaan yang dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih. Neraca disajikan dengan menggunakan metode unclassified berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 44, Akuntansi Aktivitas Pengembangan Real Estat. 7

11 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Laporan arus kas menyajikan penerimaan dan pengeluaran kas yang dikelompokkan dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Arus kas dari aktivitas operasi disajikan dengan menggunakan metode langsung. Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan ini adalah Rupiah. b. Setara Kas Setara Kas meliputi deposito berjangka dengan jangka waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan tidak dijaminkan. c. Penyisihan Piutang Ragu-ragu Penyisihan piutang ragu-ragu dibentuk berdasarkan hasil penelaahan atas kolektibilitas piutang masingmasing pelanggan pada akhir tahun. d. Transaksi dengan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa Perusahaan melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa seperti yang didefinisikan dalam PSAK No. 7, Pengungkapan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa. Hubungan istimewa didefinisikan sebagai berikut : (1) perusahaan yang melalui satu atau lebih perantara (intermediaries), mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan perusahaan pelapor (termasuk holding companies, subsidiaries dan fellow subsidiaries); (2) perusahaan asosiasi (associated company); (3) perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara di perusahaan pelapor yang berpengaruh secara signifikan, dan anggota keluarga dekat dari perorangan tersebut (yang dimaksudkan dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang dapat diharapkan mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan perusahaan pelapor); (4) karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan perusahaan pelapor yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajer dari perusahaan serta anggota keluarga dekat orang-orang tersebut; 8

12 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) d. Transaksi dengan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa (5) perusahaan dimana suatu kepentingan substantial dalam hak suara dimiliki baik secara langsung maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam (3) atau (4), atau setiap orang tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencakup perusahaanperusahaan yang dimiliki anggota dewan komisaris, direksi atau pemegang saham utama dari perusahaan pelapor dan perusahaan-perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sama dengan perusahaan pelapor. e. Persediaan Persediaan terdiri dari lahan siap bangun, rumah hunian dan tanah yang siap untuk dijual atau dalam penyelesaian dan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi bersih. Biaya perolehan ditentukan dengan menggunakan metode rata-rata (average method). Beban yang dikeluarkan sehubungan dengan pengerjaan, pengembangan, dan pematangan tanah, termasuk beban pendanaan atas pinjaman bank dan fasilitas kredit lainnya yang diperoleh untuk mendanai pembangunan proyek real estat, serta perolehan dan pengembangan tanah sampai dengan tahap penyelesaian dikapitalisasi sebagai bagian dari persediaan. Tanah yang dimiliki Perusahaan untuk pengembangan di masa yang akan datang disajikan sebagai Tanah untuk Pengembangan. Nilai tercatat tanah tersebut akan direklasifikasi menjadi persediaan atau akun aset lainnya mana yang lebih tepat, pada saat dimulainya pengembangan. f. Beban Dibayar di Muka Beban dibayar di muka diamortisasi berdasarkan masa manfaatnya dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method). g. Aset Tetap Aset tetap, kecuali tanah, dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan. Penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap sebagai berikut : Tahun Bangunan Peralatan, perlengkapan dan perabot kantor 3-5 Kendaraan 5 Tanah dinyatakan sebesar biaya perolehan dan tidak diamortisasi. 9

