BAB 1 GAMBARAN UMUM KASUS

Transkripsi

1 BAB 1 GAMBARAN UMUM KASUS A. PENGANTAR Studi kasus dalam modul ini menggambarkan sebuah perusahaan dagang yang telah mempunyai catatan akuntansi manual dan akan mulai menggunakan Accurate pada awal periode akuntansi. Materi yang dibahas dimulai dari persiapan, memasukkan saldo awal, mencatat saldo persediaan barang, data piutang dan hutang. Pembahasan transaksi hanya mencakup transaksi yang terjadi selama satu bulan dengan contoh yang mewakili penggunaan sebagian besar modul untuk pencatatan transaksi. B. STUDI KASUS PT. Labkom merupakan sebuah perusahaan yang memperdagangkan peralatan kantor. Perusahaan sudah cukup lama berdiri dan memiliki jaringan pemasaran yang luas. PT. Labkom memiliki beberapa pelanggan tetap (customer) dan pemasok tetap (vendor). Transaksi pembelian barang dilakukan oleh perusahaan hanya kepada pemasok tetap dengan cara kredit. Perusahaan menjual barang secara kredit kepada pelanggan tetap, sedangkan kepada pelanggan tidak tetap pembayaran dilakukan secara tunai. Langkah kerja dalam penyelesaian kasus: 1. Membuat data akuntansi baru Setup awal data perusahaan, mencakup: a. Mata uang & info perusahaan b. Saldo awal kas bank, akun default & daftar lain (daftar syarat pembayaran & kode pajak) c. Daftar pelanggan & pemasok d. Daftar akun default untuk persediaan e. Daftar kelompok besar aktiva tetap & metode penyusutan aktiva tetap 2. Chart of Accounts 3. Membuat daftar aktiva tetap dan penyusutannya 4. Membuat data persediaan (Inventory) dan mengisi saldo awal persediaan 5. Menyeimbangkan chart of account(laba Ditahan) 6. Mencatat Transaksi Jurnal Umum melalui Buku Besar 7. Mencatat transaksi Penjualan, Pembeliandan lainnya a. Pembelian, Pesanan Pembelian, dan Pembayaran kepada Pemasok b. Pembayaran dari Langganan c. Cash Sales (Penjualan Tunai) 1

2 d. Penerimaan Pesanan e. Retur Pembelian f. Transfer Bank g. Pelunasan dari Pelanggan h. Retur Penjualan i. Other Transaction(transaksi-transaksi lain) j. Credit Sales with Down Payment k. Exchange of Merchandise Sold 8. Mencatat Transaksi terkait aktiva tetap melalui Menu Aktiva Tetap 2

3 DAFTAR DAN SALDO REKENING: PT.Labkom Ringkasan Daftar Akun Per Tgl. 1Jan 2007 Filtered by: Status, Per Tgl. No. Akun Nama Tipe Saldo Db/Kr Induk/Anak Kas Kas/Bank 2,500, Dr Detail Kas Kecil Kas/Bank 750, Dr Detail Bank Kas/Bank 70,000, Dr Parent Bank Pasifik Kas/Bank 45,000, Dr Detail Bank Atlantik Kas/Bank 25,000, Dr Detail Piutang Usaha Akun Piutang 47,500, Dr Detail Piutang Karyawan Akun Aktiva Lancar Lainnya 0.00 Dr Detail Uang Muka dari Pemasok Akun Piutang 0.00 Dr Detail Persediaan Barang Dagangan Persediaan 166,380, Dr Detail Barang Dalam Perjalanan Persediaan 0.00 Dr Detail Aktiva Tetap Aktiva Tetap 70,000, Dr Parent HP.Peralatan Kantor Aktiva Tetap 25,000, Dr Detail HP.Kendaraan Aktiva Tetap 45,000, Dr Detail Akum.Depr.AT Akumulasi Penyusutan-32,916, Dr Parent Akum.Depr.Peralt.Kantor Akumulasi Penyusutan -7,916, Dr Detail Akum.Depr.Kendaraan Akumulasi Penyusutan -25,000, Dr Detail Kewajiban Lancar Akun Hutang 75,000, Cr Parent Pendapatan Diterima Dimuka Akun Hutang 0.00 Cr Detail Utang Usaha Akun Hutang 75,000, Cr Detail Utang PPN Akun Hutang 0.00 Cr Detail PPN Keluaran Akun Hutang 0.00 Cr Detail PPN Masukan Akun Hutang 0.00 Cr Detail Kewajiban Jangka Panjang Hutang Jangka Panjang75,000, Cr Parent Utang Bank Pasifik Hutang Jangka Panjang 75,000, Cr Detail Ekuitas Ekuitas 174,213, Cr Parent Modal Ekuitas 150,000, Cr Detail Laba Ditahan Ekuitas 24,213, Cr Detail Laba Periode Berjalan Ekuitas 0.00 Cr Detail Historical Balancing Account Ekuitas 0.00 Cr Detail Pendapatan Pendapatan 0.00 Cr Parent Penjualan Peralatan Kantor Pendapatan 0.00 Cr Detail Pendapatan Jasa Angkut Pendapatan 0.00 Cr Detail Potongan Penjualan Pendapatan 0.00 Cr Detail Retur Penjualan Pendapatan 0.00 Cr Detail Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan 0.00 Dr Parent Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan 0.00 Dr Detail Biaya Beban 0.00 Dr Parent Gaji Karyawan Beban 0.00 Dr Detail Biaya Pemasaran Beban 0.00 Dr Detail Biaya Transportasi Beban 0.00 Dr Detail Beban Penyusutan Aktiva Beban 0.00 Dr Detail Potongan Pembelian Beban 0.00 Dr Detail Beban Pemeliharaan Aktiva Beban 0.00 Dr Detail Beban Listrik Air Telp Beban 0.00 Dr Detail Beban Sewa Ruang Beban 0.00 Dr Detail Beban Perlengkapan Kantor Beban 0.00 Dr Detail Pendapatan Lain-Lain Pendapatan lain 0.00 Cr Parent Bunga Bank Pendapatan lain 0.00 Cr Detail Laba Penjualan Aktiva Pendapatan lain 0.00 Cr Detail Beban Lain-Lain Beban lain-lain 0.00 Dr Parent Bunga Pinjaman Bank Beban lain-lain 0.00 Dr Detail Rugi Penjualan Aktiva Beban lain-lain 0.00 Dr Detail Accurate Accounting Software System Report 3

4 Data Pemasok (Vendor): Data Pelanggan (Costumer): 4

5 DATA PERSEDIAAN: DATA AKTIVA TETAP No Jenis Aktiva Tetap Tanggal Pembelian Saldo Awal TUE (tahun) Akum. Penyst. 1 Peralatan 1 Juni ,67 2 Kendaraan 1 November ,

