PENGARUH KECUKUPAN MODAL DAN KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RENTABILITAS BANK (Stud Kasus Pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya) Rud Rohmat (083403046) Emal : rudrohmat90@gmal.com Program Stud Akutas Fakultas Ekoom Uverstas Slwag Taskmalaya Abstract The purpose of ths research to kow : (1) how captal adequacy, productve asset qualty ad bak retablty, () how partally fluece of captal adequacy to bak retablty, (3) how partally fluece of productve asset qualty to bak retablty, (4) how smultaeously fluece captal adequacy ad productve asset qualty to bak retablty. The research method used s descrptve aalytcal method wth a case study approach. The tecques of aalyze data s used path aalyss. Testg of hypothess partally by usg test t ad smulta by usg test F. The data s take from quarterly facal statemets PT. BPR POLADANA Taskmalaya March 010 perod - September 01 perod. The data processg results show that : (1) captal adequacy partally fluece o sgfcat effect o bak retablty, () productve asset qualty partally fluece o sgfcat effect to bak retablty, (3) captal adequacy ad productve asset qualty smultaeously fluece o sgfcat effect o bak retablty. Keywords : captal adequacy, productve asset qualty, bak retablty. Abstrak Tujua peelta adalah utuk megetahu : (1) Bagamaa kecukupa modal, kualtas aktva produktf da retabltas bak, () Bagamaa pegaruh kecukupa modal secara parsal terhadap retabltas bak, (3) Bagamaa pegaruh kualtas aktva produktf secara parsal terhadap retabltas bak, (4) Bagamaa pegaruh kecukupa modal da kualtas aktva produktf secara smulta terhadap retabltas bak. Metode peelta yag dguaka dalam peelta adalah metode deskrptf aalts dega pedekata stud kasus. Tekk aalss data yag dguaka adalah aalss jalur (path aalyss) da peguja hpotess secara parsal dega megguaka uj t da secara smulta dega megguaka uj F. Data dambl dar lapora keuaga trwula PT. BPR BPR POLADANA Taskmalaya perode Maret 010 perode September 01. Berdasarka hasl pegolaha data meujukka bahwa : (1) kecukupa modal secara parsal berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak, () kualtas aktva produktf secara parsal berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak, (3) kecukupa modal da kualtas aktva produktf secara smulta berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak.. Kata kuc : kecukupa moadal, kualtas aktva produktf, retabltas bak.
I. PENDAHULUAN Pembagua ekoom merupaka salah satu syarat petg meuju tercptaya kesejahteraa sosal bag seluruh rakyat Idoesa. Pembagua tersebut harus melbatka bayak phak yag satu sama laya harus bertergras dega bak agar memperoleh hasl yag optmal. Salah satuya adalah perbaka yag merupaka t dar sstem keuaga dsetap egara. Perbaka sebaga lembaga keuaga da merupaka meda peghubug atara pemlk daa da peggua daa merupaka lembaga yag mempuya pera strategs dalam meggeraka roda pembagua ekoom asoal. Sektor perbaka memlk pera yag sagat vtal atara la sebaga pegatur urat ad perekooma asoal. Lacarya alra uag sagat dperluka utuk medukug kegata ekomom. Dega demka kods perbaka yag sehat da kuat mejad sasara akhr dar kebjaka dsektor perbaka. Oleh karea tu, pemertah seatasa memberka pembaa da pegawasa agar lembaga perbaka d Idoesa dapat melaksaaka fugsya secara efektf, efse, sehat da mampu bersag dega dua persaga global. BPR merupaka lembaga perbaka resm yag datur berdasarka Udag-Udag No.7 tahu 199 tetag Perbaka da sebagamaa telah dubah dega Udag-udag No.10 tahu 1998. Dalam udag-udag tersebut secara jelas dsebutka bahwa ada dua jes bak, yatu Bak Umum da BPR. Bak Perkredta Rakyat merupaka bak yag mejalaka usaha secara kovesoaal atau berdasarka prsp syarah yag dalam kegataya tdak melaya lalu ltas pembayara. Aspek permodala bag perbaka (BPR) sagatlah petg dalam meetuka operas suatu bak secara sehat. Fugs dar permodala adalah sebaga ukura kemampua bak meyerap keruga yag tdak dapat dhdarka, sebaga daa yag dperluka utuk utuk membaya kegata da sebaga alat pegukur kekayaa. Dsampg tu, permodala bag bak juga merupaka salah satu faktor petg dalam ragka pegembaga usaha, yatu utuk meampug keruga. Bak Perkredta Rakyat (BPR) memlk peraa petg dalam medukug pembayaa bag Usaha Mkro, Kecl da Meegah (UMKM) dega megguaka daa masyarakat yag dpercayaka kepadaya. Sebaga lembaga kepercayaa, BPR wajb mejaga da memelhara kualtas kredt maupu aktva produktf laya agar seatasa lacar. Dalam ragka medukug pegembaga UMKM, dperluka suatu atura yag dapat medorog BPR utuk meyalurka kredt kepadaumkm amu tetap memperhatka prsp kehat-hata.
