BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN. produk. Ada dua jenis produk yang didistribusikan, yaitu cat dan aneka furniture.

Ukuran: px
Mulai penontonan dengan halaman:

Download "BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN. produk. Ada dua jenis produk yang didistribusikan, yaitu cat dan aneka furniture."

Transkripsi

1 BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN 3.1 Latar Belakang Perusahaan PT. Tirtakencana Tatawarna adalah perusahaan yang bergerak dalam distribusi produk. Ada dua jenis produk yang didistribusikan, yaitu cat dan aneka furniture. Perusahaan ini merupakan distributor utama dari produk-produk yang dihasilkan oleh Avian dan perusahaan ini memiliki kantor pusat di Sidoarjo, Jawa Tengah. Kantor pusat Sidoarjo berdiri dan mulai beroperasi pada tahun Seiring dengan berjalannya waktu, dan meningkatnya penjualan maka dibangunlah kantor cabang di berbagai daerah dalam rangka meningkatkan pelayanan kepada para pelanggan. Perusahaan ini memiliki cabang hampir di setiap kota di Indonesia, salah satunya di Sukabumi, Jawa Barat yang menjadi objek penelitian dalam skripsi ini. Cabang Sukabumi berdiri pada Februari 2007 berdasarkan SIUP No. 510/49/ /2006 dan beralamat di Jalan Raya Cibolang no. 34 Sukabumi. Dimana cabang Sukabumi ini memiliki fungsi untuk melakukan penjualan di sekitar wilayah Sukabumi dan Cianjur. Saat ini jumlah karyawan yang mendukung berjalannya proses bisnis perusahaan berjumlah 25 orang, yang bekerja di beberapa bagian yang terdapat di perusahaan. 3.2 Visi dan Misi PT. Tirtakencana Tatawarna Visi : Menjadi perusahaan distributor bahan bangunan dan furniture terbesar di Indonesia Misi : Memberikan pelayanan terbaik kepada semua pelanggan

2 Struktur Organisasi Perusahaan Berikut ini adalah gambar struktur organisasi kantor perwakilan PT. Tirtakencana Tatawarna. Gambar 3.1 Struktur Organisasi Perusahaan Sumber: Kepala Perwakilan PT. Tirtakencana Tatawarna (2009) 3.4 Tugas dan Wewenang General Manager Level/Grade : Middle Manager Bertanggung Jawab Kepada : Direktur Tugas Pokok: 1. Mengkoordinir dan merencanakan kegiatan operasional Perwakilan yang menjadi bagian tanggung jawabnya

3 68 Wewenang : 1. Memberikan persetujuan atas setiap rencana dalam pengembangan kegiatan pemasaran dan penjualan produk di Perwakilan 2. Mengawasi jalannya kegiatan usaha di Perwakilan 3. Mempromosikan serta memberhentikan Kepala Perwakilan. Kepala Perwakilan Level/Grade : Manager Bertanggung Jawab Kepada : General Manager/Direksi Tugas Pokok: 1. Mengkoordinir, merencanakan dan mengembangkan kegiatan pemasaran dan penjualan produk sesuai dengan kebijakan manajemen dengan tujuan tercapainya target-target yang telah ditetapkan perusahaan. 2. Mengkoordinir kegiatan promosi dan pengembangan usaha Perwakilan sejalan dengan target usaha dan kebijakan manajemen dengan tujuan memperkuat produk perusahaan. 3. Merencanakan dan mengembangkan usaha-usaha nyata untuk pengembangan kualitas SDM yang dimiliki terutama di bidang pemasaran dan penjualan dengan tujuan untuk memberikan pelayanan yang memuaskan bagi pelanggan. Berikut ini adalah uraian tugas dan tanggung jawab Kepala Perwakilan: 1. Merencanakan, melaksanakan dan mengembangkan strategi usaha Perwakilan secara tepat dalam memperkenalkan, memasarkan dan mengembangkan produkproduk yang dijual sebagai upaya nyata dalam pencapaian laba usaha.

4 69 2. Mengkoordinir semua kegiatan promosi dan campaign produk yang dijual kepada seluruh pelanggan maupun calon pelanggan dengan menggunakan cara promosi yang tepat, efektif dan efisien. 3. Menyusun target untuk masing-masing sales representative serta menyusun anggaran/target penjualan kantor perwakilan serta menyusun anggaran biaya untuk menciptakan efisiensi penggunaan biaya secara berkesinambungan. 4. Mengkoordinir dan mengawasi kegiatan penjualan, penagihan dan pencapaian target dari masing-masing sales representative. 5. Memantau kondisi persediaan stock dan melakukan pemesanan barang ke pemasok. 6. Mengawasi dan mengkoordinir kegiatan administrasi maupun operasional kantor perwakilan untuk menciptakan suatu sinergi dalam pencapaian target penjualan yang telah ditetapkan manajemen. 7. Membuat perencanaan penjualan secara berkala untuk memudahkan pengadaan stock sekaligus mengurangi frekuensi kekosongan stock. Wewenang Kepala Perwakilan adalah sebagai berikut: 1. Memberikan persetujuan/penolakan dalam batas wewenangnya terhadap hal-hal yang berkaitan dengan administrasi penjualan dan operasional kantor perwakilan. 2. Mengkoordinir upaya-upaya nyata yang bertujuan untuk membina hubungan baik dengan pelanggan.

5 70 Kepala Administrasi Penjualan dan Keuangan Level/Grade : Supervisor Bertanggung Jawab Kepada : General Manager Tugas Pokok: 1. Mengkoordinir, melaksanakan dan mengawasi seluruh kegiatan administrasi penjualan dan penagihan serta kegiatan operasional dan keuangan sebagai pendukung utama pencapaian target penjualan dan keuntungan bagi Perwakilan. 2. Merencanakan dan mengembangkan usaha-usaha nyata untuk pengembangan kualitas SDM yang dimiliki terutama di bidang pemasaran dan penjualan dengan tujuan untuk memberikan pelayanan yang memuaskan bagi pelanggan. Berikut ini adalah uraian tugas dan tanggung jawab Kepala Administrasi Penjualan dan Keuangan: 1. Mengkoordinasikan, mengawasi dan melaksanakan kegiatan administrasi penjualan yang mencakup pembuatan faktur penjualan, penyimpanan faktur, monitoring penagihan atas faktur serta memastikan ketaatan terhadap sistem dan prosedur yang berlaku. 2. Mengkoordinasikan dan melakukan pengiriman semua bukti-bukti transaksi setiap bulan ke KP. 3. Bertanggung jawab terhadap keabsahan transaksi semua pengeluaran termasuk pengeluaran kas kecil. 4. Mengkoordinir dan mengawasi penyimpanan berkas atau dokumen transaksi serta menciptakan sistem dokumentasi yang baik.

6 71 5. Mempelajari, memeriksa serta mengkoreksi dan melakukan pemantauan atas persetujuan tanda tangan terhadap bukti-bukti transaksi yang berkaitan dengan administrasi dan operasional dalam batas kewenangannya. 6. Mengkoordinir penerimaan order dari pelanggan serta turut memantau kondisi persediaan stock barang di perwakilan. Wewenang Kepala Administrasi Penjualan dan Keuangan yaitu: 1. Menerima semua setoran pembayaran dari pelanggan, melakukan penyetoran ke bank serta mengelola kas kecil. 2. Mengkoordinasikan dan membuat laporan-laporan atas semua transaksi yang dilakukan Perwakilan baik laporan rutin mingguan, bulanan ataupun yang bersifat insidentil. Kepala Bagian Gudang Level/Grade : Supervisor Bertanggung Jawab Kepada : Kepala Perwakilan Tugas Pokok: Bertanggung jawab terhadap seluruh proses dan administrasi setiap pemasukan maupun pengeluaran barang ke/dari gudang serta pengantaran barang ke pelanggan. Berikut adalah uraian tugas dan tanggung jawab Kepala Gudang: 1. Bertanggung jawab terhadap fisik barang dari semua item barang yang ada di gudang. 2. Turut memonitor persediaan barang di gudang.