13 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) g. Aset Tetap Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan sebagai bagian dari aset tetap. Akumulasi biaya perolehan akan direklasifikasi ke masing-masing aset tetap yang bersangkutan pada saat aset tersebut selesai dikerjakan dan siap untuk digunakan. Beban perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada laporan laba rugi pada saat terjadinya, pemugaran dan penambahan dalam jumlah signifikan dikapitalisasi. Pada saat aset tetap sudah tidak digunakan lagi atau dilepas, maka biaya perolehan dan akumulasi penyusutannya dikeluarkan dari kelompok aset tetap, dan laba atau rugi yang terjadi dikreditkan atau dibebankan pada tahun berjalan. h. Kapitalisasi atas Biaya Pinjaman Sesuai dengan PSAK No. 26 yang telah direvisi, Biaya Pinjaman, beban bunga dan beban pendanaan lainnya yang terjadi dari pinjaman yang diperoleh untuk mendanai perolehan dan pematangan tanah serta pembangunan proyek real estat dikapitalisasi ke persediaan dan tanah untuk pengembangan, yang mana lebih sesuai. Kapitalisasi berakhir pada saat seluruh aktivitas yang berhubungan dengan perolehan dan pengembangan tanah selesai dan aset siap untuk digunakan sesuai dengan tujuannya. i. Sewa Transaksi sewa dicatat dengan menggunakan metode sewa pembiayaan (finance lease) apabila memenuhi semua kriteria yang disyaratkan dalam PSAK No. 30, Sewa. Jika salah satu kriteria tidak terpenuhi, maka transaksi sewa dicatat dengan menggunakan metode sewa operasi (operating lease). Aset sewa disajikan sebagai bagian dari Aset Tetap, sedangkan kewajibannya dilaporkan dalam akun Hutang Sewa Pembiayaan. Aset Sewa Pembiayaan dan Hutang Sewa Pembiayaan dicatat berdasarkan nilai tunai dari seluruh pembayaran sewa pada awal masa sewa ditambah dengan nilai sisa (harga opsi) yang harus dibayar pada akhir masa sewa. Penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis selama lima (5) tahun. j. Aset Tidak Berwujud Sesuai dengan PSAK No. 19 yang telah direvisi, Aset Tidak Berwujud, biaya perolehan perangkat lunak akuntansi (accounting software) yang diperoleh Perusahaan ditangguhkan dan diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis selama lima (5) tahun. 10

14 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) k. Pengakuan Pendapatan dan Beban Sesuai dengan PSAK No. 44, Akuntansi Aktivitas Pengembangan Real Estat, pendapatan dari penjualan lahan siap bangun, dan rumah hunian dan tanah diakui dengan menggunakan metode akrual penuh (full accrual method), apabila seluruh kriteria berikut terpenuhi : 1. Rumah hunian dan tanah a. Pengikatan jual beli telah berlaku dan telah ditandatangani; b. Harga jual akan tertagih, yang terlihat dari jumlah pembayaran yang diterima sekurangkurangnya telah mencapai 20% dari harga jual yang telah disepakati; c. Tagihan penjual terhadap pembeli di masa yang akan datang bebas dari subordinasi; d. Penjual telah mengalihkan risiko dan manfaat pemilikan yang umum terdapat pada suatu transaksi penjualan kepada pembeli dan penjual tidak lagi terlibat secara signifikan atas properti tersebut. Dalam hal ini, pembangunan properti telah selesai dan siap untuk digunakan. 2. Lahan siap bangun (bila bangunan akan didirikan oleh pembeli) a. Masa pengembalian uang muka telah lewat; b. Pembeli telah membayar uang muka sekurang-kurangnya telah mencapai 20% dari harga jual yang telah disepakati; c. Harga jual akan tertagih, yang terlihat dari jumlah pembayaran yang diterima sekurangkurangnya telah mencapai 20% dari harga jual yang telah disepakati; d. Tagihan penjual terhadap pembeli di masa yang akan datang bebas dari subordinasi; e. Penjual tidak mempunyai kewajiban yang signifikan lagi untuk menyelesaikan pematangan lahan yang dijual, pembangunan fasilitas yang dijanjikan ataupun yang menjadi kewajiban dan beban penjual sesuai dengan perjanjian antara penjual dan pembeli. Seluruh pembayaran yang diterima dari pelanggan disajikan sebagai Uang Muka Pelanggan (lihat Catatan 13) sampai transaksi-transaksi tersebut memenuhi kriteria pengakuan pendapatan. Beban pokok penjualan lahan siap bangun ditentukan berdasarkan biaya perolehan tanah ditambah taksiran pengeluaran-pengeluaran lainnya untuk pengembangan dan pematangannya. Beban pokok penjualan rumah hunian mencakup beban aktual pengerjaan yang terjadi dan taksiran beban untuk menyelesaikan pekerjaan. Taksiran beban untuk menyelesaikan pekerjaan disajikan dalam Beban Masih harus Dibayar (lihat Catatan 12). Selisih antara jumlah taksiran beban dengan beban aktual pengerjaan atau pengembangan dibebankan pada Beban Pokok Penjualan tahun berjalan. Beban usaha diakui pada saat terjadinya (accrual basis). 11