Dega megkatya Kualtas Aktva Produktf dharapka kerja bak juga megkat (terutama pecapaa laba). Dahla Samat (004 : 71) meyataka jka kualtas aktva produktf megkat, maka peroleha laba bak juga megkat; karea peroleha laba bak sagat tergatug dega peempata daa dss aktva (produktf). Bag perusahaa pada umumya masalah retabltas adalah lebh petg darpada masalah laba, karea laba yag besar buka merupaka ukura bahwa perusahaa tu telah dapat bekerja dega efse. Efses suatu usaha baru dapat dketahu dega membadgka laba yag dperoleh tu dega kekayaa atau modal yag meghaslka laba tersebut, atau dega kata la alah meghtug retabltasya. Raso retabltas djadka sebaga ukura utuk mela kemampua bak ddalam meghaslka laba da raso dharapka dapat mewakl beberapa pelaa yag seharusya djadka sebaga patoka bak dalam mejalaka usahaya. Dalam hal bahwa tgkat retabltas bak sagat petg utuk dketahu oleh drektur atau pmpa bak, agar dapat megetahu kedala-kedala atau kelemaha yag terjad agar dapat lagsug datspas atau dlakuka pembeaha da perbaka terhadap pegelolaa bak dega terus megkatka retabltas bak tersebut. Utuk kelacara dalam melaksaaka pelayaa jasa perbaka yag berupa kredt PT. BPR POLADANA Taskmalaya dalam ragka megkatka pedapataya memerluka daa, bak dar phak ter (permodala bak tu sedr) ataupu dar phak ekster (tabuga, deposto). Oleh karea tu, sagatlah petg bag bak utuk dapat meghmpu daa sehgga dapat meyalurka kembal dalam betuk kredt. Berdasarka uraa datas, maka permasalaha yag aka dtelt dalam peelta adalah sebaga berkut : 1. Bagamaa kecukupa modal, kualtas aktva produktf, da retabltas pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya.. Bagamaa pegaruh kecukupa modal terhadap retabltas secara parsal pada PT.BPR POLADANA Taskmalaya. 3. Bagamaa pegaruh kualtas aktva produktf terhadap retabltas secara parsal pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya. 4. Bagamaa pegaruh kecukupa modal, kualtas aktva produktf da retabltas secara smulta pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya. Adapu tujua peelta adalah sebaga berkut : 1. Utuk megetahu kecukupa modal, kualtas aktva produktf, da retabltas pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya.