7 72 3. Membuat sistem penyimpanan dan pengeluaran barang yang baik. 4. Bertanggung jawab terhadap proses dan ketepatan jadwal pengiriman barang ke pelanggan. Wewenang Kepala Gudang yaitu: 1. Melakukan otorisasi atas semua formulir yang berkaitan dengan pengeluaran dan penerimaan barang. 2. Mengkoordinir dan mengawasi kegiatan pengelolaan persediaan. 3.5 Gambaran Sistem Informasi Akuntansi Siklus Perolehan yang Berjalan Fungsi-fungsi yang Terkait Fungsi-fungsi yang terkait dengan sistem informasi akuntansi siklus perolehan yang berjalan saat ini adalah: a. Fungsi Pembelian, yang dioperasikan oleh Kepala Perwakilan b. Fungsi Pencatatan, yang dioperasikan oleh Bagian Administrasi dan Keuangan c. Fungsi Keuangan, yang dioperasikan oleh Bagian Administrasi dan Keuangan d. Fungsi Penerimaan dan Penyimpanan Barang, yang dioperasikan oleh Bagian Gudang. Dokumen-dokumen yang Digunakan Dokumen-dokumen yang digunakan pada sistem informasi akuntansi siklus perolehan yang berjalan saat ini adalah: a. Purchase Order (PO) b. Rekap Penjualan

8 73 c. Surat Jalan d. Invoice/Faktur Penagihan e. Memo Debit f. Bukti Kas Keluar 3.6 Prosedur Sistem Berjalan Prosedur Pembelian Barang Bagian Gudang: Prosedur pembelian dimulai dengan adanya order dari pelanggan yang disampaikan melalui Bagian Penjualan. Ketika terjadi order dari pelanggan, Bagian Penjualan akan meminta barang kepada Bagian Gudang. Kemudian Bagian Gudang akan memeriksa jumlah persediaan yang ada di gudang. Jika barang yang dibutuhkan memadai jumlahnya, maka Bagian Gudang akan mengeluarkan barang tersebut dan menyerahkannya ke Bagian Pengiriman untuk dikirimkan kepada pelanggan. Namun jika jumlahnya tidak mencukupi, Bagian Gudang akan menyampaikan hal tersebut kepada Kepala Perwakilan untuk melakukan pembelian. Kepala Perwakilan : Selain itu, prosedur pembelian juga dapat dipicu karena persediaan barang telah mencapai Reorder Point (ROP), di mana Kepala Perwakilan akan melakukan pemeriksaan persediaan secara rutin untuk mengetahui jumlah persediaan. Jumlah persediaan dapat diketahui dengan memeriksa catatan akuntansi

9 74 persediaan. Jika persediaan sudah mencapai ROP, maka Kepala Perwakilan akan melakukan negosiasi harga dengan beberapa calon pemasok melalui telepon, dan fax. Jika kesepakatan harga sudah tercapai, Kepala Perwakilan akan membuat Purchase Order (PO) yang nantinya akan ditujukan kepada pemasok sebagai dokumen untuk melakukan pemesanan barang. Kepala Perwakilan akan mencetak PO sebanyak 2 (dua) rangkap di mana rangkap pertama akan difax ke pemasok dan rangkap ke-2 akan diteruskan kepada Bagian Gudang. Sedangkan dokumen PO rangkap pertama yang asli akan disimpan oleh Kepala Perwakilan. Khusus untuk cat merek Avian, pemasok menerima PO dari perusahaan dan menyiapkan barang pesanan yang dibutuhkan. Jika barang telah siap, pemasok akan memberikan konfirmasi berupa rekap penjualan. Rekap penjualan tersebut akan difax ke perusahaan. Hal ini berarti bahwa keesokan harinya barang akan segera dikirim kepada perusahaan. Biasanya dari proses pemesanan hingga barang diterima oleh perusahaan memakan waktu kira-kira satu minggu lamanya. Rekap penjualan tersebut akan diteruskan kepada Bagian Administrasi. Prosedur Penerimaan Barang dari Pemasok Bagian Gudang : Bagian Gudang menerima barang yang datang disertai dengan Surat Jalan dan Faktur dari pemasok.

10 75 Bagian Gudang juga memastikan bahwa barang yang diterima dalam kondisi baik serta jumlah barang yang diterima sesuai dengan PO yang dibuat oleh Kepala Perwakilan. Selain memeriksa jumlah barang yang datang, Bagian Gudang juga akan memeriksa kesesuaian Surat Jalan dengan PO. Apabila telah sesuai, Surat Jalan tersebut akan diotorisasi oleh Kepala Gudang dan ditandatangani pula oleh sopir yang mengirimkan barang tersebut. Kepala Gudang akan mendapat Surat Jalan lembar ke-3 dari pihak ekspedisi. Kepala Gudang juga akan menandatangani PO rangkap ke-2 untuk diteruskan ke Bagian Administrasi. Jika terdapat ketidaksesuaian, Kepala Gudang akan menambahkan catatan pada lembar PO yang dipegang dan menandatanganinya. Kemudian, Bagian Gudang akan menambahkan jumlah barang yang baru diterima ke Kartu Gudang. Kepala Gudang meneruskan Surat Jalan, PO dan Faktur dari pemasok ke Bagian Administrasi untuk dilakukan cross check.

11 76 Prosedur Pencatatan Persediaan dan Utang Usaha Bagian Administrasi : Bagian Administrasi menerima berkas berupa Surat Jalan, PO dan Faktur dari Kepala Gudang dan kemudian melakukan pengecekan terhadap Surat Jalan tersebut untuk memastikan bahwa barang yang diterima telah sesuai dengan PO, Faktur dan/atau Rekap Penjualan. Bagian Administrasi akan melakukan penyesuaian barang berikut harganya ke dalam catatan persediaan sesuai dengan Surat Jalan, PO dan Faktur/Rekap Penjualan. Bagian Administrasi juga akan memperbarui catatan utang perusahaan terhadap pemasok sehubungan dengan barang yang sudah diterima. Prosedur Retur Pembelian Kepala Gudang: Jika barang yang diterima tidak sesuai dengan spesifikasi yang diinginkan, maka Kepala Gudang akan melaporkan hal ini kepada Kepala Perwakilan untuk kemudian diproses agar dapat dikirimkan gantinya. Kepala Perwakilan: Kepala Perwakilan akan menghubungi pemasok untuk konfirmasi retur pembelian. Retur pembelian dapat berupa pengurangan utang maupun berupa penggantian barang tergantung kesepakatan dengan pemasok. Khusus untuk cat merek Avian, jika ada barang yang rusak karena terlalu lama tersimpan di gudang misalnya cat yang sudah beku, maka Kepala Gudang juga

12 77 akan melaporkan hal ini kepada Kepala Perwakilan untuk diproses agar barang tersebut dapat ditukar dengan barang yang baru. Proses retur kepada pemasok utama (Cat Merek Avian) dilakukan setiap enam bulan sekali dikarenakan adanya beberapa pertimbangan yaitu pertimbangan efisiensi baik dari segi waktu dan biaya pengiriman. Selain itu, kesalahan berupa barang yang diterima tidak sesuai dengan spesifikasi juga jarang terjadi. Kepala Perwakilan membuat dan mengotorisasi Memo Debit sebanyak 2 (dua) rangkap. Rangkap pertama diteruskan kepada Bagian Gudang sebagai tanda bahwa barang boleh dikembalikan kepada pemasok sedangkan Memo Debit rangkap dua akan difax ke pemasok dan dikonfirmasi ke pemasok bahwa barang akan segera dikirim. Memo debit rangkap 2 (dua) ini akan disimpan oleh Kepala Perwakilan sebagai bukti dan dokumentasi. Setelah menerima Memo Debit rangkap pertama dari Kepala Perwakilan, Bagian Gudang akan mengumpulkan dan menyiapkan semua barang yang akan diretur kepada pemasok dan mengirimkannya ke pemasok. Pada saat yang sama, Bagian Gudang akan melakukan pengurangan pada Kartu Gudang sesuai dengan jumlah barang yang diretur. Kemudian barang akan diterima oleh Bagian Gudang dengan disertai Surat Jalan dari pemasok. Barang yang diterima akan diperiksa oleh Bagian Gudang apakah telah sesuai dengan Surat Jalan dan Memo Debit. Jika telah sesuai, maka Kepala Gudang akan mengotorisasi Surat Jalan tersebut dan ditandatangani pula oleh sopir yang mengirimkan barang tersebut. Kepala Gudang akan mendapat Surat

13 78 Jalan rangkap ketiga dari pihak ekspedisi. Kepala Gudang juga akan memperbarui catatan pada Kartu Gudang. Surat Jalan rangkap ketiga tersebut dan Memo Debit rangkap pertama akan diteruskan ke Bagian Administrasi untuk dilakukan cross check dengan Kepala Perwakilan dan untuk memperbarui catatan persediaan. Jika retur bersifat pengurangan utang, maka setelah mengembalikan barang ke Pemasok, Bagian Gudang akan meneruskan Memo Debit rangkap pertama yang telah diotorisasi Kepala Gudang kepada Bagian Administrasi. Bagian Administrasi: Setelah barang diterima dan Surat Jalan diotorisasi oleh Kepala Gudang, Bagian Administrasi akan menerima berkas berupa Surat Jalan rangkap ketiga dan Memo Debit rangkap pertama dari Kepala Gudang. Kemudian Bagian Administrasi melakukan pengecekan terhadap Surat Jalan tersebut untuk memastikan bahwa barang yang diterima telah sesuai dengan Memo Debit rangkap pertama yang telah dibuat oleh Kepala Perwakilan. Jika jumlah yang tertera pada Surat Jalan dan Memo debit telah sesuai, Kepala Administrasi akan memperbarui catatan persediaan dengan menambahkan jumlah persediaan yang telah diterima berikut data-data lainnya seperti kode barang, nama barang, tipe, spesifikasi dan harga. Sedangkan untuk retur yang bersifat pengurangan utang, Kepala Perwakilan akan mendebet saldo utang perusahaan sesuai dengan yang tercantum pada Memo Debit.