6 BAB II PENYELESAIAN KASUS A. CARA KERJA ACCURATE 3.0 DE (Deluxe Edition) Program Accurate dapat digunakan secara efektif dan efisien dengan cara memahami proses kerja program dalam kaitan dengan proses akuntansi (accounting process). Proses akuntansi dengan Accurate diawali dengan membuat data awal perusahaan dan berakhir dengan disusun laporan keuangan. Cara kerja Accurate menggunakan sistem moduler, yang terdiri dari: 1. Buku Besar Modul ini berfungsi untuk mencatat data awal perusahaan berupa pencatatan rekening, proses pencatatan transaksi, dan proses penjurnalan transaksi jurnal umum. 2. Kas Bank Berfungsi untuk mencatat penerimaan uang, pengeluaran uang dan transaksi lainnya yang berhubungan dengan bank. 3. Persediaan Berfungsi untuk mencatat data barang yang diperjualbelikan, menentukan dan mengubah harga jual serta administrasi persediaan barang. 4. Penjualan Berfungsi untuk mencatat dan mencetak bukti transaksi serta laporan termasuk analisis penjualan barang dan jasa. 5. Pembelian Berfungsi untuk mencatat dan mencetak bukti transaksi serta laporan termasuk analisis pembelian barang dan jasa. 6. Aktiva Tetap Berfungsi untuk mencatat dan mencetak daftar aktiva tetap (sesuai dengan aturan pajak), penyusutan aktiva tetap, dan penambahan atau pengurangan saldo aktiva tetap. 7. Daftar Berfungsi untuk mencatat data pelanggan (customer), pemasok (vendor, supplier), dan data lainnya seperti data penjual (sales). B. INSTAL DAN REGISTRASI PROGRAM ACCURATE Proses untuk menginstal dan memasukkan nomor registrasi Program Accurate dilakukan dengan langkah-langkah berikut: 1. Pastikan bahwa Anda telah mengcopy master program ke dalam komputer Anda. Selanjutnya pilih file aplikasi Accurate ent version. 6

7 Kemudian akan muncul tampilan berikut : Klik tombol Next pada tampilan di atas dan pada tampilan-tampilan berikutnya sampai dengan proses penginstalan selesai dilakukan, yaitu dengan munculnya tampilan berikut : Klik Finish untuk mengakhiri proses penginstalan. 7

8 2. Setelah proses pengintalan selesai, selanjutnya adalah melakukan proses patch. Buka file aplikasi patch acc.ent sehingga akan tampak tampilan berikut : Klik OK. Kemudian akan muncul tampilan berikut dan klik Start Setelah proses patch selesai makan akan muncul tampilan berikut dan klik Finish untuk mengakhiri proses patch. 8

9 3. Nomor registrasi dimasukkan ketika pertama kali membuka program Accurate. Untuk membuka program Accurate dapat dilakukan melalui desktop atau Start Menu. Klik simbol Program Accurate pada desktop atau Start Menu. Pada tampilan muka program pilih Buat Data Perusahaan Baru Selanjutnya Anda akan diminta untuk membuat nama file accurate yang baru dan memilih drive untuk menyimpan file anda seperti pada gambar berikut : 9

10 Masukkan User ID dan Password. User ID dan Password adalah supervisor. Klik OK Anda telah berada dalam program Accurate dan siap untuk memasukkan nomor registrasi. Pilih menu Help dan klik Register. 10

11 Selanjutnya pilih menu Register Accurate sehingga akan tampak tampilan berikut: Sambil tetap membuka form registrasi, buka file text document serial number yang terdapat dalam master program sehingga akan tampak seperti tampilan berikut : Copy nomor registrasi seperti yang tertera dalam gambar di atas ke kolom yang terdapat dalam menu form registrasi yang masih terbuka, sehingga kolom nomor registrasi akan terisi dengan nomor registrasi seperti yang tampak pada tampilan berikut : 11

12 Jika program Accurate Anda telah teregistrasi, maka kolom Your Current Serial Number akan terisi dengan nomor registrasi yang sama. Namun jika Anda baru pertama kali melakukan registrasi maka biarkan kolom tersebut kosong. Klik Register untuk mengakhiri proses registrasi. B. MENGAKTIFKAN ACCURATE 3.0 DE (Deluxe Edition) Sebelum mengaktifkan program Accurate, terlebih dahulu anda harus memastikan apakah Program ACCURATE telah diinstall (terpasang) pada komputer anda. Jika telah diinstall, maka langkah-langkah berikut dapat anda jalankan: Klik start menu, Klik Program Accurate 3.0, seperti diperlihatkan pada gambar berikut ini. 12

13 Pilih Buat Data Perusahaan Baru jika anda baru membuat data perusahaan baru. Berikutnya, jika anda sudah memiliki data, pilih Buka Data Perusahaan atau Buka Data Terakhir. Buat database baru dengan cara mengklik kotak kecil yang dilingkari seperti tampak pada gambar berikut: Setelah kotak kecil seperti tampak pada gambar di atas dipilih, muncul pilihan untuk tempat penyimpanan data. Pilih penyimpanan di (D:), kemudian buat nama file dengan nama PT.Labkom (NAMA dan NIM anda), klik Create. 13

14 Kemudian klik OKseperti tampak pada gambar berikut untuk mengeksekusi pembuatan file. Tunggu beberapa saat hingga Accurate menyelesaikan proses pembuatan file. Jika proses pembuatan file telah selesai, Accurate akan meminta anda mengisi User ID dan Password, isi keduanya dengan supervisor, kemudian klik OK seperti tampak pada gambar berikut: 14

15 PRAKTIKUM 1 MEMBUAT DATA AKUNTANSI BARU Setelah anda login, Accurate akan memunculkan pesan selamat datang, pilih bahasa yang anda inginkan, kemudian klik Lanjut seperti tampak pada gambar berikut: Karena anda telah memiliki informasi keuangan perusahaan secara detail, pilih Persiapan Mahir untuk membuat data akuntansi baru, kemudian klik Lanjut. 15

16 a. Pengaturan Mata Uang & Informasi Perusahaan Pada tahap pertama Persiapan Mahir, Accurate akan meminta informasi terkait Mata Uang dan Informasi Perusahaan, isi mulai dari Mata Uang dengan mata uang IDR (Indonesian Rupiah) seperti tampak pada gambar berikut. Jika informasi mata uang sudah diisi, lanjutkan ke toolbar di sebelahnya (Informasi Perusahaan) seperti tampak pada gambar berikut. Dalam informasi perusahaan, Accurate akan meminta anda mengisi informasi periode perusahaan. Karena kasus PT.Labkom diawali sejak 1 Januari 2007, maka Tgl.Mulai (Tutup Buku) diisi dengan 31 Desember Default Periode diisi dengandesember Hal ini dikarenakan pada accurate, khusus untuk saldo awal penyusutan aktiva tetap, nilainya harus dimasukkan pada akhir tahun. Dengan demikian, agar dapat memasukkan saldo awal akumulasi penyusutan untuk neraca saldo awal per 1 Januari 2007, tanggal 16

17 akumulasi penyusutan harus mengacu pada tanggal 31 Desember 2006, sehingga tanggal mulai juga dimulai pada tanggal 31 Desember Hasilnya, akumulasi penyusutan 31 Desember 2006 otomatis akan mengacu pada akumulasi penyusutan 1 Januari Untuk Tahun fiskal tetap diisi dengan tahun 2007, karena jurnal yang akan dimasukkan adalah jurnal selama periode Untuk kolom Error jika mengacu pada batasan transaksi yang bisa dientry dengan Accurate. Dengan demikian, jika dipilih 1 bulan sebelum, maka periode ini dihitung dari tanggal pada Default Periode. Dengan demikian, Anda tidak akan bisa mengentri transaksi dengan tanggal transaksi 1 bulan sebelum Default Periode (sebelum bulan Desember 2006). Jika informasi periode perusahaan sudah selesai diisi, isilah Informasi Pajak Perusahaan dengan Tgl Pengukuhan PKP30 November 2006 dan Jenis UsahaDagang sesuai dengan yang menjadi kasus dalam contoh ini. Pengisiannya tampak pada gambar berikut: Jika sudah selesai, klik Lanjut untuk beralih ke toolbar Persiapan Mahir berikutnya. 17