15 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan) l. Penurunan Nilai Aset Sesuai dengan PSAK No. 48, Penurunan Nilai Aset, nilai aset ditelaah untuk penurunan dan kemungkinan penurunan nilai wajar aset apabila adanya suatu kejadian atau perubahan keadaan yang mengindikasikan bahwa nilai tercatat aset tidak dapat seluruhnya terealisasi. Penurunan nilai aset diakui sebagai rugi pada laporan laba rugi. m. Beban (Manfaat) Pajak Penghasilan Pajak penghasilan final Pajak penghasilan final diakui secara proporsional dengan pendapatan komersil yang diakui selama tahun berjalan. Selisih antara jumlah pajak penghasilan final yang telah dibayar dengan jumlah yang dibebankan sebagai beban pajak penghasilan final pada perhitungan laba rugi diakui sebagai pajak dibayar di muka atau hutang pajak. Atas pendapatan yang terkena pajak final, seperti pendapatan sewa ruangan tidak terdapat beda waktu antara pelaporan komersial dan fiskal. Apabila nilai tercatat aset atau kewajiban yang berhubungan dengan pajak penghasilan final untuk laporan komersil berbeda dengan nilai pelaporan fiskal, maka perbedaan tersebut tidak diakui sebagai asset atau kewajiban pajak tangguhan. Pajak penghasilan tidak final Seluruh perbedaan temporer antara jumlah tercatat aset dan kewajiban dengan dasar pengenaan pajaknya diakui sebagai pajak tangguhan dengan metode kewajiban (liability method). Pajak tangguhan diukur dengan tarif pajak yang berlaku saat ini. Saldo rugi fiskal yang dapat dikompensasi diakui sebagai aset pajak tangguhan apabila besar kemungkinan bahwa jumlah laba fiskal mendatang akan memadai untuk dikompensasi. Koreksi terhadap kewajiban perpajakan diakui saat surat ketetapan pajak diterima atau jika mengajukan keberatan dan banding, pada saat keputusan atas keberatan dan banding tersebut telah ditetapkan. Pajak penghasilan kini dihitung dari laba kena pajak, yaitu laba yang telah disesuaikan dengan peraturan pajak yang berlaku. n. Informasi Segmen Perusahaan mengklasifikasikan produk mereka menjadi dua segmen usaha utama yaitu Real Estat dan Rekreasi, Restoran dan Lainnya. Penyajian informasi segmen usaha berdasarkan geografis adalah tidak perlu karena Perusahaan hanya melakukan kegiatan usahanya di Makassar, Sulawesi Selatan (lihat Catatan 1a). 12

16 o. Kewajiban Diestimasi atas Imbalan Kerja Sesuai dengan PSAK No. 24, Imbalan Kerja, Imbalan kerja jangka pendek diakui sebesar jumlah tak terdiskonto ketika pekerja telah memberikan jasanya kepada perusahaan dalam suatu periode akuntansi. Imbalan pasca kerja diakui sebesar jumlah yang diukur dengan menggunakan dasar diskonto ketika pekerja telah memberikan jasanya kepada perusahaan dalam suatu periode akuntansi. Kewajiban dan beban diukur dengan menggunakan teknik aktuaria yang mencakup pula kewajiban konstruktif yang timbul dari praktik kebiasaan perusahaan. Dalam perhitungan kewajiban imbalan harus didiskontokan dengan menggunakan metode projected unit credit. Pesangon pemutusan kontrak kerja diakui jika, dan hanya jika, perusahaan berkomitmen untuk : (a) memberhentikan seorang atau sekelompok pekerja sebelum tanggal pensiun normal, atau (b) menyediakan pesangon bagi pekerja yang menerima penawaran mengundurkan diri secara sukarela p. Laba Bersih per Saham Sesuai dengan PSAK No. 56, Laba per Saham, laba bersih per saham dihitung dengan membagi laba bersih dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang ditempatkan dan disetor penuh selama tahun berjalan, yang perhitungannya berdasarkan atas saham pada tahun 2009 dan AKUN DAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA Perusahaan, dalam kegiatan normal, melakukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa terutama terdiri dari uang muka dan penggantian beban yang dilakukan atas dasar yang sama dengan pihak ketiga (arm s length basis). Dalam tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2009 dan 31 Desember 2008, tidak terdapat penjualan kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa. 13

