BAB IV EVALUASI SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PEN ERIMAAN KAS PADA PT. COLUMBUS MEGAH ADIS ARANA
|
|
- Suparman Iskandar
- 7 tahun lalu
- Tontonan:
Transkripsi
1 BAB IV EVALUASI SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PEN ERIMAAN KAS PADA PT. COLUMBUS MEGAH ADIS ARANA Dalam bab ini penulis akan menganalisis hasil penelitian yang diperoleh dari kegiatan penjulaan kredit, piutang, retur penjualan dan penerimaan kas PT. Columbus Megah Adisarana yang meliputi prosedur, struktur organisasi, sistem otorisasi, prosedur pencatatan dan praktik yang sehat, dokumen yang digunakan. Analisa ini dilakukan dengan cara membandingkan kegiatan yang berjalan dalam perusahaan dengan teori yang dimuat dalam bab II yang diperoleh dari penelitian kepustakaan. IV.1 Evaluasi Terhadap Prosedur Penjualan Dari hasil evaluasi terhadap sistem penjualan kredit, retur penjualan, dan penerimaan kas, terdapat beberapa jaringan prosedur yang membentuk sistem tersebut, yaitu : a. Sistem penjualan kredit dan piutang 1. Prosedur order penjualan 2. Prosedur persetujuan kredit 3. Prosedur pengeluaran barang dari gudang 4. Prosedur pengiriman barang 5. Prosedur pencatatan penjualan kredit b. Sistem retur penjualan 1. Prosedur pencatatan retur penjualan 2. Prosedur pembuatan bukti retur 101
2 c. Sistem penerimaan kas 1. Prosedur penagihan 2. Prosedur pembayaran 3. Prosedur penyetoran kas ke bank 4. Prosedur pencatatan penerimaan kas Berdasarkan evaluasi yang telah dilakukan, penulis menemukan beberapa permasalahan dalam prosedur penjualan kredit, piutang, retur penjualan dan penerimaan kas, yaitu : 1. Flowchart sistem penjualan kredit yang dibuat oleh perusahaan berbeda dengan praktiknya Kondisi Berdasarkan flowchart yang dibuat oleh perusahaan, terdapat beberapa fungsi yang penanganannya tidak sesuai dengan sistem yang tercantum, seperti peloncatan setiap divisi ke divisi berikutnya. Selama ini perusahaan hanya melakukan pencatatan kartu piutang dan kartu persediaan berdasarkan persediaan yang terjual dan dokumen yang terealisasi. Selama ini perusahaan hanya melakukan konfirmasi terhadap piutang tanpa mengirimkan Surat Tagihan. Kriteria Sebagai perusahaan yang profesional, seharusnya perusahaan memiliki suatu catatan tertulis mengenai prosedur kegiatan perusahaan yang sesuai antara prosedur dengan praktiknya agar pihak-pihak yang membutuhkan informasi seperti misalnya karyawan baru dapat dengan mudah mempelajari dan mengaplikasikan prosedur perusahaan. 102
3 Sebab Flowchart yang dimiliki oleh perusahaan adalah flowchart yang sengaja dirancang oleh perusahaan sebagai pedoman bagi fungsi-fungsi yang terkait dalam prosedur penjualan kredit, namun dalam aplikasi sehari-hari belum dapat dilaksanakan sepenuhnya oleh semua fungsi, hal ini menyebabkan adanya perbedaan antara prosedur yang dirancang dan praktik, dan perusahaan tidak melakukan perbaikan atas flowchart tersebut. Akibat Perbedaan yang terjadi antara flowchart sistem penjualan kredit yang dibuat perusahaan dengan praktik akan mengakibatkan fungsi-fungsi yang terkait tidak mematuhi prosedur, khususnya bagi karyawan baru yang belum berpengalaman mengalami kesulitan dalam memahami dan mengaplikasikan prosedur tersebut. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan memperbaiki flowchart yang dimilikinya agar memudahkan fungsi-fungsi yang terkait khususnya apabila terdapat karyawan baru untuk memahami dan mengaplikasikan prosedur perusahaan. IV.2 Evaluasi Terhadap Pengendalian Intern IV.2.1 Struktur Organisasi Perusahaan Berdasarkan struktur organisasi dan job descriptions dalam BAB III, dapat dijelaskan bahwa struktur organisasi PT. Columbus Megah Adisarana merupakan struktur organisasi fungsional dimana perusahaan tersebut mengalokasikan tugas dan tanggung jawab sesuai dengan fungsi atau aktivitas yang akan dilaksanakan. Hasil kerja 103
4 dari setiap seksi diperiksa oleh kepala bagian dari masing-masing bagian divisi. Seluruh divisi pada perusahaan ini dipimpin oleh seorang koordinator terlatih. Secara garis besar, pendendalian intern atas struktur organisasi dan job descriptions PT. Columbus Megah Adisarana cukup baik. Hal ini terlihat jelas dari uraian tugas dan tanggung jawab masing-masing bagian yang dinyatakan secara jelas dan tertulis dalam kebijaksanaan perusahaan. Terdapat pemisahan fungsi-fungsi seperti fungsi penjualan, akuntansi serta pengiriman yang dapat mencegah kecurangan. Namun seperti kita ketahui tidak ada satupun bentuk organisasi yang sempurna. Hasil analisis yang dilakukan atas struktur organisasi perusahaan menunjukkan adanya beberapa kelebihan dalam struktur organisasi perusahaan, antara lain : 1. Fungsi penjualan terpisah dengan fungsi gudang Pada PT. Columbus Megah Adisarana fungsi penyimpanan dilakukan oleh fungsi gudang, sedangkan penerimaan order dilakukan oleh fungsi penjualan. Pemisahan kedua fungsi ini dapat menghindari kemungkinan barang milik perusahaan terjual secara ilegal atau tidak sesuai dengan prosedur oleh pihak-pihak yang ingin mencari keuntungan sendiri, karena dengan adanya pemisahan kedua fungsi ini berarti terdapat pengawasan untuk setiap barang yang keluar dan masuk gudang, atau dengan kata lain sudah terdapat pengandalian intern yang memadai. 2. Fungsi penjualan terpisah dengan fungsi akuntansi Pada PT. Columbus Megah Adisarana pencatatan piutang dilakukan oleh fungsi akuntansi, sedangkan penerimaan order dilakukan oleh fungsi penjualan. Adanya pemisahan fungsi akuntansi dengan fungsi penjualan dapat menghindari 104
5 kemungkinan terjadinya pencatatan penjualan yang fiktif atau tidak benar-benar terjadi, karena antara fungsi akuntansi dan fungsi penjualan dapat saling mengawasi. 3. Fungsi penagihan terpisah dari kasir Pada PT. Columbus Megah Adisarana penagihan dan penerimaan pembayaran piutang dilakuakan oleh fungsi penagihan, sedangkan pembuatan kuitansi penerimaan kas dan bukti kas masuk dilakukan oleh kasir. Adanya pemisahan fungsi penagihan dengan kasir dapat menghindari kemungkinan terjadinya pencatatan kuitansi penerimaan kas fiktif atau tidak benar-benar terjadi, karena antara fungsi penagihan dan kasir dapat saling mengawasi. 4. Fungsi penagihan terpisah dari fungsi akuntansi Pada PT. Columbus Megah Adisarana pencatatan penerimaan kas dilakukan oleh fungsi akuntansi, sedangkan penagihan dan penerimaan pembayaran piutang konsumen dilakukan oleh fungsi penagihan. Adanya pemisahan fungsi ini dapat menghindari kemungkinan terjadinya pencatatan penerimaan kas fiktif atau tidak benar-benar terjadi, karena antara fungsi akuntansi dan fungsi penagihan dapat saling mengawasi. 5. Fungsi Penjualan terpisah dari fungsi kredit Pada PT. Columbus Megah Adisarana order penjualan dilakukan oleh fungsi penjualan dan pemberian atas kelayakan kredit pada konsumen hanya boleh dilakukan oleh fungsi kredit. Adanya pemisahan fungsi ini untuk menghindari adanya kecerobohan fungsi penjualan dalam memberikan kelayakan atas kredit. Karena dalam melakukan kredit jual beli adanya kriteria-kriteria yang sesuai. 6. Setiap transaksi sudah dilaksanakan oleh lebih dari satu fungsi 105
6 Dari ketiga transaksi yang dibahas oleh penulis, yaitu penjualan kredit, retur penjualan, dan penerimaan kas seluruhnya telah dilakukan oleh lebih dari satu fungsi. Dengan demikian setiap pelaksanaan transaksi selalu tercipta internal check yang mengakibatkan pekerjaan fungsi yang satu dicek ketelitian dan keandalannya oleh fungsi yang lain. Selain kelebihan-kelebihan diatas, penulis juga menemukan beberapa kelemahan yang perlu diperhatikan dalam sturktur organisasi perusahaan, yaitu : 1. Belum terdapatnya rolling tugas dan tanggung jawab secara tertulis yang spesifik untuk masing-masing fungsi. Kondisi Pada PT. Columbus Megah Adisarana sudah terdapat petunjuk pelaksanaan dan standar operasional perusahaan untuk masing-masing fungsi, namun masih kurangnya rolling tugas dan tanggung jawab secara tertulis dan spesifik. Kriteria Sebagai perusahaan yang professional, sebaiknya PT. Columbus Megah Adisarana dapat me-rolling staf-stafnya dalam menangani tugas dan tanggung jawab lain dalam pelaksanaan penjualan kredit, piutang, menangani retur dan penerimaan kas, agar staf-staf memiliki keterampilan yang professional dan memadai. Dimana setiap staf mengetahui dengan jelas fungsi-fungsi pekerjaan dan tanggung jawab setiap divisi. Sebab Sejauh ini tidak terdapatnya rolling staf yang memadai, karena perusahaan memandang bahwa petunjuk pelaksanaan dan standar operasi prosedur sudah 106
7 cukup dilaksanakan oleh staf yang terbiasa menangani hal yang sering terjadi dalam proses penjualan kredit, piutang dan penerimaan kas. Akibat Akibat dari hal tersebut, setiap karyawan tidak mengetahui sampai dimana batas pekerjaan yang dikerjakan divisi atau fungsi lain. Dikhawatirkan hal ini dapat mengakibatkan para staf bekerja tidak proporsional pada tanggug jawabnya, bisa saja seorang staf melaksanakan pekerjaan lebih dari batas tanggung jawabnya atau sebaliknya melaksanakan pekerjaan kurang dari batas tanggung jawabnya. Rekomendasi Penulis merekomendasikan sebaiknya disamping standar operasi prosedur dan petunjuk pelaksanaan untuk masing-masing fungsi, perusahaan juga mengusahakan untuk adanya rolling staf yang spesifik dan memadai, sehingga staf-staf mengetahui kinerja kerja setiap fungsi, bukan hanya sekedar mengetahui saja, namun mampu memahami dan menanganinya dengan baik. IV.2.2 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Umumnya PT. Columbus Megah Adisarana telah menerapkan sistem otorisasi yang jelas dalam dokumen-dokumen yang digunakan dengan membubuhkan tanda tangan pada kolom yang telah disediakan dalam formulir sehingga menunjukan bahwa dokumen yang sudah dibubuhkan tanda tangan telah disetujui oleh fungsi yang berkaitan. Berikut penjelasannya : a. Penerimaan pesanan barang dari konsumen diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir sewa beli. 107
