Handout KOMPUTER AKUNTANSI

Transkripsi

1 Handout KOMPUTER AKUNTANSI M. ARIEF RAFSANJANI FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN UNIVERSITAS ISLAM RIAU 2010

2 Modul Komputer Akuntansi 2 M.Y.O.B VERSI 13 Perkembangan MYOB Myob Accounting adalah sebuah software Accounting yang diperuntukkan bagi usaha kecil menengah (UKM) yang dibuat secara terpadu (Integreted Software). Dikembangkan pertama kali oleh MYOB Limited Australia, dan sekarang telah dikembangkan beberapa negara lain seperti di Amerika, Kanada, Selandia Baru. Sampai dengan sekarang telah diterbitkan MYOB Accounting versi 13 (Australia), MYOB Accounting Plus versi 13, MYOB Premier versi 7 (Australia). MYOB Premier dapat digunakan untuk perusahaan yang mengunakan Sistem Multicurrency. Beberapa alasan yang menjadi pertimbangan untuk menggunakan software MYOB sebagai tool yang membantu proses pekerjaan akuntansi adalah: User Friendly (Mudah Digunakan) Dengan tampilan menu dan aliran transaksi yang sederhana dan mudah diingat, MYOB mudah dimengerti oleh orang awam yang tidak mempunyai pengetahuan mendalam tentang komputer dan akuntansi. Tingkat Keamanan (Security) yang cukup valid untuk setiap user. Kemampuan eksplorasi semua laporan ke program Excel tanpa melalui proses ekspor/impor file yang merepotkan. Kemampuan trash back semua laporan ke source dokumen dan source transaksi. Dapat diaplikasikan untuk 105 jenis perusahaan yang telah direkomendasikan. Menampilkan laporan keuangan komparasi (perbandingan) serta menampilkan analisis laporan dalam bentuk grafik. MYOb telah teruji mengingat program tersebut juga dikembangkan dinegara lain seperti Amerika dimana Amerika adalah gudang software akuntansi yang hebat. FITUR YANG DIKEMBANGKAN OLEH MYOB MYOB dibuat sebagai gabungan beberapa modul yang disajikan dalam satu paket. Beberapa modul (fitur) gabungan yang disediakan oleh MYOB Accounting plus kemudian digabung dalam satu form yang disebut dengan Command Centre adalah sbb: Accounts Menyediakan fitur Account List, record Journal Entry. Banking Menyediakan fitur Spend Money, Receive Money, Prepare Bank Deposit, Bank Register, Reconcile Account, Print Cheque. Sales Menyediakan fitur Sales Quote, Order, Invoice, Sales Return, Receive Payment, Print Invoice, Print Statement. Time Billing Menyediakan fitur Activities List, Prepare Time Billing Invoice. Purchases Menyediakan fitur Purchase Quote, Order, Bill, Purchase Return, Pay Bill, Print Purchase Order, Print Cheque. Payroll Menyediakan fitur Pay Employess, Print Cheque, Print Payment Summaries. Inventory Menyediakan fitur Item Register, Item List, Set Item Price, Count Inventory, Inventory Adjustment, Inventory Transfer, Auto Build Inventory. Card File

3 Modul Komputer Akuntansi 3 Menyediakan fitur Card List seperti Customer, Vendor, personal, Employee. PERSIAPAN DATA AWAL Berikut adalah beberapa data awal yang harus disediakan sebelum bekerja dengan MYOB: 1. Chart Of Account. Untuk mempermudah membandingkan dan menjumlahkan suatu kelompok berarti harus membuat klasifikasi account dan memberikan nomor kode unik (tidak ada yang sama dengan yang lain). Pengkodean dan pengelompokan account disebut dengan Chart of Account. Susunlah Chart of Account sesuai dengan GAAP (General Accepted Accounting Principles). 2. Job List Buatlah dan tetapkan Job (Proyek) perusahaan (Jika ada). 3. Card File Catat dan kelompokkan data custumer, vendor, employee dan personal. 4. Item List Catat dan kelompokan nama barang/jasa yang akan diperjualbelikan. 5. Linked Account Tetapkan dan pilih Account yang akan dimasukkan dalam Linked Account. 6. Opening Balance Masukkan saldo awal masing-masing Account, Costumer, Vendor, Inventory dan job (jika ada). Cek kembali keseimbangan neraca sebelum memasukkan transaksi. 7. Gunakan menu Easy Setup Assistant untuk memandu melakukan berbagai setup awal dengan tuntunan dari MYOB. 8. Jika perlu buatlah user profile (multi user) berikut password dan kewenangan masing-masing user. MEMBUKA PROGRAM MYOB ACCOUNTING Setelah computer terpasang dan terinstall MYOB Accounting, program MYOB dapat dibuka dengan cara sebagai berikut: Cara 1: 1. Klik menu Start, pilih program, pilih MYOB Accounting. 2. Klik MYOB Accounting plus v 13 TE+ Cara 2: 1. Langsung double klik pada ikon shortcut MYOB. 2. Setelah itu akan muncul intro pengenalan dengan MYOB dalam kotak dialog. 3. Setelah kotak dialog muncul, pilih salah satu tombol dari lima tombol berikut ini: OPEN your company file Tombol pilihan ini akan membuka data CREATE new company file MYOB (file.dat) yang telah ada. Tombol pilihan ini akan membuat data baru. Jika anda klik pilihan ini Anda akan dipandu (Assistant) tentang tahap-tahap yang harus Anda lakukan saat membuat file pertama kali. EXPLORE the sample company Tombol pilihan ini akan membuka data contoh yang telah disediakan oleh MYOB. Contoh data tersebut diberikan nama perusahaan Clearwater Pty Ltd.

