L K j LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN BARAT

Transkripsi

1 LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH L K j PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN BARAT N O M O R : L A P - 11 / P W 1 4 / 6 / TA N G G A L : 1 2 J A N U A R I

2 PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN BARAT LAPORAN KINERJA INSTANSI PEMERINTAH TAHUN 2016 NOMOR : LAP-11/PW14/6/2017 TANGGAL : 12 JANUARI 2017

3 KATA PENGANTAR Prinsip manajemen berbasis kinerja mengharuskan setiap instansi pemerintah untuk mempertanggungjawabkan kinerjanya melalui Laporan Kinerja (LKj) instansi Pemerintah yang mencakup keberhasilan/kegagalan pelaksanaan program dan kegiatan yang telah diamanatkan para pemangku kepentingan dalam rangka mencapai misi organisasi secara terukur dengan sasaran/target kinerja. Hal ini juga merupakan wujud pemenuhan kewajiban Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat terhadap amanat Peraturan Presiden Nomor 29 Tahun 2014 tentang Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah. Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat telah menyelesaikan sejumlah progam dan kegiatan yang berkaitan dengan implementasi dari Revisi Perjanjian Kinerja Tahun 2016 yang merupakan masa transisi pelaksanaan Rencana Strategis Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat Tahun yang memberikan arah dan fokus bagi pelaksanaan program dan kegiatan tersebut. LKj Instansi Pemerintah menyajikan perspektif keberhasilan dan kegagalan yang akan menjadi tantangan bagi Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat melalui peningkatan kinerja yang lebih baik, fokus dan terarah, pengembangan kompetensi SDM serta mengedepankan perspektif stakeholders, sehingga dapat menambah nilai manfaat hasil audit Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat dan sejalan dengan harapan dari stakeholders. ini disusun berdasarkan data realisasi kinerja yang telah dikelola secara sistematis dengan menggunakan aplikasi New IPMS, aplikasi SIM-HP dan beberapa informasi lainnya yang diperoleh berdasarkan sistem pengumpulan data kinerja yang ada di Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Format dan substansi telah disesuaikan dengan Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Tata Cara Reviu atas Laporan Kinerja Instansi Pemerintah. Tahun 2016 i

4 Tahun 2016 ii

5 DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii RINGKASAN EKSEKUTIF... v BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Tugas, Fungsi dan Wewenang Organisasi... 1 B. Aspek Strategis Organisasi... 5 C. Kegiatan dan Layanan Produk Organisasi... 6 D. Struktur Organisasi... 7 E. Sistematika Penyajian... 9 BAB II PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA A. Rencana Strategis Pernyataan Visi Pernyataan Misi Tujuan Sasaran Strategis Indikator Kinerja Utama B. Perjanjian Kinerja BAB III AKUNTABILITAS KINERJA A. Capaian Kinerja Organisasi Sasaran Program 1 Perbaikan Pengelolaan Program Prioritas Nasional dan Pengelolaan Keuangan Negara/Korporasi Perbaikan Tatakelola, Manajemen Risiko, dan Pengendalian Intern, Pengelolaan Program Nasional Persentase Tindak Lanjut Rekomendasi Tata Kelola, Manajemen Risiko dan Pengendalian Intern Pengelolaan Korporasi Penyerahan Hasil Pengawasan Keinvestigasian kepada Aparat Penegak Hukum...43 Sasaran Program 2 Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP Pemda Maturitas SPIP Pemerintah Provinsi Level Maturitas SPIP Pemerintah Kabupaten/Kota (level 3)...46 Tahun 2016 iii

6 Sasaran Program 3 Meningkatnya Kualitas Penerapan SPI Korporasi Sasaran Program 4 Meningkatnya Kapabilitas Pengawasan Intern Pemda Persentase APIP Pemerintah Provinsi Level Persentase APIP Pemerintah Kabupaten/Kota yang berada Level Persentase APIP Pemerintah Kabupaten/Kota yang berada Level Sasaran Program 5 Program Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya Persentase Jumlah Rencana Penugasan Pengawasan yang Terealisasi Persentase Tindak Lanjut Hasil Pengawasan Tingkat Kepuasan Stakesholder atas Pelayanan Perwakilan BPKP Persepsi Kepuasan Pegawai Perwakilan Terhadap Layanan Kepegawaian Persepsi Kepuasan Pegawai Perwakilan atas Pencairan Anggaran yang Diajukan Sesuai Prosedur Persepsi Kepuasan Pegawai Perwakilan Terhadap Layanan Umum Perkantoran...77 B. Realisasi Anggaran BAB IV PENUTUP Tahun 2016 iv

7 RINGKASAN EKSEKUTIF Laporan Kinerja (Lkj) Instansi Pemerintah merupakan bentuk akuntabilitas dari pelaksanaan tugas dan fungsi yang dipercayakan kepada setiap instansi pemerintah atas penggunaan anggarannya. Hal terpenting yang diperlukan dalam penyusunan laporan kinerja adalah pengukuran dan evaluasi serta pengungkapan (disclosure) secara memadai hasil analisis terhadap pengukuran kinerja. Tahun 2016 merupakan Laporan Kinerja tahun kedua periode Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat (masa transisi), yang hanya menyajikan capaian kinerja sasaran program yang merupakan outcome dari target output yang telah ditetapkan di dalam dokumen Perjanjian Kinerja dan revisi RKA/KL Tahun A. Capaian Kinerja organisasi ini disusun berdasarkan data realisasi kinerja yang telah dikelola secara sistematis dengan menggunakan Sistem Aplikasi New IPMS dan Aplikasi SIM-HP. Format Laporan Kinerja disusun berdasarkan Peraturan Menteri Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi Nomor 53 Tahun 2014 tentang Petunjuk Teknis Perjanjian Kinerja, Pelaporan Kinerja dan Tata Cara Reviu atas Laporan Kinerja Instansi Pemerintah. Capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat diukur dengan merata-ratakan pencapaian keberhasilan Program yang diwakili oleh masingmasing indikator yang telah ditetapkan dalam Renstra dan Revisi Perjanjian Kinerja tahun 2016 yang dititikberatkan pada indikator outcome dari kegiatan di dalam masing-masing program yang dilaksanakan tahun Berdasarkan Perjanjian Kinerja Tahun 2016 yang telah direvisi dengan adanya revisi RKA/KL berisikan 15 indikator kinerja utama (IKU) dari 4 Sasaran Program Pengawasan dan 6 IKU dari 1 Sasaran Program Layanan Dukungan Manajemen yang harus dicapai oleh 5 koordinator pengawasan serta 1 pejabat eselon III. Capaian kinerja rata-rata yang dilaksanakan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tahun 2016 v