17 4. KAS DAN SETARA KAS Akun ini terdiri dari: Kas Bank Mata Uang Rupiah : PT Bank Mandiri (Persero) Tbk PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk PT Bank Panin Tbk PT Bank CIMB Niaga Tbk PT Bank Agroniaga Tbk PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk PT Bank Central Asia Tbk Sub jumlah Deposito Mata Uang Rupiah : PT Bank Mandiri (Persero) Tbk PT Bank Agroniaga Tbk Sub jumlah Jumlah PIUTANG USAHA - BERSIH Akun ini merupakan piutang dari penjualan kepada pihak ketiga adalah sebagai berikut : Lahan siap bangun Rumah hunian dan tanah Jumlah Dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu ( ) ( ) Bersih

18 5. PIUTANG USAHA BERSIH (Lanjutan) Analisa umur piutang usaha dihitung berdasarkan tanggal faktur adalah sebagai berikut : Jumlah Persentase (%) Jumlah Persentase (%) Kurang dari 1 bulan , ,84 > 1 bulan 3 bulan , ,78 > 3 bulan 6 bulan , ,27 > 6 bulan 1 tahun , ,61 > 1 tahun , ,50 Jumlah , ,00 Berdasarkan hasil penelaahan atas keadaan akun piutang masing-masing pelanggan pada akhir tahun, manajemen Perusahaan berpendapat bahwa penyisihan piutang ragu-ragu sebesar pada 31 Desember 2009 dan pada 31 Desember 2008 cukup untuk menutup kemungkinan kerugian dari jumlah tidak tertagihnya akun-akun tersebut. Perubahan penyisihan piutang ragu-ragu pada tanggal adalah sebagai berikut : Saldo awal tahun Penambahan Pemulihan ( ) ( ) Saldo akhir tahun PERSEDIAAN Persediaan terdiri dari : Lahan siap bangun Rumah hunian dan tanah Jumlah

19 6. PERSEDIAAN (Lanjutan) Rincian persediaan (dalam Hektar Ha) berdasarkan lokasi proyek di Makassar adalah sebagai berikut : Ha Ha Kelurahan Tanjung Merdeka 39,20 41,21 Kelurahan Maccini Sombala 23,61 23,67 Desa Tamanyeleng 16,59 16,48 Kelurahan Barombong 32,38 32,38 Kecamatan Mariso 13,59 13,59 Jumlah 125,37 127,33 Beban bunga dan beban pendanaan lainnya yang dikapitalisasi sebagai bagian dari persediaan sebesar untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2009 dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember Sertifikat kepemilikan untuk semua persediaan adalah atas nama perusahaan. 7. ASET TETAP Rincian aset tetap adalah sebagai berikut : Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir Biaya perolehan Pemilikan langsung : Tanah Bangunan Peralatan dan perabot kantor Kendaraan Jumlah Aset sewa pembiayaan Jumlah biaya perolehan

20 7. ASET TETAP (Lanjutan) Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir Akumulasi penyusutan Pemilikan langsung Bangunan Peralatan dan perabot kantor Kendaraan Jumlah Aset sewa pembiayaan Jumlah akumulasi penyusutan Nilai buku bersih Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir Biaya perolehan Pemilikan langsung : Tanah Bangunan Peralatan dan perabot kantor Kendaraan Jumlah Aset sewa pembiayaan Jumlah biaya perolehan Akumulasi penyusutan Pemilikan langsung Bangunan Peralatan dan perabot kantor Kendaraan Jumlah Aset sewa pembiayaan Jumlah akumulasi penyusutan Nilai buku bersih