4 Modul Komputer Akuntansi 4 WHAT s New EXIT MYOB Accounting Tombol pilihan ini akan menampilkan file.html dan akan dihubungkan dengan internet, yang berisi beberapa hal yang baru diversi 13 dibandingkan dengan versi sebelumnya. Tombol pilihan ini untuk mengakhiri pemakaian program MYOB Linked Account Sebelum memulai proses pembuatan akun, ada beberapa akun yang tidak boleh buat baru dikarenakan akun-akun tersebut ter-link (terhubung) dengan akun yang lainnya, jadi langkah pertama yang harus dilakukan adalah meng-edit akun yang ter-link (memiliki tanda *). Akun-akun yang ter-link adalah sebagai berikut ini: ASSET General Cheque Account ubah menjadi Kas atau Account Bank (account untuk menerima dan membayar) Electronic Clearing Account ubah menjadi Account Bank Undeposite Fund ubah menjadi Kas belum disetor atau piutang giro Trade Debtors ubah menjadi Piutang Usaha atau Piutang Dagang LIABILITY o Trade Creditor ubah menjadi Utang Usaha EQUITY Retained Earning ubah menjadi Laba ditahan Current Earning ubah menjadi Laba Periode Berjalan atau Ikhtisar Rugi Laba Sedangkan Historical Balancing tidak perlu diapa-apakan, karena ia digunakan untuk melihat apakah nilai asset dan liability seimbang atau tidak jika Historical Balancing bernilai nol berarti List Account seimbang antara Nilai Asset dan nilai Liability. Wages & Salaries di ubah Beban gaji Nama Account List yang Perlu di sesuaikan: Assets : Aktiva General Cheque Account : Kas Undeposite Fund : Kas Belum Disetor Electronic Clearing Account : Akun Bank Withholding Credits : (dihapus) Voluntary Withholding Credits : (dihapus) ABN Withholding Credits : (dihapus) Trade Debtors : Piutang Usaha Liabilities : Pasiva

5 Modul Komputer Akuntansi 5 Trade Creditors : Utang Usaha GST Liabilities : Utang PPN GST Collected : PPN Keluaran GST Paid : PPN Masukan Sales Tax Payable : (dihapus) Import Duty Payable : (dihapus) Voluntary Withholdings Payable : (dihapus) ABN Withholding Payable : (dihapus) Luxury Car Tax Payable : (dihapus) Payroll Liabilities : Utang Gaji Equity : Modal Retained Earning : Laba ditahan Current Earning : Laba Periode Berjalan Historical Balancing : (tetap) Income : Pendapatan Cost of Sales : HPP Expenses : Beban Wages & Salaries : Beban gaji Employment Expenses : Tunjangan karyawan Other Expense : Beban Lainnya Other Income : Pendapatan Lainnya

6 Modul Komputer Akuntansi 6 SOAL-SOAL LATIHAN Soal 1 (Buatlah Account List berikut ini!) PT SANJAYA Jln Raya Durian No 77 Malang Indonesia Telp (0341) Fax (0341) Acc Account Header/ Balance AKTIVA Header Aktiva Lancar Header Kas Kas Kecil Bank Header Bank Pasifik Bank Atlantik Piutang Usaha Piutang Karyawan Uang Muka Pada Pemasok Persediaan Barang Dagang Aktiva Tetap Header Peralatan Kantor Header HP Peralatan Kantor Akm. Penyusutan P.Kantor ( ) Kendaraan Header HP Kendaraan Akm. Penyusutan Kendaraan ( ) Acc Account Header/ Balance KEWAJIBAN Header Kewajiban Lancar Header Utang Gaji Pendapatan Diterima Dimuka Utang Usaha Utang PPN Header PPN Keluaran PPN Masukan Utang PPh Utang Pajak Penjualan Hutang Jangka Panjang Header Hutang Bank Pasifik Hutang Jk Panjang Lain 0 Acc Account Header/ Balance EKUITAS Header Modal Saham Laba Ditahan

7 Modul Komputer Akuntansi Laba Periode Berjalan Historical Balancing 0 Acc Account Header/ Balance PENDAPATAN Header Penjulan Televisi Pend. jasa Angkut Barang 0 Acc Account Header/ Balance HARGA POKOK PENJUALAN Header HPP Televisi 0 Acc Account Header/ Balance BIAYA Header Gaji Karyawan Upah Pekerja Biaya Pemasaran Biaya Transportasi Perawatan Aktiva Penyusutan Aktiva Potongan Pembelian Potongan Penjualan Biaya Listrik Biaya telephon Biaya Sewa Ruang Biaya perlengkapan 0 Acc Account Header/ Balance PENDAPATAN LAIN-LAIN Header Bunga Bank Laba Penjualan aktiva 0 Acc Account Header/ Balance BIAYA LAIN-LAIN Header Bunga Pinjaman Bank Pajak Atas Pend. Bunga Rugi Penjualan Aktiva 0

