1 PRINSIP AKUNTABILITAS DAN TRANSPARANSI YAYASAN DALAM RANGKA MENCEGAH PRAKTIK PENCUCIAN UANG (MONEY LAUNDERING) SKRIPSI Diajukan untuk Melengkapi Tugas-Tugas dan Memenuhi Syarat-Syarat untuk Memperoleh Gelar Sarjana Hukum OLEH : DWI CESARIA SITORUS NIM : 080200258 DEPARTEMEN HUKUM EKONOMI FAKULTAS HUKUM UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2012
2 KATA PENGANTAR Puji dan syukur Penulis ucapkan kepada Tuhan Yesus Kristus, Sang Penebus ku, yang telah mencurahkan rahmat dan karunia-nya yang begitu besar kepada Penulis sehingga penulisan skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik. Penulisan skripsi yang berjudul : PRINSIP AKUNTABILITAS DAN TRANSPARANSI YAYASAN DALAM RANGKA MENCEGAH TINDAK PIDANA PENCUCIAN UANG (MONEY LAUNDERING) adalah guna memenuhi persyaratan mencapai gelar Sarjana Hukum (SH) di Fakultas Hukum. Kesadaran Penulis akan tidak sempurnanya hasil penulisan skripsi ini membawa harapan yang besar kepada semua pihak agar dapat memberikan kritik dan saran yang konstruktif guna menghasilkan sebuah karya ilmiah yang lebih baik dan lebih sempurna lagi, baik dari segi isi ataupun dai segi cara penulisannya di masa mendatang. Dan tak lupa pula Penulis memberikan penghargaan dan ucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. dr. Syahril Pasaribu, DTM&H, M.Sc(CTM), Sp.A(K), selaku Rektor Medan. 2. Bapak Prof. Dr. Runtung Sitepu, SH, M.Hum, selaku Dekan Fakultas Hukum.
3 3. Bapak Prof. Dr. Budiman Ginting, SH, MH, selaku Pembantu Dekan I Fakultas Hukum. 4. Bapak Syafruddin Hasibuan, SH, MH, DFM, selaku Pembantu Dekan II Fakultas Hukum. 5. Bapak Muhammad Husni, SH, M. Hum, selaku Pembantu Dekan III Fakultas Hukum. 6. Ibu Windha, SH, M.Hum, selaku Ketua Departemen Hukum Ekonomi, Dosen Hukum Ekonomi, dan Dosen Pembimbing II. Penulis mengucapkan terima kasih atas segala bantuan dan dukungannya yang sangat berarti dan bermanfaat, dimana telah berkenan menyediakan segenap waktu, tenaga, pikiran, serta membagikan wawasan dan pengetahuan dalam membimbing Penulis untuk menyelesaikan skripsi iniyang sangat berarti dan bermanfaat bagi Penulis. 7. Bapak Ramli Siregar SH, M.Hum, selaku Sekretaris Departemen Hukum Ekonomi dan Dosen Hukum Ekonomi Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. 8. Bapak Prof. Dr. Bismar Nasution, SH, M.H, selaku Guru Besar dan Dosen Hukum Ekonomi, serta Dosen Pembimbing I. Penulis mengucapkan terima kasih telah berkenan menyediakan segenap waktu, tenaga, pikiran, serta membagikan pengetahuan dalam membimbing Penulis untuk menyelesaikan skripsi ini.
4 9. Bapak dan Ibu Dosen Staf Pengajar di Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara yang bersedia memberikan ilmu dam membimbing Penulis dalam proses pembelajaran selama masa perkuliahan. Khususnya kepada Bapak dan Ibu Dosen Departemen Hukum Ekonomi. 10. Seluruh Pegawai Fakultas Hukum yang telah memberikan banyak bantuan kepada Penulis dalam menyelesaikan studi. 11. Yang selalu menyayangi dan mengasihiku, serta melakukan pengorbanan dengan penuh keikhlasan.. (1) Ayahanda Djonny Reinhard Sitorus (dukungan yang selama ini telah Papa berikan merupakan bukti bahwa untuk mendapatkan kehidupan yang lebih baik memerlukan perjuangan yang lebih pula) (2) Ibunda Doxa Elogia Butar-Butar (tiada kata seindah doa yang selama ini Mama berikan kepada Ria. Ketulusan hati dan kesabaran Mama dalam membimbing Ria telah membawa pendewasaan diri) (3) Kakanda Sandro Andrew Hasudungan Sitorus (Ria seneng bisa bertukar pikiran dengan kakak) (4) All of my family (thanks for the support!!) especially for my Auntie Early (thank you for your prayers about to be a better person) (5) Temen-temen ku yang terkasih: Oka, Siska, Lisda, Ayug, Rumy, Gladys, Lydia, Herna, Kak Grace and ST (thanks for your help and keep my secret well, k..)
