Martinus Subdivisi Audit Kredit

Transkripsi

1 Martinus Subdivisi Audit Kredit

2 Kegiatan Audit di GARK 1. Ada 2 Kegiatan: Credit Review dan Audit proses kegiatan GARK 2. Frekuensi Credit Review dalam 1 tahun : a. Komersial : 3 x b. Korporasi : 2 x 3. Frekuensi Audit Proses dalam 1 tahun: a. Komersial : 2x b. Korporasi : 1 x 4. GARK Non Jabodetabek dan Surabaya, dikunjungi 2-3 tahun sekali. 5. Sedang dikembangkan Portfolio Review & Continuous Audit

3 Sampel Credit Review Target 70% untuk masing-masing kategori kredit (Komersial & Korporasi), yang terdiri dari 2 kelompok : 1. Sampel Full Review (Individual) 2. Sampel Partial Review Full Review Partial Review Sampel Credit Review (70% Plafon Populasi)

4 Kriteria Sampel Full Review Sampel merupakan targeted debitur yang dapat meningkatkan Credit Risk dan memenuhi ketentuan Bank Indonesia : 1. Top 50 Debitur 2. Pihak terkait 3. Wachlist/Downgrade 4. Menunggak > 10 hari 5. Restrukturisasi, plafon > 10 M 6. Baru, plafon > 20 M 7. CRF > =7, plafon > 10 M 8. Prospek Industri Kurang Mendukung

5 Penentuan Rencana Kunjungan Berdasarkan Macro Assesment, menentukan unit kerja yang akan diperiksa dan Jumlah Sampel Credit Review Disetujui oleh Presiden Direktur Proses Credit Review & Audit Catatan: 1. Utk pertimbangan efisiensi dan efektifitas, Review Memo Pengolahan untuk GARK di luar Jabodetabek, dilakukan secara off site di Jakarta berdasarkan data softcopy MPK 2. Konfirmasi yang dikirimkan auditor ke analis bukan comment final, bisa saja hanya merupakan pertanyaan untuk memperjelas pemahaman auditor atas MPK yang di-review Persiapan Audit Pelaksanaan Audit Pelaporan Analisa Pendahuluan Pengambilan sampel Penentuan Jumlah Tim Audit Penentuan Hari Pemeriksaan Pemeriksaan Sampel Konfirmasi Diskusi by Adviser Diskusi Final dengan Kepala Grup ARK Pengiriman draft LHA/ Lap. CR Final Review di DAI Release LHA/ Lap CR Monitoring tindak lanjut LHA/ Lap CR

6 Kesimpulan Credit Review & Audit Proses 1. Kesimpulan Credit Review berupa Weighted Average Risk Rating dari sampel debitur, dan usulan Watch list/downgrade debitur (jika ada dan belum termasuk dalam daftar Watch list GARK) 2. Hasil dari kegiatan Audit Proses GARK adalah hal-hal yang memerlukan tindakan korektif dari manajemen unit kerja, dan Kesimpulan Hasil Audit berupa angka dan predikat Credit Review: RR1 RR5 RR6 RR7 RR 8 - Loss WARR Audit Proses: Keterangan Satisfactory Acceptable Predikat Needs Improvement Unsatisfactrory Jumlah Masalah Nilai Predikat I. Pengawasan oleh Manajemen & Budaya - 100,00 Baik Pengendalian II. Identifikasi dan Penilaian Risiko - 100,00 Baik III. Kegiatan Pengendalian dan Pemisahan Fungsi 2 MB, 3 70,00 Cukup Baik MK IV. Sistem Akuntansi, Informasi, dan Komunikasi 1 MK 90,00 Baik V. Kegiatan Pemantauan & Tindakan Koreksi - 100,00 Baik Penyimpangan Kesimpulan Hasil Audit 92,00 Baik

7 Audit Concern

8 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK N o Obyek Pemeriksaan 1 Wewenang Memutus Kredit Hal yang diperhatikan auditor a. Keputusan diberikan oleh pejabat yang berwenang, dengan memperhatikan total eksposure debitur dan grup eksposure/grup usahanya, pihak terkait serta struktur kredit, agunan dan penyimpangan yang terjadi. b. Tanggal keputusan vs tanggal realisasi kredit Frekuensi Error 1 2 Susunan Pengurus dan Pemegang Saham Data susunan pengurus dan pemegang saham di MPK dan MIS telah sesuai dengan LKA / AD ART terbaru 2 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

9 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK N o Obyek Pemeriksaan Hal yang diperhatikan auditor 3 Analisa Agunan a. Data BAP vs data agunan di MPK vs MIS, jika terdapat perbedaan maka perlu dijelaskan penyebabnya. b. Apakah nilai agunan di MPK < BAP? Ya -- >Judgment Audit OK. jika Tidak --> dikonfirmasikan c. BAP telah dilakukan 2 tahun sekali, kecuali T/B dan T/K tdk perlu dilakukan penilaian ulang jika tidak terdapat penambahan eksposure kredit atau setelah ada perubahan eksposure kredit, coverage taksasi agunan solid > 100%. d. Kebenaran taksasi agunan e. BAP dibuat oleh appraisal independen yang masuk dalam list BCA Frekuensi Error 3 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

