No. Akun Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014 Nama Akun PT. STAPI MOTOR NERACA LAJUR (SETELAH PAJAK) 31 December 2013 Daftar Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian Daftar Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi Neraca Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit 11100 Kas di bank 1.132.332.158,00 2.750.000,00 1.135.082.158,00 1.135.082.158,00 11200 Kas kecil 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 11300 Piutang dagang 594.900.000,00 594.900.000,00 594.900.000,00 11400 Cadangan kerugian piutang 15.000.000,00 2.847.000,00 17.847.000,00 17.847.000,00 11500 Persediaan barang dagangan 1.095.391.610,00 1.095.391.610,00 1.095.391.610,00 11600 Perlengkapan kantor 13.000.000,00 11.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00 11700 Asuransi Dibayar Dimuka 25.000.000,00 5.000.000,00 20.000.000,00 20.000.000,00 11800 Pajak Dibayar Dimuka 53.325.000,00 10.156.625,00 43.168.375,00 43.168.375,00 11900 Iklan Dibayar Dimuka 15.000.000,00 15.000.000,00 11910 Sewa Dibayar Dimuka 11920 PPN Masukan 83.913.287,00 83.913.287,00 11930 PPN Lebih Bayar 12100 Investasi saham 550.000.000,00 550.000.000,00 550.000.000,00 13100 Tanah 800.000.000,00 800.000.000,00 800.000.000,00 13200 Bangunan 650.000.000,00 650.000.000,00 650.000.000,00 13210 Akum penyusutan bangunan 175.000.000,00 2.500.000,00 177.500.000,00 177.500.000,00 13300 Kendaraan 232.000.000,00 232.000.000,00 232.000.000,00 13310 Akum penyusutan kendaraan 89.687.500,00 1.666.667,00 91.354.167,00 91.354.167,00 13400 Peralatan 39.600.000,00 39.600.000,00 39.600.000,00 13410 Akum penyusutan peralatan 15.912.499,00 343.750,00 16.256.249,00 16.256.249,00 21100 Hutang kartu kredit 4.200.000,00 4.200.000,00 4.200.000,00
21200 Hutang dagang 1.280.096.157,00 1.280.096.157,00 1.280.096.157,00 21300 Hutang beban 3.150.000,00 3.150.000,00 3.150.000,00 21400 Hutang PPh 1.752.708,00 1.752.708,00 1.752.708,00 21500 PPN Keluaran 84.250.000,00 84.250.000,00 21600 Hutang PPN 336.713,00 336.713,00 336.713,00 21700 Hutang BBN & STNK 21800 Hutang asuransi 21900 Hutang Iuran Pensiun 341.250,00 341.250,00 341.250,00 22100 Hutang Bank Mandiri 600.000.000,00 600.000.000,00 600.000.000,00 31100 Modal saham 1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 1.500.000.000,00 31200 Dividen 31300 Saldo Laba Periode Lalu 1.384.897.595,00 1.384.897.595,00 1.384.897.595,00 31400 Saldo Laba Periode Berjalan 41100 Penjualan Subdealer 1.843.845.850,00 1.843.845.850,00 1.843.845.850,00 41200 Penjualan Langsung 834.735.750,00 834.735.750,00 834.735.750,00 42000 Retur penjualan 56.750.000,00 56.750.000,00 56.750.000,00 43000 Potongan penjualan 51.644.000,00 51.644.000,00 51.644.000,00 51000 Harga Pokok Penjualan 1.771.802.770,00 1.771.802.770,00 1.771.802.770,00 51200 Biaya angkut pembelian 15.033.901,00 15.033.901,00 15.033.901,00 51300 Potongan pembelian 72.200.000,00 72.200.000,00 72.200.000,00 61100 Beban gaji bagian penjualan 209.750.000,00 209.750.000,00 209.750.000,00 61200 Beban komisi penjualan
61300 Beban promosi, even & gathering 230.000.000,00 15.000.000,00 245.000.000,00 245.000.000,00 61400 Beban BBN & STNK 32.000.000,00 32.000.000,00 32.000.000,00 61500 Beban asuransi 35.000.000,00 5.000.000,00 40.000.000,00 40.000.000,00 61600 Beban pemeliharaan 61700 Beban pulsa handphone 61800 Beban sewa 61900 Beban penjualan lainlain 12.000.000,00 12.000.000,00 12.000.000,00 62100 Beban gaji bagian administrasi & umum 69.350.000,00 69.350.000,00 69.350.000,00 62200 Beban telepon & listrik 40.200.000,00 3.150.000,00 43.350.000,00 43.350.000,00 62300 Beban perlengkapan kantor 13.300.000,00 11.000.000,00 24.300.000,00 24.300.000,00 62400 Beban kerugian piutang 24.000.000,00 2.847.000,00 26.847.000,00 26.847.000,00 62500 Beban penyusutan bangunan 27.500.000,00 2.500.000,00 30.000.000,00 30.000.000,00 62600 Beban penyusutan kendaraan 