21 7. ASET TETAP (Lanjutan) Pengurangan aset tetap karena penjualan adalah sebagai berikut : Nilai buku - - Penerimaan dari penjualan Laba atas penjualan aset tetap disajikan sebagai pendapatan lain-lain Penyusutan dan amortisasi sebesar dan dibebankan sebagai beban umum dan administrasi untuk tahun yang berakhir pada tanggal. Aset tetap diasuransikan terhadap risiko kebakaran dan risiko lainnya berdasarkan suatu paket polis dengan nilai pertanggungan masing-masing sebesar. 2,9 miliar pada tanggal, yang menurut pendapat manajemen cukup untuk menutup kemungkinan kerugian yang timbul dari risiko tersebut. Perusahaan menjaminkan tanah dan bangunan masing-masing seluas m 2 dan 781 m 2 kepada PT Bank Agroniaga Tbk sehubungan fasilitas pinjaman tetap reguler (lihat catatan 9). Manajemen berpendapat bahwa nilai tercatat semua aset Perusahaan dapat terealisasi seluruhnya, oleh karena itu, tidak diperlukan penurunan nilai aset. 8. TANAH UNTUK PENGEMBANGAN Ha Ha Kelurahan Tanjung Merdeka Kelurahan Barombong Kelurahan Maccini Sombala Desa Tamanyeleng Kecamatan Mariso Desa Benteng Somba Opu Jumlah

22 8. TANAH UNTUK PENGEMBANGAN (Lanjutan) Beban bunga dan beban pendanaan lainya yang dikapitalisasi pada tanah untuk pengembangan masingmasing sebesar dan untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal. Perusahaan menjaminkan tanah seluas m 2 kepada PT Bank Agroniaga Tbk sehubungan fasilitas pinjaman tetap reguler (lihat Catatan 9). Tanah yang sudah dibebaskan sebesar 631 hektar. Dari jumlah tersebut, tanah yang bersertifikat kepemilikan sebesar 390 hektar atas nama Perusahaan. Sedangkan sisanya sebesar 241 hektar masih dalam proses balik nama kepada Perusahaan. 9. PINJAMAN Berdasarkan perjanjian awal No. 73 tanggal 23 Juni 2004, Perjanjian Kredit No. 47 tanggal 26 Pebruari 2007 dengan PT Bank Agroniaga Tbk yang diperbaharui dengan Perpanjangan Perjanjian Kredit No. AB/Cr.S/033/PPK/IX/2009 tertanggal 30 September Fasilitas Pinjaman Tetap Reguler (PTR) dengan plafond untuk jangka waktu 12 bulan dan dikenakan suku bunga 16,5% per tahun. Pinjaman ini dijamin dengan jaminan sebagai berikut : - 13 (tiga belas) bidang tanah seluas m 2 masing-masing dengan Hak Guna Bangunan (HGB) No , No , No , No , No , No , No , No.20008, No , No , No , No dan No yang terletak di Kelurahan Barombong, Kecamatan Tamalate, Kota Makassar, Propinsi Sulawesi Selatan atas nama Perusahaan. - Tanah dan bangunan masing-masing seluas m 2 dan 781 m 2 sesuai HGB No yang terletak di Kelurahan Tanjung Merdeka, Kecamatan Tamalate, Kota Makassar, Propinsi Sulawesi Selatan atas nama Perusahaan. Saldo pinjaman pada tanggal masing-masing sebesar dan ,-. 19

23 10. HUTANG a. Hutang Usaha Akun ini terdiri dari saldo hutang kepada berbagai kontraktor. Analisa umur hutang usaha dihitung berdasarkan tanggal faktur adalah sebagai berikut : Jumlah Persentase Jumlah Persentase % % Kurang dari 1 bulan , ,75 > 1 bulan 3 bulan , ,46 > 3 bulan 6 bulan ,79 > 6 bulan 1 tahun ,06 > 1 tahun , ,95 Jumlah , ,00 b. Hutang Lain-Lain Akun ini terdiri dari saldo hutang kepada : Sertifikasi Penyewa Lain-Lain Jumlah