18 b. Pengaturan Akun-Akun & Daftar Lain Setelah mengisi Informasi Perusahaan, informasi berikutnya yang harus diisikan adalah Akun-Akun & Daftar Lain. Daftar Akun Pada bagian ini, Anda akan membuat beberapa daftar akun.klik Daftar Akun seperti tampak pada gambar berikut: Dari gambar di atas tampak beberapa akun berbahasa inggris. Ganti Account Receivable IDR dengan nama rekening Piutang Usaha dengan cara klik akun yang ingin diubah kemudian klik Ubah, sehingga muncul kotak dialog berikut: 18

19 Lakukan hal yang sama pada akun Account Payable IDR, ganti Account Payable IDR dengan nama rekening Hutang Usaha Untuk Akun Default Ekuitas Saldo Awal, ganti nama akun Opening Balance Equity dengan Historical Balancing Account. Jangan lupa sesuaikan nomor akun sesuai dengan daftar rekening pada kasus. Sementara untuk akun default Laba Ditahan, ganti nama akun Retained Earning dengan Laba Ditahan seperti tampak pada gambar berikut: 19

20 Biarkan saldo awal Laba Ditahan tetap nol. Untuk Sales Term Discount, ganti nama akun ini dengan Potongan Penjualan seperti tampak pada gambar berikut: Untuk akun Realize Gain or Loss dan Unrealize Gain or Loss, hapus satu per satu akun ini dengan cara meng-klik Hapus. 20

21 Jika muncul kotak dialog berikut, klik OK. Selanjutnya, buat akun akun PPN Keluaran dan PPN Masukan dengan meng-klik Tambah. Akun ini diperlukan untuk mengisi informasi pada Persiapan Mahir berikutnya. Setelah akun-akun yang dibutuhkan selesai dimasukkan, hasilnya tampak pada gambar berikut: 21

22 Buat pula akun Persediaan Barang Dagangan, akun Penjualan Peralatan Kantor, akun Retur Penjualan, dan akun Harga Pokok Penjualan. Sementara Daftar Akun lainnya akan dibuat pada saat sudah keluar dari Persiapan Mahir. Akun Default Mata Uang Setelah melakukan set pada Daftar Akun, pada Akun Default Mata Uang, buat pengaturan akun-akun yang menjadi default/linked account untuk jurnal (meliputi linked account untuk Akun Hutang, Akun Piutang, dan Diskon Penjualan). Hasilnya seperti berikut: 22

23 Daftar Lain Berikutnya, atur pengaturan pada Daftar Lain. Dalam Daftar Lain,anda harus memasukkan data Syarat Pembayaran dengan meng-klik Tambah seperti pada gambar berikut: Sehingga muncul kotak dialog Syarat Pembayaran Baru seperti berikut: Isi kotak dialog Syarat Pembayaran dengan informasi 3/10 n/30 seperti tampak pada gambar di atas. Buat pula Syarat Pembayaran 2/10 n/30, 5/10 n/30, dan COD (Cash On Delivery) dengan cara yang sama. Hasil akhirnya tampak pada gambar berikut: 23

24 Berikutnya, di bawah kolom Syarat Pembayaran, terdapat kolom Pajak. Isikan Pajak dengan cara meng-klik Tambah. Pajak yang digunakan adalah PPN. Untuk keperluan ini, sebelumnya anda harus sudah membuat rekening PPN Masukan dan PPN Keluaran. Berikut informasi-informasi yang harus dimasukkan saat membuat Pajak baru: Hasil akhir pengisian informasi Pajaktampak pada gambar berikut: 24

25 c. Pengaturan Pelanggan & Pemasok Dalam pengaturan Pelanggan & Pemasok, anda akan memasukkan daftar nama pelanggan (beserta saldo awal piutang pelanggan) dan daftar nama pemasok (bersama saldo awal hutang kepada pemasok). Klik Tambah untuk menambah daftar Pelanggan dan Pemasok. Kotak dialog berikut akan muncul. Isikan informasi tentang Pelanggan seperti tampak pada gambar berikut: No.Pelanggan diisi dengan nomor kode pelanggan (sesuai kasus) Nama dan Alamat Pelanggan diisi dengan nama pelanggan (sesuai kasus) Dan seterusnya hingga semua informasi dimasukkan, kemudian beralih ke toolbar Termin Pada Termin, isikan Saldo Awal piutang tiap pelanggan dan Termin pembayarannya (misalnya: 2/10 n/30). Sebelumnya, anda sudah harus mendaftar Termin yang akan dipakai 25

26 pada Pengaturan Akun & Daftar Lainnomor (b). Isi pula Batas Kredit. Jangan lupa ubah Per Tgl. Menjadi 1 Januari 2007 (sesuai dengan tanggal saldo awal) Jika informasi Termin sudah selesai dimasukkan, beralih ke toolbar Penjualan. Pada tahap ini, masukkan Pajak yang akan dikenakan pada transaksi Piutang. Pilih Pajak Pertambahan Nilai pada kolom Pajak 1. Jangan lupa isikan pula pelanggan Penjualan Tunai. Hasil akhirnya akan tampak seperti pada gambar berikut: Lakukan hal yang sama dengan Daftar Pemasok. 26

27 Proses ini akan menghasilkan saldo awal secara otomatis untuk akun Piutang dan Hutang Usaha. d. Pengaturan Persediaan Akun Default Barang Seperti halnya pada setup MYOB, pada tahap ini Anda akan mengatur default akun/linked accountuntuk persediaan barang. Klik Akun Default, kemudian isikan informasi pada Persediaan dst seperti tampak pada gambar berikut: Persediaan diisi dengan akun Persediaan Barang Dagangan Penjualan diisi dengan akun Penjualan Peralatan Kantor Retur Penjualan diisi dengan akun Retur Penjualan Diskon Barang Penj.diisi dengan akun Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan diisi dengan akun Harga Pokok Penjualan Retur Pembelian diisi dengan akun Persediaan Barang Dagangan (karena system yang digunakan adalah perpetual, maka pembelian barang dagangan langsung dijurnal menambah persediaan barang dagangan, dengan demikian jika terjadi retur pembelian, langsung dijurnal mengurangi persediaan barang dagangan) Akun Biaya diisi dengan akun Harga Pokok Penjualan (akun ini hanya untuk mutasi barang untuk tipe non persediaan). Akun Barang Pengiriman diisi dengan akun Utang Usaha Pengaturan Akun Default ini berfungsi sebagai linked account untuk pembuatan jurnal otomatis. Dengan demikian, saat anda memasukkan transaksi yang berhubungan dengan 27