8 b. Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi penjualan, fungsi akuntansi yang di handle oleh administrasi kartu piutang dengan membubuhkan tanda tangan pada Faktur sewa beli dan Kuitansi angsuran sewa beli. c. Bukti Pengiriman yang dibuat oleh fungsi gudang diotorisasi dan dikirimkan oleh fungsi pengiriman. d. Bukti Kas Masuk outdoor diotorisasi oleh fungsi penagihan, bukti kas masuk indoor diotorisasi oleh administrasi kartu piutang, supervisor, fungsi akuntansi, dan ditanda tangani oleh konsumen sebagai pembayar serta kasir sebagai pencatat formulir. e. Penetapan harga jual, syarat penjualan, dan potongan penjualan sudah diatur secara tertulis berdasarkan rapat manajemen dan disetujui oleh direktur. f. Pencatatan transaksi penjualan kedalam catatan akuntansi didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap g. Fungsi akuntansi mencatat terjadinya pembayaran atas dasar Bukti Penerimaan Kas, Bukti Setor Bank, Daftar Posisi Piutang, dan Rekening Koran Bank. Selain kelebihan-kelebihan diatas, penulis juga menemukan kelemahan dalam sistem otorisasi perusahaan yang harus menjadi perhatian, yaitu: 1. Tidak adanya pembatasan pemberian kredit (Credit Limit) Kondisi Perusahaan tidak memberikan suatu batasan pemberian kredit dalam melakukan transaksi penjualan. Seharusnya perusahaan memberikan batasan kredit dan persyaratan kredit bagi konsumen maupun pelanggan. Kriteria 108
9 Kondisi ini terjadi karena perusahaan ingin memenuhi target penjualan dan menarik konsumen untuk melakukan pemesanan barang dalam jumlah besar. Sebab Hal ini terlihat dalam daftar piutang konsumen, dimana terdapat salah satu konsumen yang memiliki piutang cukup besar. Kondisi ini riskan bagi perusahaan karena situasi ekonomi dan kerugian luar biasa bisa saja menimpa konsumen sehingga tidak mampu membayar piutangnya. Akibat Dampak akibat dari hal ini tentu saja mempengaruhi cash flow perusahaan. Perusahaan akan mengalami kesulitan dalam melunasi hutangnya dengan supplier lain dan juga dalam membiayai kegiatan operasional karena kredit yang bernilai besar tidak di lunasi oleh konsumen. Rekomendasi Penulis memberikan rekomendasi kepada perusahaan terhadap perlunya menetapkan playfond kredit sesuai dengan kondisi calon konsumen. Perusahaan perlu melakukan analisis yang medalam terhadap karakter seorang konsumen, disisi lain perusahaan juga perlu mengalami analisis mendalam mengenai sejarah hubungan bisnis yang pernah dilakukan konsumen atau pelanggan, reputasi konsumen, serta likuiditas konsumen dalam melunasi hutang. Hal ini dimaksudkan agar perusahaan lebih berhati-hati dalam memberikan kredit kepada pelanggan. Walaupun pelanggan telah memenuhi persyaratan dan merupakan konsumen (pelanggan) yang berpotensial, perusahaan perlu mempertimbangkan kondisi perekonomian dalam menentukan jumlah kredit yang akan diberikan kepada konsumen (pelanggan). 109
10 2. Fungsi Pengiriman tidak memberikan cap sudah dikirim pada Bukti Pengeluaran Barang Konsumen sebagai bukti pengiriman barang kepada konsumen. Kondisi Sejauh ini perusahaan hanya melampirkan Bukti Pengeluaran Barang Konsumen tanpa bubuhan cap dari Fungsi gudang ataupun cap dari konsumen. Menurut sistem pengendalian intern, pengiriman barang kepada konsumen seharusnya selain di otorisasi oleh konsumen diotorisai oleh fungsi pengiriman, sebagai bukti telah diterimanya barang yang dipesan sesuai dengan spesifikasi yang diminta. Kriteria Sebaiknya hal ini juga harus diotorisasi oleh fungsi pengiriman, dimana driver tidak hanya menandatangani Bukti Pengeluaran Barang Konsumen, melainkan membubuhkan cap Sudah Dikirim sebagai bukti bahwa fungsi pengiriman telah mengirimkan barang yang dipesan kepada konsumen. Sebab Perusahaan tidak membuat adanya otorisasi fungsi pengiriman melalui tanda tangan maupun pemberian cap Sudah Dikirim pada Bukti Pengeluaran Barang Konsumen sebagai bukti bahwa fungsi ini telah melaksanakan pengiriman barang yang dipesan kepada konsumen karena perusahaan menganggap tanggung jawab pengiriman berada di tangan fungsi gudang (penyimpanan). Akibat Akibat dari hal ini akan memungkinkan terjadinya kesalahan dalam menetapkan tanggung jawab terhadap pengiriman barang. Karena fungsi pengiriman berada di bawah fungsi gudang (penyimpanan). 110
11 Rekomendasi Penulis memberikan rekomendasi kepada perusahaan agar pengiriman barang kepada konsumen selain di otorisasi oleh fungsi gudang sebaiknya juga di otorisasi oleh fungsi pengiriman, dan fungsi pengiriman menyimpan lampiran atas dokumendokumen bukti pengiriman barang, dengan demikian tanggung jawab pengiriman barang berada sepenuhnya pada fungsi pengiriman. 3. Pencatatan berkurangnya piutang karena retur penjualan hanya berdasarkan pada kuitansi sewa beli terakhir dan faktur angsuran sewa beli. Kondisi Selama ini fungsi akuntansi mencatat retur penjualan sebagai pengurangan piutang konsumen dalam kartu piutang hanya berdasarkan dokumen kuitansi sewa beli dan faktur sewa beli, tanpa didukung atau dilampiri dengan dokumen lainnya seperti Bukti Retur dan Laporan Penerimaan Barang. Kriteria Setiap catatan akuntansi harus diisi informasi yang berasal dari dokumen sumber yang sahih (valid). Kesahihan dokumen sumber dibuktikan dengan dilampirkannya dokumen pendukung yang lengkap, yang telah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang. Pencatatan terjadinya retur penjualan didasarkan atas kuitansi terakhir dan faktur. Sebab Hal ini disebabkan karena perusahaan belum menyelenggarakan dokumen Bukti Retur pada fungsi lain, hanya ada pada fungsi gudang (penyimpanan). Perusahaan 111
12 menganggap informasi yang tercantum dalam kuitansi dan faktur sudah cukup mewakili sebagai bukti penerimaan barang retur. Akibat Akibat dari hal tersebut diatas maka pengendalian intern atas pencatatan berkurangnya piutang menjadi kurang maksimal, karena tidak terdapat dokumen yang sahih (valid) yang dapat digunakan fungsi akuntansi sebagai dokumen pendukung bahwa memang benar telah terjadi retur penjualan dan barang retur sudah diterima oleh fungsi gudang. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan menyelenggarakan dokumen Bukti Retur yang dilampirkan pada fungsi akuntansi, sebagai dokumen pendukung yang sahih (valid) dan dapat digunakan fungsi akuntansi dalam pencatatan berkurangnya piutang dalam kartu piutang, sehingga pengendalian intern yang baik atas pencatatan pengurangan piutang konsumen dapat tercipta. IV.2.3 Praktik yang sehat Pembagian tanggung jawab fungsional dan sistem wewenang serta prosedur pencatatan yang telah ditetapkan tidak akan terlaksana dengan baik jika tidak diciptakan cara-cara untuk menjamin praktik yang sehat dalam pelaksanaannya. Praktik yang sehat merupakan salah satu unsur pengendalian intern yang paling penting untuk ditetapkan perusahaan guna menjaga asset dan menjamin keakuratan data akuntansi. Adapun caracara yang ditempuh oleh PT. Columbus Megah Adisarana dalam menciptakan praktik yang sehat adalah : 112
13 1. Hasil perhitungan kas direkam dalam berita acara perhitungan kas dan disetor penuh ke bank dengan segera. Cara lainnya yang ditempuh perusahaan dalam menciptakan praktik yang sehat adalah dengan menerapkan kebijakan bahwa semua kas yang diterima oleh kasir disetor penuh ke bank dengan segera. Setiap harinya, kasir melakukan perhitungan kas dengan pengawasan oleh fungsi akuntansi dan hasil perhitungan tersebut direkam dalam berita acara perhitungan kas, setelah selesai dihitung kas tersebut segera disetor ke bank dalam jumlah penuh. 2. Secara periodik diadakan stock opname atas persediaan barang yang dilakukan oleh fungsi gudang, purchasing dan fungsi akuntansi. PT. Columbus Megah Adisarana telah melakukan stock opname atas persediaan barang electronic atau furniture yang dilakukan oleh fungsi akuntansi, purchasing dan fungsi gudang secara periodik setiap bulannya dengan cara mencocokan data stock yang dimiliki oleh fungsi akuntansi dengan bukti fisik persediaan barang yang terdapat digudang, dimana fungsi gudang bertugas dalam menghitung persediaan, sedangkan fungsi akuntansi bertugas mencocokan data yang ada dengan perhitungan dari fungsi gudang dan purchasing melakukan pemesanan barang untuk persediaan yang dibutuhkan konsumen. 3. Perusahaan secara rutin mengirimkan kartu account receivable (kartu piutang) per konsumen setiap penagihan kepada konsumen. Salah satu cara yang ditempuh perusahaan agar praktik yang sehat dapat tercipta adalah dengan mengecek secara periodik ketelitian catatan akuntansi yang diselenggarakan oleh perusahaan dengan catatan akuntansi konsumen. Untuk 113