8 Modul Komputer Akuntansi 8 Soal 2 (Catatlah Daftar Pemasok berikut ini!) Data Pemasok (Supplier) Nama PT DELTA PT OLYMPIC PT ATLANTIC Alamat Jln. Ir Juanda 11 Jln Pajajaran 10 Jln A. Yani 60 Kota Surabaya Malang Surabaya Negara Indonesia Indonesia Indonesia Kode Pos Kontak Edi Nur Siti Telephon Fax Saldo Awal Rp ,- Rp ,- Rp ,- Batas Kredit Rp ,- Rp ,- Rp ,- Termin 5/10-n/30 5/10-n/30 5/10-n/30

9 Modul Komputer Akuntansi 9 Soal 3 (Catatlah Daftar Pelanggan berikut ini!) Data Pelanggan (Customer) Nama PT MATAHARI PT BATAVIA PT TITANIC Alamat Jln A Yani 55 Jln. Supriyadi 66 Jln Katamso 77 Kota Malang Malang Malang Negara Indonesia Indonesia Indonesia Kode Pos Kontak Elza Rizka Dewi Telephon Fax Saldo Awal Rp ,- Rp Rp ,- Batas Kredit Rp ,- Rp Rp ,- Termin 2/10-n/30 2/10-n/30 2/10-n/30 Nama PT ANDROMEDA Penjualan Tunai Alamat Jln Bromo 55 Kota Malang Negara Indonesia Kode Pos Kontak Indra Telephon Fax Saldo Awal Rp ,- Batas Kredit Rp ,- Termin 2/10-n/30

10 Modul Komputer Akuntansi 10 Soal 4 (Catatlah Daftar Barang Dagangan berikut ini!) Barang Dagangan Kode MG-001 MG-002 MG-003 Nama ERGO 726A ERGO 705 CASANOVA 208A Jenis Kursi Kursi Kursi Satuan Unit Unit Unit Pemasok PT DELTA PT DELTA PT OLYMPIC Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Min Level Restocking Kode MG-004 MG-005 MG-006 Nama CASANOVA 726A FLEXO DESK FA16 ARJUNA DESK 90 Jenis Kursi Meja Kursi Meja kursi Satuan Unit Unit Unit Pemasok PT OLYMPIC PT OLYMPIC PT DELTA Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Min Level Restocking Kode MG-007 MG-008 MG-009 Nama CREDENZA SS CREDENZA ETC 19 GAKKEN R205 Jenis Lemari Arsip Lemari Arsip Lemari Arsip Satuan Unit Unit Unit Pemasok PT ATLANTIC PT ATLANTIC PT ATLANTIC Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Min Level Restocking

11 Modul Komputer Akuntansi 11 Soal 5 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) Sebuah kantor akuntan atau konsultan dituntut untuk dapat menghasilkan laporan keuangan dari beberapa kliennya dengan cepat. Untuk dapat memenuhi kebutuhan tersebut biasanya laporan keuangan tidak dicatat melalui aktivitas seharihari, tetapi hanya dicatat dalam sebuah jurnal umum saja, lalu melihat buku besarnya dan langsung ke laporan dan analisis laporan keuangannya. Pada kasus ini Anda akan belajar menginput data tidak menggunakan semua fasilitas yang telah disediakan oleh MYOB, melainkan hanya menggunakan satu menu saja yaitu General Ledger- Record Journal Entry. Karena hanya menggunakan satu modul (General Ledger), maka laporan yang dihasilkanpun hanya yang berhubungan dengan Report-General Ledger. Sebagai ilustrasi, berikut ini contoh kasus sebuah perusahaan jasa (servis) dari pertama berdiri hingga 3 bulan transaksi pertamanya. PAK KEMIS mendirikan praktek servis Elektronik. Perusahaan itu diberi nama LARIS MANIS SERVIS pada pertengahan tahun 2003, tepatnya didirikan pada tanggal 1 Juli Berikut ini adalah transaksi yang didirikan selama 3 bulan (Juli, Agustus, September). Anda diminta untuk membantu menyelesaikan data keuangan Pak Kemis tersebut ke dalam program MYOB Accounting sehingga tampil Laporan Keuangan untuk 3 bulan pertama. Berikut adalah Account List yang dapat dibangun: Code Account Name ASSETS CURRENT ASSETS CASH & BANK Kas Tunai Bank Bogor General Cheque Account Undeposited Funds Electronic Cleaning Account PIUTANG USAHA Piutang Sugiwan Piutang Semelekete Piutang Makmur Piutang Umum Lainnya Perlengkapan Reparasi Asuransi Dibayar di Muka FIXED ASSETS NILAI BUKU PERALT SERVIS Peralatan Service Akum Penyust Peralt Service LIABILITIES CURRENT LIABILITIES HUTANG USAHA Hutang PT. Robek Hutang PT. Mitro Hutang Umum Lainnya LONG TERM LIABILITY Hutang PT. Marwan GST. Collected GST. Paid

