AKUNTANSI DAN STANDAR PELAPORAN KEUANGAN

Transkripsi

1 AKUNTANSI DAN STANDAR PELAPORAN untuk ORGANISASI NIRLABA Tri Purwanto LAPORAN AKTIVITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010 LAP. AKTIVITAS PENDAPATAN DAN SUMBANGAN SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER BEBAN DAN PROGRAM BEBAN GAJI BEBAN SEWA BEBAN NARASUMBER BEBAN FASILITATOR BEBAN PENYUSUTAN TOTAL BEBAN DAN PROGRAM KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH ASET BERSIH - AWAL 0 ASET BERSIH - AKHIR

2 LAP. POSISI ASET LAPORAN POSISI PER 3 1 DESEMBER 2010 HUTANG DAN ASET BERSIH ASET LANCAR: HUTANG LANCAR: KAS HUTANG PENGURUS BANK TOTAL KEW LANCAR UANG MUKA HUTANG JK PNJG: TOTAL AKTIVA LANCAR HUTANG BANK 0 ASET TIDAK LANCAR: PERALATAN KANTOR ASET BERSIH: TOTAL HUTANG JK PNJG 0 PERALATAN KTR-AKM ( ) 000) ASET BERSIH TDK 0 PENYUSUTAN TERIKAT ASET TETAP-NILAI BUKU ASET BERSIH T. TEMPORER TOTAL ASETTDK LANCAR TOTAL ASET BERSIH TOTAL ASET TOT HUTANG& ASET BERSIH LAP. ARUS KAS LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010 AKTIVITAS OPERASIONAL PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN PENERIMAAN KAS DARI HUTANG PEMBAYARAN UANG MUKA ( ) PEMBAYARAN GAJI ( ) PEMBAYARAN SEWA ( ) PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER ( ) PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR ( ) KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL AKTIVITAS INVESTASI PEMBELIAN PERALATAN KANTOR ( ) KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ( ) AKTIVITAS PENDANAAN 0 KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH KAS DAN BANK AWAL 0 KAS DAN BANK AKHIR

3 N o 1 Tan ggal 02/ 01/ 06 Giro Bank BNI Keterangan Sumbangan Sukarela Sumbangan Terikat Temporer Ref. Posti ng Debit Kredit /28/2012 SIKLUS AKUNTANSI (Accounting Cycle) Bukti Transaksi Kuitansi, Faktur, Nota, Rekening Koran, Voucher, Memorial, dll Jurnal Umum Buku Jurnal Umum Halaman 1 Posting Buku Besar (Ledger) Recording Classifying Summarizing (1) (2) Neraca Saldo (Trial Balance) (3) Penyelesaian Siklus Neraca Lajur 1. Jurnal Penyesuaian 2. Jurnal Koreksi (4)Reporting Laporan Keuangan 1. Laporan Posisi Keuangan 2. Laporan Aktivitas 3. Laporan Arus Kas YANG UNIK DARI PSAK No. 45 Laporan aktivitas dibagi kedalam tiga kategori: -Aktivitas yang melibatkan dana-dana yang tidak terikat Menggambarkan penerimaan dana-dana d (yang tidak memiliki batasan dalam penggunaan) dan penggunaan dana-dana tersebut -Terikat sementara Menggambarkan penerimaan dana-dana (yang hanya boleh digunakan untuk hal-hal tertentu) dan penggunaan dana-dana tersebut -Terikat Permanen Menggambarkan penerimaan dana-dana yang tidak boleh dipakai untuk apapun dan harus dipelihara oleh organisasi selama-lamanya 3

4 RECORDING TRANSAKSI HARIAN DOKUMEN JURNAL HARIAN BUKU BESAR NERACA LAPORAN KODE AKUN? Jenis Transaksi => Persamaan Dasar KAPAN MENCATAT? Accrual Basis VS Cash Basis BAGAIMANA MENCATAT? Double Entry System Real Account (Lap. Posisi Keuangan) Nominal Account (Lap. Aktivitas) PENGARUH TRANSAKSI TERHADAP PERSAMAAN DASAR +/- -/ D K 4

5 KODE AKUN/ DAFTAR PERKIRAAN ASET PENDAPATAN & SUMBANGAN KAS PENDAPATAN BANK SUMBANGAN TDK TERIKAT PIUTANG PEGAWAI SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER KOMPUTER SUMBANGAN TERIKAT PERMANEN AKUM. PENYUSUTAN KOMPUTER PENDAPATAN LAIN-LAIN FURNITURE BEBAN DAN PROGRAM AKUM. PENYUSUTAN FURNITURE BEBAN GAJI HUTANG TUNJANGAN HUTANG PENGURUS HONOR HUTANG PAJAK BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON ASET BERSIH (AB) BEBAN SEWA AB TIDAK TERIKAT BEBAN ALAT TULIS ANTOR AB TERIKAT TEMPORER BEBAN CETAK DAN FOTOKOPI AB TERIKAT PERMANEN BEBAN TRANSPORTASI CLASSIFYING PERIODIK (BULANAN/TAHUNAN) DOKUMEN JURNAL HARIAN BUKU BESAR NERACA LAJUR LAPORAN Proses pemindahan data dari Jurnal Umum ke Buku Besar, urut sesuai Daftar Akun Satu Akun, Satu Buku Besar Setiap Akun dalam buku besar menghasilkan saldo Akun 5

