Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Antara Bank Syariah Dan Bank Konvensional Baerdasarkan Metode CAMEL ABSTRAK SKRIPSI

Transkripsi

1 Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Antara Bank Syariah Dan Bank Konvensional Baerdasarkan Metode CAMEL ABSTRAK SKRIPSI Pertumbuhan kinerja perbankan konvensional yang pesat mendorong terciptanya inovasi industri perbankan seperti bank syariah yang berbasiskan prinsip syariah islam. Menjamurnya bank bank syariah menarik minat masyarakat sehingga perkembangan industri perbankan ini menjadi kompetitor utama perbankan konvensional. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui perbedaan kinerja perbankan konvensional dan perbankan syariah yang dianalisa dengan menggunakan rasio CAMEL. Strategi penelitian menggunakan strategi komparatif dan teknik penelitian menggunakan teknik kuantitatif. Sampel penelitian ini adalah 20 bank konvensional dan 29 bank syariah di Indonesia. Sedangkan variabel diukur dari CAR, NPL, ROA, ROE, dan LDR. Variabel penelitian diuji menggunakan uji In`dependent Sampel T Test. Hasil perhitungan nilai signifikan CAR 0.03 dengan nilai t hitung 2.52, NPL dengan nilai t hitung 2.57, ROA menghasilkan nilai signifikan 0.75 dengan t hitung 0.33, ROE menghasilkan nilai signifikan 0.1 dengan t hitung -1.78, dan LDR menghasilkan nilai signifikan 0.57 dengan nilai t hitung Maka dapat disimpulkan bahwa pada variable CAR,NPL, antara bank syariah dan bank konvensional memiliki perbedaan yang signifikan, sedangkan ROA, ROE, dan LDR tidak memiliki perbedaan yang signifikan. Dari hasil t hitung CAR yang positif diketahui CAR bank konvensional lebih baik dibandingkan bank syariah, maka bank syariah disarankan untuk menambah modal guna meningkatkan dan mempertahankan kekuatan nilai CAR. Sedangkan nilai NPL bank syariah lebih baik dibandingkan bank konvensional, untuk itu disarankan kepada bank konvensional agar menekan tingginya NPL dengan lebih berhati hati dalam penyaluran kredit kepada pihak ketiga sekaligus untuk mengantisipasi terjadinya persentasi kredit macet. Kata Kunci : Bank Konvensional, Bank syariah, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Loan To Deposit Ratio (LDR). iv

2 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Puji syukur kehadirat Allah Yang Maha Esa atas anugerah dan bimbingan-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. Skripsi ini tidak semata mata sebagai upaya memenuhi prasyaratan kesarjanaan, tetapi juga sebagai bukti komitmen penulis untuk mempertanggungjawabkan dan mengaplikasikan ilmu yang telah didapat sebagai bekal dalam memasuki dunia kerja nantinya. Semua yang penulis dapatkan selama studi di lembaga ini, baik ilmu maupun pengalaman, memiliki arti yang cukup besar dalam penyusunan skripsi ini terutama dalam menghadapi setiap hambatan maupun kesulitan yang penulis alami. Terlepas dari itu semua, setiap kendala yang penulis hadapi memiliki peran yang sangat besar dalam membangun motivasi dan mental penulis untuk menghadapi setiap tantangan di masa yang akan datang. Tersusunnya skripsi ini tidak terlepas dari partisipasi beberapa pihak, sekecil apapun itu. Maka dengan penuh kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih yang tulus kepada : 1. Bpk. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara Jakarta. 2. Bpk. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE., MM., selaku Dekan Universitas Bina Nusantara. 3. Ibu Ersa Tri Wahyuni, SE., M.acc., selaku Ketua Jurusan S 1 Akuntansi Universitas Bina Nusantara. v

3 4. Bpk. Armanto Witjaksono, SE., AK., MM., selaku Dosen Pembimbing yang telah berbagi waktu dan ilmu hingga tersusunnya skripsi ini. 5. Thanks a Million kepada keluarga tercinta, Ayah dan Ibu, Kakak kakak. Terima kasih banyak atas kasih sayang, doa restu, kepercayaan, dan dukungan yang selalu diberikan selama ini baik moral maupun material. 6. Terima kasih banyak dengan tulus dari hati yang paling dalam kepada AaQuw (Madinah) yang paling kusayangi dan kucintai karena selalu ada untuk membantu, mendukung, dan menyemangati baik dari segi moral dan material sampai terselesaikannya skripsi ini. Thanks Dear. 7. Terima kasih banyak untuk sahabat dan keluarga Dhira A. Nirmala, Om Mashari dan Tante Herena atas ide, masukan, dan kasih sayangnya dan yang selalu menyemangati. 8. Terima kasih untuk sobatku Inez, Echy, dan teman teman di kampus yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Akhir kata, penulis mengharapkan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak pihak yang memerlukannya. Bila terdapat kekurangan dalam penulisan skripsi ini penulis memohon maaf yang sebesar besarnya. Jakarta, Agustus 2008 Penulis vi