14 79 Prosedur Pembayaran Utang Usaha Pada saat jatuh tempo pembayaran, Bagian Administrasi akan menerima tagihan dari pemasok. Bagian Administrasi akan memeriksa kesesuaian tagihan dangan data-data yang telah dicatat perusahaan sebelumnya. Jika jumlah tagihan sesuai dengan data perusahaan, Bagian Administrasi akan menyiapkan pembayaran dengan menggunakan cek maupun transfer. Jika tidak sesuai, Bagian Administrasi akan menghubungi pemasok untuk mengonfirmasi hal tersebut. Apabila pembayaran dilakukan dengan cek, cek dibuat sebanyak 2 (dua) rangkap. Rangkap pertama berupa cek yang asli akan diserahkan kepada pemasok sebagai tanda pembayaran. Rangkap ke-2 digunakan oleh Bagian Administrasi untuk mengurangi jumlah utang perusahaan. Apabila pembayaran dilakukan dengan transfer, bukti transfer akan dibuat sebanyak 2 (dua) rangkap. Rangkap pertama akan diserahkan kepada pemasok sebagai bukti pembayaran yang telah dilakukan sedangkan rangkap ke-2 digunakan oleh Bagian Administrasi untuk mengurangi jumlah utang perusahaan. Ketika pembayaran telah dilakukan, Kepala Administrasi akan menerima kuitansi tanda terima pembayaran dan melakukan penyesuaian ke catatan utang dan mencatat jurnal pengeluaran kas.

15 80 Khusus pemasok utama, pembayaran dilakukan dengan menggunakan automatic transfer di mana pemasok akan menarik langsung dana pada rekening perusahaan ketika dana pada rekening tersebut sudah tersedia. Ketika transaksi penarikan dana telah berhasil, pemasok akan menerbitkan laporan mengenai transaksi penarikan dana yang telah dilakukan dan dikirimkan kepada Kantor Perwakilan. Kepala Administrasi akan memeriksa rekening koran Kantor Perwakilan untuk memastikan bahwa transaksi telah berhasil/tidak. Laporan dari pemasok akan dibandingkan dengan rekening koran Kantor Perwakilan untuk dicek apakah jumlah yang tertulis pada laporan dengan jumlah yang tertulis pada rekening koran telah sesuai/tidak. Jika dana yang tersimpan pada rekening perusahaan telah ditarik oleh pemasok utama, maka Kepala Administrasi akan melakukan penyesuaian catatan hutang dan mencatat jurnal pengeluaran kas. Kemudian Kepala Administrasi akan menerbitkan dan mengotorisasi Bukti Kas Keluar sebanyak 2 (dua) rangkap. Rangkap pertama akan dikirimkan kepada pemasok utama sebagai bukti bahwa transaksi telah berhasil dan utang telah didebit sebesar nominal dana yang ditarik. Sedangkan Bukti Kas Keluar rangkap kedua akan diteruskan ke Bagian Faktur untuk disimpan sebagai arsip. Laporan dari Kantor Pusat akan diteruskan ke Bagian Faktur untuk disimpan sebagai arsip. Semua dokumen berupa PO, Rekap Penjualan, Surat Jalan, Memo Debit, Faktur dari pemasok, cek atau bukti transfer rangkap ke-2 serta tagihan akan diteruskan ke Bagian Faktur untuk disimpan sebagai arsip.

16 Diagram Alir Dokumen Sistem Berjalan Aliran dokumen yang terjadi dalam Sistem Informasi Akuntasi siklus perolehan perusahaan beserta bagian-bagian yang terkait digambarkan dalam flowchart berikut.

17 82 Kepala Perwakilan Gambar 3.2 Diagram Alir Dokumen Prosedur Pembelian Sistem Berjalan

18 83 Bagian Gudang Pemasok 2 Menerima barang dari pemasok yang disert ai dengan Surat Jalan dan Faktur Faktur PO 2 Surat Jalan Memeriksa kesesuaian PO, Surat Jalan dengan barang yang diterima Sesuai at au tidak? Tidak 6 Sesuai Faktur PO 2 Surat Jalan Kartu Gudang 4 Gambar 3.3 Diagram Alir Dokumen Prosedur Penerimaan Barang Sistem Berjalan

19 84 Bagian Administrasi Gambar 3.4 Diagram Alir Dokumen Prosedur Pencatatan Utang Usaha dan Persediaan Sistem Berjalan

20 85 Kepala Perwakilan Bagian Gudang Bagian Administrasi Gambar 3.5 Diagram Alir Dokumen Prosedur Retur Sistem Berjalan

21 86 Bagian Gudang Bagian Administrasi Gambar 3.6 Diagram Alir Dokumen Prosedur Penerimaan Barang Retur dan Pencatatan Persediaan

22 87 Bagian Administrasi Gambar 3.7 Diagram Alir Dokumen Prosedur Pembayaran Cat Sistem Berjalan

23 88 Bagian Administrasi Gambar 3.8 Diagram Alir Dokumen Prosedur Pembayaran Furniture Sistem Berjalan (Lanjutan)

24 89 Bagian Faktur Gambar 3.9 Diagram Alir Dokumen Prosedur Pembayaran Sistem Berjalan (Lanjutan)

25 Proses Bisnis Sistem yang Sedang Berjalan Rich picture dari sistem informasi akuntansi siklus perolehan ditampilkan pada gambar 3.10 berikut ini.

26 91

27 Hasil Evaluasi Sistem Berjalan dan Rekomendasi Perbaikan Berdasarkan evaluasi terhadap prosedur-prosedur yang berlaku maupun dari rich picture perusahaan ini dapat dilihat bahwa prosedur siklus perolehan perusahaan ini memiliki beberapa kelemahan: 1. Ketidakakuratan pencatatan utang Hal ini disebabkan karena tidak tersedianya Form Penerimaan Barang (FPB) baik FPB yang digunakan pada saat pembelian barang maupun FPB yang digunakan untuk penerimaan barang retur. Ketika akan mencatat utang dan persediaan, Bagian Administrasi hanya mencocokkan PO/Rekap Penjualan dengan Faktur dan Surat Jalan yang diterima. Form Penerimaan Barang merupakan dokumen yang dibuat oleh fungsi penerimaan untuk menunjukkan bahwa barang yang diterima dari pemasok telah memenuhi jenis, spesifikasi, mutu dan kuantitas seperti yang tercantum dalam Purchase Order (PO). FPB ini harus diotorisasi oleh yang berwenang dan harus dicantumkan nama penerima barang tersebut. Perusahaan tidak memiliki FPB karena perusahaan ini tidak memiliki Fungsi Penerimaan Barang sehingga kegiatan penerimaan barang dijalankan oleh Bagian Gudang. Hal ini menyebabkan lemahnya pengendalian internal khususnya pada saat pembelian barang. Tidak ada dokumen sah yang mencatat bagaimana kondisi dan jumlah barang yang diterima pada saat itu. Hal ini dapat mengakibatkan adanya kekeliruan atau kecurangan atas jumlah barang yang tercantum pada PO dengan jumlah barang yang diterima perusahaan. Selain itu,

28 93 pencatatan utang menjadi tidak akurat karena tidak ada cross check antara PO dengan barang yang diterima. Rekomendasi perbaikan untuk masalah ini adalah sebaiknya perusahaan memiliki Form Penerimaan Barang yang dibuat dan diotorisasi oleh Kepala Gudang ketika barang telah diterima oleh Bagian Gudang. FPB harus diotorisasi oleh Kepala Gudang dan mencantumkan nama penerima barang tersebut. FPB ini menerangkan detail mengenai jumlah, kondisi, harga, spesifikasi barang yang diterima serta siapa karyawan yang menerima barang tersebut supaya dapat dipertanggung jawabkan jika terjadi penyimpangan. FPB ini nantinya juga akan digunakan sebagai acuan oleh Bagian Administrasi dalam memasukkan data persediaan. 2. Terdapat kesalahan/ kekeliruan dalam pembuatan Purchase Order (PO) Selama ini Bagian Gudang hanya menggunakan memo maupun secara lisan ketika menyampaikan permintaan pembelian barang kepada Bagian Pembelian yang dalam kasus ini dijalankan oleh Kepala Perwakilan. Perusahaan tidak memiliki dokumen resmi yang mencatat permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang. Surat Permintaan Pembelian (SPP) merupakan formulir yang diisi oleh fungsi gudang atau fungsi pemakai barang untuk meminta fungsi pembelian melakukan pembelian barang dengan jenis, jumlah dan mutu seperti yang tercantum dalam surat tersebut. Tidak adanya SPP dikarenakan permintaan pembelian secara lisan maupun dengan menggunakan memo dianggap sudah cukup memadai bagi perusahaan.