28 persediaan barang (baik pembelian, retur, maupun penjualan, anda tidak perlu lagi membuat jurnal double entry). Hasil akhirnya tampak pada gambar berikut: Metode Persediaan Selanjutnya, atur Metode Persediaan yang akan digunakan. Ada 2 pilihan yang dapat digunakan, yaitu Rata-Rata dan First In First Out (FIFO). Pilih metode Rata-Rata untuk perhitungan nilai persediaan. 28

29 e. Pengaturan Aktiva Tetap Pada tahap ini, akan dilakukan pengaturan untuk FA Fiskal (Financial Asset Fiskal), Tipe FA (Tipe Financial Asset), dan Jenis Aktiva Tetap.Untuk Tipe FA dan Jenis Aktiva Tetap, anda dapat mengisikannya melalui Persiapan Mahir ini ataupun setelah masuk ke filenya. FA Fiskal Pada FA Fiskal, anda akan mengatur nama, jenis, dan umur aktiva tetap berdasarkan aturan fiskal (aturan pajak). Klik Tambah untuk membuat kategori FA Fiskal baru. Sesuai kasus, terdapat 2 tipe Aktiva Tetap, yaitu Peralatan dan Kendaraan. Isikan informasi terkait dengan Peralatan dan Kendaraan dengan meng-klik Tambah, hingga muncul kotak dialog berikut: Isikan informasi untuk Aktiva Tetap Peralatan seperti pada gambar berikut: 29

30 Lakukan langkah yang sama untuk membuat Aktiva Tetap Pajak Kendaraan. Hasil akhirnya tampak pada gambar berikut: f. Neraca Percobaan Dalam Neraca Percobaan, anda dapat melihat tampilan beberapa daftar akun yang telah anda buat pada langkah sebelumnya sebagaimana tampak pada gambar berikut: Pastikan angka Laba Ditahan nol, kemudian klik Lanjut. 30

31 Setelah anda meng-klik Lanjut, akan muncul tampilan Preferensi Perusahaan. Klik Lanjut lagi hingga anda mencapat ucapan Selamat Menggunakan Accurate seperti pada gambar berikut: 31

32 Jika tampilan sebagaimana tampak pada gambar di atas sudah muncul, pilih Selesai. Accurate kemudian akan meminta konfirmasi apakah anda akan menyimpan data. Pilih Yes. Dalam hal ini, accurate tidak dapat secara otomatis menyimpan data seperti halnya MYOB. Dengan demikian, pastikan sebelum anda menutup file, semua data sudah tersimpan dan diperbarui. 32

33 PRAKTIKUM 2 CHART OF ACCOUNTS Untuk membuat chart of accounts (daftar akun), dilakukan melalui menu Buku Besar. Klik Buku Besarkemudian pilih Daftar Akun seperti tampak pada gambar berikut: Kotak dialog akun baru akan terbuka seperti pada gambar berikut. Klik Baru untuk membuat akun baru. Buatlah kode, nama rekening, dan isikan saldo awal untuk membuat akun baru. Daftar Akun dan saldo rekening lengkap dapat dilihat pada halaman 3. Buat semua akun dan isikan saldo awalnya seperti pada halaman 3, kecuali untuk akun Persediaan Barang Dagangan, HP.Peralatan, HP.Kendaraan, Akumulasi Penyusutan Peralatan, Akumulasi Penyusutan 33

34 Kendaraan, dan Laba Ditahan, buat akunnya saja tapi jangan masukkan saldo awalnya. Saldo awal untuk rekening-rekening ini akan dimasukkan dengan cara lain pada bab-bab selanjutnya. Sementara itu, untuk modal, jangan isikan langsung saldonya dengan Rp Isikan hanya Rp di bagian kredit. Hal ini dikarenakan pada bab berikutnya, saldo modal akan ditambah dengan saldo awal aktiva tetap (sebesar Rp ). Isikan informasi-informasi berikut: Tipe Akun diisi dengan tipe akun sesuai daftar drop down yang disediakan Accurate (misalnya akun Kastermasuk dalam tipe Kas/Bank). No.Akun diisi dengan nomor akun sesuai dengan daftar akun kasus Nama diisi dengan nama rekening Mata uang diisi dengan memilih IDR (Indonesian Rupiah) Bagian dari Akun diisi jika akun ini merupakan akun anak (bagian dari akun lain) Saldo Awal diisi dengan saldo awal akun per 1 Januari 2007 Per tgl diisi dengan tanggal saldo awalsesuai kasus Jika semua informasi sudah diisi, klik OK Klik Perbarui seperti pada gambar berikut untuk memperbaharui (memasukkan akun baru) dalam daftar akun 34

35 Setelah Daftar Akun diperbarui, akun Kas akan muncul dalam daftar akun, hasilnya tampak pada gambar berikut: Untuk akun Bank (kode ), buat akun ini dengan cara meng-klik Baru seperti langkah membuat akun Kas. Perbedaannya, karena akun Bank (kode ) merupakan Parent Account, maka Saldo Awal tidak diisi karena Saldo Awal parent account merupakan penjumlahan dari saldo awal akun-akun anaknya. 35

36 Buat akun Bank Pasifik dan Bank Atlantik. Pada langkah ini, centang tombol Bagian dari Akun, karena akun ini merupakan anak dari akun Bank. Isikan kolom kosong di sebelah kata Bagian dari Akun dengan akun Bank. Pilih rekening parent account dengan menggunakan tombol drop down. Hasil akhirnya tampak pada gambar berikut: 36

37 37

38 PRAKTIKUM 3 AKTIVA TETAP Untuk membuat Daftar Aktiva Tetap, anda dapat menggunakan Persiapan Mahir sebagaimana dijelaskan pada bab sebelumnya, atau pada menu Aktiva Tetap seperti tampak pada gambar berikut: MEMBUAT TIPE AKTIVA TETAP Pada bagian ini, Anda akan membuat kelompok besar Aktiva Tetap (misalnya, kelompok besar Aktiva Tetap untuk mobil dan sepeda motor adalah kendaraan). Pilih Tipe Aktiva Tetap untuk memasukkan kelompok besar Aktiva Tetap. 38

39 Klik Baru untuk menambahkan Tipe Aktiva Tetap baru, hingga muncul kotak dialog untuk memasukkan tipe aktiva tetap baru. Berikut informasi yang harus Anda isikan: No Jenis Aktiva Tetap TUE (tahun) 1 Peralatan 5 2 Kendaraan 7,5 Isikan informasi sesuai dengan Tabel Data Aktiva Tetap sebagaimana gambarberikut: Klik OK. Lakukan hal yang sama untuk membuat Tipe Aktiva Tetap Kendaraan. MEMBUAT DAFTAR AKTIVA TETAP BukaDaftar Aktiva Tetapuntuk memasukkan Jenis Aktiva Tetap sesuai Tipe Aktiva Tetap. Misalnya, jika Tipe Aktiva Tetapnya kendaraan, maka dalam Daftar Aktiva Tetap isi dengan jenis kendaraannya (misalnya mobil, motor, dll). 39