. Utuk megetahu pegaruh kecukupa modal terhadap retabltas secara parsal pada PT.BPR POLADANA Taskmalaya. 3. Utuk megetahu pegaruh kualtas aktva produktf terhadap retabltas secara parsal pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya. 4. Utuk megetahu pegaruh kecukupa modal, kualtas aktva produktf da retabltas secara smulta pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya. METODELOGI PENELITIAN Metode yag dguaka dalam peelta adalah metode deskrptf aalss dega pedekata stud kasus. OPERASIONALISASI VARIABEL Dalam peelta terdapat dua varabel depede yatu Kecukupa Modal (X 1 ) da Kualtas Aktva Produktf (X ), serta satu varabel depede yatu Retabltas Bak (Y). Operasoalsas Varabel Peelta Varabel Defs Varabel Idkator Ukura Skala Kecukupa Modal ( X 1 ) Perse ( % ) Raso Kualtas Aktva Produktf ( X ) Retabltas ( Y ) Kecukupa modal adalah Kewajba peyedaa modal mmum yag harus selalu dpertahaka oleh setap bak sebaga suatu propors tertetu dar aktva tertmbag meurut rsko(atmr). (Surat Edara Bak Idoesa No. 10/ 15 /PBI/008) Kualtas aktva produktf adalah Pelaa aktva produktf bak dega beberapa peggologa kesehata berdasarka aspekaspek tertetu da terukur yag dtetapka oleh suatu peratura perbaka da meghaslka kolektbltas. (H.R. Daeg Naja, 005:303) Retabltas bak adalah Kemampua suatu bak dalam meghaslka laba selama perode tertetu, juga bertujua utuk megukur tgkat efektftas maajeme dalam mejalaka operasoal perusahaa. (Ages Sawr, 003:31) Modal It Modal Pelegkap Aktva tertmbag meurut rsko (ATMR) Aktva produktf yag dklasfkaska Total aktva produktf ROA (retur o assets) Laba Sebelum Pajak Total aktva Perse ( % ) Perse ( % ) Raso Raso
TEKNIK PENGUMPULAN DATA Adapu tekk pegumpula data yag peuls guaka dalam peelta yatu: 1. Peelta lapaga (Feld Research), yatu peelta yag dlakuka secara lagsug kepada objek peelta dega cara observas, wawacara da dokumetas.. Peelta Kepustakaa (Lbrary Research), yatu peelta yag dlakuka dega cara mempelajar da meelaah berbaga lteratur yag berkata dega masalah yag dtelt, yag dmaksudka utuk memperoleh data pustakaa sebaga ladasa teor dalam megaalsa masalah-masalah yag sesua dega baha yag dtelt. TEKNIK ANALISIS DATA DAN PENGUJIAN HIPOTESIS Tekk yag dguaka adalah aalss jalur (path aalyss). Tujua dguaka aalss jalur (path aalyss) adalah utuk megaalss hubuga kausal atar varabel dega tujua utuk megetahu pegaruh lagsug da tdak lagsug varabel peyebab terhadap sebuah varabel akbat. Dar struktur Path Aalyss d atas, maka dlakuka lagkah-lagkah sebaga berkut: 1. Meghtug koefse korelas (r) Koefse korelas aka meetuka bagamaa tgkat hubuga atar varabel yag dtelt. Meghtug koefse korelas atara X1 da X dega memaka rumus koefse sederhaa yatu : XhXjh Xh Xjh r XXj h 1 h 1 h 1 ; j = 1,,...,k X h X h h 1 h 1 h 1 X jh (Sugyoo, 001 : 8) Koefse korelas aka besar jka tgkat hubuga atar varabel kuat. Begtu juga dega hubuga atar varabel tdak kuat maka la r aka kecl, besarya koefse aka dterpretaska sebaga berkut: Iterpretas Berbaga Nla Koefse Korelas Iterval Koefse Tgkat Hubuga 0,00 0,199 Sagat Redah 0,0 0,399 Redah 0,40 0,599 Sedag 0,60 0,799 Kuat 0,80 1,00 Sagat Kuat Sumber : Sugoyoo (007 : 183) h 1 X jh