29 94 Akibat dari tidak adanya SPP adalah tidak ada dokumen yang dapat digunakan sebagai bukti permintaan pembelian dari Bagian Gudang kepada Bagian Pembelian. Selain itu, hal ini juga dapat menyebabkan kesalahan atau kekeliruan dalam pembuatan PO karena informasi mengenai spesifikasi barang yang dibutuhkan disampaikan secara lisan maupun melalui memo saja sehingga banyak detail yang tidak disampaikan atau kesalahan dalam penyampaian dan penerimaan pesan. Rekomendasi untuk permasalahan ini adalah sebaiknya perusahaan memiliki dokumen untuk permintaan pembelian yang resmi dengan nomor urut tercetak dan diotorisasi oleh pihak yang berwenang sebelum disampaikan kepada Bagian Pembelian. Hal ini bertujuan untuk menetapkan tanggung jawab kepada bagian yang meminta dilakukannya pembelian. Dokumen ini menerangkan detail mengenai barang yang ingin dibeli, jumlah, spesifikasi dan digunakan untuk keperluan apa barang tersebut sehingga dapat mengurangi terjadinya kesalahan dalam penyampaian dan penerimaan pesan. 3. Terdapat potensi penyimpangan kas oleh Bagian Administrasi Selama ini, yang menjalankan kedua fungsi tersebut adalah Bagian Administrasi di mana selain melakukan pencatatan terhadap persediaan barang, utang dan jurnal pengeluaran kas, Bagian Administrasi juga menjalankan fungsi pengeluaran kas dalam hal pembayaran kepada pemasok. Fungsi penyimpanan maupun pengeluaran kas harus terpisah dari fungsi yang melakukan pencatatan atau Fungsi Akuntansi. Sistem pengendalian intern mengharuskan pemisahan fungsi akuntansi dari fungsi penyimpanan agar data akuntansi yang dicatat dalam catatan akuntansi dijamin keandalannya. Dengan

30 95 adanya pemisahan tugas ini, catatan akuntansi yang dibuat oleh fungsi akuntansi dapat berfungsi sebagai pengawas semua mutasi kas yang dilakukan oleh fungsi penyimpanan/kasir. Perusahaan beranggapan bahwa perangkapan tugas dan tanggungjawab Bagian Akuntansi dan Keuangan yang dijalankan sekaligus oleh Bagian Administrasi akan membuat kegiatan penerimaan, pengeluaran dan pencatatan transaksi tersebut menjadi lebih praktis karena dilakukan oleh bagian yang sama. Hal ini dapat mengakibatkan adanya penyimpangan terhadap saldo kas perusahaan di mana bagian yang bersangkutan dapat melakukan penerimaan dan pengeluaran kas tanpa disertai dengan pencatatan ke dalam catatan akuntansi. Rekomendasi perbaikan untuk masalah ini adalah perusahaan disarankan untuk memisahkan fungsi yang melakukan pencatatan dengan fungsi pengeluaran kas. Pemisahaan ini nantinya diharapkan dapat meningkatkan pengendalian internal perusahaan dan menghindarkan perusahaan dari kecurangan yang dapat merugikan perusahaan. 4. Sulit melakukan penelusuran informasi Selama ini perusahaan mengalami kesulitan dalam penelusuran informasi maupun dokumen khususnya jika terjadi retur dan pencatatan/penyesuaian saldo utang yang baru akibat retur. Bagian Administrasi harus melakukan penelusuran dan pencarian dokumen yang diperlukan terlebih dahulu sehubungan dengan kegiatan retur khususnya ketika pada saat pembayaran utang dan hal ini memakan waktu yang cukup lama.

31 96 Seharusnya informasi/dokumen yang diperlukan mudah untuk didapatkan dan ditelusuri agar tidak menghabiskan waktu yang lama untuk kegiatan pencarian dokumen. Hal ini terjadi karena kesalahan dalam pemberian nomor urut dokumen. Pada beberapa kasus pembelian sering ditemukan dokumen dengan nomor urut yang sama pada dokumen yang lain dan juga ditemukan dokumen dengan nomor urut yang terlewati/tidak ada. Kesalahan terjadi karena dokumen dibuat oleh orang yang bebeda dan tidak ada komunikasi sehingga nomor tersebut dipakai kembali pada dokumen yang lain. Akibat dari kesalahan ini adalah kesulitan mendapatkan dokumen yang diperlukan serta menghabiskan waktu yang cukup lama untuk mencocokkan dokumen yang satu dengan yang lainnya. Selain itu, dapat menyulitkan kegiatan pencatatan dan pembayaran baik pencatatan persediaan, utang dan jurnal pengeluaran kas. Rekomendasi bagi perusahaan adalah seharusnya perusahaan memiliki sistem yang dapat men-generate nomor setiap kali dokumen akan dibuat sehingga tidak ada lagi dokumen dengan nomor urut yang sama maupun nomor dokumen yang terlewati. 5. Kesulitan memperoleh laporan yang terkait dengan transaksi secara cepat Selama ini manajemen mengalami kesulitan dalam memperoleh laporan yang berkaitan dengan transaksi perusahaan yang sudah terjadi selama periode waktu tertentu. Laporan tersebut mencakup laporan pembelian, laporan retur pembelian, laporan saldo utang dan laporan pengeluaran kas.

32 97 Seharusnya laporan tersedia dalam jangka waktu yang tidak terlalu lama agar informasi yang terkandung di dalamnya masih bersifat akurat, handal, lengkap, tidak usang (up to date) sehingga dapat membantu manajemen dalam proses pengambilan keputusan. Hal ini terjadi karena banyak data-data yang harus dikumpulkan terlebih dahulu dan pencarian data-data tersebut memakan waktu yang cukup lama karena banyak dokumen yang nomor urutnya sama, terlewati maupun tidak sesuai dengan dokumen lainnya. Akibatnya laporan cenderung lama dalam proses pembuatannya sehingga ketika laporan selesai dibuat, informasinya menjadi tidak lengkap dan kurang akurat karena pasokan data yang kurang. Hal ini dapat menyebabkan keterlambatan pengambilan keputusan oleh pihak manajemen. Rekomendasi perbaikan adalah sebaiknya perusahaan memiliki sistem dengan manajemen database yang baik sehingga semua data transaksi terkait dapat dihimpun di dalamnya dan dapat digunakan untuk menghasilkan laporan sehubungan dengan transaksi tersebut. Selain itu, laporan juga dapat dicetak sewaktu-waktu jika manajer ingin mendapatkan informasi mengenai transaksi pembelian.

33 98 Tabel 3.1 Analisis Kebutuhan Informasi Sasaran Masalah Solusi Kebutuhan Informasi Meningkatkan keakuratan 1. Form Penerimaan dalam kegiatan pencatatan Barang utang agar lebih maksimal serta meningkatkan efektifitas dalam 2. Faktur Pemasok 3. Surat Tagihan kegiatan pengelolaan utang Pemasok perusahaan. Mengurangi terjadinya kesalahan dalam pembuatan Purchase Order dan untuk mengetahui pesediaan yang dibutuhkan pada saat tertentu. Ketidakakuratan pencatatan utang yang disebabkan karena tidak tersedianya Form Penerimaan Barang (FPB) baik FPB yang digunakan pada saat pembelian barang maupun FPB yang digunakan untuk penerimaan barang retur. Terdapat kesalahan/ kekeliruan dalam pembuatan Purchase Order (PO) sebab selama ini Bagian Gudang hanya menggunakan memo maupun secara lisan ketika menyampaikan permintaan pembelian barang kepada Bagian Menyediakan Form Penerimaan Barang yang dibuat dan diotorisasi oleh Kepala Gudang ketika barang telah diterima oleh Bagian Gudang. FPB harus diotorisasi oleh Kepala Gudang dan mencantumkan nama penerima barang tersebut. FPB ini menerangkan detail mengenai jumlah, kondisi, harga, spesifikasi barang yang diterima serta siapa karyawan yang menerima barang tersebut supaya dapat dipertanggung jawabkan jika terjadi penyimpangan. FPB juga akan digunakan sebagai acuan oleh Bagian Administrasi dalam memasukkan data persediaan. Rekomendasi untuk permasalahan ini adalah menyediakan dokumen untuk permintaan pembelian yang resmi dengan nomor urut tercetak dan diotorisasi oleh pihak yang berwenang sebelum disampaikan kepada Bagian Pembelian. Surat Permintaan Pembelian.