14 mengecek ketelitian catatan piutang perusahaan, setiap bulannya fungsi akuntansi membuat dan mengirimkan kartu hutang atau sering disebut kartu piutang per konsumen kepada setiap konsumen. Melalui laporan ini, konsumen dapat memeriksa faktur-faktur penjualan mana saja yang sudah dilunasinya dan faktur-faktur penjualan mana saja yang masih harus dilunasinya. Selain itu, kartu hutang per konsumen juga memungkinkan kedua belah pihak (perusahaan dan konsumen) untuk melakukan cross check terhadap saldo piutang yang tercatat pada pembukuan perusahaan. 4. Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu piutang dengan rekening kontrol piutang dalam buku besar. PT. Columbus Megah Adisarana telah melakukan rekonsiliasi kartu piutang dengan rekening kontrol piutang dalam buku besar secara periodik. Pada akhir bulan fungsi akuntansi mencetak kartu piutang dan melakukan rekonsiliasi dengan rekening kontrol buku besar untuk memastikan tidak ada kesalahan dalam data yang dicatat di rekening kontrol buku besar. 5. Menggunakan formulir-formulir rangkap sesuai kebutuhan unit yang terkait dengan transaksi yang bersangkutan. Dokumen dibuat rangkap sehingga apabila terjadi kehilangan dokumen asli maka dokumen rangkapannya dapat digunakan sebagai bukti bahwa transaksi telah dilaksanakan. Contoh: kuitansi sewa beli dibuat rangkap 3, faktur sewa beli dibuat rangkap 3, Bukti pengiriman barang konsumen dibuat rangkap 4. Walau ini kurang sesuai bila dipandang dari sudut efisiensi, pengendalian ini cukup efektif untuk menghadapi kemungkinan tuntunan pihak lain akibat dokumen hilang. Apabila 114
15 pelanggan menuntut perusahaan bahwa barang belum dikirim, perusahaan dapat membuktikan kebenarannya melalui rangkapan Bukti pengiriman barang konsumen yang dimiliki. Selain kelebihan-kelebihan tersebut diatas, dalam pengamatannya penulis juga menemukan kelemahan yang perlu dijadikan perharian perusahaan, yaitu : 1. Perusahaan belum membuat Laporan Umur Piutang Kondisi PT. Columbus Megah Adisarana belum membuat Laporan Umur Piutang. Selama ini posisi piutang konsumen hanya dapat diketahui melalui kartu piutang, yang sekaligus digunakan oleh fungsi penagihan dan fungsi akuntansi untuk menganalisa kelayakan pemberian kredit kepada konsumen berdasarkan history pelunasannya. Kriteria Laporan Umur Piutang merupakan suatu bentuk laporan yang berisi jumlah piutang customer dalam hal ini adalah konsumen, guna mengetahui posisi hutang dengan melakukan pengelompokan piutang pada periode tertentu, dengan pengelompokan tersebut manajemen perusahaan dapat mengetahui posisi piutang sehingga dapat mengambil kebijakan keuangan yang tepat. Sebab Tidak diselenggarakannya Laporan Umur Piutang disebabkan karena perusahaan menganggap belum begitu memerlukan laporan tersebut, hal ini dikarenakan perusahaan berasumsi bahwa setiap perusahaan telah mengetahui syarat jatuh tempo pembayaran piutang yaitu setiap tanggal 25 setiap bulannya atau tanggal konsumen membeli barang dan membayar angsuran pertama. 115
16 Akibat Tidak diselenggarakannya Laporan Umur Piutang mengakibatkan masih banyak terdapat piutang perusahaan yang belum dilunasi melewati tanggal jatuh tempo, karena tidak ada pengendalian intern yang mengontrol peredaran piutang dalam perusahaan. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan membuat Laporan Umur Piutang sehingga tercipta pengendalian intern yang mengontrol peredaran piutang dalam perusahaan, sekaligus sebagai pengawasan dalam pemberian kredit kepada konsumen. Selain itu dengan diselenggarakannya Laporan Umur Piutang dapat menghindari luputnya penagihan piutang kepada konsumen, karena semakin lama peredaran piutang semakin kecil kemungkinan piutang tersebut tertagih. 2. Perusahaan belum melakukan pemeriksaan mendadak (Surprised Audit) Kondisi Perusahaan belum pernah melakukan pemeriksaan mendadak secara rutin terhadap karyawan dalam melaksanakan tugas-tugasnya. Kriteria Adapun cara-cara yang umumnya ditempuh oleh perusahaan dalam menciptakan praktik yang sehat, salah satunya adalah dilakukannya pemeriksaan mendadak oleh pemimpin perusahaan. Sebab Hal ini tidak dilakukan oleh perusahaan karena kesibukan masing-masing fungsi sehubungan hal tersebut. Kesibukan masing-masing fungsi membuat hambatan 116
17 dalam perencanaan penyelidikan mendadak. Tanpa adanya pemeriksaan mendadak ini kemungkinan penyelewengan atau kecurangan akan sulit diketahui. Akibat Akibat dari hal ini dapat menyebabkan penyelewengan atau kecurangan tersebut akan terus terjadi dalam perusahaan yang mengakibatkan perusahaan menderita kerugian dan memperburuk mentalitas karyawan. Buruknya mentalitas karyawan dapat dilihat dari tidak adanya loyalitas dan kejujuran dalam pelaksanaan setiap tugasnya. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan memiliki suatu jadwal yang tidak teratur untuk mengadakan pemeriksaan dan mengadakan pengawasan pada setiap fungsi atau bagian. Jika dalam suatu organisasi dilaksanakan pemeriksaan mendadak terhadap kegiatan-kegiatan pokoknya, hal ini akan mendorong karyawan dalam melaksanakan tugasnya sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan selain itu penyelewengan dan kecurangan yang terjadi dapat segera diketahui dan diambil tindakan dengan cepat oleh perusahaan. 3. Perusahaan belum membuat adanya Petty Cash Kondisi Dalam perusahaan yang sudah besar, fungsi dana kas kecil sangatlah penting untuk menunjang kelancaran aktivitas dari perusahaan secara rutin, karena setiap pengeluaran yang relative kecil tidak efektif jika dilakukan dengan menggunakan cek. Kriteria 117
18 Petty Cash diperuntukan bagi pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil yang tidak mungkin dilakukan dengan menggunakan cek. Sebab Perusahaan perlu menetapkan mata anggaran apa saja yang bisa dibayarkan dengan menggunakan kas kecil, dan mata anggaran apa saja yang tidak bisa di bayarkan dengan menggunakan dana kas kecil tersebut. Karena tidak semua pengeluaran yang jumlahnya kecil layak dibayarkan dengan menggunakan kas kecil, walaupun jumlahnya relatif kecil. Akibat Pengelolaan perusahaan menjadi tidak memadai atau cenderung buruk akan kas kecil, dan dapat mengganggu kelancaran operasional perusahaan, selain itu jika pengeluaran menggunakan cek, penarikan cek yang cukup lama membuat aktifitas perusahaan jadi tidak efektif dan maksimal. Rekomendasi Sebaiknya perusahaan mengadakan dan membuat Petty Cash, karena dana kas kecil ini sudah merupakan kebutuhan mutlak yang harus ada pada setiap perusahaan. Yang dapat dipergunakan untuk mendanai transaksi kecil yang sifatnya rutin setiap hari. 4. Perusahaan belum menetapkan kebijakan kredit Kondisi Kebijakan (policy) kredit dalam suatu perusahaan perdagangan retail sangat dibutuhkan. Kebijakan kredit merupakan persyaratan minimum untuk memberikan kredit kepada seorang konsumen. 118
19 Kriteria Kebijakan kredit memerlukan keseriusan dalam pelaksanaannya, kebijakan kredit dapat memastikan konsistensi di departemen level terhadap pencapaiannya, memberikan approach yang konsisten terhadap konsumen, akan memberikan pengakuan bagi kredit terhadap section sebagai unit yang mandiri. Sebab Perusahaan masih berpandang terhadap standar kredit saja, namun belum adanya kebijakan (policy) kredit yang diterapkan perusahaan untuk konsumen. Akibat Tidak mendorong efektifitas pemberian kelayakan kredit terhadap konsumen, kurang terdorongnya pertumbuhan ekonomi yang signifikan dan tidak adanya persyaratan minimum untuk memberikan kredit kepada konsumen. Rekomendasi Penulis merekomendasikan untuk dibuatnya kebijakan kredit di dalam perusahaan agar perusahaan mengetahui sampai dimana batas pemberian kredit dan memudahkan dalam pengevaluasian penagihan piutang. IV.3 Evaluasi Terhadap Dokumen yang Digunakan Dari hasil evaluasi ditemukan beberapa jenis dokumen yang digunakan dalam prosedur penjualan kredit, piutang berikut retur penjualan dan penerimaan kas yang terdiri dari : 1. Formulir Sewa Beli (Formulir Kredit) 2. Faktur Sewa Beli 3. Kuitansi Sewa Beli (Indoor) 119
20 4. Kuitansi Sewa Beli (Outdoor) 5. Collection Report (Laporan Harian) 6. Rekapan Map Order 7. Bukti Pengeluaran Barang Konsumen 8. Surat Pengiriman Barang Konsumen 9. Daftar Penyerahan Kuitansi 10. Kartu Piutang 11. Jurnal Penjualan 12. Purchase Order 13. Daftar Posisi Piutang 14. Kartu Stock Barang 15. Bukti Kas Masuk Dokumen-dokumen yang digunakan oleh perusahaan pada sistem penjualan kredit, piutang, retur penjualan dan penerimaan kas ini secara umum memiliki beberapa kelebihan, antara lain: 1. Rancangan formulir sederhana dan mudah dimengerti, sehingga dapat meminimalisasi terjadinya kesalahan dalam pengisian formulir. 2. Perusahaan telah mencantumkan nama dan alamat perusahaan pada setiap formulir, terutama yang digunakan untuk komunikasi dengan konsumen, sehingga dapat memudahkan identifikasi asal formulir tersebut bagi konsumen. 3. Perusahaan sudah membuat laporan harian mengenai pembayaran angsuran konsumen di masing-masing fungsi, sebagai dokumen dan catatan perusahaan yang harus dimiliki. 120
21 4. Perusahaan selalu menyertakan surat pengiriman barang kepada konsumen melalui fungsi pengiriman. Selain kelebihan-kelebihan diatas, terdapat juga beberapa kelemahan dari dokumendokumen yang digunakan oleh perusahaan, antara lain : 1. Formulir belum bernomor urut cetak Kondisi Selama ini perusahaan belum menerapkan formulir seperti Bukti Retur dan Bukti Kas Masuk dengan nomor urut tercetak. Padahal formulir penting seperti laporan pengiriman barang misalnya digunakan oleh perusahaan untuk mencatat pesanan konsumen yang telah terkirim dan sebagai acuan dalam pembuatan Faktur Penjualan. Kriteria Salah satu prinsip dasar perancangan formulir adalah pencantuman nomor urut tercetak. nomor urut tercetak digunakan untuk mengawasi pemakaian formulir, mengidentifikasi transaksi bisnis, serta memudahkan pencarian kembali dokumen tersebut apabila suatu saat dibutuhkan. Sebab Perusahaan menganggap belum begitu membutuhkan formulir dengan nomor urut tercetak, karena tidak efektif apabila terjadi kesalahan dalam pengisian formulir. Selain itu tentu akan membutuhkan biaya tambahan untuk mencetak formulir yang baru dengan nomor urut tercetak. Akibat 121