. Utuk meghtug koefse jalur (ρ) megguaka rumus sebaga berkut : = b Keteraga : h 1 h 1 X Y h h ; 1,,..., k (Sugyoo, 007 : 30) = Koefse jalur dar X terhadap Y b = Koefse regres dar varabel X terhadap varabel Y 3. Peguja faktor resdu atau ssa I = 1 R y x1x... x Dmaa : R Y X... X 1 k 1 YX 1 ryx 4. Peguja Hpotess Operasoal a. Peguja secara smulta Ho : 1 = = 0 Ha : 1 = 1 0 Dega krtera peolaka Ho jka F htug > F tabel Uj sgfkas dega megguaka rumus : k F k 1 1 R Yx x... x R Yx x... x 1 1 k k (Sugyoo, 007 : 33) Statstk peguja megkut dstrbus F dega derajat bebas V1 = k da V = -k-l b. Peguja secara parsal Hpotess operasoal: Ho : = 0 Ha : 0 Uj sgfka memaka satu arah, dmaa kadah keputusaya sebaga berkut: Krtera peermaa Ho jka t htug t Krtera peolaka Ho jka t htug t Utuk uj statstk memaka rumus: PY X t 1 R Y X... Xk k l 1 R X X... X... Xk ; = 1,,...,k (Sugyoo, 007 : 35)
Statstk uj datas megkut dstrus t dega derajat bebas -k-l Keteraga : R YX... X k R YX... X... X k = Koefse jalur (besarya pegaruh) varabel = Koefse yag meyataka determas total dar semua varabel X terhadap varabel Y YX1. ryx 1 YX. ryx. = Koefse yag meyataka determas multpel atara X dega X1,..., Xk tapa Xj. Utuk megetahu pegaruh varabel la atau faktor resdu dapat dtetuka melalu: Y R Y X X... 1 1 1 X k 5. Utuk mecar pegaruh lagsug varabel X 1 da X terhadap Y No. (Sugyoo, 007 : 43) Mecar Pegaruh dar satu varabel ke varabel laya, bak secara lagsug maupu tdak lagsug dapat dsajka melalu formula yag dsajka dalam Tabel sebaga berkut: Formula Utuk Mecar Pegaruh Lagsug Da Tdak Lagsug Pegaruh Lagsug 1. Y X 1 Y = ( YX1 ) = (A) Y X Y = ( YX ) = (D) Atar Varabel Peelta Pegaruh Tdak Lagsug Y X 1 X Y: ( YX1.r XX1. YX) = (B) Y X 1 X Y: ( YX.r XX1. YX1) = (E) Total Pegaruh X 1 Y = A+B=(C) X Y = D+E=(F) 3 Total pegaruh X 1 da X Y secara smulta (C+F) (G) 4 Pegaruh faktor resdu Y = (PY ) (H) 5 Total (G+H) 1 Dalam proses perhtuga path aalyss d atas, peuls aka megguaka software SPSS 16.0. Peguja Hpotess Peguja hpotess dmula dega peetapa hpotess operasoal peetapa tgkat sgfka, uj sgfka, krtera da pearka kesmpula. 1) Peetapa Hpotess Operasoal Pada peetapa hpotess, hpotess yag aka duj dmaksudka utuk melhat ada tdakya pegaruh atara varabel-varabel peelta, hpotess yag dguaka adalah:
a. Secara Parsal Ho: ρ = 0 Kecukupa modal secara parsal tdak berpegaruh terhadap retabltas bak. Ha: ρ 0 Kecukupa modal secara parsal berpegaruh terhadap retabltas bak. Ho: ρ = 0 Kualtas aktva produktf secara parsal tdak berpegaruh terhadap retabltas bak. Ha: ρ 0 Kualtas aktva produktf secara parsal berpegaruh terhadap retabltas bak. b. Secara Smulta Ho: ρ = 0 Kecukupa modal da kualtas aktva produktf secara smulta tdak berpegaruh terhadap retabltas bak. Ha: ρ 0 Kecukupa modal da kualtas aktva produktf secara smulta berpegaruh terhadap retabltas bak.. Peetapa tgkat sgfkas Tgkat sgfka yag dguaka adalah 95% ( = 0,05 ) yag merupaka tgkat sgfkas yag serg dguaka dalam lmu sosal yag meujukka ketga varabel mempuya korelas cukup yata. Dmaa metode peguja yag dguaka adalah peguja satu arah. Uj Sgfkas a. Secara parsal megguaka uj t. b. Secara smulta megguaka uj F. 3. Kadah keputusa a. Secara parsal Tolak Ho jka t < t 1/ α atau t t 1 htug htug da terma Ho j t 1 t htug t 1. b. Secara smulta Tolak Ho jka F htug Ftabel da terma Ho jka F htug Ftabel 4. Pearka kesmpula Berdasarka hasl peelta da peguja sepert tahapa datas maka aka dlakuka aalss secara kuattatf. Dar hasl aalss tersebut aka dtark kesmpula apakah hpotess yag dtetapka dapat dterma atau dtolak.
