SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN. Oleh UTAMI AFRIANY

Transkripsi

1 SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN Oleh UTAMI AFRIANY PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2012

2 PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan Bank Konvensional dan Bank Syariah dengan Menggunakan Rasio Keuangan adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi untuk Program Reguler S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas dan benar adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh Universitas Sumatera Utara. Medan, oktober 2012 Yang membuat pernyataan, Utami Afriany NIM:

3 ABSTRAK Tujuan penelitian ini adalah untuk membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah dan perbankan konvensional periode Parameter yang digunakan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan perbankan adalah rasio keuangan. Penelitian ini menggunakan rasio keuangan yakni meliputi return of asset, non performing loan, loan to deposit ratio, biaya operasional pendapatan operasional, quick ratio dan capital adequacy ratio. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah membandingkan rasio keuangan. Dalam penelitian ini yang dibandingkan adalah rasio return of asset, non performing loan, loan to deposit ratio, biaya operasi pendapatan operasional, quick ratio dan capital adequacy ratio perbankan konvensional dan perbankan syariah dengan menggunakan uji beda dua rata-rata. Dengan menggunakan Sembilan sampel yaitu bank konvensional dan bank syariah. Dari hasil penelitian diperoleh rasio ROA, LDR, QR dan CAR perbankan syariah lebih baik dibandingkan dengan perbankan konvensional. Sedangkan rasio NPL dan BOPO perbankan konvensional lebih baik dibandingkan dengan perbankan syariah pada periode penelitian. Secara keseluruhan, kinerja perbankan syariah lebih baik dibandingkan kinerja perbankan konvensional Kata kunci : ROA, NPL, LDR, BOPO, QR dan CAR

4 ABSTRACT The aims of this research is to compare the financial performance of Islamic Banking and the Conventional Banking period The parameters used to compare the financial performance of banks is to use the financial ratios. Thid research include return on asset, non performing loan, loan to deposit ratio, operating cost operating income, quick ratio and capital adequacy ratio. Methods used in this research is compare financial ratios. This research in to compare is a ratio return on asset, non performing loan, loan to deposit ratio, operating cost operating income, quick ratio and capital adequacy ratio convensional banking and Islamic banking by using independent sample t-test. 9 sample using the convensional banks and Islamic banks. The results were obtained ROA LDR QR and CAR ratios in Islamic banking is better than conventional banking. While, ROA ratios in conventional banking better than the Islamic banking in the study period. Overall, the performance of Islamic banking is better than conventional banking. Keywords: ROA, NPL, LDR, BOPO, QR and CAR

5 KATA PENGANTAR Bismillahirahmannirrahim Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan berkah nikmat, iman dan kemudahannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara. Shalawat beriring salam penulis hadiahkan kepada Rasulullah SAW yang syafa atnya diharapkan di akhirat kelak. Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyelesaian skripsi ini, disebabkan keterbatasan penulis. Untuk itu penulis memohon maaf, kritik serta saran yang membangun dari seluruh pihak untuk membantu dan memotivasi penulis agar lebih baik di masa yang akan datang. Sepanjang proses penyusunan skripsi ini, penulis mendapatkan banyak bantuan, dukungan, serta do a dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, MEc. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Drs. Firman Syarif, MM, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MSi, Ak. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Sekretaris Program Studi S1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

6 3. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar MSi, Ak selaku Dosen Pembimbing. Terima kasih atas semua waktu dan bimbingan yang telah diberikan kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini. 4. Bapak Drs. Zainal Abidin Tarigan S, Ak selaku dosen pembaca penilai, terima kasih atas saran-sarannya. 5. Seluruh dosen dan pegawai di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara yang telah mengajarkan ilmu pengetahuan yang baik serta berguna bagi setiap anak didiknya. 6. Secara khusus penulis persembahkan kepada Ayahanda tercinta edi yanto dan Ibunda tercinta sugiarti terima kasih atas semua kasih sayang, doa yang selalu mengiringi setiap langkah penulis, dukungan, didikan, dan semangat yang sangat berarti bagi penulis. Semoga penulis dapat menjadi anak yang dapat dibanggakan. Serta adik-adik penulis rani anggriani, rina anggriana dan rizki ridho saputra terima kasih telah memberikan dukungannya dan doa. 7. Kurnia rahmadani putra nasution, terima kasih atas semua dukungan, doa dan telah menjadi penyemangat yang luar biasa bagi penulis. 8. Sahabat-sahabat penulis yang telah bersama dari awal penulis kuliah, aynil ajijar hamdani dan lily marisna. Terima kasih untuk kebersamaan, dukungan dan kenangan kalian. Seluruh teman seperjuangan AKSI-08. Oki, ulan, ila, dika, juju, aulia, ika, riza, ayak, jamal, dundun, vivi, tia,

7 poyu, cha-cha dan yang lainnya yang tidak dapat penulis sebutkan. Terima atas kebersamaan dukungan serta kenangan selama masa perkuliahan. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, saran dan kritik yang membangun sangat penulis harapkan dari para pembaca untuk penulisan selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembacanya. Medan, oktober 2012 Penulis Utami Afriany NIM:

8 DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN... i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii KATA PENGANTAR... iv DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I: PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang masalah Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 8 BAB II: TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis Sejarah Kegiatan Perbankan Fungsi Bank Pengertian Bank Konvensional Bank Syariah A. Pengertian Bank Syariah B. Prinsip Dasar Bank Syariah C. Sistem Operasional Bank Syariah Perbedaan Bank Syariah Dab Bank Konvensional Kinerja Keuangan Rasio Keuangan A. Rasio Rentabilitas B. Rasio Kualitas Aktiva Produktif C. Rasio Likuiditas D. Rasio Efisiensi E. Rasio Permodalan Tinjauan Penelitian Terdahulu Kerangka Konseptual Hipotesis BAB III: METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian Jenis dan Sumber Data Batasan Operasional... 41

9 3.4 Sampel Penelitian Metode Pengumpulan Data Teknik Analisis Data Skala Pengukuran Variabel A. Rasio Rentabilitas B. Rasio Kualitas Aktiva Produktif C. Rasio Likuiditas D. Rasio Efisiensi 43 E. Kinerja Bank Secara Keseluruhan Jadwal Penelitian BAB IV: ANALISIS HASIL PENELITIAN 4.1 Hasil Analisis Rasio ROA A. Analisis Rasio ROA B. Pengujian Hipotesis Hasil Analisis Rasio NPL A. Analisis Rasio NPL B. Pengujian Hipotesis Hasil Analisis Rasio LDR A. Analisis Rasio LDR B. Pengujian Hipotesis Hasil Analisis Rasio QR A. Analisis Rasio QR B. Pengujian Hipotesis Hasil Analisis Rasio BOPO A. Analisis Rasio BOPO B. Pengujian Hipotesis Hasil Analisis Rasio CAR A. Analisis Rasio CAR B. Pengujian Hipotesis Hasil Analisis Kinerja A. Analisis kinerja B. Pengujian Hipotesis BAB V: KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran DAFTAR PUSAKA LAMPIRAN... 59

10 DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil Tinjauan Penelitian Terdahulu Jadwal Penelitian Hasil Uji Statistic Independent Sample Test... 44

11 DAFTAR LAMPIRAN No.lampiran Judul Halaman Lampiran 1 Rasio Keuangan Bank Konvensional Lampiran 2 Rasio Keuangan Bank Syariah Lampiran 3 Rasio Keuangan Group Statistic Lampiran 4 Tabel statistik T tabel dan F tabel... 63

12 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual... 35