22 Tidak dicantumkannya nomor urut tercetak pada formulir akan mengakibatkan beberapa hal. Pertama, tidak adanya pengawasan dalam penggunaan formulir sehingga pertanggungjawaban atas jumlah transaksi menjadi sulit. Kedua, perusahaan akan kesulitan dalam mengidentifikasikan transaksi bisnis dan pencocokan informasi antara dokumen yang saling berhubungan seperti misalnya Surat Order dengan Faktur Penjualan. Ketiga, perusahaan akan kesulitan dalam melakukan pengarsipan dan pencarian kembali dokumen tersebut apabila suatu saat dibutuhkan. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan memodifikasi format formulir dengan menambahkan nomor urut tercetak sehingga dapat melakukan pengawasan dalam penggunaannya dan untuk menghindari kesalahan dalam pengidentifikasian informasi serta memudahkan pengarsipan dan pencarian kembali saat dokumen dibutuhkan. 2. Perusahaan belum memanfaatkan tembusan atau copy formulir. Kondisi Belum adanya tembusan copy formulir konsumen untuk beberapa fungsi, formulir ini hanya satu dan saling mengoper di setiap fungsinya. Kriteria Setiap formulir seharusnya ada tebusan copy untuk beberapa fungsi, terutama untuk fungsi penjualan, harus memegang formulir yang asli. Sebab 122
23 Hal ini dikarenakan perusahaan sudah merasa cukup untuk memiliki satu formulir konsumen dan saling di distribusikan kepada fungsi lainnya. Karena selain untuk penekanan biaya keluar, perusahaan juga menganggap copy pada formulir tidak begitu penting. Akibat Fungsi penjualan yang berperan penting saat konsumen datang dan mulai melakukan order tidak memiliki backup-an data tentang konsumen karena fungsi ini tidak mengarsip apapun tentang data konsumen. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan membuatkan copy untuk beberapa formulir yang nantinya akan di arsip oleh fungsi penjualan, guna kelengkapan informasi bagi Fungsi Penjualan terhadap konsumennya. 3. Terdapat kelemahan dalam beberapa desain form yang digunakan perusahaan Kondisi a. Belum adanya surat order b. Pada formulir faktur penjualan terdapat beberapa kelemahan, diantaranya : - Tidak mencantumkan kode konsumen c. Belum adanya bukti retur penjualan Kriteria Setiap formulir harus dirancang sedemikian rupa agar dapat bermanfaat untuk : a. Menetapkan tanggung jawab timbulnya transaksi bisnis perusahaan. b. Merekam data transaksi bisnis perusahaan. 123
24 c. Mengurangi kemungkinan kesalahan dengan cara menyatakan semua kejadian dalam bentuk tulisan. d. Menyampaikan informasi pokok dari orang satu ke orang lain dalam organisasi yang sama atau ke organisasi yang lain. Sebab Hal ini terjadi dikarenakan perusahaan telah menggunakan desain formulir tersebut sejak perusahaan berdiri, dan perusahaan belum sempat memperbaiki desain formulir karena perusahaan menganggap belum terlalu memerlukan desain formulir yang baru. Akibat Tidak dicantumkannya beberapa informasi tersebut diatas dalam formulir terkait akan mengakibatkan beberapa hal, seperti misalnya : a. Tidak dicantumkanya kode konsumen dalam masing-masing formulir akan merepotkan dalam mengidentifikasi konsumen. b. Tidak dicantumkannya kolom otorisasi yang jelas dalam formulir sewa beli akan mengakibatkan kesulitan dalam menentukan tanggung jawab atas timbulnya transaksi tersebut. c. Tidak dicantumkannya nomor dan tanggal Surat Order pada formulir sewa beli, nomor dan tanggal Faktur Penjualan serta Bukti Pengiriman Barang Konsumen dalam Bukti Retur akan mengakibatkan kesulitan dalam mengidentifikasi dokumen sumber atas pencatatan sebuah transaksi. d. Tidak adanya dokumen retur yang lengkap sehingga bisa saja mengakibatkan konsumen meretur melebihi batas tanggal retur. 124
25 Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan memodifikasi beberapa format formulir tersebut diatas dengan menambahkan beberapa informasi dalam masing-masing formulir seperti dijelaskan diatas, agar dapat memudahkan identifikasi dan menghindari kesalahan dalam pengisian serta penggunaan formulir. 4. Tidak terdapat Surat Jalan Kondisi Dalam prosedur order penjualan setelah mengisi formulir sewa beli dan menerima informasi dari fungsi analis tentang kelayakan pemberian kredit kepada konsumen, fungsi penjualan selaku pelaksana penjualan pada PT. Columbus Megah Adisarana tidak membuat Surat Jalan sebagai dasar untuk kelanjutan proses penjualan kredit. Kriteria Surat Jalan merupakan dokumen yang berfungsi sebagai surat pengantar atas barang yang tercantum di dalamnya yang ditujukan kepada konsumen atau penerima yang ditentukan oleh pembeli dan mempunyai kekuatan hukum atas legalitas yang diperlukan di jalan raya mulai dari keluar perusahaan sampai memasuki wilayah milik konsumen sehingga barang dengan quantity, spesifikasi yang disertai dengan informasi lainnya diterima oleh konsumen. Umumnya jumlah copy atau tembusan yang diperlukan untuk surat jalan adalah 3 lembar yaitu sebagai berikut : a. Lembar ke 3 untuk fungsi pengiriman 125
26 b. Lembar ke 2 untuk fungsi akuntansi c. Lembar ke 1 untuk diarsipkan. Sebab Tidak adanya dokumen Surat Jalan dikarenakan perusahaan menganggap informasi yang terdapat dalam faktur penjualan dan surat pengiriman barang konsumen sudah cukup mewakili sebagai surat jalan untuk fungsi pengiriman sebagai dokumen yang menyertai pengiriman pesanan barang kepada konsumen. Akibat Dengan tidak adanya Surat Jalan maka pengendalian intern terhadap jasa pengiriman menjadi kurang maksimal. Hal ini memungkinkan terjadinya kelalaian yang dilakukan oleh pengiriman seperti keterlambatan pengiriman, selain itu apabila terjadi kerusakan barang yang terjadi selama dalam perjalanan maka jasa pengiriman tidak akan bertanggung jawab karena tidak terdapat dokumen yang mempunyai kekuatan hukum atas legalitas yang diperlukan di jalan raya mulai dari keluar perusahaan sampai memasuki wilayah konsumen dengan quantity, spesifikasi dan informasi lainnya secara tertulis. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan membuat Surat Jalan untuk memaksimalkan pengendalian terhadap pengiriman agar melakukan tugas sesuai dengan tanggung jawabnya untuk mengirimkan pesanan barang sampai ke alamat konsumen sesuai dengan quantity, dan spesifikasi yang tercantum didalamnya, serta meminimalkan resiko terjadinya kerugian akibat terjadinya kerusakan barang selama dalam perjalanan pengiriman ke konsumen. Surat Jalan 126
27 minimal memuat nama dan alamat perusahaan, nama dan alamat konsumen, tanggal, nama barang, kode barang, jumlah, dan keterangan atau catatan. Dokumen ini juga harus ditandatangani oleh pihak yang membuat yaitu Fungsi Gudang, dan yang menerima yaitu konsumen, dan pihak yang mencatat transaksi yaitu Fungsi Akuntansi. 5. Perusahaan tidak membuat Laporan Keterlambatan Pelunasan Piutang Kondisi Pada PT. Columbus Megah Adisarana fungsi akuntansi tidak membuat Laporan Keterlambatan Pelunasan Piutang untuk mengetahui lama keterlambatan pelunasan piutang oleh konsumen. Kriteria Laporan Keterlambatan Pelunasan Piutang digunakan perusahaan untuk mengetahui rata-rata keterlambatan pelunasan piutang agen sebagai salah satu faktor yang menentukan penilaian konsumen. Sebab Tidak dibuatnya Laporan Keterlambatan Pelunasan Piutang disebabkan karena perusahaan menganggap belum begitu membutuhkan laporan tersebut selain itu, belum terdapatnya prosedur yang mengatur tentang pentingnya dokumen tersebut juga merupakan salah satu penyebabnya. Akibat Tidak adanya Laporan Keterlambatan Piutang akan mengakibatkan kesulitan bagi fungsi kredit dalam menilai kelayakan konsumen. Rekomendasi 127
28 Penulis merekomendasikan agar perusahaan membuat Laporan Keterlambatan Pelunasan Piutang. Laporan Keterlambatan Pelunasan Piutang minimal berisi informasi tentang kode konsumen, nama konsumen, nomor faktur, tanggal faktur, tanggal jatuh tempo, tanggal pembayaran dan keterlambatan pelunasan piutang. 6. Perusahaan tidak membuat Laporan Penagihan Kondisi Selama ini perusahaan belum membuat adanya laporan penagihan kepada konsumen, padahal laporan penagihan ini sangat penting, dimana konsumen tidak perlu mencatat setiap tanggal jatuh tempo di kalender pribadi atau alasan lupa bayar. Kriteria Salah satu prinsip dasar dalam perusahaan perdagangan yang melakukan jual belinya secara kredit harus menyelipkan laporan penagihan pada setiap konsumennya. Agar memudahkan konsumen untuk mempersiapkan pembayaran berikutnya. Sebab Perusahaan menganggap dokumen-dokumen tersebut tidak diperlukan dan tidak akan realisasi, karena perusahaan merasa tidak efektif dan akan semakin banyak tugas dan tanggung jawab yang di tugaskan untuk setiap departemen. Akibat 128
29 Tanpa adanya dokumen laporan penagihan, menyebabkan setiap fungsi atau departemen bekerja dua kali, karena sebelumnya belum ada perjanjian pembayaran untuk angsuran berikutnya. Rekomendasi Penulis merekomendasikan agar perusahaan membuat laporan penagihan agar memudahkan penagih dalam memperoleh informasi mengenai pembayaran konsumen, dan konsumen sudah sedia uang jika memang sudah mendapatkan surat laporan penagihan. Jadi tidak ada alasan konsumen untuk menunda pembayaran yang akan membuat keuangan perusahaan semakin pailit dan lambat dalam penerimaan kasnya. IV.4 Jaringan Prosedur Sistem Akuntansi Penjualan Kredit dan Piutang yang Diusulkan IV.4.1 Prosedur Sistem Akuntansi Penjualan Kredit dan Piutang yang Diusulkan Fungsi-fungsi yang terkait dalam prosedur penjualan kredit dan piutang dagang: 1. Fungsi Penjualan 2. Fungsi Kredit 3. Fungsi Gudang 4. Fungsi Pengiriman 5. Fungsi Akuntansi Formulir yang digunakan dalam prosedur ini adalah: 1. Formulir Penjualan 2. Surat Order 3. Faktur Penjualan 129