12 Modul Komputer Akuntansi 12 Code Account Name EQUITY Modal Pak Kemis Prive Pak Kemis Laba Ditahan Laba Periode Berjalan History Saldo Account REVENUE Pendapatan Service Radio Tape Pendapatan Service Televisi Cost of Sales Expenses BIAYA USAHA Beban Iklan Beban Sewa Toko Beban Asuransi Beban Perlengkapan Reparasi Beban Penyust Peralt Reparasi Beban Gaji Karyawan Beban Usaha Lainnya PENDAPATAN DILUAR USAHA Pendapatan Bunga BIAYA DILUAR USAHA Biaya Bunga Pajak Bunga Bank TRANSAKSI BULAN JULI 2003 TANGGAL TRANSAKSI 1 Juli 2003 Memindahkan sejumlah dana Rp , - dari rekening pribadi (Bank Mandiri ) Pak Kemis ke Rekening Bank BOGOR, transaksi ini dianggap sebagai setoran awal modal Pak Kemis ke Perusahaan. 1 Juli 2003 Membayar sewa sebuah Toko selama satu bulan seharga Rp , - dengan pembayaran cek Bank BOGOR. 1 JUli 2003 Membayar premi asuransi untuk jangka waktu satu tahun berjumlah Rp , - dengan mengeluarkan cek Bank BOGOR. Asuransi di PT. KEBANGKITAN BANGSA. 2 Juli 2003 Membeli peralatan servis dari perusahaan PT. MARWAN seharga Rp ,-. Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka bank BOGOR Rp ,- sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang, karena akan diangsur setiap 2 bulan sekali dengan angsuran Rp ,-/2 bulan. Cicilan akan dimulai pada bulan Agustus. 5 Juli 2003 Membeli perlengkapan dari PT. ROBEK secara kredit seharga Rp ,- 6 Juli 2003 Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR kekas tunai Rp ,- 8 Juli 2003 Memasang iklan pada Koran lokal Rp ,- tunai kas ditangan. 15 Juli 2003 Memperoleh pendapatan hasil servis Televisi 2 minggu tunai Rp ,-. Memperoleh pendapatan hasil servis Tape 2 minggu tunai Rp ,-. 17 Juli 2003 Setor ke Bank BOGOR tunai Rp ,- 21 Juli 2003 Membayar jumlah utang dari PT ROBEK tunai Rp ,-

13 Modul Komputer Akuntansi 13 TANGGAL TRANSAKSI 25 Juli 2003 Membayar gaji karyawan Rp ,- 31 Juli 2003 Tagihan pada SUGIWAN karena servis Televisi telah selesai Rp ,- Data Penyesuaian 31 Juli 2003: Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa) Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yan gbelum dipakai Rp ,- Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp /bulan Pendapatan bunga BANK BOGOR Rp Pajak Bunga 15% dan Biaya Administrasi Bank BOGOR Rp TRANSAKSI BULAN AGUSTUS 2003 TANGGAL TRANSAKSI 1 Agust 2003 Membayar sewa bulanan Rp (Bank BOGOR) 1 Agust 2003 Melakukan Pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran pembelian Peralatan Service Rp (termasuk Bunga Pinjaman )(Bank BOGOR) 1 Agust 2003 Menerima angsuran piutang atas service SUGIWAN melalui transfer Bank BOGOR Rp Agust 2003 Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR Rp Agust 2003 Membeli perlengkapan Reparasi tambahan secara kredit dari PT. ROBEK Rp Agust 2003 Pendapatan Service TV tunai setengah bulan pertama Rp Agust 2003 Memasang iklan di harian SUARA HATIKU Rp tunai 23Agust 2003 Membayar angsuran utang pada PT. ROBEK Rp Agust 2003 Pak Kemis melakukan ambilan tuani untuk kepentingan pribadi Rp dari cek Bank BOGOR 31Agust 2003 Pendapatan Reparasi TV tunai untuk akhir bulan Rp Agust 2003 Pendapatan Reparasi Tape dari Pak SEMELEKETE dari service yang telah diselesaikan. Total pendapatan service Rp ,- uang muka dibayar Rp sisanya piutang dagang. 31Agust 2003 Membayar gaji karyawan Rp Data Penyesuaian 31 Agust 2003: Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa) Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp ,- Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp /bulan Pendapatan bunga BANK BOGOR Rp Pajak Bunga 15% dan Biaya Administrasi Bank BOGOR Rp TRANSAKSI BULAN SEPT 2003 TANGGAL TRANSAKSI 1 Sept 2003 Membayar sewa bulanan Rp (Bank BOGOR) 5 Sept 2003 Melakukan Pembayaran utang kepada MARWAN untuk angsuran pembelian Peralatan Service Rp (termasuk Bunga Pinjaman ) dengan cek- Bank BOGOR 6 Sept 2003 Melakukan Service Televisi tunai sebesar Rp Sept 2003 Mengambil uang tunai dari Bank BOGOR Rp

14 Modul Komputer Akuntansi Sept 2003 Membayar Gaji karyawan tunai Rp Sept 2003 Membayar iklan bulan ini Rp Sept 2003 Service Pelanggan Baru (Piutang MAKMUR) atas Televisi Rp dan Service Tape Rp secara kredit. 26 Sept 2003 Membeli Perlengkapan kantor kredit dari vendor baru (TOKO MITRO) sebesar Rp Sept 2003 Menyetor tunai ke Bank sebesar Rp Data Penyesuaian 30 Sept 2003: Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa) Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp ,- Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp /bulan Pendapatan bunga BANK BOGOR Rp Pajak Bunga 15% dan Biaya Administrasi Bank BOGOR Rp