40 Klik Baru untuk membuat Daftar Aktiva Tetap baru Muncul kotak dialog berikut: Pada bagian Umum, isikan informasi sesuai tabel Data Aktiva Tetap seperti tabel berikut: No Jenis Aktiva Tetap Tanggal Pembelian Saldo Awal TUE (tahun) Akum. Penyst. 1 Peralatan 1 Juni ,67 2 Kendaraan 1 November , Kode Aktiva diisi dengan nomor urut aktiva Tipe Aktiva diisi dengan Tipe Aktiva sesuai Daftar Aktiva Tetap yang akan dimasukkan (misalnya, mobil termasuk Kendaraan, dengan demikian Tipe Aktiva Tetapnya adalah Kendaraan). Keterangan diisi dengan nama akun aktiva yang akan ditampakkan dalam Daftar Akun 40

41 Tgl.Beli dan Tgl.Pakai diisi dengan tanggal aktiva tetap dibeli dan mulai dipakai sesuai table Data Aktiva Tetap Umur Bulan Aktiva diisi dengan tahun dan bulan umur aktiva Metode Penyusutan diisi dengan metode depresiasi aktiva (dalam kasus ini Garis Lurus) Akun Aktiva diisi dengan akun yang akan menjadi default akun saat ada penambahan peralatan Akun Akum.Penyusutan diisi dengan akun yang akan menjadi default akun saat memasukkan transaksi penyusutan peralatan Akun Beban Penyusutan diisi dengan akan menjadi default akun saat ada memasukkan transaksi Beban Penyusutan. Jika anda belum memiliki akun Beban Penyusutan Aktiva, buat akun ini dengan cara meng-klik akun baru sehingga muncul kotak dialog berikut. Hasil akhirnya seperti gambar berikut: 41

42 Jangan lupa Centang kotak Aktiva Tetap Fiskal di bagian bawah. Jika sudah selesai dengan bagian Umum, klik toolbar Pengeluaran. Pada bagian ini, isikan sumber dana untuk memperoleh aktiva tetap baru. Isikan rekening modal (dengan no.akun ) sebagai sumber dana perolehan peralatan. Tanggal diisi sesuai dengan tanggal pembelian aktiva. Hasilnya tampak pada gambar berikut: Sebagaimana dijelaskan pada bab III, sebelum memasukkan data di atas, pastikan saldo awal rekening Modal per 1 Januari 2007 berjumlah -80 juta sebagaimana tampak pada gambar berikut: Biarkan akun akumulasi penyusutan nol. Jika sudah selesai memasukkan semua data aktiva tetap, jangan lupa klik Simpan&Tutup. Untuk meihat hasil dari peralatan yang baru saja dimasukkan dalam daftar aktiva tetap, buka menu Aktiva Tetap, Daftar Aktiva Tetap sebagaimana gambar berikut: 42

43 Klik Perbarui untuk memunculkan peralatan yang baru dimasukkan dalam daftar aktiva tetap. Setelah diperbarui, hasilnya tampak pada gambar berikut: Lakukan langkah yang sama untuk membuat aktiva tetap kendaraan. 43

44 44

45 MEMASUKKAN NILAI AKUMULASI PENYUSUTAN Nilai akumulasi penyusutan dimasukkan setelah data semua aktiva tetap lengkap. Untuk memasukkan nilai pada akumulasi penyusutan aktiva tetap, klik menu aktifitas periodik proses akhir bulan, dan input seperti pada gambar berikut ini: Sebagaimana telah dijelaskan pada bab I, periode yang digunakan adalah Desember 2006, karena pada Accurate, penyusutan dimasukkan pada akhir periode. Dengan demikian, jika ingin memasukkan saldo awal akumulasi penyusutan per 1 Januari 2007, periode yang diisikan adalah Desember

46 PRAKTIKUM 4 PERSEDIAAN Masukkan daftar persediaan dengan memilih menu Persediaan, Barang dan Jasa Untuk membuat daftar persediaan baru, klik Baru. 46

47 Masukkan data persediaan sebagaimana tampak pada gambar berikut: Tipe Barang diisi dengan memilih Persediaan/Non-Persediaan No.Barang diisi dengan nomor kode barang (sesuai kasus) Keterangan diisi dengan nama barang (sesuai kasus) Kuantitas dan Harga/Unitpada isian Saldo Awal diisi dengan kuantitas dan harga /unit untuk masing-masing persediaan (sesuai kasus) Unit pada isian Saldo Saat Ini diisi sama dengan Kuantitas pada Isian Saldo Awal Informasi Penjualan diisi dengan harga jual persediaan (sesuai kasus) Pemasok Utama diisi dengan memilih pemasok tempat perusahaan biasa membeli persediaan terkait (sesuai kasus) Min.Jumlah Reorder diisi dengan jumlah minimum pemesanan ulang untuk persediaan terkait (sesuai kasus) Kode Pajak Penj. dan Kode Pajak Pemb.diisi dengan angka 1 (menunjuk pada PPN) Jika semua informasi sudah dimasukkan, klik enter. Masukkan semua persediaan dengan langkah yang sama seperti di atas. 47

48 Untuk melihat semua jenis persediaan yang sudah dimasukkan, klik Perbarui. Jika semua jenis persediaan sudah dimasukkan, maka secara otomatis saldo akhir persediaan akan bertambah sebesar total nominal semua persediaan barang dagangan (Rp ). Saldo akhir persediaan dapat dilihat pada menu Buku Besar, Daftar Akun. 48

49 PRAKTIKUM 5 MENYEIMBANGKAN CHART OF ACCOUNT Jika semua informasi persediaan barang dagangan dan aktiva tetap sudah dimasukkan, maka akan terlihat selisih antara Total Debet dan Total Kredit berjumlah Rp ,33. Selisih ini dapat dilihat pada akun Historical Balancing Account. Jika total debet dan total kredit sama, akun ini seharusnya bernilai nol. Dengan demikian, agar angka akhir pada akun Historical Balancing Accountmenjadi nol, seimbangkan dengan memasukkan angka Rp ,33pada akun Laba Ditahan. Langkah-langkahnya sebagai berikut: Pilih menu Buku Besar, Daftar Akun Pada akun Laba Ditahan, isikan angka sebesar angka Historical Balancing Account(dalam hal ini berjumlah Rp ,33) sebagaimana tampak pada gambar berikut: 49

50 Setelah anda mengisi saldo Laba Ditahan sebagaimana langkah di atas, akun Historical Balancing Accountsecara otomatis akan bernilai nol. Hasilnya tampak pada gambar berikut: 50

51 PRAKTIKUM 6 JURNAL UMUM 5 Jan 2007 perusahaan memberikan pinjaman kepada karyawandengan mengeluarkan uang dari Bank Pasifik sebesar Rp Klik Buku Besar, buka Bukti Jurnal Umum Selanjutnya, isikan transaksi-transaksi berikut: a. 5 Januari 2007 perusahaan membayar gaji karyawan dengan mencairkan uang dari Bank Pasifik Rp b. 7 Januari 2007 ditransfer dana dari Bank Pasifik ke Bank Atlantik Rp c. 10 Januari 2007 perusahaan membayar sewa ruang dengan uang dari Bank Atlantik Rp d. 18 Januari 2007 perusahaan membayar biaya Listrik, air, dan telepon Rp melalui kas kecil 51

52 Untuk membuka semua jurnal umum yang sudah dibuat, buka Daftar, pilih Bukti Jurnal Umum seperti gambar berikut: Jika jurnalnya belum nampak, klik Perbarui. 52