30 4. Kuitansi Penjualan 5. Surat Jalan 6. Bukti Pengeluaran Barang 7. Bukti Pengiriman Catatan akuntansi yang digunakan dalam prosedur ini: 1. Kartu Persediaan 2. Kartu Piutang 3. Jurnal Penjualan 4. Collection Report Uraian prosedur yang diusulkan: 1. Prosedur Order Penjualan a. Fungsi Penjualan Supervisor Penjualan - Menerima konsumen datang dan melayani dalam pengisian formulir dan mengarahkannya dalam kelengkapan data-data konsumen. - Mengirimkan kelengkapan data konsumen pada administrasi marketing. - Membuatkan Surat Order jika data sudah di validasi Administrasi marketing dan membuat map order dan langsung diberikan pada kepada Administrasi Marketing. - Menerima Faktur lembar ke-4 dari Fungsi Akuntansi. Administrasi Marketing 130
31 - Menerima formulir dari supervisor penjualan untuk dilakukan pengecekan data dan harga, apakah data sudah lengkap atau belum? Apakah harga sesuai atau tidak? - Jika data dan harga sudah ok maka menginformasikan kepada Supervisor Penjualan untuk dibuatkan Surat Order terhadap barang yang dibutuhkan dan map order. - Jika belum lengkap dan harga tidak sesuai, maka formulir dikembalikan pada Supervisor untuk diberikan kembali kepada konsumen dengan menghubunginya (via telepon) - Membuat Rekapan Map Order 2 rangkap yang berisi kelengkapan data konsumen dan Surat Order 2 rangkap, Rekapan Map Order lembar ke-1 diarsipkan berdasarkan nomor urut, Rekapan Map Order lembar ke-2 diberikan pada Fungsi Kredit, Surat Order lembar ke-1 didistribusikan ke Fungsi kredit, Surat Order lembar ke-2 didistribusikan ke Fungsi Akuntansi. - Menerima kembali Map Order lembar dan Surat Order lembar ke-1 untuk dilakukan pengecekan fisik barang pada bagian gudang, apakah barang tersedia atau tidak. Jika tidak maka dibuatkan catatan pesanan barang, kemudian catatan barang beserta Rekapan Map Order lembar ke-2 dan Surat Order lembar ke-1 dipinjamkan pada Bagian Pembelian untuk melakukan pemesanan barang kebutuhan konsumen. Jika barang ada maka Map Order yang sudah ditandatangani Fungsi Kredit dan Surat Order didistribusikan pada Fungsi Akuntansi 2. Prosedur Persetujuan Kredit 131
32 a. Fungsi Kredit - Menerima Surat Order lembar ke-1 dan Map Order. - Beberapa Map Order dibagikan kepada beberapa rekan Fungsi kredit untuk dilakukan pengecekan dan konfirmasi dengan Fungsi Penjualan. - Map Order (sudah dicek) dan Surat Order lembar ke-1 mulai dilakukan survei untuk kepastian data konsumen. - Hasil yang didapat akan dilaporkan kepada atasan, dan atasan akan menyiapkan rapat yang dinamakan Credit Committee. - Membahas tentang kelayakan kredit yang akan diberikan kepada konsumen, apakah konsumen layak untuk diberikan kredit atau tidak, jika ya maka Map Order disetujui dan ditandatangani oleh kepala pemberian kelayakan kredit. Lalu Map Order lembar hasil survei dan Surat Order lembar ke-1 diberikan pada Fungsi Penjualan untuk dicek fisik order barangnya. Jika tidak layak maka akan diberi kesempatan kembali, untuk survei ulang atau tidak, jika ya dan sudah dilakukan survei ulang dan ternyata hasilnya layak, maka Map Order disetujui dan ditandatangani (hasilnya), jika tidak maka Map Order dan Surat Order lembar ke-1 diarsipkan. 3. Prosedur Pengeluaran Barang dari Gudang a. Fungsi Gudang - Menerima Map Order dan Surat Order lembar ke-1 beserta Kuitansi lembar ke-1, Faktur lembar ke-3, Faktur lembar ke-1 (Faktur lembar ke-1 ditempel pada RMO) dari Fungsi Akuntansi. 132
33 - Berdasarkan dokumen-dokumen yang diterima dari fungsi penjualan, Fungsi Gudang mulai menyiapkan barang sesuai dengan jumlah dan jenis baran g yang sesuai dengan surat order, dan membuat Bukti Pengeluaran Baran g Konsumen (BPBK) sebanyak 4 rangkap, Bukti Pengeluaran Baran g Konsumen lembar ke-1 didistribusikan pada Fungsi Akuntansi, Bukti Pengerluaran Barang Konsumen lembar ke-2 diberikan pada Kasir, Bukti Pengeluaran Barang Konsumen lembar ke-3 diarsipkan berdasarkan nomor, Bukti Pengeluaran Barang Konsumen lembar ke-4 didistribusikan pada Fungsi Pengiriman. - Membuat Surat Jalan 3 rangkap (SJ), Surat Jalan lembar ke-1 diarsipkan berdasarkan nomor, Surat Jalan lembar ke-2 didistribusikan Fungsi Akuntansi, Surat Jalan lembar ke-3 diberikan pada Fungsi Pengiriman. - Mencatatkan Faktur Lembara ke-1 yang ditempel di Map Order pada Kartu Persediaan. - Mengarsipkan Map Order yang sudah ditempel Faktur lembar-1 dan Surat Order lembar ke-1 berdasarkan nomor. - Mengarsipkan Bukti Pengeluaran Barang Konsumen lembar ke-3. - Menyerahkan barang, Bukti Pengeluaran Barang Konsumen (BPBK) lembar ke-4, Kuitansi lembar ke-1 dan Faktur lembar ke-3, Surat Jalan lembar ke-3 pada Fungsi Pengiriman untuk selanjutnya dikirimkan pada konsumen. - Menerima kembali Bukti Pengirima Barang lembar ke-4 beserta Uang, kemudian Gudang membuat Laporan Harian yaitu Collection Report sebanyak 3 rangkap, Collection Report lembar ke-1 untuk Fungsi Akuntansi, 133
34 Collection Report lembar ke-2 untuk Kasir, Collection Report lembar ke-3 untuk diarsipkan berdasarkan nomor. - Mengirimkan Collection Report lembar ke-2 beserta uang pada Kasir. 4. Prosedur Pengiriman Barang a. Fungsi Pengiriman - Menerima dokumen Bukti Pengeluaran Barang Konsumen lembar ke-4, Kuitansi lembar ke-1 dan Faktur lembar ke-3 dan Surat Jalan lembar ke-3 dari Fungsi Gudang. - Melakukan konfirmasi kepada konsumen, Pilihannya adalah apakah baran g mau diterima konsumen atau tidak? Pertama akan dibahas barang tidak mau diterima oleh konsumen. Tunggu konfirmasi kembali dengan batas waktu yang ditentukan atau hubungi konsumen, disini bagian Pengiriman menanyakan ke konsumen apakah akan dikirim ulang atau tidak. Jika konsumen tidak mau dikirim ulang, bagian pengiriman menuliskan keterangan batal pada Bukti Pengeluaran Barang Konsumen lembar ke-4. Kuitansi lembar ke-1, Faktur lembar ke-3 dan Surat Jalan lembar ke-3 diarsipkan, dan barang dikembalikan pada gudang. Jika konsumen minta dikirim ulang, maka bagian pengiriman menanyakan kepada konsumen waktu pengiriman ulang dan menuliskannya pada Bukti Pengeluaran Baran g Konsumen lembar ke-4. - Terkait dengan point diatas apabila konsumen menerima barang, disini konsumen akan menerima barang beserta Kuitansi lembar ke-1, Faktur 134
35 lembar ke-3 dan memberikan uang pada Fungsi Pengiriman yang nantinya akan diserahkan ke Fungsi Gudang. 5. Prosedur Pencatatan Penjualan Kredit a. Fungsi Akuntansi - Membuat Faktur dan Kuitansi 3 rangkap, Faktur lembar ke-1 didistribusikan pada Fungsi Gudang, Faktur lembar ke-2 dan Kuitansi lembar ke-3 di arsipkan, Faktur lembar ke-3 dan Kuitansi lembar ke-1 diberikan pada Fungsi gudang dan nantinya akan diberikan pada konsumen, Kuitansi lembar ke-2 diberikan pada Kasir. - Menerima Bukti Pengeluaran Barang Konsumen lembar ke-1, Surat Jalan lembar ke-2, Collection Report lembar ke-1 untuk di catat dan di arsipkan. - Membandingkan Informasi yang diperoleh dari dokumen Collection Report lembar ke-1, Kuitansi lembar ke-3 dan Faktur lembar ke-2 dan nantinya akan diarsipkan berdasarkan nomor. - Setiap konsumen yang baru selalu memiliki kartu piutang yang baru - Mengisi nomor faktur pada Kartu Piutang. - Berdasarkan pada Bukti Pengeluaran Barang Konsumen yang dilampiri Surat Jalan, Kuitansi lembar ke-3, Faktur lembar ke-2 dan Collection Report lembar ke-1, Fungsi Akuntansi mencatat transaksi penjualan kredit ke dalam Kartu Piutang dan Jurnal Penjualan. 135
36 Flowchart atas Sistem Akuntansi penjualan kredit dan piutang dagang yang diusulkan : SO RMO MO : Surat Order : Rekapan Map Order : Map Order Gambar 4.2 Bagan Alur Sistem Penjualan Kredit dan Piutang Dagang yang Diusulkan 136
37 Fungsi Kredit SO 1 Map Order Melakukan pengecekan dan dibagikan pada analis SO 1 Map Order (cek) Melakukan survey dan proses hasil SO 1 MO hasil survey KTP, KK, Formulir SO 1 MO hasil survey Kredit layak? Ya SO (disetujui) MO (disetujui) Menandata ngani MO (diset ujui) SO 1 MO (tandatangan) 2 Tidak SO 1 MO hasil survey Melakukan survei ulang dengan analis berbeda Layak? Ya SO 1 MO hasil survey RMO 2 A Tidak SO 1 MO hasil survey A Terima hasil survei dan siapkan credit committee SO 1 MO hasil survey 1 Gambar 4.3 Bagan Alur Sistem Penjualan Kredit dan Piutang Dagang yang Diusulkan (lanjutan) 137
38 BPBK CR : Bukti Pengeluaran Barang Konsumen : Collection Report Gambar 4.4 Bagan Alur Sistem Penjualan Kredit dan Piutang Dagang yang Diusulkan (lanjutan) 138
39 Gambar 4.5 Bagan Alur Sistem Penjualan Kredit dan Piutang Dagang yang Diusulkan 139
40 Gambar 4.6 Bagan Alur Sistem Penjualan Kredit dan Piutang Dagang yang Diusulkan 140
41 IV.4.2 Prosedur Sistem Akuntansi Retur Penjualan yang Diusulkan Fungsi yang terkait dalam prosedur retur penjualan: 1. Fungsi Gudang 2. Fungsi Akuntansi Formulir yang digunakan dalam prosedur retur penjualan: 1. Bukti Retur 2. Laporan Penerimaan Barang 3. Faktur 4. Kuitansi Catatan akuntansi yang digunakan dalam prosedur retur penjualan: 1. Kartu Persediaan 2. Kartu Piutang 3. Jurnal Retur Penjualan Uraian Prosedur yang diusulkan: 1. Prosedur Penerimaan Barang dan Pembuatan Bukti Retur a. Fungsi Gudang - Menerima konsumen yang datang beserta barang yang akan diretur, dimana konsumen membawa bukti aplikasi saat membeli, yaitu Kuitansi dan Faktur. - Membuat bukti retur sebanyak 3 rangkap. - Memeriksa barang yang akan diretur apakah sudah memenuhi syarat retur perusahaan atau tidak. - Apabila barang yang di retur tidak memenuhi syarat retur maka Fungsi Gudang menolak retur penjualan dan mengembalikan barang, Bukti Retur 141