PEMBAHASAN Berdasarka hasl peelta megea tgkat kecukupa modal (CAR), pegkata raso kecukupa modal palg tgg terjad pada perode Desember 010 sebesar,93%, yatu dar 0,93% mejad 3,86%, sedagka peurua raso kecukupa modal palg tgg terjad pada perode Ju 011 sebesar 10,5%, yatu dar 6,78% mejad 16,53%. Raso kecukupa palg tgg terjad pada perode Maret 011 dega raso kecukupa modal sebesar 6,78%, sedagka raso kecukupa modal palg kecl terjad pada perode Ju 01 dega raso kecukupa modal sebesar 15,97%. Berdasarka hasl peelta yag dperoleh megea raso kualtas aktva produktf, pegkata raso kualtas aktva produktf palg besar terjad pada perode September 01 sebesar 0,38% yatu dar 1,17% pada perode Ju 01 mejad 1,55% pada perode September 01. Sedagka peurua raso kualtas aktva produktf palg besar terjad pada perode September 011 sebesar 0,0% yatu dar 0,81% pada perode Ju 011 mejad 0,79% pada perode September 011. Raso kualtas aktva produktf palg tgg terjad pada perode September 01 sebesar 1,55%, sedagka raso kualtas aktva produktf palg kecl terjad pada perode Maret 010 sebesar 0,34%. Berdasarka hasl peelta yag dperoleh megea tgkat retabltas bak yag dukur dega memperguaka raso Retur o Asset (ROA), pegkata Retur o Asset palg besar terjad pada perode Desember 011 dega pegkata 0,37% yatu dar,41% pada perode September 011 mejad,78% pada perode Desember 011. Sedagka peurua Retur o Asset palg besar terjad pada perode Maret 011 dega peurua 0,56% yatu dar,93% pada perode Desember 010 mejad,37% pada perode Maret 011. Raso Retur o Asset palg tgg terjad pada perode Maret 010 yatu sebesar 3,5% sedagka raso Retur o Asset palg kecl terjad pada perode Ju 011 yatu sebesar,14%. Pegaruh Kecukupa Modal Secara Parsal Terhadap Retabltas Bak Pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya Berdasarka hasl perhtuga meujukka bahwa pegaruh lagsug kecukupa modal (X 1 ) terhadap retabltas bak (Y) sebesar 0,063. Sedagka pegaruh tdak lagsug kecukupa modal (X 1 ) terhadap retabltas bak (Y) melalu kualtas aktva produktf (X ) sebesar 0,03. Jad total pegaruh kecukupa modal secara parsal terhadap retabltas bak sebesar 0,086. Besarya koefse determas (ργχ 1 ) adalah sebesar (0,5) atau sebesar 0,063 atau 6,3% yag berart bahwa kecukupa modal mempegaruh terhadap retabltas bak sebesar 6,3%.
