ANALISIS PENGELOLAAN DANA KAS KECIL PADA PERUSAHAAN JABAL RAHMA TRAVEL & TOUR Nama : Arie Baskoro NPM : 21213284 Dosen Pembimbing : Rino Renaldo, SE., MMSI
LATAR BELAKANG MASALAH Dalam akuntansi yang dimaksud dengan kas adalah: Segala sesuatu (baik yang berbentuk uang atau bukan) yang dapat tersedia dengan segera dan diterima sebagai alat pelunasan kewajiban pada nilai nominalnya. Kas kecil merupakan sebagai sarana untuk memfasilitasi pengeluaran dalam jumlah yang relatif kecil yang tidak biasa dibayar dengan menggunakan transfer bank atau dengan cek, Biasanya pengeluaran-pengeluaran yang dilakukan perusahaan melalui dana kas kecil adalah pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya tidak besar, pengeluaranpengeluaran lain dilakukan dengan bank (dengan cek). Oleh sebab itu perusahan perlu menetapkan mata anggaran apa saja yang bisa dibayarkan dengan menggunakan kas kecil, dan mata anggaran apa saja yang tidak bisa dilakukan dengan menggunakan dana tersebut, karena tidak semua pengeluaran yang jumlahnya kecil layak dibayarkan dengan menggunakan dana kas kecil.
RUANG LINGKUP & TUJUAN MASALAH BATASAN MASALAH Untuk mendapatkan gambaran mengenai pembahasan ini, penulisan hanya membatasi pada pengendalian dana kas kecil periode bulan Juni-Juli 2015. TUJUAN Berdasarkan rumusan dan kalimat-kalimat pertanyaan diatas,maka tujuan penelitiannya adalah untuk mengetahui dimana pengendalian interen terhadap dana kas kecil yang akan di terapkan oleh Jabal Rahma Travel & Tour.
RUMUSAN MASALAH Dalam penulisan ini mencoba untuk merumuskan masalah pertanyaan penelitian dapat juga berupa sebagai berikut: Bagaimanakah pengelolaan yang baik untuk pencatatan dana kas kecil yang sebaiknya harus diterapkan oleh Jabal Rahmah Travel & Tour?
METODE PENELITIAN OBYEK PENELITIAN Perusahaan PT. JABAL RAHMAH TRAVEL & TOUR didirikan pada tahun 2009, telah menjadi perseroan kantor untuk Biro Perjalanan Wisata Tour & Travel Umroh dan Haji Khusus untuk para jamaah Umroh & Haji dalam menunaikan Ibadah ke Tanah Suci. JENIS DAN SUMBER DATA Jenis data yang digunakan adalah data primer. Data primer diperoleh dengan wawancara kemudian diolah kembali oleh penulis
PEMBAHASAN Daftar Pengeluaran Kas Kecil CV. Jabal Rahmah Juni Juli 2015 No. Tanggal Keterangan Kode Qty Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 01-06-15 Penambahan Kas Kecil 10,000,000 10,000,000 1 Ojek Ke Bank (Pp) 50,000 9,950.000 Pengiriman Balik Dokumen TRA 50,000 9,900.000 Pulsa Marketing OP 100,000 9,800,000 2 03-06-15 Pulsa Staff ADM OP 100,000 9,700,000 Isi Bensin OP 10 ltr 63,000 9,637,000 3 05-06-15 Fc. Program Umroh FC 50 lbr 7,500 9,629,500
PEMBAHASAN Jurnal pembentukkan dana kas kecil (Periode Juni-July 2015) 01/06 Kas Kecil Rp. 10,000,000 Kas (Bank) Rp. 10,000,000 1/6/15 Biaya Transportasi Rp. 100,000 Biaya lain-lain Rp. 100,000 Kas kecil Rp. 200,000 3/6/15 Biaya lain-lain Rp.100,000 Biaya Transportasi Rp.63,000 Kas kecil Rp.163,000
KESIMPULAN Berdasarkan hasil analisis pemeriksaan dana kas kecil pada PT. Jabal Rahma Travel & Tour dapat ditarik kesimpulan bahwa : PT. Jabal Rahma Travel & Tour sudah menerapkan sistem pencatatan dana kas kecil yang baik, tetapi tidak ada pemisahan tanggung jawab antara kasir dengan bagian pencatatan yang disebabkan kondisi di lapangan yang kekurangan tenaga kerja yang handal, dengan adanya sebuah sistem semi terkomputerisasi yang berarti masih harus menyerahkan data secara langsung, masih menulis satu persatu permintaan dana kas kecil ke dalam Microsoft Excel, Manager Keuangan dapat memonitoring penerimaan dan pengeluaran kas kecil yang terkoneksi antar bagian terkait sehingga dapat mempermudah proses pengawasan dan memberikan informasi yang akurat serta relevan sesuai dengan yang terdapat di laporan.
KESIMPULAN Prosedur penyelenggaraan dana kas kecil yang dapat di terapkan oleh perusahaan perlu menaksir besarnya jumlah dana kas kecil yang diperlukan untuk membiayai pengeluaran operasional harian perusahaan dalam satu periode. PT. Jabal Rahma Travel & Tour di terapkan pengisian dana kas kecil jika saldo sudah mencapai angka Rp. 3.000.000 dan segera mengajukan dana pengisian kembali.
SARAN Dalam hal pencatatan dana kas kecil, sebaiknya PT. Jabal Rahmah Travel & Tour menggunakan metode dana imprest, sebab dengan metode ini akan lebih efisien dalam hal waktu pencatatan transaksi pengeluaran operasional perusahaan dan memudahkan dalam pembuatan laporan pengeluaran kas bulanan dan juga lebih baik dalam hal pengawasan catatan pengeluaran kas operasional harian perusahaan. Pelayaran dan penyajian suatu laporan kas kecil masih bersifat semi terkomputerasi, sehingga membutuhkan waktu yang lama dalam pengolahan datanya sehingga kegiatan operasional Proyek kurang optimal. Oleh karena itu, dibutuhkan suatu software (perangkat lunak) sistem informasi pencatatan dana kas kecil yang akan mengurangi kendala-kendala yang terjadi, sehingga akan meringankan pekerjaan Kasir proyek, data yang di dapat tepat dan akurat serta mempermudah atau mempercepat kasir dalam membuat laporan kas kecil mengenai kegiatan operasional perusahaan.
SARAN Oleh karena itu, dibutuhkan penyempurnaan terhadap sistem yang sedang berjalan saat ini sehingga dapat menghasilkan laporan yang relevan serta informasi yang akurat, cepat, data dapat dioleh dengan baik serta dapat mengontrol dan mengoptimalkan biaya operasional yang dikeluarkan suatu proyek. Secara periodik perlu dilakukan pencocokkan fisik antara jumlah dana kas yang benar-benar ada pada kasir proyek, dengan catatan akuntansinya. Dan perlu diadakan pemeriksaan mendadak tanpa pemberitahuan lebih dahulu agar setiap unit yang bekerja dalam perusahaan dapat bekerja dengan baik dan jujur.