42 lembar ke-1 dengan mencantumkan alasan penolakan retur penjualan, dan Bukti Retur lembar ke-2 dan lembar ke-3 di arsipkan berdasarkan nomor. - Apabila memenuhi syarat retur maka Fungsi Gudang akan menyimpan barang yang dibawa konsumen ke gudang dan membuat Laporan Penerimaan Barang sebanyak 3 rangkap dan menerima dokumen Kuitansi dan Faktur dari konsumen. - Mencatat pada Kartu Persediaan berdasarkan Bukti Retur lembar ke-1 dan Laporan Penerimaan Barang lembar ke-1. - Mengirimkan Bukti Retur lembar ke-2, Laporan Penerimaan Barang lembar ke-2 pada konsumen. - Mendistribusikan Bukti Retur lembar ke-3 dan Laporan Penerimaan Baran g lembar ke-3, kuitansi dan faktur pada Fungsi Akuntansi. - Mengarsipkan Bukti Retur lembar ke-1 dan Laporan Penerimaan Baran g lembar ke-1 menurut nomor. 2. Prosedur Pencatatan Retur Penjualan a. Fungsi Akuntansi - Menerima Bukti Retur lembar ke-3 dan Laporan Penerimaan Barang lembar ke-3, kuitansi dan faktur dari Fungsi Gudang. - Berdasarkan Bukti Retur lembar ke-3 dan Laporan Penerimaan Baran g lembar ke-3 yang diterima dari Fungsi Gudang, Fungsi Akuntansi mencatat jurnal retur penjualan dan mencatat kartu piutang. 142
43 - Mengarsipkan Bukti Retur lembar ke-3, Laporan Penerimaan Barang lembar ke-3, Kuitansi dan Faktur dari konsumen, semua dokumen diarsipkan menurut nomor. 143
44 Flowchart atas Sistem Akuntansi Retur Penjualan yang Diusulkan : BR LPB : Bukti Retur : Laporan Penerimaan Barang Gambar 4.7 Bagan Alir Sistem Retur Penjualan yang Diusulkan 144
45 Fungsi Akuntansi 1 BR 3 LPB 3 Kuitansi Faktur Kartu Piutang Jurnal Retur Penjualan N Selesai Gambar 4.8 Bagan Alir Sistem Retur Penjualan yang Diusulkan 145
46 IV.5 Jaringan Prosedur Sistem Akuntansi Penerimaan Kas yang Diusulkan Fungsi-fungsi yang terkait dalam prosedur Penerimaan Kas : 1. Fungsi Penagihan 2. Fungsi Kasir 3. Fungsi Akuntansi Formulir yang digunakan dalam prosedur Penerimaan Kas : 1. Daftar Penyerahan Kuitansi 2. Laporan Penagihan 3. Bukti Kas Masuk 4. Kuitansi 5. Collection Report 6. Bukti Setor 7. Perjanjian Pembayaran Angsuran Catatan akuntansi yang digunakan dalam prosedur Penerimaan Kas : 1. Kartu Piutang 2. Kartu Hutang per Konsumen 3. Jurnal Penerimaan Kas Uraian prosedur yang diusulkan : 1. Prosedur Penagihan a. Fungsi Penagih - Membuat Daftar Penyerahan Kuitansi berdasarkan Kartu Piutang yang dipinjamkan oleh Fungsi Piutang sebanyak 3 rangkap dan Kuitansi 3 146
47 rangkap sebagai dokumen dasar yang kemudian digunakan oleh Fungsi Penagih dalam menagih ke konsumen. - Melakukan penagihan terhadap konsumen. - Akan ada dua pilihan, konsumen mau bayar atau tidak, apabila konsumen bayar maka menerima pembayaran dari konsumen berbentuk tunai. Dan memberikan Kuitansi lembar ke-1. - Apabila konsumen belum bisa bayar, maka akan dibuatkan dokumen Perjanjian Pembayaran Angsuran 3 rangkap. Perjanjian Pembayaran Angsuran lembar ke-1 akan diberikan pada konsumen, Pembayaran Angsuran lembar ke-2 akan di distribusikan pada Fungsi Akuntansi, Perjanjian Pembayaran Angsuran lembar ke-3 akan disimpan oleh Fungsi Penagih. Surat Perjanjian Pembayaran Angsuran akan diturunkan kembali sesuai dengan tanggal jatuh tempo berikutnya. Sampai Fungsi Penagih menerima uang dari konsumen. - Membuat Collection Report 3 rangkap setelah menerima uang. Collection Report lembar ke-1 didistribusikan pada Fungsi Akuntansi, Collection Report lembar ke-2 didistribusikan pada Kasir, Collection Report lembar ke- 3 diarsipkan oleh Fungsi Penagihan. - Membuat Laporan Penagihan. - Membuat Kartu Hutang per konsumen setiap akhir bulan dan mengirimkannya pada konsumen, agar konsumen mengetahui batas jatuh tempo dalam pembayaran kredit atau angsuran berikutnya. - Mendistribusikan Laporan Penagihan ke Fungsi Akuntansi. 147
BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
41 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit 1. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT. Anugrah. Sistem penjualan yang dilakukan oleh PT. Anugrah
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN. Setelah melakukan pengamatan dan evaluasi penelusuran atas fungsi penjualan
BAB V SIMPULAN DAN SARAN V.1. Simpulan Setelah melakukan pengamatan dan evaluasi penelusuran atas fungsi penjualan dan penerimaan kas PT Kurnia Mulia Citra Lestari, dapat ditarik kesimpulan bahwa sistem
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih
Lebih terperinciBAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan
BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Audit Operasional Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan perencanaan pemeriksaan. Perencanaan pemeriksaan merupakan
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV.
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV. Barezky Total CV. Barezky Total adalah termasuk dalam Usaha Mikro, Kecil,
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan. merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur organisasi
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA
BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA Audit operasional adalah audit yang dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektivitas,
Lebih terperinci. BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Prosedur dalam Sistem Penjualan Kredit. 1. Prosedur Penjualan Kredit dan Piutang Dagang
43. BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Prosedur dalam Sistem Penjualan Kredit. 1. Prosedur Penjualan Kredit dan Piutang Dagang Jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan kredit pada PT.Triteguh
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI DAN PEMBAHASAN
BAB 4 EVALUASI DAN PEMBAHASAN Evaluasi atas sistem akuntansi dimulai pada saat perusahaan mengalami kekurangan bahan baku untuk produksi saat produksi berlangsung. Selain itu evaluasi juga dilakukan pada
Lebih terperinciBUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS
L1 BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS L2 BUKTI TIMBANG SURAT JALAN L3 SURAT JALAN BATAL NOTA DEBIT NOTA KREDIT L4 FAKTUR PENJUALAN L5 L6 PT CHAROEN POKPHAND INDONESIA INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES
Lebih terperinciBAB II BAHAN RUJUKAN
BAB II BAHAN RUJUKAN 2.1 Pengertian Sistem Dari beberapa pengertian sistem, berikut adalah pengertian sistem menurut Mulyadi (2001:2) ; Sistem pada dasarnya adalah sekelompok unsur yang erat berhubungan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan
BAB IV PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan piutang usaha modern market seperti
Lebih terperinciBAB IV EVALUASI SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG PADA PT CORNINDO BOGA JAYA (GARUDAFOOD GROUP)
BAB IV EVALUASI SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG PADA PT CORNINDO BOGA JAYA (GARUDAFOOD GROUP) IV.1 Evaluasi Atas Struktur Organisasi Perusahaan Beberapa kelemahan yang perlu diperhatikan
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto Mandiri dibatasi pada hal-hal berikut ini: a. Mengidentifikasikan kelemahan sistem pengendalian
Lebih terperinciLampiran 1. Hasil Kuesioner
Lampiran 1. Hasil Kuesioner No Pertanyaan Ada Tidak Ada 1. Lingkungan Pengendalian Apakah perusahaan memiliki prosedur atau kebijakan secara tertulis mengenai a. Prosedur Pengiriman? 33.30% 66.60% b. Pencatatan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sebelum memulai pemeriksaan operasional terhadap salah satu fungsi dalam perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
Lebih terperinciSISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV. TRI MANUNGGAL SAKATO. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Dharma Andalas
VOLUME 19 NO 2, JULI 2017 JURNAL EKONOMI & BISNIS DHARMA ANDALAS SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT PADA CV. TRI MANUNGGAL SAKATO Indrayeni 1, Cynthia Dely 1 1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Dharma
Lebih terperinciSistem akuntansi penjualan, terdiri dari kegiatan-kegiatan transaksi penjualan: kredit dan tunai
Sistem akuntansi penjualan, terdiri dari kegiatan-kegiatan transaksi penjualan: kredit dan tunai Jika order dari pelanggan telah dipenuhi oleh perusahaan dimana barang atau jasa yang dipesannya telah dikirimkan
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional Audit operasional adalah suatu pemeriksaan terhadap kegiatan dan kebijakan operasional suatu perusahaan yang ditentukan
Lebih terperinciBAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN. produk. Ada dua jenis produk yang didistribusikan, yaitu cat dan aneka furniture.
BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN 3.1 Latar Belakang Perusahaan PT. Tirtakencana Tatawarna adalah perusahaan yang bergerak dalam distribusi produk. Ada dua jenis produk yang didistribusikan, yaitu
Lebih terperinciChecklist mengenai lingkungan sistem pengendalian. No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan
L1 Checklist mengenai lingkungan sistem pengendalian Penjualan 1 Apakah perusahaan menggunakan daftar harga? 2 apakah penyimpangan dari daftar harga harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang?