8 Barat pada tahun 2016 adalah sebesar 84,67%. Capaian kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat pada tahun 2016 adalah sebagai berikut : No Uraian Indikator Kinerja Utama Program Capaian Satuan Target Realisasi (%) 1. Perbaikan tatakelola, manajemen risiko, dan pengendalian intern pengelolaan program nasional % 45,00 44,12 98,04 2 Persentase tindak lanjut rekomendasi tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian intern % 100,00 100,00 100,00 pengelolaan korporasi 3 Penyerahan hasil pengawasan keinvestigasian kepada aparat penegak hukum % 90,00 100,00 111,00 4. Maturitas SPIP Pemerintah Propinsi (level 3) % 100,00 0,00 0,00 5 Maturitas SPIP Pemerintah Kabupaten/kota (level 3) % 14,29 0,00 0,00 6 Persentase BUMN/anak perusahaan dengan skor GCG baik % 100,00 100,00 100,00 7 Persentase BUMN/anak perusahaan yang kinerjanya berpredikat minimal A (baik) % 100,00 100,00 100,00 8 Persentase BUMD yang kinerjanya minimal berpredikat baik dari BUMD yang dibina % 20,00 26,67 133,33 9 Presentase BLUD yang kinerjanya minimal baik dari BLUD yang dibina % 25,00 25,00 100,00 10 Kapabilitas APIP Pemerintah Provinsi (Level 3) % 0,00 0,00 0,00 11 Kapabilitas APIP Pemerintah Kabupaten/Kota(Level 3) % 0,00 0,00 0,00 12 Kapabilitas APIP Pemerintah Provinsi (Level 2) % 100,00 100,00 100,00 13 Kapabilitas APIP Pemerintah Kabupaten/Kota(Level 2) % 28,57 28,57 100,00 14 Kapabilitas APIP Pemerintah Provinsi (Level 1) % 0,00 0,00 0,00 15 Kapabilitas APIP Pemerintah Kabupaten/Kota (Level 1) % 71,43 71,43 100,00 16 Persentase jumlah rencana penugasan pengawasan yang terealisasi % 100,00 100,00 100,00 17 Persentase Tindak Lanjut Hasil Pengawasan % 90,00 90,00 100,00 18 Tingkat Kepuasan Stakesholder atas Pelayanan Skala Perwakilan BPKP Likert 7,00 7,21 103,00 19 Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap Skala layanan kepegawaian Likert 7,80 7,22 92,56 20 Persepsi kepuasan pegawai perwakilan atas Skala 7,60 8,13 106,97 Tahun 2016 vi

9 pencairan anggaran yang diajukan sesuai prosedur 21 Persepsi kepuasan pegawai perwakilan terhadap layanan umum perkantoran Likert Skala Likert 7,60 7,33 96,45 Dari capaian kinerja program-program tersebut terdapat IKU pada sasaran program Meningkatnya Kualitas Penerapan SPIP Pemda yang memiliki capaian sebesar 0%. Tidak terealisasinya indikator pada sasaran program tersebut disebabkan kondisi sebagai berikut : a. Pemerintah Daerah telah melaksanakan pengendalian intern, namun tidak terdokumentasi dengan baik dan pelaksanaannya sangat tergantung pada individu dan belum melibatkan semua unit organisasi. Efektivitas pengendalian belum dievaluasi sehingga banyak terjadi kelemahan yang belum ditangani secara memadai. Rendahnya kapasitas dan kapabilitas aparatur serta kurangnya komitmen juga ikut berkontribusi terhadap rendahnya maturitas SPIP. b. Kurangnya komitmen pimpinan daerah maupun pimpinan SKPD akan arti dan pentingnya Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang dapat diandalkan untuk menjamin tercapainya tujuan organisasi dan sebagai sistem peringatan dini yang efektif. B. Upaya dalam Rangka Peningkatan Kinerja Capaian sasaran kinerja program-program tahun 2016 belum merupakan capaian optimal dan memerlukan perbaikan kinerja di masa yang akan datang dengan meningkatkan upaya-upaya kegiatan assurance dan consultancy. Selain itu perlu juga diambil langkah-langkah perbaikan penugasan pengawasan yang disesuaikan dengan mandat terbaru sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang BPKP sehingga dapat menjawab tantangan yang dibebankan kepada Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat dengan melaksanakan upaya-upaya konkrit sebagai berikut : 1. Meningkatkan kualitas Perencanaan Pengawasan dengan Pendekatan BPKP Sentris, penetapan skala prioritas/strategi fokus, terukur dan jelas tahapannya, Tahun 2016 vii