34 99 Pembelian. Perusahaan tidak memiliki dokumen resmi yang mencatat permintaan pembelian yang diajukan oleh Bagian Gudang. Dokumen ini menerangkan detail mengenai barang yang ingin dibeli, jumlah, spesifikasi dan digunakan untuk keperluan apa barang tersebut sehingga dapat mengurangi terjadinya kesalahan dalam penyampaian dan penerimaan pesan. Mengurangi potensi terjadinya penyimpangan kas oleh bagianbagian dalam perusahaan dan meningkatkan pengendalian internal. Terdapat potensi penyimpangan kas oleh Bagian Administrasi sebab selama ini, yang menjalankan kedua fungsi tersebut adalah Bagian Administrasi di mana selain melakukan pencatatan terhadap persediaan barang, utang dan jurnal pengeluaran kas, Bagian Administrasi juga menjalankan fungsi pengeluaran kas dalam hal pembayaran kepada pemasok. Rekomendasi perbaikan untuk masalah ini adalah perusahaan disarankan untuk memisahkan fungsi yang melakukan pencatatan dengan fungsi pengeluaran kas. Pemisahaan ini nantinya diharapkan dapat meningkatkan pengendalian internal perusahaan dan menghindarkan perusahaan dari kecurangan yang dapat merugikan perusahaan. 1. Bukti Kas Keluar 2. Purchase Order 3. Form Penerimaan Barang 4. Memo Debit 5. Laporan Jurnal Pembelian 6. Laporan Jurnal Pengeluaran Kas 7. Laporan Jurnal Umum Memudahkan pihak manajemen untuk melakukan penelusuran informasi terhadap dokumen dan untuk meningkatkan pengendalian internal di dalam Sulit melakukan penelusuran informasi. Hal ini terjadi karena kesalahan dalam pemberian nomor urut dokumen. Rekomendasi bagi perusahaan adalah seharusnya perusahaan memiliki sistem yang dapat mengenerate nomor setiap kali dokumen akan dibuat sehingga Dokumen-dokumen dengan nomor urut tercetak

35 100 perusahaan. Menyajikan informasi yang up to date, mudah ditelusuri terkait aktivitas bisnis perusahaan yang dibutuhkan oleh pihak manajemen dalam kegiatan pengambilan keputusan. Kesulitan memperoleh laporan yang terkait dengan transaksi secara cepat. Selama ini manajemen mengalami kesulitan dalam memperoleh laporan yang berkaitan dengan transaksi perusahaan yang sudah terjadi selama periode waktu tertentu. tidak ada lagi dokumen dengan nomor urut yang sama maupun nomor dokumen yang terlewati. Rekomendasi perbaikan adalah sebaiknya perusahaan memiliki sistem dengan manajemen database yang baik sehingga semua data transaksi terkait dapat dihimpun di dalamnya dan dapat digunakan untuk menghasilkan laporan sehubungan dengan transaksi tersebut. 1. Laporan Pembelian 2. Laporan Retur Pembelian 3. Laporan Saldo Utang 4. Laporan Pengeluaran Kas

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PT. TIRTAKENCAN A TATAWARN A YANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PT. TIRTAKENCAN A TATAWARN A YANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PT. TIRTAKENCAN A TATAWARN A YANG BERJALAN 3.1. Profil Perusahaan PT. Tirtakencana Tatawarna adalah perusahaan yang bergerak dalam distribusi

Lebih terperinci

BAB 3. perusahaan manufaktur sekaligus eksportir yang bergerak di bidang furniture. rotan, enceng gondok, pelepah pisang dan sebagainya.

BAB 3. perusahaan manufaktur sekaligus eksportir yang bergerak di bidang furniture. rotan, enceng gondok, pelepah pisang dan sebagainya. BAB 3 Analisis Sistem Pembelian Bahan Baku yang Sedang Berjalan 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan PT. Siaga Ratindotama, yang didirikan pada tanggal 12 Maret 1992 di Jakarta

Lebih terperinci

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto Mandiri dibatasi pada hal-hal berikut ini: a. Mengidentifikasikan kelemahan sistem pengendalian

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PADA PT. PANCASONA DAYASAKTI YANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PADA PT. PANCASONA DAYASAKTI YANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENDAPATAN PADA PT. PANCASONA DAYASAKTI YANG BERJALAN 3.1 Profil Perusahaan PT. Pancasona Dayasakti adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang distribusi

Lebih terperinci

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN 41 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit 1. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT. Anugrah. Sistem penjualan yang dilakukan oleh PT. Anugrah

Lebih terperinci

. BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Prosedur dalam Sistem Penjualan Kredit. 1. Prosedur Penjualan Kredit dan Piutang Dagang

. BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Prosedur dalam Sistem Penjualan Kredit. 1. Prosedur Penjualan Kredit dan Piutang Dagang 43. BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Prosedur dalam Sistem Penjualan Kredit. 1. Prosedur Penjualan Kredit dan Piutang Dagang Jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan kredit pada PT.Triteguh

Lebih terperinci

BAB 4 EVALUASI DAN PEMBAHASAN

BAB 4 EVALUASI DAN PEMBAHASAN BAB 4 EVALUASI DAN PEMBAHASAN Evaluasi atas sistem akuntansi dimulai pada saat perusahaan mengalami kekurangan bahan baku untuk produksi saat produksi berlangsung. Selain itu evaluasi juga dilakukan pada

Lebih terperinci

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN DAN HUTANG USAHA PADA PT MITRA MAKMURJAYA MANDIRI IV.1. Survey Pendahuluan Survey pendahuluan yang dilakukan adalah atas aktivitas yang berkaitan dengan prosedur

Lebih terperinci

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV.

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV. BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV. Barezky Total CV. Barezky Total adalah termasuk dalam Usaha Mikro, Kecil,

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Tahap Penelitian. Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan

BAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Tahap Penelitian. Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap ini dikumpulkan informasi mengenai sistem pembelian dan pengelolaan persediaan

Lebih terperinci

PT. WIYO. Komp. Pergudangan Tiara Jabon E1/27 Sidoarjo STANDARD OPERATING PROCEDURE. PROSEDUR PENERIMAAN dan PENGIRIMAN PESANAN

PT. WIYO. Komp. Pergudangan Tiara Jabon E1/27 Sidoarjo STANDARD OPERATING PROCEDURE. PROSEDUR PENERIMAAN dan PENGIRIMAN PESANAN Lampiran 1 PT. WIYO Komp. Pergudangan Tiara Jabon E1/27 Sidoarjo STANDARD OPERATING PROCEDURE PROSEDUR PENERIMAAN dan PENGIRIMAN PESANAN 1. TUJUAN Tujuan dari Standard Operating Procedure penerimaan pesanan

Lebih terperinci

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN 26 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Penyajian dan Analisis Data 1. Unsur-Unsur Pengendalian Internal Persediaan Barang Dagang a. Lingkungan Pengendalian Lingkungan pengendalian internal pada PT.

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 69 BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Latar Belakang Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan UD. Sri Rejeki adalah usaha dagang yang bergerak dalam bidang ceramics houseware. Berawal dari keinginan

Lebih terperinci

Lampiran 1. Hasil Kuesioner

Lampiran 1. Hasil Kuesioner Lampiran 1. Hasil Kuesioner No Pertanyaan Ada Tidak Ada 1. Lingkungan Pengendalian Apakah perusahaan memiliki prosedur atau kebijakan secara tertulis mengenai a. Prosedur Pengiriman? 33.30% 66.60% b. Pencatatan

Lebih terperinci

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU PT KARYADINAMIKA GRAHA MANDIRI IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap

Lebih terperinci

BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri

BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan 4.1.1 Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri Penulis mempunyai kriteria tersendiri untuk menilai unsur pengendalian internal dalam perusahaan. Kriteria

Lebih terperinci

BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan

BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Audit Operasional Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan perencanaan pemeriksaan. Perencanaan pemeriksaan merupakan

Lebih terperinci

BAB III PROSES PENGUMPULAN DATA. III.1. Sejarah Singkat PT Kurnia Mulia Citra Lestari

BAB III PROSES PENGUMPULAN DATA. III.1. Sejarah Singkat PT Kurnia Mulia Citra Lestari BAB III PROSES PENGUMPULAN DATA III.. Sejarah Singkat PT Kurnia Mulia Citra Lestari PT Kurnia Mulia Citra Lestari adalah perusahaan swasta yang didirikan berdasarkan akta notaris no.67 dihadapan Emmy Halim.SH,

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT. Central Fluxindo merupakan sebuah badan usaha swasta yang bergerak dibidang produksi dan penjualan alumunium,

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan. merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur organisasi

BAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan. merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur organisasi BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur

Lebih terperinci

BAB 3 GAMBARAN SISTEM YANG BERJALAN. bermotor. Produk-produk yang dihasilkan dipasarkan

BAB 3 GAMBARAN SISTEM YANG BERJALAN. bermotor. Produk-produk yang dihasilkan dipasarkan BAB 3 GAMBARAN SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Sejarah Singkat Perusahaan Perusahaan perorangan Speed Power Racing adalah perusahaan yang bergerak dalam industri pembuatan spare parts (perlengkapan) kendaraan

Lebih terperinci

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN. penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan pada

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN. penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan yang telah diuraikan pada Bab V Simpulan dan Saran 116 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian dan pengamatan terhadap pengendalian intern siklus penjualan di CV Mitra Grafika serta berdasarkan pembahasan

Lebih terperinci

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN III.1. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan PT TARGET MAKMUR SENTOSA merupakan sebuah perusahaan yang berbentuk perseroan terbatas yang bergerak di bidang produksi dan distribusi

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PADA PT PANCA KEMAS KRIDA MANUNGGAL

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PADA PT PANCA KEMAS KRIDA MANUNGGAL 73 BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PADA PT PANCA KEMAS KRIDA MANUNGGAL 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan

Lebih terperinci

BAB 4 PEMBAHASAN. Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional

BAB 4 PEMBAHASAN. Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional BAB 4 PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT. Valindo Global. Pembahasan tersebut dibatasi pada penerimaan dan pengeluaran kas. Dalam melaksanakan audit

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan CV. Sumber Abadi merupakan perusahaan yang bergerak dibidang penjualan barang material bangunan dan alat listrik.

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan

BAB IV PEMBAHASAN. PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan BAB IV PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan piutang usaha modern market seperti

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN. PT. Auto Sukses Perkasa berdiri pada tahun 2006 merupakan perusahaan yang

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN. PT. Auto Sukses Perkasa berdiri pada tahun 2006 merupakan perusahaan yang 51 BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Latar Belakang PT. Auto Sukses Perkasa berdiri pada tahun 2006 merupakan perusahaan yang bergerak di bidang automotive accessories, plastic injection, dan moulding

Lebih terperinci

LAMPIRAN. Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan :

LAMPIRAN. Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan : L1 LAMPIRAN Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan : 1. Ya, artinya sistem dan prosedur telah diterapkan serta dilaksanakan dengan baik sebagaimana

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS PT. AROMATECH INTERNATIONAL

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS PT. AROMATECH INTERNATIONAL BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS PT. AROMATECH INTERNATIONAL 3.1 Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penjualan dan Piutang Usaha PT. Aromatech International

Lebih terperinci

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN 61 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Pada PT.Modern Putra Indonesia. Berikut ini sistem penjualan perusahaan yang akan dibahas oleh penulis adalah mengenai

Lebih terperinci

BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN

BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN A. Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Pada PT Arwana Citramulia, Tbk Untuk mengetahui tentang prosedur pembelian pada PT Arwana Citramulia, Tbk, maka penerapan prosedur

Lebih terperinci

BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS

BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS L1 BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS L2 BUKTI TIMBANG SURAT JALAN L3 SURAT JALAN BATAL NOTA DEBIT NOTA KREDIT L4 FAKTUR PENJUALAN L5 L6 PT CHAROEN POKPHAND INDONESIA INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN PADA NOTEBOOK88

BAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN PADA NOTEBOOK88 67 BAB ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN PADA NOTEBOOK88. Sejarah Perusahaan Perusahaan Perorangan Notebook88 mulai beroperasi di Jakarta sejak September 00. Notebook88 adalah sebuah perusahaan yang

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Tentang Perusahaan Berikut adalah gambaran tentang PT. Phanovindo Suksestama meliputi sejarah perusahaan, struktur, pembagian tugas dan tanggung jawab di

Lebih terperinci

Struktur Organisasi. PT. Akari Indonesia. Pusat dan Cabang. Dewan Komisaris. Direktur. General Manager. Manajer Sumber Daya Manusia Kepala Cabang

Struktur Organisasi. PT. Akari Indonesia. Pusat dan Cabang. Dewan Komisaris. Direktur. General Manager. Manajer Sumber Daya Manusia Kepala Cabang 134 Struktur Organisasi PT. Akari Indonesia Pusat dan Cabang Dewan Komisaris Direktur Internal Audit General Manager Manajer Pemasaran Manajer Operasi Manajer Keuangan Manajer Sumber Daya Manusia Kepala

Lebih terperinci

A. Prosedur Pemesanan dan

A. Prosedur Pemesanan dan L1 Kuesioner Evaluasi Pengendalian Internal atas Persediaan dan Fungsi Penjualan PT. Tunas Dunia Kertasindo A. Prosedur Pemesanan dan Pembelian Persediaan Barang NO. PERTANYAAN YA TIDAK KETERANGAN 1. Apakah

Lebih terperinci

BAB 3 TATA LAKSANA SISTEM YANG BERJALAN

BAB 3 TATA LAKSANA SISTEM YANG BERJALAN BAB 3 TATA LAKSANA SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Riwayat Perusahaan CV. Kurnia Agung adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penjualan alat alat tulis untuk digunakan oleh konsumen akhir. CV. Kurnia Agung

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Sejarah Singkat Perusahaan Dalam perkembangan dunia di bidang otomotif yang semakin maju, sehingga jumlah unit kendaraan khususnya di daerah jabotabek semakin menjamur,

Lebih terperinci

akan muncul pesan seperti contoh berikut. diterima Berikut adalah tampilan awal dari form Retur Pembelian:

akan muncul pesan seperti contoh berikut. diterima Berikut adalah tampilan awal dari form Retur Pembelian: L61 apakah penerimaan barang untuk kode order pembelian yang baru saja diterima barangnya sudah lengkap diterima atau belum, apabila sudah lengkap, maka status order pembelian di dalam basis data akan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM. perusahaan serta akibat yang ditimbulkan masalah tersebut. dimana masih berstatus sewaan dari orang lain.

BAB 3 ANALISIS SISTEM. perusahaan serta akibat yang ditimbulkan masalah tersebut. dimana masih berstatus sewaan dari orang lain. BAB 3 ANALISIS SISTEM 3.1 Gambaran Umum Perusahaan Dalam sub bab ini membahas mengenai situasi perusahaan dan sistem yang sedang berjalan, deskripsi masalah yang dihadapi perusahaan serta akibat yang ditimbulkan

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan

BAB IV PEMBAHASAN. Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan BAB IV PEMBAHASAN Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan keekonomisan suatu perusahaan. Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih dahulu mengadakan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN 3.1 Tentang Perusahaan Berikut ini adalah informasi tentang perusahaan dan sistem yang berjalan di dalamnya : 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT. XYZ adalah sebuah perusahaan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN 3.1. Latar Belakang Perusahaan PT. Niagatama Cemerlang adalah sebuah perusahaan yang berdiri sejak

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA

BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA Audit operasional adalah audit yang dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektivitas,

Lebih terperinci

3. RUANG LINGKUP SOP penjualan tunai ini meliputi flowchart prosedur penjualan tunai, penjelasan prosedur, dan dokumen terkait.

3. RUANG LINGKUP SOP penjualan tunai ini meliputi flowchart prosedur penjualan tunai, penjelasan prosedur, dan dokumen terkait. Lampiran 1. SOP Akitivitas Penjualan Tunai CV. MAPAN STANDARD OPERATING PROCEDURE Prosedur Penjualan Tunai 1. TUJUAN Tujuan dari standard operating procedure untuk prosedur penjualan tunai hingga penerimaan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN. dengan akta bernomor 26 oleh notaris Silvia, SH yang bertempat di Jalan Suryopranoto

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN. dengan akta bernomor 26 oleh notaris Silvia, SH yang bertempat di Jalan Suryopranoto BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan PT Cakra Supra Aditia didirikan pada tanggal 11 Juni 1998 oleh Ibu Lily Liu sebagai salah satu pemegang saham utama dan beberapa pemegang saham

Lebih terperinci

BAB III OBJEK PENELITIAN. Pada tanggal 6 Januari 2002 PT Prima Auto Mandiri didirikan di Tebet dengan

BAB III OBJEK PENELITIAN. Pada tanggal 6 Januari 2002 PT Prima Auto Mandiri didirikan di Tebet dengan BAB III OBJEK PENELITIAN III.1 Sejarah Singkat Perusahaan Pada tanggal 6 Januari 2002 PT Prima Auto Mandiri didirikan di Tebet dengan Akta Pendirian Nomor 12 yang dibuat oleh notaris Monica, SH. PT Prima

Lebih terperinci

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Penerapan Sistem Informasi atas Penjualan dan Penerimaan. Kas pada PT. Syspex Kemasindo

BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Penerapan Sistem Informasi atas Penjualan dan Penerimaan. Kas pada PT. Syspex Kemasindo BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Penerapan Sistem Informasi atas Penjualan dan Penerimaan Kas pada PT. Syspex Kemasindo 1. Prosedur penjualan dan penerimaan kas PT. Syspex Kemasindo menerapkan prosedur

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI BERJALAN 3.1 Sejarah Perusahaan 3.1.1 Sejarah PT. Putra Mas Prima PT. Putra Mas Prima merupakan sebuah perusahaan yang bergerak di bidang jual beli bijih plastik yang berdiri

Lebih terperinci

BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Siklus Pendapatan Pada PT.Generasi Dua Selular. Bagi perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan, sumber

BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN. A. Siklus Pendapatan Pada PT.Generasi Dua Selular. Bagi perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan, sumber BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN A. Siklus Pendapatan Pada PT.Generasi Dua Selular Bagi perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan, sumber pendapatan adalah berasal dari kegiatan penjualan yang

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN. PT. JDI bermula dari perusahaan lain yang bernama PT. Maluku Timber. PT. Maluku

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN. PT. JDI bermula dari perusahaan lain yang bernama PT. Maluku Timber. PT. Maluku BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Sejarah Perusahaan PT. JDI bermula dari perusahaan lain yang bernama PT. Maluku Timber. PT. Maluku Timber didirikan oleh Sutan Jati. PT. Maluku Timber bergerak

Lebih terperinci

BAB III OBJEK PENELITIAN PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA

BAB III OBJEK PENELITIAN PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA BAB III OBJEK PENELITIAN PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA III.1 Gambaran Umum Perusahaan III.1.1 Riwayat PT.Groovy Mustika Sejahtera PT.Groovy Mustika Sejahtera adalah perusahaan yang bergerak di bidang produksi

Lebih terperinci

Lampiran 1 PROSEDUR AKTIVITAS PERSEDIAAN BARANG MASUK. PT. SUMBER REJEKI Jalan Gembong Sekolahan No.14 Surabaya STANDARD OPERATING PROCEDURE

Lampiran 1 PROSEDUR AKTIVITAS PERSEDIAAN BARANG MASUK. PT. SUMBER REJEKI Jalan Gembong Sekolahan No.14 Surabaya STANDARD OPERATING PROCEDURE Lampiran 1 PROSEDUR AKTIVITAS PERSEDIAAN BARANG MASUK PT. SUMBER REJEKI Jalan Gembong Sekolahan No.14 Surabaya STANDARD OPERATING PROCEDURE PROSEDUR AKTIVITAS PERSEDIAAN BARANG MASUK 1. TUJUAN Tujuan dari

Lebih terperinci

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN IV.1 Perencanaan dan Tujuan Kegiatan Audit Operasional Audit operasional adalah suatu pemeriksaan terhadap kegiatan dan kebijakan operasional suatu perusahaan yang ditentukan

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi. Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera

BAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi. Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Penerapan Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi Pembelian pada PT Pondok Pujian Sejahtera Pada bab III dijelaskan tentang praktek sistem informasi akuntansi

Lebih terperinci

SIKLUS PENGELUARAN B Y : M R. H A L O H O

SIKLUS PENGELUARAN B Y : M R. H A L O H O SIKLUS PENGELUARAN B Y : M R. H A L O H O Tujuan dari siklus pengeluaran Meyakinkan bahwa seluruh barang dan jasa telah dipesan sesuai kebutuhan Menerima seluruh barang yang dipesan dan memeriksa (verifikasi)

Lebih terperinci

BAB 3 OBJEK DAN METODE PENELITIAN

BAB 3 OBJEK DAN METODE PENELITIAN BAB 3 OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Sejarah perusahaan PD. Hutama Waserda merupakan perusahaan berbadan hukum yang bergerak di bidang retail dan didirikan pada tanggal 8 oktober 1993 oleh Bpk. Wendy

Lebih terperinci

BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN. Indonesia yang didirikan pada tanggal 10 Mei Perusahaan didirikan oleh Endang

BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN. Indonesia yang didirikan pada tanggal 10 Mei Perusahaan didirikan oleh Endang BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN III.1 Sejarah Singkat PT. BERLIAN TECHPRINT INDONESIA merupakan salah satu perusahaan di Indonesia yang didirikan pada tanggal 10 Mei 2007. Perusahaan didirikan oleh

Lebih terperinci

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN 3.1. Riwayat Perusahaan PT. Sinar Buana adalah sebuah perusahaan dagang yang bergerak dalam bidang distribusi permesinan dan bahan kimia industri. PT. Sinar Buana

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. IV.1 Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas

BAB IV PEMBAHASAN. IV.1 Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas Sebagai perusahaan distributor umum yang sedang berkembang, PT Altama Surya Arsa melakukan upaya untuk peningkatan

Lebih terperinci

Hasil Wawancara. Berikut ini adalah Hasil wawancara dengan Manager Perusahaan PT.Youngindo Utama.

Hasil Wawancara. Berikut ini adalah Hasil wawancara dengan Manager Perusahaan PT.Youngindo Utama. Hasil Wawancara Berikut ini adalah Hasil wawancara dengan Manager Perusahaan PT.Youngindo Utama. Hasil wawancara telah kami ringkas dan padatkan menjadi beberapa paragraf yang dapat dilihat dibawah ini

Lebih terperinci

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM INFORMAS I AKUNTANS I PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. PRO-HEALTH INTERNATIONAL

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM INFORMAS I AKUNTANS I PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. PRO-HEALTH INTERNATIONAL BAB 3 ANALIS IS S IS TEM INFORMAS I AKUNTANS I PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. PRO-HEALTH INTERNATIONAL 3.1 Riwayat Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT. Pro-Health International didirikan di Jakarta,

Lebih terperinci

Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi

Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi Surat Perjanjian Supplier Konsinyasi L1 Form Order L2 Stock List L3 Inter Store Transfer (Surat Jalan) L4 Inter Store Transfer (Surat Jalan-lanjutan) L5 Daily Sales Report L6 Rekapitulasi Penjualan Konsinyor

Lebih terperinci

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN. Timbangan baik mekanik maupun elektronik.

BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN. Timbangan baik mekanik maupun elektronik. BAB 3 ANALIS IS S IS TEM YANG BERJALAN 3.1 Sejarah Organisasi 3.1.1 Perkembangan Organisasi Perusahaan PT. Indah Sakti terbentuk pada Januari tahun 2004 atas prakarsa dan tujuan serta gagasan, misi yang

Lebih terperinci

BAB II LANDASAN TEORI

BAB II LANDASAN TEORI 7 BAB II LANDASAN TEORI 2.1. Pembelian 2.1.1 Pengertian Pembelian Pembelian adalah transaksi pembelian terjadi antara perusahaan dengan pemasok atau pihak penjual. Barang-barang yang dibeli dapat berupa

Lebih terperinci

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS PENGELOLAAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU PADA PT NORITA MULTIPLASTINDO IV.1 Perencanaan Audit Operasional Audit operasional merupakan suatu proses sistematis yang mencakup serangkaian

Lebih terperinci

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Prima Jabar Steel.

Lebih terperinci

BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN. 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal

BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN. 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal Evaluasi pengendalian internal adalah suatu kegiatan untuk menilai dan mengevaluasi pengendalian internal perusahaan dan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. mekanikal, peralatan elektrikal, peralatan keselamatan kerja.

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. mekanikal, peralatan elektrikal, peralatan keselamatan kerja. 35 BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Perumusan Objek Penelitian 3.1.1 Latar Belakang Perusahaan PT. Delta Suplindo Internusa adalah sebuah perusahaan distributor yang bergerak di bidang perdagangan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Sejarah perusahaan PD. Karya Delitama adalah perusahaan yang didirikan pada 6 Maret 1997. Perusahaan ini bergerak dalam bidang distribusi alat-alat teknik,

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan. Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana

BAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan. Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Evaluasi Efektivitas dan Efisiensi Aktivitas Pembelian, Penyimpanan, dan Penjualan Barang Dagang pada PT Enggal Perdana IV.1.1. Evaluasi atas Aktivitas Pembelian Barang Dagang Aktivitas

Lebih terperinci

Lampiran 1 FLOWCHART PROSEDUR PENJUALAN

Lampiran 1 FLOWCHART PROSEDUR PENJUALAN Lampiran 1 FLOWCHART PROSEDUR PENJUALAN Lampiran 2 FLOWCHART USULAN PERBAIKAN SOP SIKLUS PENJUALAN Lampiran 3 CV. BINTANG JAYA Jalan Brigjen Katamso 141, Desa Janti Waru-Sidoarjo STANDARD

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian Koperasi No. 44 dan mendapat

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian Koperasi No. 44 dan mendapat BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Koperasi 3.1.1 Sejarah Singkat Koperasi Koperasi Buana Indonesia adalah Koperasi yang berikrar pada tanggal 15 Januari 2010, dengan Akta Pendirian