Utuk peguja secara parsal atara kecukupa modal (X 1 ) terhadap retabltas bak (Y) dapat dlhat dar perhtuga SPSS utuk aalss jalur. Dega krtera peolaka Ho, jka -t½ α > t htug atau t htug > t½ α, maka dega koefse beta ( ) = 0,5, dperoleh t htug sebesar 0,7 dega megambl taraf sgfkas sebesar 5 % maka la t tabel sebesar,306. Sehgga -t½ α < t htug < t½ α, maka meerma Ho atau dega melhat la sg F sebesar 0,491 yag berart lebh besar dar tgkat = 0,05. Dega kata la kecukupa modal secara parsal berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak Pegaruh Kualtas Aktva Produktf Secara Parsal Terhadap Retabltas Bak Pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya Berdasarka hasl perhtuga meujukka bahwa pegaruh lagsug kualtas aktva produktf (X ) terhadap retabltas bak (Y) sebesar 0,059. Sedagka pegaruh tdak lagsug kualtas aktva produktf (X ) terhadap retabltas bak (Y) melalu kecukupa modal (X 1 ) sebesar 0,03. Jad total pegaruh kualtas aktva produktf secara parsal terhadap retabltas bak sebesar 0,08. Besarya koefse determas beta (ργχ ) adalah sebesar (-0,4) atau sebesar 0,059 atau 5,9% yag berart bahwa kualtas aktva produktf mempegaruh terhadap retabltas bak sebesar 5,9%. Utuk peguja secara parsal atara kualtas aktva produktf (X ) terhadap reabltas bak (Y) dapat dlhat dar perhtuga SPSS utuk aalss jalur. Dega krtera peolaka Ho, jka -t½ α > t htug atau t htug > t½ α, maka dega koefse beta ( ) = - 0,4, dperoleh t htug sebesar - 0,694 dega megambl taraf sgfkas sebesar 5 % maka la t tabel sebesar,306. Sehgga -t½ α < t htug < t½ α, maka meerma Ho atau dega melhat la sg F sebesar 0,507 yag berart lebh besar dar tgkat = 0,05. Dega kata la kecukupa modal secara parsal berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak. Pegaruh Kecukupa Modal Da Kualtas Aktva Produkf Secara Smulta Terhadap Retabltas Bak Pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya Utuk meguj hpotess maka dlakuka pegolaha atas data, dmaa berdasarka hasl perhtuga pada lampra ddapat la koefse jalur γχ 1 sebesar 0,5 da γχ sebesar - 0,4.. Pegaruh secara smulta dapat dlhat pada lampra SPSS, dmaa (ρ YX1X) yatu sebesar 0,168 dega la pegaruh (koefse determas = 0,08 atau,8%). Dar hasl perhtuga SPSS, dperoleh la F htug sebesar 0,806 dega krtera peermaa H o, jka F htug F tabel, dega megambl taraf sgfka sebesar 5 %, maka dar
tabel dstrbus F- Sedecor dperoleh F ;k ; (-k-1) = 11 --1 adalah sebesar 4,46 sehgga F htug F tabel, maka meerma H o atau cukup melhat sg F yatu 0,480 yag artya lebh besar dar 0,05 (5%). Dkareaka 0,806 lebh kecl dar 4,46 da sg F sebesar 0,480, maka Ho dterma atau dega kata la kecukupa modal (X 1 ) da kualtas aktva produktf (X ) secara smulta berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak (Y) sebesar 0,168 atau 16,8%. PENUTUP SIMPULAN Hasl aalss serta pembahasa dar peelta megea pegaruh kecukupa modal da kualtas aktva produktf terhadap retabltas bak dapat dsmpulka sebaga berkut : 1. Kecukupa modal, kualtas aktva produktf da retabltas bak pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya selama perode Maret 010 perode September 01 megalam fluktuas.. Pegaruh kecukupa modal da kualtas aktva produktf secara parsal terhadap retabltas bak adalah : a. Secara parsal kecukupa modal berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak. Tdak berpegaruhya modal terhadap ROA dapat dsebabka karea bak tdak megoptmalka modal yag ada. Ketdaksgfkaa juga dapat terjad dkareaka kredt bermasalah, cadaga peysha peghapusa aktva produktf (PPAP), lkudtas, baya daa bak, kebjaka pemertah da kebjaka perbaka. b. Secara parsal kualtas aktva produktf berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak. Ketdaksgfkaa juga dapat terjad dkareaka kredt bermasalah yag meyebabka cadaga peysha peghapusa aktva produktf (PPAP) semak besar sehgga megurag ROA karea PPAP merupaka bebab bag bak, perputara kredt, kebjaka pemertah da kebjaka perbaka. 3. Kecukupa modal da kualtas aktva produktf secara smulta berpegaruh tdak sgfka terhadap retabltas bak pada PT. BPR POLADANA Taskmalaya. Ketdaksgfkaa terjad karea bak kecukupa modal da kualtas aktva produktf bukalah suatu faktor yag palg doma dalam mempegaruh peroleha laba suatu bak, melaka terdapat faktor la yag dapat mempegaruh kesgfkaa retabltas suatu bak yatu kredt bermasalah, lkudtas, cadaga peysha peghapusa aktva produktf (PPAP), kebjaka pemertah atau kebjaka maajeme bak.