10 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK N o Obyek Pemeriksaan Hal yang diperhatikan auditor 4 BI Checking a. BI Checking telah dilakukan sesuai ketentuan. b. Pihak-pihak yang seharusnya di BI Checking c. Tanggal penarikan BI Checking dilakukan tidak lebih dari 3 bulan sebelum tanggal MPK d. Data BI Checking di MPK telah sesuai dengan print out BI Checking (benar dan lengkap). Perhatikan jumlah hari tunggakan & kolektibilitas di Bank lain selama 2 periode (KMK+KI+ Konsumsi), serta periode terakhir (untuk kartu kredit) e. Apabila ada yang kolektibilitasnya bukan lancar (kecuali hanya kartu kredit) harus diberi penjelasan lebih lanjut nama bank, plafon, saldo dan kolektibilitasnya Frekuensi Error 4 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

11 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK N o Obyek Pemeriksaan 5 Uraian Kondisi Keuangan Past Performance Hal yang diperhatikan auditor a. Telah dilakukan analisa keuangan selama minimal 3 tahun. Data di MPK selaras dengan spreading yang dibuat analis dan laporan keuangan debitur. b. Spreading dibuat sesuai standar pembuatan spreading dan pastikan klasifikasi akunnya sudah benar/sesuai. c. Analisa vertikal dan horisontal terhadap pos2 di laporan keuangan dan perhatikan ciri khas setiap pos dengan jenis usaha atau industrinya. Perlu perhatian jika terdapat pos dengan persentase diatas 25% dari total aktiva/pasiva (analisa vertikal), dan terdapat tren yang turun/naik drastis diatas 20% (analisa horisontal) d. Debitur dengan total plafon/eksposure diatas Rp 20 miliar dan total asset/omset diatas Rp 50 miliar wajib menyerahkan Laporan Keuangan Audited terakhir. Frekuensi Error 4 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

12 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK N o Obyek Pemeriksaan Hal yang diperhatikan auditor 6 Peer Analysis a. Peer analysis telah dilakukan sesuai ketentuan untuk debitur dengan usaha yang sejenis dan skala usaha yang hampir sama. b. Untuk kredit komersial wajib dilakukan peer analysis untuk permohonan non perpanjangan dengan plafon > Rp 30 M. Frekuensi Error 3 7 Kelayakan KMK / KI serta Struktur Kredit a. Kewajaran asumsi omset, siklus usaha, HPP & Biaya Operasi pada perhitungan KMK. b. Kewajaran nilai proyek KI (RAB, harga mesin berdasarkan faktur/invoice) c. Telah memperhitungkan fasilitas kredit di bank lain (selain kredit konsumsi dan KI) sebagai pengurang KMK, berdasarkan hasil BI Checking terakhir d. Kondisi Overfinance bila permohonan tambahan kredit diberikan namun kondisi usaha yang menurun dan/atau plafon bersifat committed 3 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

13 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK N o Obyek Pemeriksaan 8 Proyeksi Laporan Keuangan 9 Analisa Red Flag, & Daftar Hitam Nasional (DHN)/Blacklist BI (khusus kredit komersial) Hal yang diperhatikan auditor a. Terdapat minimal 2 skenario asumsi laporan keuangan. b. Kewajaran/keselarasan proyeksi dengan laporan keuangan past performance /prospek industry sejenis dan kapasitas produksinya /rekening koran dan hasil analisa yang tertuang di MPK. a. Kesesuaian data red flag & DHN di MPK dengan lampiran yang ada, serta informasi negatif sudah dicantumkan di MPK. Frekuensi Error 2 4 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

14 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK No Obyek Pemeriksaan 10 Rating dan Pengisian di CRRS 11 Review Hasil AMDAL Hal yang diperhatikan auditor a. Kesesuaian rating yang dicantumkan di MPK dengan print out CRRS dan aplikasi CRRS b. Pengisian item dalam CRRS sesuai dengan data pendukung dan ketentuan yang berlaku. a. Telah dilakukan analisa AMDAL atas industri atau perusahaan tertentu yang wajib memiliki AMDAL berdasarkan peraturan menteri lingkungan hidup. b. Cek data Proper AMDAL, jika hasilnya tidak merah/hitam tidak perlu dimintakan AMDAL dan di jelaskan di MPK. c. Jika tidak ada di data Proper AMDAL atau hasilnya merah/hitam harus diinformasikan di MPK dan diberi syarat keputusan kredit Frekuensi Error 5 4 Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

15 Hal yang menjadi obyek pemeriksaan MPK No Obyek Pemeriksaan 12 Kepatuhan Debitur terhadap Covenant 13 Spreading Laporan Keuangan terbaru 14 Form Penilaian Sendiri atas Kepatuhan Hal yang diperhatikan auditor a. Covenant yang tidak dipenuhi debitur harus diinformasikan di MPK dan dimintakan waiver ke pejabat pemutus dengan pertimbangan penjelasan mengapa hal tersebut acceptable. b. Monitoring wajib dilakukan untuk persyaratan yang dimonitor dan dikelola oleh analis a. Jika L/K terbaru sudah diperoleh, perlu dibuatkan spreading jika ternyata omset, laba operasi, DSC, TIER, LK terbaru menjadi lebih buruk (turun 20%), perbandingannya harus periode yang sama (apple to apple). Untuk ratio DSC & TIER menjadi kurang dari 1. a. FPS diisi secara lengkap dan benar oleh analis saat pengolahan serta sudah ditandatangani oleh pejabat berwenang Frekuensi Error Skala Frekuensi: 1 : Sgt Jarang; 2: Jarang; 3: Cukup Sering; 4: Sering; 5: Sering sekali

16