15 Modul Komputer Akuntansi 15 Soal 6 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) RAYA SERVICE TAHUN 2007 Account List: Code Account Name Code Account Name ASSETS EQUITY CURRENT ASSETS Modal Raya Kas Tunai Laba Ditahan Bank Bogor Laba Periode Berjalan Undeposited Funds History Saldo Account Electronic Cleaning Account REVENUE Piutang A Pendapatan Service AC Perlengkapan Reparasi COST OF SALES Asuransi Dibayar di Muka EXPENSES FIXED ASSETS Beban Sewa Toko NILAI BUKU PERALT SERVIS Beban Asuransi Peralatan Service Beban Perlengkapan Reparasi Akum Penyust Peralt Service Beban Penyust Peralt Reparasi LIABILITIES Beban Gaji Karyawan CURRENT LIABILITIES Beban Iklan Hutang X PEND DILUAR USAHA LONG TERM LIABILITY Pendapatan Bunga Hutang PT. ABC Transaksi: TANGGAL TRANSAKSI Setoran awal per kas sebagai modal awal Raya Rp , Membayar sewa sebuah Toko selama satu bulan seharga Rp , Membayar premi asuransi untuk jangka waktu satu tahun berjumlah Rp , Membeli peralatan servis dari perusahaan PT. ABC seharga Rp ,-. Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka Rp ,- sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang Membeli perlengkapan dari PT. X secara kredit seharga Rp , Memasang iklan pada Koran lokal Rp ,- tunai kas ditangan Memperoleh pendapatan hasil servis AC tunai Rp , Setor ke Bank BOGOR tunai Rp , Membayar jumlah utang dari PT X tunai Rp , Membayar gaji karyawan Rp ,- Data Penyesuaian 31 Januari 2007: Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa) Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yan g belum dipakai Rp ,- Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp /bulan

16 Modul Komputer Akuntansi 16 Soal 7 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) MATAHARI SERVICE TAHUN 2007 Account List: Code Account Name Code Account Name ASSETS EQUITY CURRENT ASSETS Modal Matahari Kas Tunai Laba Ditahan Bank LALA Laba Periode Berjalan Undeposited Funds History Saldo Account Electronic Cleaning Account REVENUE Piutang X Pendapatan Service KOMPOR Perlengkapan Reparasi COST OF SALES Asuransi Dibayar di Muka EXPENSES FIXED ASSETS Beban Sewa Toko NILAI BUKU PERALT SERVIS Beban Asuransi Peralatan Service Beban Perlengkapan Reparasi Akum Penyust Peralt Service Beban Penyust Peralt Reparasi LIABILITIES Beban Gaji Karyawan CURRENT LIABILITIES Beban Iklan Hutang Y PEND DILUAR USAHA LONG TERM LIABILITY Pendapatan Bunga Hutang PT. ABC BEBAN DILUAR USAHA Beban Bunga Transaksi: TANGGAL TRANSAKSI Setoran awal dari pemilik Rp (Bank Lala) Membayar premi asuransi untuk jangka waktu satu tahun berjumlah Rp , - dengan mengeluarkan cek Bank Lala. Asuransi di PT. KEBANGKITAN BANGSA Membayar sewa bulanan Rp (Bank LALA) Membeli peralatan servis dari perusahaan PT. ABC seharga Rp ,-. Harga tersebut telah dibayar dengan uang muka bank LALA Rp ,- sisanya dianggap sebagai utang jangka panjang Menerima angsuran piutang atas service X melalui transfer Bank LALA Rp Melakukan Pembayaran utang kepada PT. ABC untuk angsuran pembelian Peralatan Service Rp (termasuk Bunga Pinjaman )(Bank LALA) Membeli perlengkapan Reparasi tambahan secara kredit dari Y Rp Pendapatan Service KOMPOR tunai Rp Memasang iklan di harian SUARA HATIKU Rp tunai (Bank lala) Membayar angsuran utang pada Y Rp Membayar gaji karyawan Rp Data Penyesuaian 31 Januari 2003: Asuransi satu bulan telah jatuh tempo (Kadaluarsa) Sisa persediaan perlengkapan Reparasi yang belum dipakai Rp ,- Taksiran penyusutan Peralatan Service Rp /bulan

17 Modul Komputer Akuntansi 17 Soal 8 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) UD MAJU MUNDUR TAHUN 2007 Account List: Acc Account Level Balance AKTIVA Header Aktiva Lancar Header Kas Kas Kecil Bank Header Bank Pasifik Bank Atlantik Piutang Usaha Pitang Karyawan Uang Muka Pada Pemasok Persediaan Barang Dagang Aktiva Tetap Header Peralatan Kantor Header HP Peralatan Kantor Akm. Penyusutan P.Kantor ( ) Acc Account Level Balance KEWAJIBAN Header Kewajiban Lancar Header Pendapatan Diterima Dimuka Utang Usaha Utang PPN Header PPN Keluaran PPN Masukan Hutang Jangka Panjang Header Hutang Bank Pasifik Acc Account Level Balance EKUITAS Header Modal Saham Laba Ditahan Laba Periode Berjalan Historical Balancing 0 Acc Account Level Balance PENDAPATAN Header Penjualan Kompor Pend. jasa Angkut Barang 0 Acc Account Level Balance HARGA POKOK PENJUALAN Header HPP Kompor 0