SARAN Dar hasl aalss pada kesmpula d atas, peuls dapat memberka sara sebaga berkut : 1. Bag phak BPR CAR meujuka kemampua bak utuk megatspas rsko yag mugk tmbul dar setap pecptaa aktva bak. Utuk tu bak harus megdetfkas, megukur, megawas, da megotrol rsko-rsko dar pecptaa aktva tersebut, khususya dalam peyalura kredt kepada phak ketga. Tgakat kecukupa modal (CAR) PT. BPR POLADANA Taskmalaya sudah berada datas tgkat CAR mmum yag telah dtetapka BI sebesar 8%, sebakya dapat dpertahaka. Dar has peelta bahwa raso kualtas aktva produktf megalam pegkata sehgga meyebabka kualtas aktva produktf redah. Hal dsebabka megkatya kredt macet. Utuk meyelesaka da meyelamatka kredt yag dkategorka macet, dapat dtempuh usaha-usaha sebaga berkut: reschedulg (pejadwala ulag), recodtog (persyarata ulag) da restructurg (peataa ulag). Sela tu, dapat dmula dega upaya melakuka perecaaa, pegatura pegevaluasa pembera kredt dega lebh cermat da lebh selektf dega megguaka prsp kehat-hata. Utuk mejaga da megkatka retabltas bak khususya dega perhtuga ROA dapat dlakuka dega cara mejaga kualtas aktva produktf, meeka baya operasoal, selektf dalam pembera kredt, mejaga tgkat lkudtas agar tdak terlalu tgg da memafaatka aktva yag tdak produktf.. Bag peelt selajutya Bag peelt selajutya utuk mecar da melakuka peelta terhadap beberapa varebel laya atau dapat melakuka peelta dega megguaka varebel yag sama amu dperguaka pada sektor la dserta peambaha sampel atau rage data, perluasa subjek peelta dega kesesuaa pada objek peelta atau dega megubah satu maupu keseluruha varabel peelta dega kosep la yag berbeda. DAFTAR PUSTAKA Abdullah, Fasal. 003. Maajeme Perbaka. Malag: UMM. Ad Guawa. 01. Pegaruh Tgkat Kecukupa Modal Terhadap Proftabltas Perusahaa. Stud Kasus Pada PT. BPR Mtra Kopjaya Madr Maojaya. Ajeg Ayu Lestar. 011. Pegaruh Rsko Kredt Terhadap Retabltas Bak. Stud Kasus Pada PT. BPR Bal Kopjaya Madr Maojaya Taskmalaya.