24 11. HUTANG PAJAK a. Hutang pajak terdiri dari : Taksiran hutang pajak penghasilan Pajak progresif Pajak Penghasilan - final Pajak penghasilan masih harus dibayar dan dipotong Pajak Pajak Pajak pertambahan nilai Pajak pembangunan 1 (PB1) Jumlah b. Beban Pajak Penghasilan Pajak kini Laba sebelum pajak penghasilan sesuai dengan laporan laba rugi Dikurangi laba yang dikenakan pajak final ( ) Ditambah (dikurang) beda temporer : Penyisihan atas imbalan kerja karyawan ( ) Penyusutan ( ) Penyusutan sewa pembiayaan Penyisihan piutang ragu Penerimaan kembali penyisihan piutang - ( ) Jumlah beda temporer ( ) 21

25 11. HUTANG PAJAK (Lanjutan) b. Pajak Penghasilan Badan - Pajak kini (Lanjutan) Ditambah (dikurang) beda tetap : Sumbangan Koreksi pajak dan denda Penyusutan Entertainment dan representasi Pendapatan bunga - ( ) Jumlah beda tetap Penghasilan kena pajak Penghasilan kena pajak Beban pajak penghasilan pajak kini Dikurangi pembayaran dimuka pajak penghasilan - ( ) Taksiran pajak penghasilan tahun berjalan c. Pajak Penghasilan Tangguhan 31 Desember 2008 Dikreditkan (dibebankan) ke Laporan Laba Rugi 31 Desember 2009 Kewajiban diestimasi atas uang jasa Penyusutan Penyisihan piutang ragu-ragu Laba pelepasan aktiva tetap bersih ( ) - ( ) Hutang sewa guna usaha ( ) - ( ) Bersih Penyisihan atas taksiran tidak terpulihkannya aktiva pajak tangguhan ( ) ( ) ( ) Aktiva pajak tangguhan - bersih ( )

26 11. HUTANG PAJAK (Lanjutan) c. Pajak Penghasilan Tangguhan (Lanjutan) 31 Desember 2007 Dikreditkan (dibebankan) ke Laporan Laba Rugi 31 Desember 2008 Kewajiban diestimasi atas uang jasa ( ) Penyusutan ( ) Penyisihan piutang ragu-ragu ( ) Laba pelepasan aktiva tetap bersih ( ) - ( ) Hutang sewa guna usaha ( ) ( ) Bersih ( ) Penyisihan atas taksiran tidak terpulihkannya aktiva pajak tangguhan ( ) ( ) ( ) Aktiva pajak tangguhan - bersih ( ) d. Rekonsiliasi Rekonsiliasi antara laba sebelum beban (manfaat) pajak, seperti yang disajikan di laporan laba rugi dan taksiran laba kena pajak yang dihitung oleh Perusahaan untuk tahun yang berakhir pada tanggal adalah sebagai berikut : Laba sebelum pajak penghasilan Bagian yang dikenakan pajak final ( ) Beban pajak (tarif yang berlaku) Pengaruh pajak atas beda tetap Penyisihan pajak tangguhan tidak terpulihkan Beban pajak final Beban pajak bersih sesuai dengan laporan rugi laba

27 12. BEBAN MASIH HARUS DIBAYAR Akun ini terdiri dari beban masih harus dibayar untuk : Taksiran beban untuk menyelesaikan pekerjaan Kewajiban diestimasi atas imbalan kerja Honorarium manajemen dan pemasaran Lain-lain Jumlah Taksiran beban untuk menyelesaikan pekerjaan ditentukan berdasarkan selisih perhitungan antara realisasi biaya pengerjaan atas persediaan yang sudah terjual dengan anggaran biaya untuk menyelesaikan pekerjaan. Komponen biaya ini meliputi beban infrastruktur, honorarium konsultan dan lain-lain (lihat juga Catatan 2k). Kewajiban diestimasi atas imbalan kerja adalah kewajiban manfaat karyawan sesuai dengan peraturan ketenagakerjaan yang berlaku. Kewajiban diestimasi atas imbalan kerja per 31 Desember 2009 dihitung oleh aktuaris independen PT Dian Artha Tama dan 31 Desember 2008 dihitung oleh aktuaris independen PT Pointera Aktuarial Strategis yang laporannya masing-masing bertanggal 28 Januari 2010 dan 15 Januari Beban imbalan kerja karyawan yang diakui pada laporan laba rugi adalah sebesar dan ( ) masing-masing untuk tahun yang berakhir pada tanggal, sedangkan nilai kini kewajiban per 31 Desember 2009 adalah sebesar , yang merupakan akumulasi perhitungan aktuaris dengan asumsi yang digunakan sebagai berikut: Metode : Projected Unit Credit Proyeksi kenaikan gaji : 8% Tingkat diskonto : 10% Per, jumlah karyawan yang berhak masing-masing sebanyak 77 dan 81 karyawan. 24