18 Modul Komputer Akuntansi 18 Acc Account Level Balance BIAYA Header Gaji Karyawan Biaya Pemasaran 0 Acc Account Level Balance PENDAPATAN LAIN-LAIN Header Bunga Bank Laba Penjualan aktiva 0 Data Pemasok (Supplier) Nama PT DELTA PT OLYMPIC PT ATLANTIC Alamat Jln. Ir Juanda 11 Jln Pajajaran 10 Jln A. Yani 60 Kontak Edi Nur Siti Saldo Awal Rp ,- Rp ,- Rp ,- Data Pelanggan (Customer) Nama PT MATAHARI PT BATAVIA PENJ.TUNAI Alamat Jln A Yani 55 Jln. Supriyadi 66 Kontak Elza Rizka Saldo Awal Rp ,- Rp Barang Dagangan Kode MG-001 MG-002 MG-003 Nama MAXI 726A MINI 705 STANDART 208A Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Transaksi: 03 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara tunai dengan rincian: Jenis barang Jumlah Harga Diskon MAXI 726A 8 Buah Rp ,- 0 MINI Buah Rp ,- 5% 05 Januari. Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp ,- 07 Januari. Perusahaan mentransfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar Rp ,-

19 Modul Komputer Akuntansi 19 Soal 9 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) UD SEGER BEGER TAHUN 2007 Account List: Acc Account Level Balance AKTIVA Header Aktiva Lancar Header Kas Kas Kecil Bank Header Bank Pasifik Bank Atlantik Piutang Usaha Piutang Karyawan Uang Muka Pada Pemasok Persediaan Barang Dagang Aktiva Tetap Header Peralatan Kantor Header HP Peralatan Kantor Akm. Penyusutan P.Kantor ( ) Acc Account Level Balance KEWAJIBAN Header Kewajiban Lancar Header Pendapatan Diterima Dimuka Utang Usaha Utang PPN Header PPN Keluaran PPN Masukan Hutang Jangka Panjang Header Hutang Bank Pasifik Acc Account Level Balance EKUITAS Header Modal Saham Laba Ditahan Laba Periode Berjalan Historical Balancing 0 Acc Account Level Balance PENDAPATAN Header Penjualan Lemari Es Pend. jasa Angkut Barang 0 Acc Account Level Balance HARGA POKOK PENJUALAN Header HPP Lemari Es 0 Acc Account Level Balance

20 Modul Komputer Akuntansi BIAYA Header Gaji Karyawan Biaya Pemasaran 0 Acc Account Level Balance PENDAPATAN LAIN-LAIN Header Bunga Bank Laba Penjualan aktiva 0 Data Pemasok (Supplier) Nama PT. SOLO PT. JOGJA PT. BUANA Alamat Jln. Ir Juanda 11 Jln Pajajaran 10 Jln A. Yani 60 Kontak Edi Nur Siti Saldo Awal Rp ,- Rp ,- Rp ,- Data Pelanggan (Customer) Nama HENY DENY PENJ.TUNAI Alamat Jln A Yani 55 Jln. Supriyadi 66 Kontak Elza Rizka Saldo Awal Rp ,- Rp Barang Dagangan Kode MG-001 MG-002 MG-003 Nama MEDIUM 726A SMALL 705 LARGE 208A Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Transaksi: 03 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara tunai dengan rincian: Jenis barang Jumlah Harga Diskon MEDIUM 726A 8 Buah Rp ,- 0 SMALL Buah Rp ,- 5% 05 Januari. Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp ,- 07 Januari. Perusahaan mentransfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar Rp ,-

21 Modul Komputer Akuntansi 21 Soal 10 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) UD CHACHA (Financial period: 2007) Account List Code Account Header/ Balance AKTIVA Aktiva Lancar Kas Kas Kecil Bank Bank A Bank B Bank C Piutang Usaha Piutang karyawan Uang Muka Pada Pemasok Persediaan Barang dagang Aktiva Tetap Peralatan Kantor HP Peralatan Kantor Akm. Penyusutan P.Kantor Kendaraan HP Kendaraan Akm. Peny. Kendaraan Header Header Cheque Cheque Header Cheque Cheque Cheque Header Header Header Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp 4.500,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp (5.000,-) Rp ,- Rp ,- Rp (10.000,-) KEWAJIBAN Kewajiban Lancar Hutang Gaji Pend Diterima Dimuka Hutang Usaha Hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan Hutang Pajak Penjualan Hutang Jangka Panjang Hutang Bank YORI Hutang Jk Panjang Lain EKUITAS Modal Saham Laba Ditahan Laba Periode Berjalan Historical Balancing Header Header Header Header Rp ,- Rp ,- Rp Rp ,- Rp Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,- Rp ,-

22 Modul Komputer Akuntansi 22 Code Account Header/ Balance PENDAPATAN Penjualan Furniture Pend Jasa Angkut Barang Header HARGA POKOK PENJUALAN Header HPP Furniture BIAYA Gaji Karyawan Biaya Pemasaran Biaya Transportasi Perawatan Aktiva Penyusutan Aktiva Potongan Pembelian Potongan Penjualan Biaya Listrik Biaya Telephon Biaya Sewa Ruang Perlengkapan Kantor PENDAPATAN LAIN-LAIN Bunga Bank Laba Penjualan Aktiva BIAYA LAIN-LAIN Bunga Pinjaman Bank Pajak Pendapatan Bunga Rugi Penjualan Aktiva Header Header Header Supplier code Name Opening Balance S-01 Candra Rp ,- S-02 Terry Rp ,- Rp ,- Customer code Name Opening Balance C-01 Cinta Rp ,- C-02 Suka Rp ,- C-03 Penjualan Tunai Rp ,- Product Code Name On Hand Cost Price Sale Price A Sigma 5 Rp 300,- Rp 500,- B Beta 15 Rp 200,- Rp 300,- Transaction: 1/1 Perusahaan menerima kredit (Hutang Jangka Panjang) dari Bank YORI Rp ,- 2/1 Membayar hutang pada supplier Candra Rp ,- dan Terry Rp ,-. 3/1 Diterima piutang Cinta Rp ,- 2/1 Dijual tunai pada Suka 1 buah Sigma. 3/1 Dibeli secara tunai dari Candra 10 Sigma & 10 Beta dg harga per unit masingmasing Rp 300,- dan Rp 200,-.