10 komprehensif, berkesinambungan sehingga terwujud keselarasan tujuan organisasi 2. Peningkatan opini BPK atas laporan Keuangan Pemerintah Daerah, opini BUMN/BUMD serta opini wajar atas laporan dukungan PHLN dengan melakukan upaya-upaya sebagai berikut: a. Penguatan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) pada Pemerintah Daerah di Provinsi Kalimantan Barat. b. Pendampingan penyusunan laporan keuangan dan pendampingan reviu laporan keuangan Pemda bersama Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota. c. Pendampingan pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah (BMN/D). d. Peningkatan kapasitas SDM pada Pemerintah Daerah. e. Pembenahan sistem dan tata kelola, sistem akuntansi, manajemen aset, asistensi penyusunan laporan keuangan maupun Good Corporate Governance (GCG). f. Kegiatan audit, evaluasi, dan reviu diarahkan kepada kesesuaian penyelenggaraan risk management, control, dan governance process dengan kualitas yang digariskan dengan kebijakan manajemen, standar, atau norma yang diberlakukan untuk praktik yang sehat. 3. Pengawasan pelaksanaan Program Prioritas NAWACITA lebih diarahkan kepada pencapaian target kinerja NAWACITA khususnya di Provinsi Kalimantan Barat, dan untuk pengembangan kawasan perbatasan akan dilakukan monitoring dan evaluasi lanjutan untuk memastikan semua program prioritas pemerintah pusat dapat berjalan dengan baik sebagai upaya tindak lanjut evaluasi yang dilaksanakan tahun Peningkatan tata kepemerintahan yang baik dan bersih (good public governance) dengan melakukan upaya-upaya sebagai berikut: a. Mendorong Pemerintah Daerah untuk lebih meningkatkan pelayanan kepada masyarakat dengan mengoptimalkan capaian kinerja penyelenggaraan Pemerintah Daerah. Tahun 2016 viii

11 b. Mendorong seluruh BUMN/BUMD dan BLUD yang ada di wilayah Provinsi Kalimantan Barat untuk menerapkan kriteria GCG dengan pembinaan pada BUMN/BUMD serta BLUD melalui kegiatan evaluasi/pengembangan sistem pengelolaan dan bimtek/konsultasi/sosialisasi/asistensi/pendampingan penerapan GCG. 5. Mewujudkan iklim yang mencegah kecurangan dan memudahkan pengungkapan kasus yang merugikan keuangan negara di wilayah Provinsi Kalimantan Barat, dengan melakukan upaya-upaya sebagai berikut: a. Pre-emptive dan Preventive pada implementasi Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) serta sistem pencegahan KKN (Fraud Control Plan) di semua SKPD di wilayah Provinsi Kalimantan Barat. b. Peningkatan komunikasi dengan instansi penegak hukum terkait dengan permintaan audit investigasi maupun PKKN. c. Melakukan sosialisasi tentang produk-produk Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat yang dapat dimanfaatkan stakeholders sesuai dengan mandat yang ada, diantaranya dengan produk SIMDA, ekskalasi harga, FCP, GCG, SIA BLUD, SIA PDAM, Billing System PDAM serta aplikasi SIM-HP. d. Memfasilitasi peningkatan maturitas SPIP Pemerintah Daerah/Korporasi sebagai wujud pengujian pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 pada seluruh Pemerintah Daerah di Provinsi Kalimantan Barat. 6. Peningkatan kapasitas aparat pengawasan intern pemerintah yang profesional dan kompeten melalui kegiatan penyempurnaan tata kelola APIP, sehingga seluruh Inspektorat Provinsi/Kabupaten/Kota yang ada di wilayah Provinsi Kalimantan Barat dapat ditingkatkan level kapabilitasnya. 7. Peningkatan kompetensi SDM Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat melalui PPM, workshop dan diklat. 8. Peningkatan efektivitas internal quality assurance melalui FGD hasil pengawasan. Tahun 2016 ix

12 BAB I PENDAHULUAN A. Tugas, Fungsi dan Wewenang Organisasi Berdasarkan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) mengamanahkan BPKP untuk melakukan (a) pengawasan intern atas akuntabilitas keuangan negara dalam kegiatan yang bersifat lintas sektoral, kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara dan kegiatan berdasarkan penugasan oleh presiden, serta (b) pembinaan penyelenggaraan SPIP. Sesuai dengan kondisi umum penyelenggaraan pemerintahan, sejauh ini, pelaksanaan tugas BPKP terfokus pada akuntabilitas pelaporan keuangan baik dari sudut pengawasan intern maupun dalam pembinaan SPIP untuk peningkatan kualitas akuntabilitas pengelolaan keuangan negara. Selain itu, mandat baru yang diemban BPKP berdasarkan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014, BPKP mempunyai tugas menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Dalam melaksanakan tugas tersebut, BPKP menyelenggarakan dua fungsi utama yaitu fungsi pengarahan dan pengoordinasian pengawasan intern dan fungsi pengawasan intern. Fungsi pertama meliputi (a) fungsi perumusan kebijakan nasional pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional meliputi kegiatan yang bersifat lintas sektoral, kegiatan kebendaharaan umum negara berdasarkan penetapan oleh Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara, dan kegiatan lain berdasarkan penugasan dari Presiden dan (b) fungsi pengoordinasian dan sinergi penyelenggaraan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional bersamasama dengan aparat pengawasan intern pemerintah lainnya. Tahun