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Prima Jabar Steel.
Lebih terperinciBAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN. 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal
BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal Evaluasi pengendalian internal adalah suatu kegiatan untuk menilai dan mengevaluasi pengendalian internal perusahaan dan
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI
BAB II LANDASAN TEORI 2.1. Pengertian Laporan Keuangan Pengertian Laporan Keuangan menurut Kasmir (2012:7), laporan yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan pada saat ini atau dalam suatu periode tertentu.
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional
BAB 4 PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT. Valindo Global. Pembahasan tersebut dibatasi pada penerimaan dan pengeluaran kas. Dalam melaksanakan audit
Lebih terperinciBAB III OBJEK PENELITIAN. Pada tanggal 6 Januari 2002 PT Prima Auto Mandiri didirikan di Tebet dengan
BAB III OBJEK PENELITIAN III.1 Sejarah Singkat Perusahaan Pada tanggal 6 Januari 2002 PT Prima Auto Mandiri didirikan di Tebet dengan Akta Pendirian Nomor 12 yang dibuat oleh notaris Monica, SH. PT Prima
Lebih terperinciBAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. dasarkan atas tipe atau jenis barang yang ada di PT.Supra Sumber Cipta.
BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN Pada PT.Supra Sumber Cipta dibagi atas dua divisi penjualan, hal ini di dasarkan atas tipe atau jenis barang yang ada di PT.Supra Sumber Cipta. Adapun pembagian divisi tersebut
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan 4.1.1 Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri Penulis mempunyai kriteria tersendiri untuk menilai unsur pengendalian internal dalam perusahaan. Kriteria
Lebih terperinciBab II Dasar Teori 2.1 Pengertian Sistem Akuntansi 2.2 Pengertian Penjualan Kredit 2.3 Pengertian Sistem Penjualan Kredit
Bab II Dasar Teori 2.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sistem Akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan laporan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang dibutuhkan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum
BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan yang akan dijabarkan pada bab ke empat ini mengenai pelaksanaan audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum dilakukannya kegiatan audit
Lebih terperinciPDF created with pdffactory Pro trial version
Daftar Lampiran : (terlampir) Lampiran 1 : Struktur organisasi dan Job-Description Lampiran 2 : Siklus Penjualan Lampiran 3 : Siklus Pembelian Lampiran 4 : Siklus Sumber Daya Manusia Lampiran 5 : Siklus
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS PT. AROMATECH INTERNATIONAL
BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS PT. AROMATECH INTERNATIONAL 3.1 Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penjualan dan Piutang Usaha PT. Aromatech International
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN DAN UTANG PADA FELINDO JAYA
BAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN DAN UTANG PADA FELINDO JAYA 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan Perusahaan Perorangan Felindo Jaya didirikan pada tahun 1997, dengan
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PADA PT PANCA KEMAS KRIDA MANUNGGAL
73 BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PADA PT PANCA KEMAS KRIDA MANUNGGAL 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sistem akuntansi merupakan suatu alat yang sangat penting bagi manajemen dalam merencanakan dan mengendalikan kegiatan-kegiatan organisasi perusahaan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. PT. Bumi Maestroayu dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang
BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Bumi Maestroayu dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang telah penulis uraikan pada
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian 4.1.1 Gambaran Umum Perusahaan 4.1.2 Sejarah Singkat Perusahaan Clowor Distro Semarang adalah usaha usaha bersama 4 orang yang bergerak dibidang
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. sistem yang dipergunakan sebagai prosedur dan pedoman operasional. perusahaan dan mencegah terjadinya penyalahgunaan sistem.
BAB II LANDASAN TEORI A. Deskripsi Teori 1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal Secara umum, pengendalian internal merupakan bagian dari masingmasing sistem yang dipergunakan sebagai prosedur dan pedoman
Lebih terperinciPT. WIYO. Komp. Pergudangan Tiara Jabon E1/27 Sidoarjo STANDARD OPERATING PROCEDURE. PROSEDUR PENERIMAAN dan PENGIRIMAN PESANAN
Lampiran 1 PT. WIYO Komp. Pergudangan Tiara Jabon E1/27 Sidoarjo STANDARD OPERATING PROCEDURE PROSEDUR PENERIMAAN dan PENGIRIMAN PESANAN 1. TUJUAN Tujuan dari Standard Operating Procedure penerimaan pesanan
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu Manoppo (2013) dalam analisis sistem pengendalian internal atas pengeluaran kas pada PT. Sinar Galesong Prima cabang Manado masih belum efektif,
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
26 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Penyajian dan Analisis Data 1. Unsur-Unsur Pengendalian Internal Persediaan Barang Dagang a. Lingkungan Pengendalian Lingkungan pengendalian internal pada PT.
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Sistem Akuntansi 2.1.1 Pengertian Sistem Akuntansi BAB II TINJAUAN PUSTAKA Dalam suatu perusahaan, sistem akuntansi memegang peranan penting dalam mengatur arus pengelolaan data akuntansi untuk menghasilkan
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PT. TIRTAKENCAN A TATAWARN A YANG BERJALAN
BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PT. TIRTAKENCAN A TATAWARN A YANG BERJALAN 3.1. Profil Perusahaan PT. Tirtakencana Tatawarna adalah perusahaan yang bergerak dalam distribusi
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Sistem dan Prosedur Pengertian system dan prosedur menurut Mulyadi (2001 : 5) adalah sebagai berikut: Sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut pola
Lebih terperinciLAMPIRAN. Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan :
L1 LAMPIRAN Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan : 1. Ya, artinya sistem dan prosedur telah diterapkan serta dilaksanakan dengan baik sebagaimana
Lebih terperinciANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. Suatu organisasi merupakan satu wadah kerjasama untuk mencapai tujuan
BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Struktur Organisasi Suatu organisasi merupakan satu wadah kerjasama untuk mencapai tujuan tertentu harus mempunyai struktur organisasi yang menyatakan berbagai fungsi
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI
7 BAB II LANDASAN TEORI 2.1. Pembelian 2.1.1 Pengertian Pembelian Pembelian adalah transaksi pembelian terjadi antara perusahaan dengan pemasok atau pihak penjual. Barang-barang yang dibeli dapat berupa
Lebih terperinciANALISIS PROSEDUR PENJUALAN PADA CV. DELI MITRA LESTARI CABANG TEBING TINGGI. Eka Mayastika Sinaga, SE, M.Si STIE Bina Karya Tebing Tinggi ABSTRAK
ANALISIS PROSEDUR PENJUALAN PADA CV. DELI MITRA LESTARI CABANG TEBING TINGGI Eka Mayastika Sinaga, SE, M.Si STIE Bina Karya Tebing Tinggi ABSTRAK Tujuan penelitian ini adalah untuk menjelaskan dan menganalisis
Lebih terperinciBAB V PENUTUP. menarik kesimpulan sebagai berikut: 1. Struktur organisasi MP3 CV Vyto Global Media belum
BAB V PENUTUP 5.1. KESIMPULAN Berdasarkan pembahasan pada bab sebelumnya, maka penulis dapat menarik kesimpulan sebagai berikut: 1. Struktur organisasi MP3 CV Vyto Global Media belum memisahkan tanggung
Lebih terperinciBab 4 PEMBAHASAN. 4.1 Evaluasi Terhadap Prosedur Siklus Pengeluaran. pembelian yang sudah berjalan dengan cukup baik, yaitu: berurut nomor cetak.
Bab 4 PEMBAHASAN 4.1 Evaluasi Terhadap Prosedur Siklus Pengeluaran 4.1.1 Evaluasi Prosedur Pembelian Berdasarkan hasil penelitian yang didapat dari proses wawancara dan observasi, perusahaan mempunyai
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN
Bab V Simpulan dan Saran BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah diuraikan, penulis menyimpulkan hal-hal sebagai berikut: 1. Penerapan sistem informasi
Lebih terperinciBAB 5 SIMPULAN DAN SARAN. penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan pada
Bab V Simpulan dan Saran 116 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pengamatan terhadap pengendalian intern siklus penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. PT. TRIJAYA BAN adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1. Latar Belakang Perusahaan PT. TRIJAYA BAN adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perbengkelan, khususnya bengkel ban. PT. TRIJAYA BAN ini adalah salah satu
Lebih terperinciICQ. Internal Control Questionaire. No Pertanyaan Y T Keterangan
L1 ICQ Internal Control Questionaire No Pertanyaan Y T Keterangan PENJUALAN 1. Apakah perusahaan memiliki pedoman penjualan secara tertulis? 2. Apakah perusahaan menggunakan daftar harga (price list)?
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian Koperasi No. 44 dan mendapat
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Koperasi 3.1.1 Sejarah Singkat Koperasi Koperasi Buana Indonesia adalah Koperasi yang berikrar pada tanggal 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Pengertian Sistem Akuntansi BAB II TINJAUAN PUSTAKA Suatu perusahaan, dalam sistem akuntansi memegang peranan penting dalam mengatur arus pengolahan data akuntansi untuk menghasilkan informasi akuntansi
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN
BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Tentang Perusahaan Berikut adalah gambaran tentang PT. Phanovindo Suksestama meliputi sejarah perusahaan, struktur, pembagian tugas dan tanggung jawab di
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap
Lebih terperinciSurat Perjanjian Supplier Konsinyasi
Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi L1 Form Order L2 Stock List L3 Inter Store Transfer (Surat Jalan) L4 Inter Store Transfer (Surat Jalan-lanjutan) L5 Daily Sales Report L6 Rekapitulasi Penjualan Konsinyor
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan. Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana IV.1.1. Evaluasi atas Aktivitas Pembelian Barang Dagang Aktivitas
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. berhubungan dan berfungsi dengan tujuan yang sama. saling berintegritas satu sama lain.