23 Modul Komputer Akuntansi 23 Soal 11 (Buatlahlah Account list, Jurnal Umum dan Jurnal Penyesuaian berdasarkan Informasi berikut ini!) STUDI KASUS PT Bintang merupakan sebuah perusahaan yang memperdagangkan peralatan kantor. Perusahaan mempunyai beberapa pelanggan tetap (Customer) dan pemasok tetap (Supplier). Perusahaan menjual barang dengan cara kredit kepada pelanggan tetap, sedangkan kepada pelanggan tidak tetap pembayaran dilakukan secara tunai. Daftar dan Saldo Rekening per 1 Januari 2007 PT Bintang Jln Raya Damai No 33 Malang Indonesia Telp (0341) Fax (0341) Acc Account Header/ Balance AKTIVA Header Aktiva Lancar Header Kas Kas Kecil Bank Header Bank Pasifik Bank Atlantik Piutang Usaha Pitang Karyawan Uang Muka Pada Pemasok Persediaan Barang Dagang Aktiva Tetap Header Peralatan Kantor Header HP Peralatan Kantor Akm. Penyusutan P.Kantor ( ) Kendaraan Header HP Kendaraan Akm. Penyusutan Kendaraan ( ) Acc Account Header/ Balance KEWAJIBAN Header Kewajiban Lancar Header Utang Gaji Pendapatan Diterima Dimuka Utang Usaha Utang PPN Header PPN Keluaran PPN Masukan Utang PPh Utang Pajak Penjualan Hutang Jangka Panjang Header

24 Modul Komputer Akuntansi Hutang Bank Pasifik Hutang Jk Panjang Lain 0 Acc Account Header/ Balance EKUITAS Header Modal Saham Laba Ditahan Laba Periode Berjalan Historical Balancing 0 Acc Account Header/ Balance PENDAPATAN Header Penjulan PeralatanKantor Pend. jasa Angkut Barang 0 Acc Account Header/ Balance HARGA POKOK PENJUALAN Header HPP Peralatan Kantor 0 Acc Account Header/ Balance BIAYA Header Gaji Karyawan Upah Pekerja Biaya Pemasaran Biaya Transportasi Perawatan Aktiva Penyusutan Aktiva Potongan Pembelian Potongan Penjualan Biaya Listrik Biaya telephon Biaya Sewa Ruang Biaya perlengkapan 0 Acc Account Header/ Balance PENDAPATAN LAIN-LAIN Header Bunga Bank Laba Penjualan aktiva 0 Acc Account Header/ Balance BIAYA LAIN-LAIN Header Bunga Pinjaman Bank Pajak Atas Pend. Bunga Rugi Penjualan Aktiva 0

25 Modul Komputer Akuntansi 25 Data Pemasok (Supplier) Nama PT DELTA PT OLYMPIC PT ATLANTIC Alamat Jln. Ir Juanda 11 Jln Pajajaran 10 Jln A. Yani 60 Kota Surabaya Malang Surabaya Negara Indonesia Indonesia Indonesia Kode Pos Kontak Edi Nur Siti Telephon Fax Saldo Awal Rp ,- Rp ,- Rp ,- Batas Kredit Rp ,- Rp ,- Rp ,- Termin 5/10-n/30 5/10-n/30 5/10-n/30 Data Pelanggan (Customer) Nama PT MATAHARI PT BATAVIA PT TITANIC Alamat Jln A Yani 55 Jln. Supriyadi 66 Jln Katamso 77 Kota Malang Malang Malang Negara Indonesia Indonesia Indonesia Kode Pos Kontak Elza Rizka Dewi Telephon Fax Saldo Awal Rp ,- Rp Rp ,- Batas Kredit Rp ,- Rp Rp ,- Termin 2/10-n/30 2/10-n/30 2/10-n/30 Nama PT ANDROMEDA Penjualan Tunai Alamat Jln Bromo 55 Kota Malang Negara Indonesia Kode Pos Kontak Indra Telephon Fax Saldo Awal Rp ,- Batas Kredit Rp ,- Termin 2/10-n/30