13 Fungsi kedua berupa pengawasan intern yang terdiri dari: (a) pelaksanaan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lainnya terhadap perencanaan, pelaksanaan dan pertanggungjawaban akuntabilitas penerimaan negara/daerah dan akuntabilitas pengeluaran keuangan negara/daerah serta pembangunan nasional dan/atau kegiatan lain yang seluruh atau sebagian keuangannya dibiayai oleh anggaran negara/daerah dan/atau subsidi termasuk badan usaha dan badan lainnya yang di dalamnya terdapat kepentingan keuangan atau kepentingan lain dari Pemerintah Pusat dan/atau Pemerintah Daerah, serta akuntabilitas pembiayaan keuangan negara/daerah; (b) pengawasan intern terhadap perencanaan dan pelaksanaan pemanfaatan aset negara/daerah; (c) pemberian konsultansi terkait dengan manajemen risiko, pengendalian intern, dan tata kelola terhadap instansi/badan usaha/badan lainnya dan program/kebijakan pemerintah yang strategis; (d) pengawasan terhadap perencanaan dan pelaksanaan program dan/atau kegiatan yang dapat menghambat kelancaran pembangunan, audit atas penyesuaian harga, audit klaim, audit investigatif terhadap kasus-kasus penyimpangan yang berindikasi merugikan keuangan negara/daerah, audit perhitungan kerugian keuangan negara/daerah, pemberian keterangan ahli dan upaya pencegahan korupsi; (e) pelaksanaan reviu atas laporan keuangan dan laporan kinerja pemerintah pusat; dan (f) pelaksanaan sosialisasi, pembimbingan, dan konsultansi penyelenggaraan sistem pengendalian intern kepada instansi pemerintah pusat, pemerintah daerah, dan badan lainnya. Sementara itu, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat sebagai bagian integral dari BPKP tertuang dalam Surat Keputusan Kepala BPKP Nomor KEP /K/2001 tanggal 20 Februari 2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan sebagaimana telah diubah dengan Perubahan Ketujuh Keputusan Kepala BPKP Nomor 11 Tahun 2013 tanggal 18 Februari 2013 mempunyai tugas pokok: Melaksanakan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan serta Penyelenggaraan Akuntabilitas di Daerah Sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan yang Berlaku. Tahun

14 Untuk menjalankan tugas pokok tersebut, fungsi Perwakilan BPKP adalah: 1. Penyiapan rencana dan program kerja pengawasan. 2. Pengawasan terhadap pengelolaan anggaran pendapatan dan belanja negara dan pengurusan barang milik/kekayaan negara. 3. Pengawasan terhadap pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dan pengurusan barang milik/kekayaan pemerintah daerah atas permintaan daerah. 4. Pengawasan terhadap penyelenggaraan tugas pemerintah yang bersifat strategis dan/atau lintas Kementerian/Lembaga/Pemda. 5. Pemberian asistensi penyusunan Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah Pusat dan Daerah. 6. Evaluasi atas Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah Pusat dan Daerah. 7. Pemeriksaan terhadap badan usaha milik negara, pertamina, cabang usaha pertamina, kontraktor bagi hasil, dan kontrak kerja sama, badan-badan lain yang didalamnya terdapat kepentingan Pemerintah, pinjaman/bantuan luar negeri yang diterima pemerintah pusat, dan badan usaha milik daerah atas permintaan daerah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku. 8. Evaluasi terhadap pelaksanaan Good Corporate Governance dan laporan akuntabilitas kinerja pada badan usaha milik negara, pertamina, cabang usaha pertamina, kontrak bagi hasil, kontrak kerja sama, badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, dan badan usaha milik daerah, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku. 9. Investigasi terhadap indikasi penyimpangan yang merugikan negara, badan usaha milik negara, dan badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, pemeriksaan terhadap hambatan kelancaran pembangunan, dan pemberian bantuan pemeriksaan pada instansi penyidik dan instansi pemerintah lainnya. 10. Pelaksanaan analisis dan penyusunan laporan hasil pengawasan serta pengendalian mutu pengawasan. Tahun

15 11. Pelaksanaan administrasi Perwakilan BPKP. Sebagai bagian yang integral dari BPKP, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat sepenuhnya mendukung BPKP dalam menjalankan tugas pemerintahan di bidang pengawasan keuangan dan pembangunan sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Fungsi pengawasan BPKP tersebut, jika dikaitkan dengan fungsi Perwakilan BPKP pada pasal 3 keputusan Kepala BPKP Nomor KEP /K/2001, PP 60/2008, dan peran auditor internal, maka peran Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat adalah sebagai berikut: 1. Quality assurer bagi pengawalan RPJMD dalam konteks RPJMN. 2. Mitra kerja eksekutif dalam memperbaiki efektivitas manajemen risiko dan tata kelola (governance) melalui pembangunan sistem pengendalian intern yang efektif. 3. Promotor bagi pewujudan sinergi Aparat Pengawasan Intern Pemerintah dan peningkatan kapasitas APIP. Penyelenggaraan peran di atas, menekankan efektivitas dan efisiensi sebagai dasar pencapaian tujuan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Untuk itu, disusun strategi dalam model Balanced Scorecard (BSC) yang memuat rumusan dan jaringan kinerja yang hendak dicapai. Model tersebut dilandasi oleh pemahaman dan pengembangan tentang peningkatan modal SDM (kompetensi), perbaikan modal organisasi (iklim kerja dan manajerial) dan peningkatan modal informasi. Melalui proses internal akan terwujud kegiatan pengawasan yang berbasis risiko, terbangunnya pola kemitraan yang efektif dengan stakeholders, serta terpenuhinya kepatuhan terhadap kebijakan dan aturan. Stakeholders Perwakilan BPKP terdiri dari stakeholders internal, serta eksternal yaitu Pemerintah Daerah (Gubernur dan Bupati/Walikota), masyarakat (beneficiaries), pelaksana kebijakan (Pemda, Instansi Vertikal, BUMN/D, Universitas Negeri), komunitas profesi, BPK-RI Perwakilan, DPRD, dan para mitra kerja (Inspektorat, Polri, Kejaksaan, dan KPK). Tahun