53 PRAKTIKUM 7 PEMBELIAN DAN PENJUALAN BARANG DAGANGAN a. Pesanan Pembelian/Purchase Order Untuk memasukkan data pembelian barang dagangan, klik toolbar Pembelian, pilih Pesanan Pembelian. Contoh Transaksi : a. 2 Januari 2007; perusahaan memesan barang berupa kursi kepada PT Delta dengan rincian sebagai berikut: Jenis Barang Jumlah Harga Beli ERGO 726A 10 buah Rp ERGO buah Rp Perusahaan menghendaki transaksi tersebut dilakukan secara tunai, tahap awal dikeluarkan cek Bank Pasifik senilai Rp ,- untuk melunasi hutang (Rp ,- sebelum potongan) dan sisanya dicatat sebagai uang muka (down-payment). 53

54 Penyelesaian: 1) Klik toolbar Pembelian, pilih Pesanan Pembelian, dan isikan data sebagai berikut: - Pemasok/Vendordiisi dengan memilih nama pemasok dari tombol drop-down. - No.PO/PO Number terisi otomatis - Tgl.PO/PO Date diisi dengan tanggal pesanan pembelian - FOB diisi dengan memilih antara Shipping Point dan Destinationdari tombol drop-down. - Syarat Pembayaran/Termsdiisi dengan memilih termin dari tombol drop-down. - Tgl.Diminta/Expected Date diisi dengan tanggal kapan barang yang dipesan dibutuhkan. - Centang isian Kena Pajak, karena harga jual yang Anda isikan pada data berikutnya belum termasuk pajak.jika yang diisi Termasuk Pajak, maka harga jual yang Anda isikan pada data berikutnya sudah termasuk pajak. - Barang/Item diisi dengan nomor kode item barang yang dipesan - Keterangan/Description diisi dengan nama barang yang dipesan. Kolom ini akan terisi otomatis jika kolom Barang/Item sudah terisi. - Kts/Qty diisi dengan jumlah barang yang dipesan. - Harga Satuan/Unit Price diisi dengan harga per unit barang yang dipesan. - %Diskon/%Disc. Diisi jika pesanan diberikan diskon (diisi dengan persentase diskon). - Pajak/Tax diiisi dengan angka kode pajak, yaitu kode PPN (dalam hal ini 1 sebagaimana setup pada bab sebelumnya). Kolom ini akan terisi otomatis jika kolom Barang/Item telah terisi. - Jumlah/Amount terisi dengan total harga tiap barang. Kolom ini akan terisi otomatis dengan perkalian harga satuan dan kuantitas barang. 2) Jika sudah memasukkan semua data, klik Simpan&Tutup. Jika ingin langsung mengentry pesanan baru, klik Simpan&Baru. 54

55 3) Untuk mencatat pembayaran, klik Pembelian, pilih Pembayaran Pemasok. Isikan data pembayaran pada pemasok sebagai berikut: - Pemasok/Vendor diisi dengan memilih nama pemasok dari tombol drop-down. - Tgl.Pembayaran/Payment Date dan Tgl.Cek/Cheque Date diisi dengan memasukkan tanggal pembayaran kepada pemasok. - Bank diisi dengan sumber dari bank mana cek dikeluarkan (dalam hal ini Bank Pasifik) dengan memilih nama bank dari tombol drop-down. - Catatan/Memo diisi dengan keterangan pembayaran - Klik Bayar/Pay, kemudian klik kanan dan pilih Discount Infountuk memasukkan besarnya diskon yang diterima. 55

56 4) Setelah di-klik, muncul kotak dialog, isikan Jumlah Diskon dengan Diskon Anjuran (dalam soal ini Rp ), isikan pula Akun Diskon dengan memilih akun Potongan Pembelian dari tombol drop-down seperti pada gambar berikut: 5) Klik OK. 6) Jika semua informasi sudah diisi, klik Simpan&Tutup. 7) Dari cek senilai Rp yang dikeluarkan dari Bank Pasifik, Rp sudah digunakan untuk membayar hutang, sehingga sisanya untuk membayar order sebagai uang muka kepada pemasok yaitu Rp Isikan data tersebut dengan meng-klik Pembelian, pilih Pesanan Pembelian. 56

57 8) Pilih Uang Muka dan isikan data pembayaran uang muka sebesar Rp seperti pada gambar berikut: 57

58 9) Isikan No.Akun dengan akun Uang Muka Kepada Pemasok dengan memilih dari tombol drop-down, kemudian klik OK. 10) Isikan Jumlah Pembayaran/Payment Amount dengan jumlah uang muka yang dibayarkan, sehingga Jumlah Cek/Cheque Amount terisi dengan nilai yang sama. Klik Simpan&Tutup, kemudian tutup pula form Purchase Order. 11) Jika jumlah Uang Muka belum muncul pada Daftar, klik Perbarui. 58

59 12) Proses berikutnya adalah melakukan settlement uang muka ke faktur pembelian untuk mengurangi nilai faktur yang harus dibayar karena adanya uang muka. Langkahnya sebagai berikut: - Pilih Daftar-Pembelian, klikfaktur Pembelian - Set Filter Tanggal dari 1 Januari 2007, pilih transaksi atas nama PT.Delta - Klik Settlementseperti gambar berikut - Setelah pilihan tersebut di-klik, muncul kotak dialog yang menanyakan apakah nilai faktur ingin dilunasi otomatis, pilih Yes. 59

60 - Setelah itu tutup formulir, dan Perbarui Faktur Pembelian sehingga jumlah uang muka masuk ke kolom nilai terbayar seperti gambar berikut. 60

61 b. Costumer Payment Customer payment merupakan transaksi dimana customer melakukan pembayaran atas penjualan kredit sebelumnya. Contoh : 3 Januari PT Andromeda melunasi seluruh utangnya kepada perusahaan. Penyelesaian: 1) Klik Penjualan, pilih Penerimaan Pelanggan. 2) Isikan data-data berikut: - Diterima dr/received From diisi dengan memilih nama pelanggan yang membayar hutangnya. Kolom ini diisi dengan memilih dari tpmbol drop-down. - Tgl.Pembayaran/Payment Datedan Tgl.Cek/Cheque Date diisi dengan tanggal pelanggan melakukan pembayaran - Bank terisi otomatis, pilihan cek masuk ke bank mana dapat diganti dengan memilih dari tombol drop-down. - Catatan/Memo diisi dengan keterangan pembayaran. Kolom ini boleh tidak diisi. - Seperti halnya saat memasukkan pembayaran kepada pemasok, klik Bayar/Pay, kemudian klik kanan dan pilih Discount Infountuk memasukkan besarnya diskon yang diterima. 61

62 3) Setelah di-klik, muncul kotak dialog, isikan Jumlah Diskon dengan Diskon Anjuran (dalam soal ini Rp ), isikan pula Akun Diskon dengan memilih akun Potongan Penjualan dari tombol drop-down seperti pada gambar berikut: 4) Klik OK. 5) Isikan Jumlah Cek/Cheque Amount sebesar kolom Jumlah Pembayaran/Payment Amountseperti pada gambar berikut: 62

63 6) Klik Simpan&Tutup. 7) Hasil akhirnya dapat dilihat dengan membuka Daftar dan memilih Penerimaan Pelanggan. 63