4 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL LUAR HALAMAN JUDUL DALAM i TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI ii HALAMAN PERSETUJUAN HARD COVER iii PERNYATAAN DEWAN PENGUJI ABSTRAK iv KATA PENGANTAR v DAFTAR ISI vii DAFTAR TABEL x DAFTAR GAMBAR. xi Bab I PENDAHULUAN I.1 Latar Belakang Penelitian 1 I.2 Ruang Lingkup Penelitian 4 I.3 Tujuan dan Manfaat Peneliatian 4 I.1.1 Tujuan Penelitian 4 I.1.2 Manfaat Penelitian 5 I.4 Metodolgi Penelitian 5 I.4.1 Strategi Penelitian 5 I.4.2 Metode Pengumpulan Data 6 I.5 Sistematika Pembahasan 7 Bab II LANDASAN TEORI II.1 Bank 9 II.1.1 Pendahuluan 9 II.1.2 Pengertian Bank 9 II.2 Bank Syariah 10 II.2.1 Pengertian Bank Syariah 10 II.2.2 Kelembagaan dan Perizinan 11 II.2.3 Permodalan 12 vii

5 II.2.4 Tujuan Perbankan Syariah 15 II.2.5 Perbedaan Sistem Bunga Dengan Syariah 15 II.2.6 Kegiatan Operasional Bank Syariah 16 II.3 Analisis Kinerja Bank 21 II.4 Perbandingan Kinerja Bank 22 II.5 Hasil Penelitian Terdahulu Tentang Kinerja Bank 23 II.6 Rasio Keuangan Bank 26 II.6.1 Pengertian Umum 26 II.6.2 Metode CAMEL 27 II.7 Metode Analisis Data 35 II.7.1 Pengertian Metode Penelitian 35 II.7.2 Teknik Analisis Data 35 Bab III Proses Pengumpulan Data III.1 Strategi dan Metodologi Penelitian 38 III.1.1 Strategi Penelitian 38 III.1.2 Metode Penelitian 38 III.2 Populasi dan Sampel 39 III.3 Unit Unit Analisis Penelitian 41 III.4 Instrumen Pengumpulan Data 41 III.5 Metode Analisis Data. 42 III.6 Operasional Variabel Penelitian 47 III.7 Kerangka Pemikiran 50 Bab IV ANALISIS DAN HASIL PENELITIAN IV.1 Gambaran Umum Objek Penelian 51 IV.1.1 Bank Syariah 51 IV.1.2 Bank Konvensional 55 IV.2 Pengujian Hipotesis 56 IV.2.1 Uji Normalitas Data 57 IV CAR 58 IV NPL 60 viii

6 IV ROA 61 IV ROE 63 IV LDR 64 IV.2.2 Uji Homogenitas 66 IV CAR 66 IV NPL 67 IV ROA 67 IV ROE 68 IV LDR 68 IV.2.3 Uji Beda Independen Sample T-test 70 IV CAR 70 IV NPL 71 IV ROA 71 IV ROE 72 IV LDR 73 IV.3 Analisis Deskriptif 73 IV.3.1 Rasio CAR 74 IV.3.2 Rasio NPL 75 IV.3.3 Rasio ROA 76 IV.3.4 Rasio ROE 77 IV.3.5 Rasio LDR 77 Bab V Kesimpulan dan Implikasi V.1 Kesimpulan 80 V.2 Implikasi 82 LAMPIRAN DAFTAR PUSTAKA SURAT SURVEY DAFTAR RIWAYAT HIDUP ix

7 DAFTAR TABEL TABEL 2.1 TABEL 2.2 TABEL 2.3 TABEL 2.4 TABEL 3.1 TABEL 3.2 TABEL 4.1 TABEL 4.2 TABEL 4.3 TABEL 4.4 TABEL 4.5 TABEL 4.6 Peluang pembukaan kantor BUS dan BPR Syariah Perbedaan sistem bunga dan prinsip syariah Istilah penghimpun dana Penyaluran dana dan jasa perbankan Sampel bank konvensional Sampel bank syariah Distribusi Bank Syariah BUS dan UUS Perkembangan asset bak syariah Distribusi Dana Pihak Ketiga Distribusi Perbankan Syariah Distribusi Perbankan Konvensional ix

8 DAFTAR GAMBAR Gambar 4.1 Gambar 4.2 Gambar 4.3 Gambar 4.4 Gambar 4.5 Rata Rata CAR Rata Rata NPL Rata Rata ROA Rata Rata ROE Rata Rata LDR xi