16 Pada perspektif stakeholders, kegiatan pengawasan yang dilaksanakan oleh Perwakilan BPKP harus menghasilkan laporan/dokumen yang bermanfaat dan tepat waktu bagi stakeholders dan mendorong terwujudnya tata kelola kepemerintahan yang baik. B. Aspek Strategis Organisasi Untuk melaksanakan tugas dan fungsi pengawalan pencapaian target rencana jangka menengah pemerintah, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat telah menyusun Rencana Strategis (Renstra) yang memuat visi, misi, tujuan, program, dan kegiatan yang dilakukan dalam tahun 2016 tahun2019 berikut target output dan outcome yang akan dicapai. Renstra Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat periode telah diselaraskan dengan restrukturisasi program yang dilakukan oleh Bappenas dan adanya mandat baru BPKP seiring dengan terbitnya Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang BPKP. Mandat baru yang diemban BPKP adalah sebagai auditor Presiden yang memiliki tugas melakukan pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan sebagai pembina SPIP untuk seluruh instansi pemerintah. Peran pembina SPIP terkait erat dengan peran pengawasan intern, karena dengan penguatan SPIP maka pengendalian pelaksanaan kegiatan pemerintahan menjadi semakin terjaga dari penyimpangan dan penyalahgunaan. Mandat baru tersebut ditindaklanjuti dengan reposisi dan revitalisasi BPKP melalui paradigma baru sebagai Auditor Presiden dengan menunjukkan kinerja BPKP yang nyata dalam membantu pemerintah menyelesaikan permasalahanpermasalahan yang dihadapi. Strategi penguatan (reposisi) BPKP ke depan adalah: Product Differences Kekuatan BPKP tergantung pada kualitas produk yang dihasilkan. Kualitas produk BPKP harus bersifat strategis, makro, nasional (lintas sektoral) yang merupakan jiwa pasal 49 PP Nomor 60 Tahun Tugas BPKP bersifat spesifik yaitu melakukan pengawasan atas pengelolaan keuangan negara Tahun

17 oleh para pengguna anggaran agar tercapai tujuan akuntabilitas Presiden yang menjalankan amanah rakyat. Market Differences Agar produk BPKP menjadi bernilai, maka harus dikenali market BPKP. BPKP memiliki pasar pengawasan yang jelas, yaitu Presiden sebagai stakeholders utama dan stakeholders birokrasi yang lain yang terdiri dari legislatif, yudikatif, organisasi pendidikan dan organisasi profesi. Banyak pihak yang sudah terbantu oleh kinerja BPKP dan membutuhkan BPKP. Methodology Differences Dengan new BPKP perlu terus dikembangkan metodologi pengawasan yang spesifik dan membawa manfaat misalnya program evaluations, policy analysis, forensic audit, performance audit, dan internal control review. C. Kegiatan dan Layanan Produk Organi sasi BPKP melaksanakan kegiatan-kegiatan pengawasan sebagai berikut: Pre-emptif Kegiatan pre-emptif bertujuan agar auditan menyiapkan infrastruktur yang diperlukan untuk pengembangan good governance, pelayanan publik, dan pemberantasan KKN. Sasaran kegiatan ini adalah berkurangnya penyakit birokrasi yang bersifat laten. Preventif Kelompok kegiatan preventif mencakup kegiatan konsultansi manajemen untuk memecahkan permasalahan kesisteman yang mempengaruhi penciptaan peringatan dini (early warning system) atas proses governance, manajemen risiko, dan pencegahan KKN, berdasarkan pola kemitraan dengan unsur-unsur manajemen pemerintah. Sasarannya adalah meminimalisasi peluang terjadinya moral hazard di birokrasi. Represif Kelompok kegiatan represif berupa audit investigatif untuk menjustifikasi perhitungan kerugian negara atas kasus-kasus dengan atau tidak ditemukannya indikasi melawan hukum/tindak pidana korupsi. Sasarannya Tahun

18 adalah terungkap dan terselesaikannya kasus penyimpangan dan perbuatan melawan hukum. Tiga strategi tersebut kemudian diefektifkan pada dua peran yaitu assurance dan consultancy. Peran assurance selanjutnya dispesifikkan lagi menjadi quality assurance. Peran assurance dilakukan melalui kegiatan audit, evaluasi, dan reviu. Peran ini meminta para auditor intern untuk memberikan pendapatnya tentang kesesuaian penyelenggaraan risk management, control, dan governance process dengan kualitas yang digariskan dengan kebijakan manajemen, standar, atau norma yang diberlakukan untuk praktik dimaksud. Consulting dilakukan dengan sosialisasi, asistensi/bimbingan teknis, pengembangan sistem. Pada peran consulting BPKP mempunyai keunggulan untuk meningkatkan tata kelola pemerintahan. Hal ini tercermin dari kepercayaan instansi-instansi pemerintah baik di tingkat pusat maupun daerah dan BUMN/D menggunakan produk dan jasa BPKP dalam rangka membenahi sistem dan tata kelolanya, antara lain sistem akuntansi, asistensi penyusunan laporan keuangan maupun Good Corporate Governance (GCG). Peran BPKP tersebut kemudian dipertegas dengan terbitnya dua Instruksi Presiden (Inpres), yaitu Inpres Nomor 9 Tahun 2014 tentang Peningkatan Kualitas Sistem Pengendalian Intern dan Keandalan Fungsi Pengawasan Intern dalam rangka mewujudkan Kesejahteraan Rakyat dan Inpres Nomor 7 Tahun 2016 tentang Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Tahun Kedua inpres tersebut sangat strategis dalam mengukuhkan peran dan partisipasi BPKP untuk meningkatkan kualitas, transparansi dan akuntabilitas pengelolaan pembangunan nasional dan pelaksanaan APBN/APBD guna mempercepat peningkatan kesejahteraan rakyat melalui penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) sekaligus pencegahan dan pemberantasan KKN. D. Struktur Organisasi Sesuai dengan Peraturan Kepala BPKP Nomor 1 Tahun 2016 tentang Koordinator Pengawasan, maka struktur organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat terdiri dari Kepala Perwakilan, 1 Kepala Bagian, 5 (lima) Koordinator Tahun