Ata Ftryaa. 011. Aalss Pegaruh Kecukupa Modal, Lkudtas, No Performg Loas, Earg Asset Rato da Tme Depost Rato Terhadap Retur O Assets Bak. Stud Kasus Pada Bak Umum Kovesoal d Idoesa. Chdy Aggrae Luthfha. 010. Pegaruh Kualtas Aktva Produktf (KAP) Da Kredt Bermasalah Terhadap Proftabltas.Stud Kasus Pada PT. BNI Tbk. Dedawjaya, Lukma. 005. Maajeme Perbaka. Eds Kedua. Bogor: Ghala Idoesa. Dew Sartka. 01. Aalss Pegaruh Ukura Perusahaa, Kecukupa Modal, Kualtas Aktva Produktf Da Lkudtas Terhadap Retur O Assets (ROA). Stud Kasus Pada Bak Umum Syarah d Idoesa. Hasbua, Malayu S.P. 006. Dasar-dasar Perbaka. Jakarta: PT Bum Aksara. Imam Al Arrdho. 011. Pegaruh Kualtas Aktva Produktf Terhadap Tgkat Lkudtas Bak. Stud Kasus Pada PT. BPR Artha Jaya Madr. Kasmr. 008. Maajeme Perbaka. Eds Kesatu Cetaka Kelma. Jakarta: PT Raja Grafdo Persada. Lapolwa da Dael S. Kuswad. 000. Akutas Perbaka. Jld 1. Jakarta : Isttut Bakr Idoesa. Martoo. 00. Bak da Lembaga Keuaga Laya. Eds I. Yogyakarta: CV. Adpura. Moh. Nazr Ph.D. 009. Metode Peelta. Ghala Idoesa: Jakarta. Naja, Hasaud Rahma Daeg. 005. Hukum Kredt da Bak Garas. Samarda: PT Ctra Adtya Bakt. Peratura Bak Idoesa No.13/6/PBI/011 Tetag Kualtas Aktva Produktf Da Peysha Peghapusa Aktva Produktf Bak Perkredta Rakyat. Peratura Bak Idoesa Nomor 8/18/PBI/006 taggal 5 Oktober 006 tetag Kewajba Peyedaa Modal Mmum Bak Perkredta Rakyat. Peratura Bak Idoesa No.8/19/PBI/006 Tetag Kualtas Aktva Produktf Da Pembetuka Peysha Peghapusa Aktva Produktf Bak Perkredta Rakyat. Peratura Bak Idoesa Nomor 11/13/PBI/009 taggal 17 Aprl 009 tetag Batas Maksmum Pembera Kredt Bak Perkredta Rakyat. Peratura Bak Idoesa Nomor 8/6/PBI/006 taggal 8 November 006 tetag Bak Perkredta Rakyat. Rachmat Frdaus, Maya Aryat. 00. Maajeme Perkredta Bak. Badug : CV. Alfabeta.
Ryato, Bambag. 001. Dasar-dasar Pembelajaa Perusahaa. Eds Keempat. Cetaka Ketujuh. Yogyakarta: BPFE. Rud Rato. 011. Pegaruh Kualtas Aktva Produktf Terhadap Lkudtas Da Dampakya Terhadap Retur O Assets (ROA). Pada BRI Cabag Maleber Cams. Sawr, Ages. 005. Aalss Kerja Keuaga da Perecaaa Keuaga Perusahaa. Jakarta: PT Grameda Pustaka Utama. Samat, Dahla. 004. Maajeme Lembaga Keuaga. Jakarta: Lembaga Peerbt Fakultas Ekoom Uverstas Idoesa. Soemarso S R. 005. Akutas Suatu Pegatar. Eds Kelma. Jakarta: Selemba Empat. Sugyoo. 009. Metodolog Peelta Bss. Cetaka Kesembla. Badug: CV. ALFABETA. Sugyoo. 006. Statstk Utuk Peelta. Cetaka Kesembla. Badug: CV. ALFABETA. Surat Edara Bak Idoesa Nomor 8/31/DPBPR taggal 1 Desember 006 perhal Bak Perkredta Rakyat Surat Keputusa Dreks Bak Idoesa Nomor 10/15/PBI/008 tetag Kewajba Peyedaa Modal Mmum Bak Umum. Surat Edara Bak Idoesa No.13/4/DNPN tertaggal 5 Oktober 011 Taswa. 005. Maajeme Perbaka. Cetaka Pertama. Yogyakarta: UPP STIM YKPN