6 SUMMARIZING PERIODIK (BULANAN/TAHUNAN) DOKUMEN JURNAL HARIAN BUKU BESAR NERACA LAJUR LAPORAN -Memindahkan AKUN dan AKUN ke daftar NERACA -Membuat penyelesaian SIKLUS dengan Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Koreksi REPORTING PERIODIK (BULANAN/ TAHUNAN) DOKUMEN JURNAL HARIAN BUKU BESAR NERACA LAJUR LAPORAN Memindahkan KELOMPOK AKUN beserta dari NERACA LAJUR, ke LAPORAN (PSAK #45) Ingat! COA disusun sesuai Persamaan Dasar Laporan Keuangan Program Format tidak baku, tergantung ketentuan dari donor. 6

7 JURNAL UMUM Jurnal Transaksi Yayasan Merdeka Periode 1Desember - 31 Desember 2010 Tanggal No.Bkt No.Akun Nama Akun Debet Kredit 2 Des Bank Des Hutang Pengurus Des Bank Des Sumbangan Terikat Temporer Des Kas Des Bank Des Beban Sewa Des Bank Des Uang Muka Sekretariat Des Kas Des Peralatan Kantor Des Kas Des Uang Muka Program AKUN 6 Des Kas Des Honor Fasilitator Des Kas Des Honor Narasumber Des Kas Des Beban Gaji Des Bank AKUN KAS (A) BANK (B) AKUN BANK (B) AKUN KAS (A) BANK (D) BUKU BESAR KAS (C) Buku Besar Yayasan Merdeka Nama Perkiraan: Kas Nomor Perkiraan:1111 Tanggal Keterangan Transaksi No.Bukti Debet Kredit Saldo 3 Des Pengisian kas dari Bank Des Pengeluaran untuk uang muka sekretariat Des Pembelian peralatan (meja kantor) Des Pengeluaran uang mukan untuk program HIV/AIDS Des pembayaran honor fasilitator Des Pembayaran honor narasumber Nama Perkiraan: Bank Nomor Perkiraan:1112 Tanggal Keterangan No.Bukti Debet Kredit Saldo 2 Des Sumbangan dari pengurus Yayasan Merdeka Des Sumbangan dari PT Sehat untuk program HIV/AIDS Des Pengisian kas dari Bank Des Pembayaran sewa kantor Des Pembayaran gaji pegawai

8 BANK (D) KAS (C) NERACA LAJUR Yayasan Merdeka Neraca Lajur Periode yang berakhir 31 Desember 2010 Nomor Nama Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo stl Pernyesuaian Akun Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit 1111 Kas Bank Uang Muka Sekretariat Uang Muka Program Peralatan Kantor Akum. Peny. Peralatan ktr Hutang Pengurus Aset Bersih Tdk Terikat 3112 Aset Bersih T. Temporer 4001 Sumbangan Tdk Terikat Sumbangan T. Temporer Beban Gaji Beban Sewa Beban Narasumber Beban Fasilitator Beban Penyusutan LAPORAN AKTIVITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010 LAP. AKTIVITAS PENDAPATAN DAN SUMBANGAN SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER BEBAN DAN PROGRAM BEBAN GAJI BEBAN SEWA BEBAN NARASUMBER BEBAN FASILITATOR BEBAN PENYUSUTAN TOTAL BEBAN DAN PROGRAM KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH ASET BERSIH - AWAL 0 ASET BERSIH - AKHIR

9 LAP. POSISI ASET LAPORAN POSISI PER 3 1 DESEMBER 2010 HUTANG DAN ASET BERSIH ASET LANCAR: HUTANG LANCAR: KAS HUTANG PENGURUS BANK TOTAL KEW LANCAR UANG MUKA HUTANG JK PNJG: TOTAL AKTIVA LANCAR HUTANG BANK 0 ASET TIDAK LANCAR: PERALATAN KANTOR ASET BERSIH: TOTAL HUTANG JK PNJG 0 PERALATAN KTR-AKM ( ) 000) ASET BERSIH TDK 0 PENYUSUTAN TERIKAT ASET TETAP-NILAI BUKU ASET BERSIH T. TEMPORER TOTAL ASETTDK LANCAR TOTAL ASET BERSIH TOTAL ASET TOT HUTANG& ASET BERSIH LAP. ARUS KAS LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010 AKTIVITAS OPERASIONAL PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN PENERIMAAN KAS DARI HUTANG PEMBAYARAN UANG MUKA ( ) PEMBAYARAN GAJI ( ) PEMBAYARAN SEWA ( ) PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER ( ) PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR ( ) KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL AKTIVITAS INVESTASI PEMBELIAN PERALATAN KANTOR ( ) KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ( ) AKTIVITAS PENDANAAN 0 KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH KAS DAN BANK AWAL 0 KAS DAN BANK AKHIR