19 Pengawasan, dan Kelompok Jabatan Fungsional. Tugas masing-masing bagian/korwas adalah sebagai berikut : Bagian Tata Usaha mempunyai tugas melaksanakan penyusunan rencana dan program pengawasan, urusan kepegawaian, keuangan, persuratan, urusan dalam, perlengkapan, rumah tangga, pengelolaan perpustakaan, dan pelaporan hasil pengawasan. Koordinator Pengawasan Instansi Pemerintah Pusat mempunyai tugas melaksanakan penyusunan rencana, program, pelaksanaan pengawasan instansi pemerintah pusat, dan pinjaman/bantuan luar negeri yang diterima pemerintah pusat serta pengawasan penyelenggaraan akuntabilitas instansi pemerintah pusat dan evaluasi hasil pengawasan. Koordinator Pengawasan Akuntabilitas Pemerintah Daerah mempunyai tugas melaksanakan penyusunan rencana, program, dan pengawasan instansi pemerintah daerah atas permintaan daerah serta pelaksanaan pengawasan penyelenggaraan akuntabilitas, dan evaluasi hasil pengawasan. Koordinator Pengawasan Akuntan Negara mempunyai tugas melaksanakan penyusunan rencana, program, dan pelaksanaan pemeriksaan serta evaluasi pelaksanaan Good Corporate Governance dan laporan akuntabilitas kinerja badan usaha milik negara, pertamina, cabang usaha pertamina, kontraktor bagi hasil, dan kontrak kerja sama, badan-badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, dan badan usaha milik daerah atas permintaan daerah serta evaluasi hasil pengawasan. Koordinator Pengawasan Investigasi mempunyai tugas melaksanakan penyusunan rencana, program, dan pelaksanaan pemeriksaan terhadap indikasi penyimpangan yang merugikan negara, badan usaha milik negara, dan badanbadan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, pemeriksaan terhadap hambatan kelancaran pembangunan dan pemberian bantuan pemeriksaan pada instansi penyidik dan instansi pemerintah lainnya. Koordinator Pengawasan P3A mempunyai tugas melaksanakan penyusunan rencana, program, dan pelaksanaan pemeriksaan terhadap indikasi penyimpangan yang merugikan negara, badan usaha milik negara, dan badan- Tahun

20 badan lain yang di dalamnya terdapat kepentingan pemerintah, pemeriksaan terhadap hambatan kelancaran pembangunan dan pemberian bantuan pemeriksaan pada instansi penyidik dan instansi pemerintah lainnya. Kelompok Jabatan Fungsional mempunyai tugas melakukan kegiatan sesuai dengan jabatan fungsional masing-masing berdasarkan peraturan perundangundangan yang berlaku. Gambar 1 Struktur Organisasi Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat E. Sistematika Penyajian Tahun 2016 melaporkan pencapaian kinerja selama tahun Capaian kinerja 2016 diukur dan dinilai berdasarkan Perjanjian Kinerja (Perkin) 2016 sebagai tolok ukur keberhasilan tahunan organisasi. Perkin merupakan penjabaran Renstra BPKP Berikut sistematika Laporan Kinerja Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat Tahun Tahun

21 Gambar 2 Sistematika Penyajian Laporan Kinerja Instansi Pemerintah Thun 2015 BAB I PENDAHULUAN BAB II RENCANA STRATEGIS PERJANJIAN KINERJA 2016 BAB III AKUNTABILITAS KINERJA BAB IV PENUTUP Tahun

22 BAB II PERENCANAAN DAN PERJANJIAN KINERJA A. Rencana Strategis Pernyataan Visi Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat merupakan unit kerja eselon II BPKP dimana dalam menyusun rencana strategis selalu mengacu kepada Rencana Strategis BPKP Penyusunan rencana strategis dilaksanakan secara sistematis dan berkesinambungan dengan memperhitungkan potensi, peluang, dan kendala yang ada atau yang mungkin timbul. Perubahan paradigma, dari paradigma lama yaitu BPKP yang hanya sekedar watchdog menuju ke paradigma baru, yaitu menjadi Auditor Presiden yang mampu memberikan pengawalan terhadap target-target pembangunan nasional yang tertuang dalam RPJMN/D dan RKP/RKPD, tidak terlepas dari pengaruh pelaksanaan otonomi daerah yang diikuti dengan pemberian kewenangan pengawasan kepada daerah yang bersangkutan. Selain itu, terbitnya PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) dan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang BPKP memberikan mandat baru kepada BPKP menjadi Pembina SPIP bagi seluruh Instansi Pemerintah baik Pusat maupun Daerah. Tanggung jawab sebagai Pembina SPIP merupakan tantangan yang harus dijawab oleh Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat. Untuk mencapai hal tersebut, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat menetapkan Visi: Auditor Internal Pemerintah RI Berkelas Dunia untuk Meningkatkan Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional di Wilayah Provinsi Kalimantan Barat Tahun