64 8) Set Tanggal sesuai tanggal periode pembukuan 9) Untuk melihat jurnalnya, klik toolbar Laporan,pilih Laporan Penjualan 10) Pilih Jurnal Penjualan 11) Untuk menampilkan jurnal, set tanggal periode pembukuan dengan meng-klik Modifikasi. 64

65 Set tanggal dengan tanggal awal 31Desember 2006 (jika ingin jurnal saldo awal juga tampil), kemudian klik OK Hasil akhir jurnalnya dapat dilihat pada gambar berikut: 65

66 c. Cash Sales 3 Januari Perusahaan menjual barang secara tunai dengan rincian: Jenis Barang Jumlah Harga Jual Diskon ERGO 726A 8 buah Rp ERGO buah Rp % Penyelesaian: 1) Klik Penjualan kemudian pilih Faktur Penjualan. Transaksi ini juga dapat diisikan melalui Daftar, pilih Penjualan, Faktur Penjualan 2) Isikan informasi-informasi berikut: - Pelanggan/Costumer diisi dengan memilih nama pelanggan dari tombol dropdown (dalam hal ini yaitu penjualan tunai) - Isi tanggal faktur/invoice Date dan tanggal kirim/ship Date sesuai tanggal transaksi - Isikan Barang/Item, Kuantitas/Qty, dan % Diskon/%Disc. sesuai informasi transaksi, sementara kolom Deskripsi Barang, Harga Satuan, dan Jumlah akan muncul secara otomatis. 66

67 - Pada kolom Pembayaran/Payment, jangan lupa isikan dengan jumlah total penjualan (karena semua barang langsung dijual secara tunai). Jangan lupa juga ubah tanggal cek sesuai tanggal transaksi dan isikan kolom Disimpan Ke/Deposit Todengan nomor akun bank sesuai dengan petunjuk soal (dalam hal ini jika tidak ada keterangan, maka sesuai kebijakan perusahaan, uang hasil penjualan disimpan ke Bank Pasifik). - Klik Simpan&Tutup 67

68 d. Penerimaan Pesanan Tgl 4 Januari, perusahaan menerima barang yang dipesan dari PT Delta (02/01/2007). Tidak ada perubahan jumlah dan harga barang. Transaksi ini adalah lanjutan dari transaksi pemesanan tgl 2 Januari Transaksi ini dilakukan melalui 2 tahap yaitu : 1. Mencatat Penerimaan Barang yang telah Dipesan 2. Membuat Faktur Pembelian atas barang yang telah diterima. 1. Mencatat Penerimaan Barang Yang Telah Dipesan Pencatatan penerimaan pesanan ini dilakukan melalui menu Daftar-Pembelian- Pesanan Pembelian. Untuk mencatat penerimaan barang yang telah dipesan lakukan langkah-langkah sebagai berikut : 68

69 - Melalui Menu Pesanan Pembelian, buka formulir pesanan pembelian kepada PT Delta. - Pada bagian bawah formulir klik Terima Barang - Selanjutnya akan muncul Formulir Penerimaan Barang Baru. Perhatikan bahwa Formulir Penerimaan barang Baru secara otomatis berisi daftar barang yang dipesan. - Isikan Nomor Penerimaan/Receipt No.dengan nomor penerimaan (001), isikan pula Tanggal Terima/Receive Date dan Tanggal Kirim/Ship Date dengan tanggal sesuai transaksi. - Jika sudah, kemudian klik Buat Faktur untuk membuat fakturnya. 69

70 - Klik Simpan&Tutup untuk semua transaksi (termasuk transaksi Penerimaan Barang yang sebelumnya belum disimpan). e. Retur Pembelian 6 Januari Perusahaan mengembalikan 1 buah kursi (rusak) dengan kode ERGO 705 kepada PT Delta. Penyelesaian: 1) Pilih Pembelian, buka Retur Pembelian 2) Masukkan Nama Pemasok/Vendor Name tempat melakukan pengembalian barang, dalam hal ini PT.Delta. Masukkan pula Tanggal pengembalian barang. 3) Pilih No.Faktur/Receipt-Invoice No. yang barangnya dikembalikan. Pengembalian adalah atas barang yang dibeli tanggal 4 Januari. 70

71 4) Isikan nama barang yang diretur di kolom Keterangan/Description dengan memilih nama barang dengan tombol drop down. Berbeda dengan pengisian data pembelian baru, untuk kolom ini nama barang diisi dulu kemudian nomor barang terisi otomatis. 5) Jika nama barang sudah diisi, muncul kotak dialog yang menanyakan apakah semua barang atas nama tersebut akan diretur. Karena barang yang diretur hanya 1 buah, pilih Tidak, kemudian isikan kuantitas barang yang diretur. 6) Klik Simpan&Tutup. Saat pilihan Simpan dipilih, akan muncul kotak dialog berikut, klik OK. 71

72 f. Transfer Bank 7 Januari Perusahaan mentranfer uang dari Bank Atlantic ke Bank Pasifik sebesar Rp ,-. Penyelesaian: 1) Catat transaksi ini melalui menu Buku Besar, Bukti Jurnal Umum 2) Masukkan semua detail transaksi sesuai soal, kemudian klik Simpan&Tutup 3) Transaksi ini dapat pula dimasukkan melalui menu Kas Bank-Penerimaan Lain/Pengeluaran Lain. 72

73 g. Pelunasan Dari Pelanggan 9 Januari Perusahaan menerima pelunasan dari pelanggan PT Batavia yang ditransfer melalui Bank Pasifik dan dari PT Matahari yang ditransfer melalui Bank Atlantic. Penyelesaian: 1) Pilih menu Penjualan, klik Penerimaan Pelanggan 2) Pilih nama pelanggan dengan memilih dari tombol drop-down kolom Diterima Dari/Received From. Isikan dengan nama PT.Batavia. Isikan pula nama Bank,Tgl.Cek/Cheque Datedan Catatan/Description sesuai dengan soal 73

74 3) Centang kolom Bayar/Pay, kemudian klik kanan pada kolom tersebut untuk memunculkan nilai diskon. 4) Isikan jumlah diskon sesuai dengan diskon anjuran, kemudian pilih rekening untuk memasukkan nilai diskon tersebut (untuk diskon penjualan masukkan ke rekening Potongan Penjualan) 74

75 5) Setelah diskon dimasukkan, jumlah pembayaran menjadi berkurang dari Rp menjadi Rp Isikan Jumlah Cek/Cheque Amount sesuai dengan jumlah yang harus dibayar, kemudian klik Simpan&Tutup untuk menyimpan data. 75

76 h. Retur Penjualan 11 Januari Perusahaan menerima pengembalian sebuah kursi berkode ERGO 705 dari transaksi penjualan tunai pada tanggal 03/01/2007. Perusahaan setuju menerima pengembalian tersebut dan mengembalikan barang sesuai dengan harga beli kursi tersebut + PPN yang telah dibayarkan. Penyelesaian: 1) Pilih menu Penjualan-Retur Penjualan 2) Isikan nama Pelanggan/Costumer sesuai transaksi. 3) Isikan pula No.Faktur Penj/Sales Invoice No. yang barangnya akan diretur, masukkan pula Tanggal Retur 76