5 (6) The Shadow (well, you re just not only my shadow, but you mean alot for my life ; thanks) Tuhan Yesus memberkati semua pihak atas kebaikan dan bantuan yang telah diberikan kepada Penulis secara tulus dan ikhlas With Love, Dwi Cesaria Sitorus
6 DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... ABSTRAK... i iv vi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang... 1 B. Perumusan Masalah... 5 C. Tujuan Dan Manfaat Penulisan... 5 D. Keaslian Penulisan... 7 E. Tinjauan Kepustakaan... 8 F. Metode Penelitian... 12 G. Sistematika Penulisan... 14 BAB II TINDAK PIDANA PENCUCIAN UANG DI INDONESIA A. Pengertian Tentang Tindak Pidana Pencucian Uang... 17 B. Mekanisme Tindak Pidana Pencucian Uang... 21 C. Pengaturan Tindak Pidana Pencucian Uang Menurut Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2010 Tentang Pencegahan dan Pemberantasan Tindak Pidana Pencucian Uang... 26 D. Praktik Tindak Pidana Pencucian Uang Di Indonesia... 34 BAB III KEBERADAAN YAYASAN DALAM SISTEM HUKUM INDONSIA A. Pengertian Tentang Yayasan... 43 B. Keberadaan Yayasan Dalam Sistem Hukum Indonesia... 48
7 C. Pengaturan Yayasan Menurut Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2001 jo. Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2004... 56 BAB IV PENERAPAN PRINSIP AKUNTABILITAS DAN TRANSPARANSI YAYASAN DALAM RANGKA MENCEGAH PRAKTIK PENCUCIAN UANG (MONEY LAUNDERING) A. Pengertian Tentang Prinsip Akuntabilitas... 74 B. Pengertian Tentang Prinsip Transparansi... 78 C. Penerapan Prinsip Akuntabilitas Dan Transparansi Yayasan Dikaitkan Dengan Pencegahan Praktik Pencucian Uang.. 82 BAB V PENUTUP A. Kesimpulan... 87 B. Saran... 89
8 PRINSIP AKUNTABILITAS DAN TRANSPARANSI YAYASAN DALAM RANGKA MENCEGAH PRAKTIK PENCUCIAN UANG (MONEY LAUNDERING) 1 Dwi Cesaria Sitorus 2 Bismar Nasution 3 Windha ABSTRAK Kejahatan pencucian uang (money laundering) ini harus dicegah sedini mungkin agar dapat menciptakan negara dengan masyarakat yang bermoral. Praktik tindak pidana pencucian uang dapat terjadi baik melalui lembaga perbankan maupun non perbankan, misalnya bidang asuransi maupun yayasan. Dengan adanya yayasan, maka segala keinginan sosial, kemanusiaan, dan keagamaan manusia itu dapat diwujudkan di dalam suatu lembaga yang telah diakui dan diterima keberadaannya. Dalam Yayasan terdapat prinsip akuntabilitas dan transparansi yang memiliki peran penting untuk dapat mencegah tindak pidana pencucian uang tersebut. Terdapat beberapa pokok permasalahan yang akan dibahas dalam penulisan skripsi ini. Permasalahan pokok tersebut adalah bagaimana praktik tindak pidana pencucian uang di Indonesia, bagaimanakah keberadaan yayasan dalam sistem hukum Indonesia, dan bagaimanakah penerapan prinsip akuntabilitas dan transparansi yayasan dalam rangka mencegah praktik pencucian uang (money laundering). Metode yang dipergunakan dalam penulisan skripsi ini dilakukan dengan metode pendekatan yuridis normatif yaitu dengan melakukan analisis terhadap permasalahan melalui pendekatan terhadap asas hukum serta mengacu pada norma hukum yang terdapat dalam peraturan perundang-undangan. Penelitian dilakukan dengan menekankan pada data kepustakaan dengan cara penelitian kepusatakaan (library research), yaitu melakukan penelitian dengan menggunakan bahan dari berbagai sumber bacaan seperti perundang-undangan, buku, majalah, dan internet. Prinsip akuntabilitas dan transparansi sangat diperlukan dalam melaksanakan kegiatan usaha yayasan itu sendiri. Hal ini agar dapat mencegah praktik tindak pidana pencucian uang sehingga fungsi Undang-Undang Yayasan Nomor 16 Tahun 2001 jo. Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2004 maupun Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2010 Tentang Pencegahan dan Pemberantasan Tindak Pidana Pencucian Uang dapat dilaksanakan sesuai dengan ketentuannya tersebut. Kata Kunci : Akuntabilitas, Transparansi, Yayasan, Pencucian Uang. 1 Mahasiswa Fakultas Hukum USU 2 Dosen Pembimbing I 3 Dosen Pembimbing II