23 Pernyataan visi ini sekaligus mengartikan bahwa visi BPKP ini telah konsisten dengan visi Presiden yang telah berwujud menjadi visi pembangunan nasional. Sebagai gambaran yang diimpikan tahun 2019 atau setelahnya, visi Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat diharapkan menjadi acuan bagi setiap pegawai BPKP di semua tingkatan untuk melaksanakan tugasnya. Terdapat beberapa kata kunci yang perlu diberi makna secara khusus agar dapat membangun persepsi yang sama di antara insan pegawai di lingkungan BPKP. a. Auditor Internal Pemerintah RI Terdapat dua kata kunci dalam frase auditor internal pemerintah RI yaitu audit intern dan auditor pemerintah RI. 1) Audit Intern Terdapat dua sifat aktifitas peran BPKP dalam melaksanakan pengawasan intern yaitu sebagai pemberi jasa assurance dan pemberi jasa consultancy. Melihat pendekatannya, pengawasan intern dimaksud menuntut jasa assurance dan consultancy yang diperoleh dengan pendekatan yang sistematis dan metodologis untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas pengelolaan risiko, pengendalian dan proses governance. Lebih spesifik lagi, untuk program atau kebijakan pembangunan nasional, pengawasan intern BPKP menuntut penerapan pendekatan evaluasi (riset sosial) untuk menghasilkan rekomendasi perbaikan atas ketiga hal tersebut. 2) Auditor Pemerintah RI Auditor pemerintah RI mengacu kepada posisi BPKP sebagai aparat pengawasan intern pemerintah yang bertanggung jawab langsung kepada Presiden sebagai pemegang kekuasaan Pemerintah RI dalam bingkai Negara Kesatuan Republik Indonesia. Sebagai Auditor Pemerintah RI, BPKP merupakan mata dan telinga Presiden yang difungsikan untuk melihat dan mendengar secara langsung fakta lapangan dan memberikan respon berupa informasi assurance melalui suatu sistem pengawasan, dalam hal ini sistem informasi akuntabilitas. Dalam posisi sebagai Auditor Presiden, BPKP mengemban amanah dan tanggung jawab yang besar karena dituntut mampu mendeteksi berbagai Tahun

24 potensi ataupun simtom-simtom kelemahan maupun penyimpangan di bidang keuangan negara. Dalam konteks tersebut, BPKP harus konsekuen untuk meyakini bahwa alasan keberadaannya terutama bukan hanya untuk melaksanakan fungsi atestasi terhadap asersi manajemen, tetapi juga menekankan upaya perbaikan manajemen risiko, sistem pengendalian dan proses governance. Visi BPKP sebagai Auditor Internal Pemerintah RI merupakan visi yang strategis dalam rangka meningkatkan prinsip independensi, baik in fact maupun in appearance terhadap semua instansi di bawah Presiden yaitu kementerian, lembaga dan pemerintah daerah dan korporasi. Dengan demikian, informasi yang dihasilkan dari proses/kegiatan pengawasan oleh BPKP diharapkan bersifat obyektif, tidak bias dan tidak diintervensi oleh pihak-pihak lain yang menciderai penegakan prinsip independensi. b. Auditor Berkelas Dunia Terdapat tiga aspek yang menunjukkan kualitas BPKP sebagai auditor internal berkelas dunia yaitu aspek SDM, aspek organisasi dan aspek produk. 1) Profesionalisme Sumber Daya Manusia Sumber daya Manusia (SDM) BPKP wajib menerapkan due professional care dalam setiap pelaksanaan penugasan pengawasan dan wajib memenuhi persyaratan minimal. Kedua persyaratan tersebut biasanya ditetapkan dalam standar pengawasan yang berlaku bagi BPKP sebagai organisasi profesi. SDM BPKP yang memiliki kompetensi bidang pengawasan, diarahkan menjadi personel yang lebih memiliki kompetensi sesuai tujuan dan sasaran strategis BPKP. Kompetensi yang memungkinkan kemahiran profesional dalam pelaksanaan pengawasan intern, berdasarkan standard operating procedure (SOP) yang berlaku dan memperhatikan standar audit dari AAIPI atau IIA, dengan quality assurance berjenjang untuk memastikan kualitas proses pelaksanaan pengawasan. Pemilihan obyek pengawasan dilakukan sejak perencanaan stratejik sampai dengan perencanaan tahunan dengan memperhatikan risiko (risk based planning). Demikian juga, Tahun

25 pelaksanaan pengawasannya tetap memperhatikan risiko pengawasan (risk based audit) untuk melindungi timbulnya gugatan pihak ketiga. 2) Kewenangan dan Kapabilitas Organisasi Kewenangan BPKP dalam pengawasan program lintas di kementerian, lembaga dan pemerintah daerah diwujudkan dalam pemberian kualitas yang independen dan obyektif atas pengendalian intern yang diterapkan dalam sertifikasi profesi pengawasan. Setiap auditor BPKP memiliki keahlian dan kapasitas yang memadai dalam melakukan koordinasi dan kerjasama tim, paham atas budaya organisasi serta sistem dan proses yang berlaku di BPKP. Di samping itu, BPKP selalu mengusahakan peningkatan kompetensi dalam berbagai bidang terkait sehingga meningkatkan kemampuan dalam mengidentifikasi masalah dan solusinya serta memahami perubahan peraturan terkait dan standar baru di bidang pengawasan. Pengelolaan sumber daya manusia BPKP telah direncanakan untuk memenuhi kebutuhan pengawasan dalam mencapai pengelolaan risiko, proses governance yang efektif dan efisien serta tercapainya tujuan dan sasaran. Laporan yang disampaikan kepada Menteri, Kepala Lembaga atau Kepala Daerah yang bertanggung jawab langsung terhadap keberhasilan program, diarahkan agar dapat memenuhi harapan Presiden sebagai Kepala Pemerintahan RI terkait dengan kebijakan stratejik yang perlu diperbaiki dari pelaksanaan program pembangunan nasional. Pelaksanaan peran pengawasan intern tersebut telah dinyatakan dalam audit charter yang telah mendefinisikan kewenangan, ruang lingkup dan tanggung jawab BPKP. Pelaksanaan peran tersebut telah disetujui Presiden sebagaimana tertuang dalam berbagai peraturan yang mendukung peran BPKP serta menjadi landasan dan pedoman pelaksanaan peran pengawasan intern. Untuk meningkatkan dan memperbaiki proses pengawasan selalu dilakukan reviu dan melakukan pembelajaran dari proses pengawasan yang berlangsung di negara-negara lain (best practices benchmarking) melalui studi literatur maupun studi ke organisasi internal audit negara yang bersangkutan. Dengan perbaikan yang terus-menerus tersebut, diharapkan Tahun

