PENGARUH KREDIT YANG DIBERIKAN, LIKUIDITAS DAN KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI)

Transkripsi

1 PENGARUH KREDIT YANG DIBERIKAN, LIKUIDITAS DAN KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI) SKRIPSI OLEH MELAN WIRANATA PRATAMA PUTRA PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014

2 PENGARUH KREDIT YANG DIBERIKAN, LIKUIDITAS DAN KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI) SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Mengikuti Oral Comprehensive Strata 1 Pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau OLEH MELAN WIRANATA PRATAMA PUTRA PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014

3

4 ABSTRAK PENGARUH KREDIT YANG DIBERIKAN, LIKUIDITAS, DAN KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS PERUSAHAAN PERBANKAN (Studi empiris pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI) Oleh: Melan Wiranata Pratama Putra Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh kredit yang diberikan yang diukur dengan menghitung proporsi jumlah kredit yang diberikan dari total aset, likuiditas yang diukur dengan loan deposit ratio (LDR) dan kecukupan modal yang diukur dengan capital adequacy ratio (CAR) terhadap profitabilitas perusahaan yang di ukur dengan return on asset (ROA) yaitu pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini tergolong penelitian kausatif. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2008 sampai Sedangkan sampel penelitian ini ditentukan dengan metode purposive sampling sehingga diperoleh 28 perusahaan sampel. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang diperoleh dari Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Berdasarkan hasil analisis regresi berganda dengan tingkat signifikansi 5%, maka hasil penelitian ini menyimpulkan: (1) kredit yang diberikan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas pada perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan koefisien β bernilai negatif sebesar -0,054 dan nilai signifikansi 0,002< 0,05, (2) likuiditas yang diukur dengan loan to deposit ratio berpengaruh positif terhadap profitabilitas pada perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan koefisien β bernilai positif sebesar 0,046 dan nilai signifikansi 0,01<0,05 (3) kecukupan modal yang diukur dengan capital adequacy ratio tidak berpengaruh terhadap profitabilitas pada perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dengan koefisienβ bernilai positif sebesar 0,026 dan nilai signifikansi 0,414>0,05. Kata Kunci : Proporsi Jumlah Kredit, Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Rasio, dan Return On Asset i

5 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Alhamdulillahi Rabbil Alamin, Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Allah SWT Ya Aliim atas segala karunia, rahmat, dan ilmu-nya yang tak terhingga sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dan menyelesaikan skripsi ini dengan judul Pengaruh Kredit yang diberikan, Likuiditas, dan Kecukupan Modal terhadap Profitabilitas (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI). Sholawat serta salam terucap buat junjungan Nabi besar Muhammad SAW Allahumma Sholli ala Sayyidina Muhammad Wa ala Ali Sayyina Muhammad, karena jasa beliau yang telah membawa manusia merasakan nikmatnya islam seperti sekarang ini. Skripsi ini disusun sebagai salah satu persyaratan menyelesaikan Pendidikan Strata I (S1) Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial pada Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis tidak luput dari bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. M. Nazir selaku Rektor Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. ii

6 2. Bapak Dr. Mahendra Romus, SP,M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau beserta Bapak pembantu Dekan I,II dan III Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial. 3. Bapak Dony Martias,SE.MM selaku Ketua Jurusan Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 4. Ibu Desrir Miftah,SE, MM.Ak selaku sekretaris jurusan Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN Sultan Syarif Kasim Riau Pekanbaru 5. Ibu Hj Elisanovi,SE, MM. Ak selaku pembimbing skripsi saya yang telah meluangkan waktu dalam membantu, mengarahkan, membimbing serta memberikan saran kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. 6. Kedua Orang tuaku tercinta ayahanda dan ibunda yang selalu mendoakan peneliti dan memberikan dukungan moral maupun moril. Terima kasih untuk semua Pengorbanan, Kesabaran, Nasehat, Do a, Cinta dan Kasih Sayang yang tiada henti papa dan Ibu berikan kepada peneliti sehingga dapat menghantarkan peneliti pada cita-cita yang di inginkan. Tiada balasan setimpal apa pun yang dapat peneliti berikan kecuali istiqomah tetap selalu berdo a untuk papa dan Ibu semoga selalu berada dalam Naungan Ridho Allah SWT. 7. Untuk Adikku yang tersayang yang selalu menjadi pengobat lelah dan semangat kepada penulis. 8. Teman - teman Jurusan Akuntansi khususnya anggkatan 2009 yang selalu memberikan semangat dan do a kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini 9. Teman - teman penulis yang selalu memberikan semangat motivasi kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini. iii

7 10. Seluruh pihak yang membantu dalam penulisan ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Semoga segala kebaikan dan keikhlasan yang telah diberikan kepada penulis mendapat limpahan dan pahala dari Allah SWT. Sekali lagi penulis sampaikan bahwa penulisan sekripsi ini tidak luput dari kesalahan dan kekurangan, oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempuranaan sekripsi ini. Akhirnya penulis berserah diri kepada Allah SWT semoga sekripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan pembaca pada umumnya. Amin. Wassalamu alaikum Wr. Wb Pekanbaru, Desember 2013 Penulis Melan Wiranata Pratama Putra iv

8 DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii v ix x xi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Pembatasan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Sistematika Penulisan BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Bank Pengertian Bank Jenis-jenis Bank Tingkat Kesehatan Bank v

9 2.2 Profitabilitas Pengertian Profitabilitas Pengukuran Profitabilitas Kredit Pengertian Kredit Tujuan dan Fungsi Kredit Pengukuran Kredit yang di Berikan Likuiditas Pengertian Likuiditas Pengukuran Likuiditas Kecukupan Modal Pengertian Kecukupan Modal Pengukuran CAR Pandangan Islam Terhadap Perbankan Penelitian yang Relevan Hipotesis Penelitian Hipotesis Hipotesis Hipotesis Model Penelitian vi

10 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian Objek Penelitian Populasi dan Sampel Jenis dan Sumber Data Teknik Pengumpulan Data Variabel Penelitian dan Pengukurannya Variable dependent Variable Independent Teknik Analisis Data Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolonieritas Uji Heterokedastisitas Uji Autokorelasi Model Regresi Berganda Uji Hipotesis UjiT UjiF-statistik Ujji Koefisien Determinan (R 2 ) vii

11 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Objek Penelitian Statistik Deskriptif Analisis Data Uji Asumsi Klasik Uji Normalitas Uji Multikolonieritas Uji Heterokedastisitas Uji Autokorelasi Model Regresi Berganda Uji Hipotesis Uji Hipotesis (Uji t) UjiF-statistik Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Uji Hipotesis (Uji t) Pembahasan BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan Keterbatasan Penelitian Saran viii

12 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN BIOGRAFI ix

13 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Penelitian yang Relevan Tabel 3.1 Kriteria Pemilihan Sampel Tabel 3.2 Sampel Perusahaan Perbankan Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Sebelum Transformasi Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas Setelah Transformasi Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolineriaritas Tabel 4.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Berganda Tabel 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 ) Tabel 4.9 Hasil Uji F x

14 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Model Penelitian xi

15 DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran 1 Pemilihan Sampel Berdasarkan Kriteria Lampiran 2 Data ROA Perbankan yang Terdaftar di BEI Lampiran 3 Data ProporsiKreditPerbankan yang Terdaftar di BEI Lampiran 4 Data CAR Perbankan yang Terdaftar di BEI Lampiran 5 Data LDR Perbankan yang Terdaftar di BEI Lampiran 6 Hasil Olahan Statistik xii