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengertian Sistem Pengertian Sistem menurut Hall (2009:6), Sistem adalah kelompok dari dua atau lebih komponen atau subsistem yang saling berhubungan dan berfungsi dengan tujuan
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Sistem Akuntansi 2.1.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sebagaimana penulis ketahui pihak manajemen di dalam suatu perusahaan pasti menginginkan keuntungan yang optimal di dalam
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Pengendalian Internal Pada Prosedur Penjualan Kredit
BAB IV PEMBAHASAN IV. Evaluasi Pengendalian Internal Pada Prosedur Penjualan Kredit Dalam pelaksanaan kegiatan operasionalnya, perusahaan harus memiliki pengendalian internal yang memadai, terutama yang
Lebih terperinciLAMPIRAN 1. Internal Control Questioner. Penjualan. No Pernyataan Y = Ya
LAMPIRAN LAMPIRAN 1 Internal Control Questioner Penjualan No Pernyataan Y = Ya Otorisasi atas transaksi dan kegiatan Setiap transaksi penjualan telah diotorisasi pejabat 1 yang berwenang. Dalam pemberian
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI IV.1. Survey Pendahuluan Survey pendahuluan yang dilakukan adalah atas aktivitas yang berkaitan dengan prosedur
Lebih terperinciBAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian terhadap audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Dwimukti Graha Elektrindo yang telah di bahas pada Bab 4
Lebih terperinciBAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan 1. Profil PT. Indo Tekhnoplus PT.Indo Tekhnoplus adalah sebuah perusahaan swasta yang bergerak di bidang distribusi dan perdagangan alat-alat kesehatan
Lebih terperinciA. Prosedur Pemesanan dan
L1 Kuesioner Evaluasi Pengendalian Internal atas Persediaan dan Fungsi Penjualan PT. Tunas Dunia Kertasindo A. Prosedur Pemesanan dan Pembelian Persediaan Barang NO. PERTANYAAN YA TIDAK KETERANGAN 1. Apakah
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Tahap Penelitian. Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap ini dikumpulkan informasi mengenai sistem pembelian dan pengelolaan persediaan
Lebih terperinciFlowchart Sistem Penjualan Kredit PT Geotechnical Systemindo. Purchase Order. Copy PO. Kalkulasi harga. Memeriksa status customer
L1 PENJUALAN KREDIT Mulai 2 1 Purchase Order Copy PO PO SC PO SC Kalkulasi harga PH SC Ke customer T 3 Memeriksa status customer Memberi otorisasi kredit SC SC PO 1 2 Flowchart Sistem Penjualan Kredit
Lebih terperinciLampiran Dokumen Delivery Order Sementara 1 transaksi. Lampiran Dokumen Sales Order 1 transaksi
Lampiran Dokumen Delivery Order Sementara 1 transaksi Lampiran Dokumen Sales Order 1 transaksi Lampiran Dokumen Permintaan Barang Urgent 1 transaksi Lampiran Dokumen Delivery Order Resmi 1 transaksi Lampiran
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. dengan cara. Istilah sistem dari bahasa Yunani yaitu Systema yang berarti
BAB II LANDASAN TEORI 2. 1 Sistem Dalam kehidupan sehari-hari orang sering menyamankan makna istilah sistem dengan cara. Istilah sistem dari bahasa Yunani yaitu Systema yang berarti penempatan atau mengatur.
Lebih terperinciBAB II BAHAN RUJUKAN. Sistem pada dasarnya adalah suatu jaringan yang berhubungan dengan
- 6 - BAB II BAHAN RUJUKAN 2.1 Sistem Informasi Akuntansi Sistem pada dasarnya adalah suatu jaringan yang berhubungan dengan prosedur prosedur yang erat hubunganya satu sama lain yang dikembangkan menjadi
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA. Mulyadi (2001:5) sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Pengertian Sistem dan Prosedur Akuntansi Pada dasarnya setiap perusahaan memiliki sistem dan prosedur yang dilaksanakan sesuai dengan standar operasional perusahaan tersebut.
Lebih terperinciBAB III SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS PADA BADAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN DAERAH (BAPPEDA) PROVINSI SUMATERA UTARA
22 BAB III SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL KAS PADA BADAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN DAERAH (BAPPEDA) PROVINSI SUMATERA UTARA A. Pengertian Sistem Pengendalian Internal Kas Pengertian Kas Dalam bahasa sehari-hari
Lebih terperinciLampiran 1. Hasil Wawancara
Lampiran 1. Hasil Wawancara 117 1. Apakah perusahaan ini memiliki struktur oraganisasi dan pembagian tugas yang jelas? Perusahaan tidak mempunyai struktur organisasi dan pembagian tugas secara tertulis
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN
BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN 3.1. Latar Belakang Perusahaan PT. Niagatama Cemerlang adalah sebuah perusahaan yang berdiri sejak
Lebih terperinciBAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN III.1. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan PT TARGET MAKMUR SENTOSA merupakan sebuah perusahaan yang berbentuk perseroan terbatas yang bergerak di bidang produksi dan distribusi
Lebih terperinciBAB II PROFIL PT. METRO MEDAN. pemasaran dan penjualan barang barang elektronik dan furniture dengan
BAB II PROFIL PT. METRO MEDAN A. Sejarah Ringkas Perusahaan PT. Metro Medan berdiri pada tahun 2007 bergerak dalam bidang usaha pemasaran dan penjualan barang barang elektronik dan furniture dengan penjualan
Lebih terperincia. Bagian akuntansi personilnya dari lulusan akuntasi minimal D3. Penerapan struktur pengendalian intern tersebut kemudian akan di
a. Bagian akuntansi personilnya dari lulusan akuntasi minimal D3. b. Manajer akunting dijabat oleh karyawan yang telah berpengalaman dalam bidangnya selama min. 3 tahun dan berpendidikan minimal S1 akuntansi.
Lebih terperinciBAB III OBJEK PENELITIAN
BAB III OBJEK PENELITIAN III.1 Sejarah dan Latar Belakang Perusahaan PT Trans Makmur Abadi berdiri pada tanggal 28 Agustus 2002, Kantornya terletak di TRANS MOBIL Jl.Bandengan Utara dalam no.38d Jakarta
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sistem adalah suatu kesatuan yang terdiri dari dua atau lebih komponen atau sub sistem yang terjalin satu sama lain untuk mencapai suatu tujuan.
Lebih terperinciBAB III. Objek Penelitian. PT. Rackindo Setara Perkasa merupakan salah satu perusahaan swasta yang
BAB III Objek Penelitian III.1. Sejarah singkat Perusahaan PT. Rackindo Setara Perkasa merupakan salah satu perusahaan swasta yang bergerak di bidang furniture / meubel. Kegiatan utama dari perusahaan
Lebih terperinciBAB III GAMBARAN UMUM PERUS AHAAN. III.1. Sejarah Singkat PT. Columbus Megah Adisarana
BAB III GAMBARAN UMUM PERUS AHAAN III.1. Sejarah Singkat PT. Columbus Megah Adisarana Columbus Cash and Credit adalah salah satu perusahaan yang bergerak dibidang sewa beli atau yang biasa masyarakat katakan
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
61 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Pada PT.Modern Putra Indonesia. Berikut ini sistem penjualan perusahaan yang akan dibahas oleh penulis adalah mengenai
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan ekonomis suatu perusahaan.
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT ERAFONE ARTHA RETAILINDO
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT ERAFONE ARTHA RETAILINDO IV.1. Survey Pendahuluan Pemeriksaan operasional dimulai dari tahap perencanaan awal atau yang
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Tujuan Evaluasi. Tujuan dilakukan evaluasi yaitu untuk mengetahui pengendalian internal
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Tujuan Evaluasi Tujuan dilakukan evaluasi yaitu untuk mengetahui pengendalian internal atas siklus pendapatan pada PT Kartina Tri Satria sudah baik atau belum, dan mengetahui kelemahan-kelemahannya
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi. Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera Pada bab III dijelaskan tentang praktek sistem informasi akuntansi
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Umumnya setiap perusahaan, baik perusahaan besar maupun kecil pasti mempunyai kas. Kas merupakan alat pembayaran
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Umumnya setiap perusahaan, baik perusahaan besar maupun kecil pasti mempunyai kas. Kas merupakan alat pembayaran atau pertukaran yang siap dan bebas digunakan untuk
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN BAHASAN. fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Metaplas Harmoni. Dalam melaksanakan
BAB 4 HASIL DAN BAHASAN Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit kecurangan terhadap fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Metaplas Harmoni. Dalam melaksanakan audit kecurangan diperlukan
Lebih terperinciBAB II TINJAUAN PUSTAKA
7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sebagaimana kita ketahui pihak manajemen di dalam suatu perusahaan pasti menginginkan keuntungan yang optimal di dalam operasi perusahaan. Keuntungan
Lebih terperinci3. RUANG LINGKUP SOP penjualan tunai ini meliputi flowchart prosedur penjualan tunai, penjelasan prosedur, dan dokumen terkait.
Lampiran 1. SOP Akitivitas Penjualan Tunai CV. MAPAN STANDARD OPERATING PROCEDURE Prosedur Penjualan Tunai 1. TUJUAN Tujuan dari standard operating procedure untuk prosedur penjualan tunai hingga penerimaan
Lebih terperinciDaftar Pertanyaan Sistem Pengawasan Keuangan Perusahaan
Daftar Pertanyaan Sistem Pengawasan Keuangan Perusahaan Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1. Umum a. Apakah perusahaan berjalan dengan baik? b. Apakah perusahaan melaporkan keuntungan lima tahun terakhir
Lebih terperinciLAMPIRAN 1 KUESIONER ICQ. Internal Control Questionaire. Apakah perusahaan memiliki pedoman. penerimaan persediaan secara tertulis?
L1 LAMPIRAN 1 KUESIONER ICQ Internal Control Questionaire No Pertanyaan Y T Keterangan PENERIMAAN PERSEDIAAN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Apakah perusahaan memiliki pedoman penerimaan persediaan secara tertulis?
Lebih terperinciBAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN. PT Mitra Makmurjaya Mandiri adalah sebuah perusahaan yang bergerak di
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN III.1 Sejarah Singkat Perusahaan PT Mitra Makmurjaya Mandiri adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang penjualan produk sepeda motor Honda yang didirikan pada tanggal
Lebih terperinciBAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN. dengan akta bernomor 26 oleh notaris Silvia, SH yang bertempat di Jalan Suryopranoto
BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan PT Cakra Supra Aditia didirikan pada tanggal 11 Juni 1998 oleh Ibu Lily Liu sebagai salah satu pemegang saham utama dan beberapa pemegang saham
Lebih terperinciBAB II LANDASAN TEORI. Sistem pengendalian internal menurut Rama dan Jones (2008) adalah suatu
9 BAB II LANDASAN TEORI A. Deskripsi Teori 1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal Sistem pengendalian internal menurut Rama dan Jones (2008) adalah suatu proses yang di pengaruhi oleh dewan direksi
Lebih terperinciBAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN. Purworejo, berdiri pada tanggal 25 Mei 1960 di desa Cangkrep Kabupaten
36 BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan 1. Sejarah Perusahaan KPRI Guyub Rukun Kecamatan Purworejo, Kabupaten Purworejo, berdiri pada tanggal 25 Mei 1960 di desa Cangkrep Kabupaten
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Pada proses ini penulis melakukan proses interview dan observation terhadap
BAB IV PEMBAHASAN Proses audit operasional dilakukan untuk menilai apakah kinerja dari manajemen pada fungsi pembelian dan pengelolaan persediaan sudah dilaksanakan dengan kebijakan yang telah ditetapkan
Lebih terperinci