Lebih terperinci

BAB III SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERSEDIAAN PADA PT HERFINTA FARM AND PLANTATION MEDAN. A. Pengertian Persediaan dan Jenis Persediaan

BAB III SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERSEDIAAN PADA PT HERFINTA FARM AND PLANTATION MEDAN. A. Pengertian Persediaan dan Jenis Persediaan BAB III SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PERSEDIAAN PADA PT HERFINTA FARM AND PLANTATION MEDAN A. Pengertian Persediaan dan Jenis Persediaan Berikut beberapa defenisi persediaan menurut beberapa ahli : Persediaan

Lebih terperinci

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT KURNIA MULIA CITRA LESTARI IV. 1. PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN AUDIT Untuk memulai suatu pemeriksaan, seorang auditor harus terlebih

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Gambaran umum perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan PT Abad Dua Satu Makmur didirikan oleh Lie Maryo Rusdi Hamid, yang sekarang menjabat sebagai Direktur

Lebih terperinci

APLIKASI SIKLUS PENGELUARAN

APLIKASI SIKLUS PENGELUARAN Materi 3 APLIKASI SIKLUS PENGELUARAN Siklus pengeluaran adalah rangkaian kegiatan bisnis dan operasional pemprosesan data yang terkait yang berhubungan dengan pembeliaan serta pembayaran barang dan jasa.

Lebih terperinci

PDF created with pdffactory Pro trial version

PDF created with pdffactory Pro trial version Daftar Lampiran : (terlampir) Lampiran 1 : Struktur organisasi dan Job-Description Lampiran 2 : Siklus Penjualan Lampiran 3 : Siklus Pembelian Lampiran 4 : Siklus Sumber Daya Manusia Lampiran 5 : Siklus

Lebih terperinci

BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Sejarah PT. Dunlopillo Indonesia PT. Dunlopillo Indonesia merupakan perusahaan manufaktur. Perusahaan ini bergerak di bidang industri pembuatan kasur Latex. Bahan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS PERUSAHAAN. sebuah perusahaan yang begerak pada bidang penjualan peralatan olahraga, yang

BAB 3 ANALISIS PERUSAHAAN. sebuah perusahaan yang begerak pada bidang penjualan peralatan olahraga, yang BAB 3 ANALISIS PERUSAHAAN 3.1 Sejarah Perusahaan Berawal dari hobi Bapak Arifin berolahraga, lalu muncul ide untuk mendirikan sebuah perusahaan yang begerak pada bidang penjualan peralatan olahraga, yang

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN DAN UTANG PADA FELINDO JAYA

BAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN DAN UTANG PADA FELINDO JAYA BAB 3 ANALISIS SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN DAN UTANG PADA FELINDO JAYA 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan Perusahaan Perorangan Felindo Jaya didirikan pada tahun 1997, dengan

Lebih terperinci

BAB II BAHAN RUJUKAN

BAB II BAHAN RUJUKAN BAB II BAHAN RUJUKAN 2.1 Pengertian Sistem Dari beberapa pengertian sistem, berikut adalah pengertian sistem menurut Mulyadi (2001:2) ; Sistem pada dasarnya adalah sekelompok unsur yang erat berhubungan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. yang berlokasi di Jakarta, Indonesia. PT. SURYAPRABHA JATISATYA

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. yang berlokasi di Jakarta, Indonesia. PT. SURYAPRABHA JATISATYA BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT. SURYAPRABHA JATISATYA merupakan suatu perusahaan swasta yang berlokasi di Jakarta, Indonesia. PT. SURYAPRABHA

Lebih terperinci

Sebab-sebab terjadinya retur:

Sebab-sebab terjadinya retur: RETUR Pengembalian barang dari pelanggan/ konsumen atas barang yang telah dijual, atau pengembalian barang ke distributor/ pemasok atas barang yang telah kita beli. Sebab-sebab terjadinya retur: 1. Kualitas

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. PT. Bumi Maestroayu dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang

BAB IV PEMBAHASAN. PT. Bumi Maestroayu dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Bumi Maestroayu dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang telah penulis uraikan pada

Lebih terperinci

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA

BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI PT BANGUNREKSA MILLENIUM JAYA IV.1 Survei Pendahuluan Pelaksanaan audit operasional di PT Bangunreksa Millenium Jaya akan dimulai dari tahap

Lebih terperinci

BAB 3 SISTEM YANG BERJALAN. perusahaan yang bergerak di bidang Money changer, Saham, dan Stationery. PT

BAB 3 SISTEM YANG BERJALAN. perusahaan yang bergerak di bidang Money changer, Saham, dan Stationery. PT BAB 3 SISTEM YANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT MEKARINDO ABADI merupakan perusahaan yang memiliki 3 anak perusahaan yang bergerak di bidang Money changer, Saham, dan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENJUALAN, PENAGIHAN PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PT RACKINDO SETARA PERKASA

BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENJUALAN, PENAGIHAN PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PT RACKINDO SETARA PERKASA 41 BAB 3 ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI SIKLUS PENJUALAN, PENAGIHAN PIUTANG, DAN PENERIMAAN KAS YANG SEDANG BERJALAN PT RACKINDO SETARA PERKASA 3.1 Profile Perusahaan PT Rackindo Setara Perkasa merupakan

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. PT. TRIJAYA BAN adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang

BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN. PT. TRIJAYA BAN adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang BAB 3 ANALISIS SISTEM YANG BERJALAN 3.1. Latar Belakang Perusahaan PT. TRIJAYA BAN adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perbengkelan, khususnya bengkel ban. PT. TRIJAYA BAN ini adalah salah satu

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.

BAB IV PEMBAHASAN. perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan. BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sebelum memulai pemeriksaan operasional terhadap salah satu fungsi dalam perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.

Lebih terperinci

BAB II LANDASAN TEORI. Pengertian sistem menurut Anastasia dan Lilis (2010:3), sistem merupakan

BAB II LANDASAN TEORI. Pengertian sistem menurut Anastasia dan Lilis (2010:3), sistem merupakan BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Definisi Sistem Pengertian sistem menurut Anastasia dan Lilis (2010:3), sistem merupakan serangkaian bagian yang saling tergantung dan bekerjasama untuk mencapai tujuan tertentu.

Lebih terperinci

BAB IV PEMBAHASAN. audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum

BAB IV PEMBAHASAN. audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum BAB IV PEMBAHASAN Pembahasan yang akan dijabarkan pada bab ke empat ini mengenai pelaksanaan audit operasional pada objek yang dimaksud yakni PT. Centa Brasindo Abadi. Sebelum dilakukannya kegiatan audit

Lebih terperinci

BAB II LANDASAN TEORI. penanganan secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi berulang-ulang

BAB II LANDASAN TEORI. penanganan secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi berulang-ulang BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Landasan Teori 2.1.1 Pengertian Prosedur Prosedur merupakan suatu urutan kegiatan klerikal, biasanya melibatkan beberapa orang dalam suatu departemen atau lebih yang dibuat untuk

Lebih terperinci

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN

BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN BAB 3 ANALISIS SISTEM BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT. Karya Mandiri Persada merupakan salah satu perusahaan yang bergerak di bidang kontraktor (bahan konstruksi, mekanikal,

Lebih terperinci

: MANAGER & STAFF. 5 Apakah terdapat rotasi pekerjaan yang dilakukaan perusahaan?

: MANAGER & STAFF. 5 Apakah terdapat rotasi pekerjaan yang dilakukaan perusahaan? Nama Perusahaan Dilengkapi oleh Jabatan : PT. PP LONDON SUMATRA INDONESIA TBK : PROCUREMENT & HUMAN RESOURCES : MANAGER & STAFF FUNGSI PEMBELIAN A. Umum Ya Tidak Ket. 1 Apakah struktur organisasi telah

Lebih terperinci

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

BAB II TINJAUAN PUSTAKA BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Sistem Akuntansi Sistem akuntansi merupakan suatu alat yang sangat penting bagi manajemen dalam merencanakan dan mengendalikan kegiatan-kegiatan organisasi perusahaan

Lebih terperinci

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

BAB II TINJAUAN PUSTAKA BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu Manoppo (2013) dalam analisis sistem pengendalian internal atas pengeluaran kas pada PT. Sinar Galesong Prima cabang Manado masih belum efektif,

Lebih terperinci

BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Sejarah Perusahaan PT Dutaniaga Khatulistiwa adalah perusahaan yang bergerak dibidang distibutor dalam perdagangan plastik. Perusahaan

Lebih terperinci

BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN

BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 23 BAB 3 SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Sejarah Perusahaan PT. Catur Griya Naradipa adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan barang yaitu furniture. Perusahaan ini berdiri pada tanggal

Lebih terperinci