77 4) Seperti halnya meng-entry retur pembelian, pilih barang yang akan diretur, dan isikan kuantitas barang yang diretur. 77

78 5) Klik Simpan&Tutup untuk menyimpan data. 6) Hasil jurnal sebagai berikut: Dari jurnal di atas, terlihat bahwa rekening yang berkurang adalah rekening Piutang Usaha, padahal penjualan yang barangnya diretur sudah diterima pembayarannya. Dengan demikian, uang hasil penjualan harus dikembalikan sesuai jumlah barang yang diretur, dan perusahaan harus mengembalikan saldo piutang usaha seperti semula. 7) Buka menu Daftar-Penjualan-Faktur Penjualan 8) Pilih Terima Bayaran 9) Dengan memilih menu Terima Bayaran, kolom Penerimaan Pelanggan akan terbuka. Masukkan Tanggal Pembayaran/Payment Date, Tanggal Cek/Cheque Datedan pilih bank yang akan dikeluarkan uangnya sebagai pengembalian. Perhatikan jumlah nominal pembayaran negatif, karena perusahaan mengembalikan uang penjualan, bukan menerima. 10) Klik Simpan&Tutup untuk menyimpan data. 78

79 11) Jurnal Penjualan dapat dilihat dengan memilih menu Laporan-Laporan Penjualan- Jurnal Penjualan. Hasil jurnal penjualannya sebagai berikut: i. Other Transaction - 13 Januari Perusahaan menerima pelunasan piutang PT Titanic sebesar Rp ,- yang dibukukan melalui rekening Bank Atlantic. Penyelesaian: Selesaikan melalui menu Penjualan-Penerimaan Pelanggan atau Daftar- Penjualan-Penerimaan Pelanggan Januari Perusahaan membayar biaya listrik sebesar Rp ,- dan telephone Rp ,- dengan menggunakan Kas Kecil. Penyelesaian: Selesaikan melalui menu Buku Besar-Bukti Jurnal Umum atau Daftar-Buku Besar-Bukti Jurnal Umum 22 Januari Perusahaan menjual barang secara kredit kepada PT Batavia dengan rincian: Penyelesaian: Isi melalui menu Penjualan-Faktur Penjualan.Abaikan batas piutang pelanggan. j. Credit Sales With Down Payment 23 Januari Perusahaan menjual barang secara kredit kepada PT Matahari dengan membayar sebagian nilai transaksi sebesar Rp 10 juta melalui rekening Bank Atlantik. Adapun rincian barang adalah sebagai berikut: 79

80 Penyelesaian: Aktifkan lagi menu Penjualan-Faktur Penjualan sesuai dengan data transaksi di atas. Isi field Pembayaran/Payment sebesar Rp ,- karena transaksi ini merupakan sebagian dibayar tunai seperti gambar di bawah ini. 80

81 k. Exchange Of Merchandise Sold 24 Januari PT Batavia menukar 1 buah kursi Casanova 208A seharga Rp ,- (transaksi tanggal 22 Januari 2007) dengan 1 buah Casanova 726A seharga Rp ,-. Penyelesaian: 1) Aktifkan lagimenu Penjualan-Retur Penjualan. Masukkan Casanova 208A sebagai barang yang diretur. 2) Untuk memasukkan barang yang baru (Casanova 726A), isikan melalui menu Penjualan-Faktur Penjualan. l. Penjualan Tunai dan Pertukaran Barang 26 Januari Perusahaan menjual barang secara tunai kepada PT Kencana dengan rincian sebagai berikut: Penyelesaian: Transaksi ini merupakan penjualan tunai. Karena PT Kencana bukan pelanggan tetap, pada isian pelanggan, isikan penjualan tunai seperti gambar berikut: 81

82 Hasil jurnalnya sebagai berikut: 27 Januari Perusahaan menyetujui PT Kencana (transaksi 26/01/01) menukar satu buah kursi Casanova 208A dengan 1 buah Casanova 726A seharga Rp ,- (tanpa diskon). Selisih transaksi (nilai kursi) dikembalikan oleh perusahaan kepada PT Kencana. Penyelesaian: 1) Aktifkan lagi menu Penjualan-Retur Penjualan untuk mengisi pengembalian Casanova 208A. Ingatlah untuk mengisi kolom discount untuk Casanova 208A sesuai dengan transaksi sebelumnya. 2) Setelah itu masukkan penjualan Casanova 726A melalui faktur penjualan, jangan lupa isikan field Pembayaran senilai Rp karena penjualan ini secara tunai 82

83 3) Jangan lupa juga melakukan penyesuaian piutang usaha melalui menu Daftar- Penjualan-Faktur Penjualan, pilih Terima Bayaran untuk mengembalikan kembali saldo piutang usaha seperti semula dan mengeluarkan uang cash senilai harga Casanova 208A (Rp ) Hasil jurnalnya sebagai berikut: 83

84 1. Penjualan Aktiva Tetap PRAKTIKUM 8 AKTIVA TETAP - 17 Januari Perusahaan menjual satu buah mobil dengan harga jual bersih sebesar Rp ,-. Data historis aktiva yang bersangkutan adalah : harga sebesar Rp ,- dan telah disusutkan (total akumulasi depresiasi) sebesar Rp ,- Penyelesaian: Hitung terlebih dahulu laba rugi penjualan aktiva dengan cara: (HP Kendaraan Akum. Penyusutan) Nilai Jual Bersih.Hasil perhitungan menunjukkan jurnal manualnya adalah: Bank Atlantic Rp ,- Akum. Depr. Kendaraan Rp ,- HP Kendaraan Rp ,- Laba penjualan aktiva Rp ,- 84

85 Klik Simpan&Tutup Hasil jurnalnya dapat dilihat pada menu Laporan-Kas&Bank-Jurnal Penerimaan Kas, sebelum ditampilkan, jangan lupa modifikasi tanggal dari tanggal 1 Januari Berikut hasil jurnalnya: 2. Pembelian Aktiva Tetap Contoh Transaksi: 21 Januari Perusahaan membeli sebuah sepeda motor (kendaraan) dengan harga perolehan (Rp ,-). Transaksi tersebut dibayar dengan cek Bank Pasifik. Penyelesaian: a) Transaksi ini diselesaikan melalui menu Aktiva Tetap. Pilih Aktiva Tetap Baru karena transaksi ini merupakan transaksi pembelian 85

86 b) Klik toolbar Umum, kemudian masukkan informasi berikut: c) Klik toolbar Pengeluaranuntuk memasukkan informasi sumber pengeluaran kas untuk membeli aktiva tetap, dalam hal ini yaitu Bank Pasifik. Setelah semua informasi dimasukkan, klik Simpan&Tutup. 3. Penyusutan Bulanan a) Klik toolbar Aktivitas, kemudian pilih Periodik-Proses Akhir Bulan, karena penyusutan terjadi pada akhir bulan. 86

87 b) Penyusutan yang akan dicatat adalah penyusutan untuk akhir bulan Januari Set Periode menjadi Januari 2007, kemudian klik OK. c) Hasil akhir penyusutannya dapat dilihat pada menu Buku Besar-Daftar Akun 87

88 Akum.Depr.Kendaraan menjadi nol karena kendaraan sudah dijual, sementara sepeda motor yang baru baru dibeli 21 Januari 2007 sehingga belum disusutkan. 88