28 13. UANG MUKA PELANGGAN Akun ini merupakan uang muka yang diterima dari pelanggan sehubungan dengan penjualan : Lahan siap bangun Rumah hunian dan tanah Jumlah MODAL SAHAM Persentase Jumlah Pemegang Saham Jumlah saham Pemilikan (%) PT Makassar Permata Sulawesi , Pemerintah Daerah Tingkat I Sulawesi Selatan , Pemerintah Daerah Tingkat II Kotamadya Makassar , Pemerintah Daerah Tingkat II Kabupaten Gowa , Yayasan Partisipasi Pembangunan Sulawesi Selatan , Lain-lain (masing-masing dibawah 5% pemilikan) , , Pada tanggal 31 Desember 2009, seluruh saham Perusahaan telah dicatatkan di Bursa Efek Indonesia (lihat juga Catatan 1b). 25

29 15. PENJUALAN BERSIH Akun ini merupakan penjualan bersih dari : Lahan siap bangun Rumah hunian dan tanah Rekreasi, restoran dan lainnya Lain-lain Jumlah Pada tahun 2009 dan 2008, tidak terdapat penjualan kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa. 16. BEBAN POKOK PENJUALAN Rincian akun ini adalah sebagai berikut : Lahan siap bangun Rumah hunian dan tanah Rekreasi, restoran dan lainnya Lain-lain Jumlah

30 17. BEBAN USAHA Rincian akun ini adalah sebagai berikut : Beban penjualan Komisi Pemasaran dan promosi Lain-lain Jumlah Beban Penjualan Beban umum dan Administrasi Gaji dan kesejahteraan karyawan Honorarium tenaga ahli Prasarana kantor Perjalanan Sewa Penyusutan dan amortisasi (lihat Catatan 2g, 2i, 2j dan 7) Sumbangan dan kontribusi Telepon dan faksimili Perbaikan dan pemeliharaan Lain-lain Jumlah Beban Umum dan Administrasi Jumlah Beban Usaha DIVIDEN Pada Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan yang diselenggarakan pada tanggal 24 April 2009, yang dinyatakan dalam akta notaris Maria Josefina Grace Kawi Tandiari, SH No. 04 tanggal 24 April 2009 telah diputuskan antara lain pembayaran dividen tunai untuk tahun buku 2008 sebesar atau. 18 per saham. Pada Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan yang diselenggarakan pada tanggal 19 Maret 2008, yang dinyatakan dalam akta notaris Maria Josefina Grace Kawi Tandiari, SH No. 08 tanggal 19 Maret 2008 telah diputuskan antara lain pembayaran dividen tunai untuk tahun buku 2007 sebesar atau. 18 per saham. 27

31 19. INFORMASI SEGMEN Perusahaan membagi produknya menjadi dua segmen yaitu : Real Estat dan Rekreasi, Restoran dan Lainnya Rekreasi, Restoran Informasi Segmen Usaha Real Estat dan Lainnya Jumlah Penjualan bersih Laba kotor Laba usaha Laba bersih Jumlah aset Persediaan Aset tetap Bersih Kewajiban Rekreasi, Restoran Informasi Segmen Usaha Real Estat dan Lainnya Jumlah Penjualan bersih Laba kotor Laba usaha Laba bersih Jumlah aset Persediaan Aset tetap Bersih Kewajiban