18.333.333,00 1.666.667,00 20.000.000,00 20.000.000,00 62700 Beban penyusutan peralatan 5.306.251,00 343.750,00 5.650.001,00 5.650.001,00 62800 Beban jasa profesional 25.000.000,00 25.000.000,00 25.000.000,00 62900 Beban administrasi lainlain 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 81000 Pendapatan bunga 50.660.000,00 3.500.000,00 54.160.000,00 54.160.000,00 82000 Pendapatan dividen 12.500.000,00 12.500.000,00 12.500.000,00 83000 Pendapatan Angkut Penjualan 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00 84000 Laba (rugi) penjualan investasi saham 85000 Pendapatan denda 2.356.750,00 2.356.750,00 2.356.750,00 86000 Pendapatan kelebihan BBN & STNK 6.250.000,00 6.250.000,00 6.250.000,00 87000 Laba (rugi) penjualan aset tetap 1.843.751,00 1.843.751,00 1.843.751,00 91000 Beban bunga 41.000.000,00 41.000.000,00 41.000.000,00 92000 Beban administrasi bank 6.600.000,00 750.000,00 7.350.000,00 7.350.000,00 93000 Beban denda 6.497.500,00 6.497.500,00 6.497.500,00 94000 Beban pajak 10.156.625,00 10.156.625,00 10.156.625,00 JUMLAH 7.977.529.810,00 7.977.529.810,00 139.414.042,00 139.414.042,00 7.907.623.940,00 7.907.623.940,00 2.744.481.797,00 2.829.892.101,00 5.163.142.143,00 5.077.731.839,00 85.410.304,00 85.410.304,00 2.829.892.101,00 2.829.892.101,00 5.163.142.143,00 5.163.142.143,00
Penjualan Subdealer 1.843.845.850,00 Penjualan Langsung 834.735.750,00 Retur penjualan 56.750.000,00 Potongan penjualan 51.644.000,00 (108.394.000,00) Penjualan Bersih 2.570.187.600,00 Beban Pokok: PT. STAPI MOTOR LAPORAN LABA RUGI 31Des13 Harga Pokok Penjualan 1.771.802.770,00 Biaya angkut pembelian 15.033.901,00 Potongan pembelian (72.200.000,00) (1.714.636.671,00) Gross Profit 855.550.929,00 Beban Penjualan: Beban gaji bagian penjualan 209.750.000,00 Beban komisi penjualan Beban promosi, even & gathering 245.000.000,00 Beban BBN & STNK 32.000.000,00 Beban asuransi 40.000.000,00 Beban pemeliharaan Beban pulsa handphone Beban sewa Beban penjualan lainlain 12.000.000,00 Beban Umum dan Administrasi: Beban gaji bagian administrasi & umum 69.350.000,00 Beban telepon & listrik 43.350.000,00 Beban perlengkapan kantor 24.300.000,00 Beban kerugian piutang 26.847.000,00 Beban penyusutan bangunan 30.000.000,00 Beban penyusutan kendaraan 20.000.000,00 Beban penyusutan peralatan 5.650.001,00 Beban jasa profesional 25.000.000,00 Beban administrasi lainlain 1.000.000,00 538.750.000,00 245.497.001,00 (784.247.001,00) Operating Income 71.303.928,00
Beban Lain Lain: Beban bunga 41.000.000,00 Beban administrasi bank 7.350.000,00 Beban denda 6.497.500,00 Beban pajak Pendapatan Lain: Pendapatan bunga 54.160.000,00 Pendapatan dividen 12.500.000,00 Pendapatan Angkut Penjualan 2.000.000,00 Laba (rugi) penjualan investasi saham Pendapatan denda 2.356.750,00 Pendapatan kelebihan BBN & STNK 6.250.000,00 Laba (rugi) penjualan aset tetap 1.843.751,00 (54.847.500,00) 79.110.501,00 Laba Bersih Sebelum Pajak 95.566.929,00 Beban Pajak Penghasilan 10.156.625,00 Laba Setelah Pajak 85.410.304,00 REKONSILIASI FISKAL Laba Bersih Sebelum Pajak 95.566.929,00 KOREKSI POSITIF: Beban kerugian piutang 26.847.000,00 Beban pulsa handphone Beban penjualan lainlain 12.000.000,00 Beban administrasi lainlain 1.000.000,00 KOREKSI NEGATIF: Pendapatan bunga 54.160.000,00 Laba (rugi) penjualan investasi saham 39.847.000,00 (54.160.000,00) LABA SETELAH KOREKSI FISKAL 81.253.929,00 PERHITUNGAN PAJAK Pembulatan 81.253.000,00 (50% x 25% x 81.253.000 = 10.156.625) 10.156.625,00 PAJAK DIBAYAR DIMUKA PPh Badan Terutang 10.156.625,00 Pajak Dibayar Dimuka 53.325.000,00 PPh Badan Lebih Bayar Tahun 2013 (43.168.375,00) Jurnal: Beban Pajak 10.156.625,00 Pajak Dibayar Dimuka 10.156.625,00
PT. STAPI MOTOR RETAINED EARNINGS December 31, 2013 Saldo Laba Periode Lalu 1.384.897.595,00 Saldo Laba Periode Berjalan 85.410.304,00 Dividend 85.410.304,00 Retained Earnings (Ending) : 1.470.307.899,00