26 Modul Komputer Akuntansi 26 Barang Dagangan Kode MG-001 MG-002 MG-003 Nama ERGO 726A ERGO 705 CASANOVA 208A Jenis Kursi Kursi Kursi Satuan Unit Unit Unit Pemasok PT DELTA PT DELTA PT OLYMPIC Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Min Level Restocking Kode MG-004 MG-005 MG-006 Nama CASANOVA 726A FLEXO DESK FA16 ARJUNA DESK 90 Jenis Kursi Meja Kursi Meja kursi Satuan Unit Unit Unit Pemasok PT OLYMPIC PT OLYMPIC PT DELTA Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Min Level Restocking Kode MG-007 MG-008 MG-009 Nama CREDENZA SS CREDENZA ETC 19 GAKKEN R205 Jenis Lemari Arsip Lemari Arsip Lemari Arsip Satuan Unit Unit Unit Pemasok PT ATLANTIC PT ATLANTIC PT ATLANTIC Harga Jual Rp ,- Rp ,- Rp ,- Harga Beli Rp ,- Rp ,- Rp ,- Stok Min Level Restocking Kebijakan Akuntansi Berikut ini rincian kebijakan akuntansi yang digunakan oleh perusahaan: - Periode akuntansi (tahun buku) berawal pada 1 Januari dan berakhir 31 Desember Perusahaan menggunakan sistem fluktuasi untuk pengolahan dana kas kecil. - Persediaan barang yang dipergunakan dicatat berdasarkan harga perolehan (cost) dan dinilai dengan menggunakan penilaiaan persediaan Average Cost. - Pembayaran gaji karyawan ditetapkan tanggal 5 pada setiap bulan berjalan. Asumsi pada kasus ini, biaya gaji karyawan setiap bulan sebesar Rp ,- (konstan selama satu tahun). - Biaya sewa ruang sebesar Rp ,- per bulan dibayarkan setiap tanggal Rekening listrik dan telephon dibayarkan setiap tanggal 18

27 Modul Komputer Akuntansi 27 - Pembebanan biaya penyusutan per bulan berupa peralatan kantor sebesar Rp ,- dan kendaraan sebesar Rp ,- dicatat setiap tanggal 25. Transaksi Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan Januari Asumsi yang digunakan dalam transaksi pembelian dan penjualan barang dagangan, harga beli maupun harga jual belum termasuk PPN 10%. Selanjutnya jika terjadi pembelian maupun penjualan, nilai transaksi yang dibayar sebesar harga barang + PPN 10%. 02 Januari. Perusahaan memesan barang berupa kursi kepada PT DELTA dengan rincian sbb: Jenis Barang Jumlah Harga ERGO 726A 10 Buah Rp ,- ERGO Buah Rp ,- Perusahaan menghendaki transaksi tersebut dilakukan secara tunai, tahap awal dikeluarkan cek Bank Pasifik senilai Rp ,- yang dicatat sebagai uang muka (Down Payment). 03 Januari. PT Andromeda (Customer) melunasi seluruh hutang kepada perusahaan. 03 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara tunai dengan rincian: Jenis barang Jumlah Harga Diskon ERGO 726A 8 Buah Rp ,- 0 ERGO Buah Rp ,- 5% 04 Januari. Perusahaan menerima barang yang dipesan dari PT DELTA (Transaksi 02/01/2007), tidak ada perubahan jumlah dan harga barang. 05 Januari. Perusahaan membayar gaji karyawan untuk bulan Januari sebesar Rp ,- 06 Januari. Perusahaan mengembalikan 1 buah kursi (rusak) dengan kode ERGO 705 kepada PT DELTA. 07 Januari. Perusahaan mentransfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar Rp ,- 09 Januari. Perusahaan menerima pelunasan dari pelanggan: PT BATAVIA yang ditransfer melalui bank Pasifik dan dari PT Matahari yang telah ditransfer melalui bank Atlantic. 10 Januari. Perusahaan membayar sewa ruang untuk bulan Januari sebesar Rp ,- 11 Januari. Perusahaan memerima pengembalian sebuah kursi berkode ERGO 705 dari transaksi penjualan tunai pada tanggal 03 Januari. Perusahaan setuju menerima pengembalian tersebut dan mengembalikan uang sesuai harga kursi + PPN yang telah dibayar.

28 Modul Komputer Akuntansi Januari. Perusahaan menerima pelunasan piutang PT Titanic sebesar Rp ,- yang dibukukan melalui rekening PT Bank Atlantik. 17 Januari. Perusahaan menjual satu buah sepeda motor (kendaraan) dengan harga jual bersih Rp ,-. Data historis aktiva yang bersangkutan adalah: Harga Perolehan Rp ,- dan akumulasi depresiasi sebesar Rp ,-. 18 Januari. Perusahaan membayar biaya listrik sebesar Rp ,- dan telephon Rp ,- 21 Januari. Perusahaan membeli sebuah sepeda motor (Kendaraan) dengan harga perolehan sebesar Rp ,-. Transaksi tersebut dibayar dengan cek bank Pasifik. 22 Januari. Perusahaan menjual barang dagang secara kredit kepada PT BATAVIA dengan rincian: Jenis barang Jumlah Harga CASANOVA 208A 5 Buah Rp ,- FLEXODESK FA 16 4 Buah Rp ,- ARJUNA DESK 90 6 Buah Rp ,- 24 Januari. PT BATAVIA (Customer) menukar 1 buah kursi CASANOVA 208A seharga Rp ,- (transaksi tgl 22 Januari) dengan 1 buah kursi CASANOVA 726A seharga rp ,-. 25 Januari. Perusahaan mencatat biaya penyusutan aktiva tetap yang dibebankan setiap bulan. Peralatan kantor sebesar Rp ,- dan kendaraan sebesar Rp ,- 26 Januari. Perusahaan menjual barang secara tunai kepada PT KENCANA dengan rincian sbb: Jenis barang Jumlah Harga Diskon CASANOVA 208A 8 Buah Rp ,- 5% CREDENZA SS 6 Buah Rp ,- 3% CREDENZA ETC 19 3 Buah Rp ,- 0