26 BPKP dapat menjadi pembina yang lebih kompeten bagi aparat pengawasan pemerintah lainnya. Kapabilitas pengelolaan organisasi dan profesional pengawasan BPKP diarahkan pada kerangka penilaian Internal Audit Capability Model (IA- CM)dengan target minimal kapabilitas pada level 3 pada tahun 2019, dengan karakteristik sebagai berikut: 1) Peran dan jasa pengawasan BPKP saat ini berupa jasa assurance & consulting diarahkan menuju kepada peran sebagai penggerak perubahan (Service and Role of Internal Audit Element). 2) Pengelolaan SDM BPKP diarahkan untuk membangun pegawai yang profesional, meningkatkan koordinasi serta meningkatkan kompetensi dan kerjasama tim (People Management Element). 3) Pengawasan intern BPKP dalam rencana strategi pengawasan berfokus pada kebutuhan shareholder dan stakeholder dengan memperhatikan fokus prioritas dan risiko. Memperbaiki metodologi pengawasan berdasarkan perbaikan proses internal maupun praktek-praktek terbaik pengawasan (Professional Practices Element). 4) Mengembangkan manajemen kinerja pengawasan baik organisasi maupun individu, melalui SIM HP dan SIM Monev Pengawasan untuk kepentingan manajemen hasil pengawasan maupun untuk manajemen sumber daya pengawasan (Performance Management and Accountability Element). 5) Sinergitas dengan aparat pengawasan intern pemerintah lainnya dalam melakukan pengawasan lintas sektor dan menjadi mitra pemerintah dalam tindak lanjut perbaikan manajemen hasil pemeriksaan BPK RI. Sementara itu, hasil pengawasan BPKP berupa rekomendasi kepada Presiden, pimpinan K/L/P (kementerian/lembaga/pemprov/pemkab/ pemkot) dalam rangka mewujudkan hubungan yang harmonis dan efektif dengan mitra kerja (Organizational Relationship and Culture Element). 6) Dalam kedudukannya sebagai auditor Presiden, BPKP aktif untuk melakukan pengawasan dalam rangka meningkatkan pengendalian Tahun

27 intern dalam memitigasi risiko, meningkatkan kepatuhan dan mendorong tercapainya tujuan organisasi (Governance Structure Element). Pengembangan kapabilitas dan kapasitas pengawasan intern BPKP senantiasa dilakukan dengan penerapan sistem pengendalian intern pemerintah, untuk memberi keyakinan bahwa tujuan BPKP dapat tercapai. Penerapan sistem pengendalian intern diarahkan pada penyelenggaraan yang efektif dengan kerangka penilaian kematangan implementasi SPIP. Maturitas penyelenggaraan SPIP ditargetkan berada padal level 3, dengan karakteristik bahwa BPKP telah menetapkan kebijakan dan prosedur pengendalian untuk semua kegiatan pokok BPKP, sebagai media pengendalian (control design). Kebijakan dan prosedur atas kegiatan pengelolaan keuangan dan atas beberapa kegiatan operasional telah mulai dilaksanakan dan didokumentasikan secara konsisten. 3) Leverage Rekomendasi Hasil Pengawasan Dari sudut perannya, hasil pengawasan internal BPKP dapat berupa informasi assurance dan/atau consultancy. Informasi assurance memberikan jaminan kepada Presiden dan pembantunya bahwa tata kelola pemerintahan atas seluruh program-program prioritas pembangunan telah dijalankan sesuai dengan standar, aturan, kebijakan atau instrumen operasional manajemen risiko dan governance lainnya. Informasi consultancy berwujud rekomendasi tentang perbaikan manajemen risiko, aktivitas pengendalian dan proses governance dalam penyelenggaraan pemerintahan dan program pembangunan. Kualitas informasi assurance dan rekomendasi strategis tersebut harus sedemikian rupa sehingga mempunyai daya ungkit (leverage) yang cukup signifikan dalam meningkatkan kinerja pemerintahan dan program pembangunan. c. Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional Terdapat dua ruang lingkup utama terkait dengan akuntabilitas pengelolaan keuangan dan pembangunan. Pertama, terkait dengan fungsi manajemen lingkup pengawasan intern yang meliputi perencanaan, penganggaran, pelaksanaan, pelaporan dan pertanggungjawaban. Kedua, terkait dengan Tahun

28 lingkup APBN, pengawasan intern akan meliputi fungsi penerimaan, program prioritas nasional dan kebijakan fiskal. Pengawasan BPKP dilakukan untuk merespon permasalahan yang mengemuka pada pembangunan nasional yang menjadi perhatian Presiden atau masyarakat luas. Uraian lebih rinci dapat dilihat di tujuan dan sasaran strategis. Peran penting BPKP sebagai auditor internal pemerintah RI yang selalu hadir dalam membangun tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif dan terpercaya tersebut dapat diuraikan secara rinci sebagai berikut: 1) Auditor Internal Pemerintah RI yang Selalu Hadir Selalu hadir mempunyai makna suatu tindakan proaktif yang sudah sampai pada tataran sebuah kebiasaan untuk berada pada suatu tempat, setiap saat dibutuhkan oleh pemerintah dan masyarakat. Dalam pemahaman ini, selalu hadir diartikan sebagai keberadaan BPKP sebagai auditor internal pemerintah selalu ada atau hadir untuk memberikan jawaban kepada masyarakat dan pemerintah di bidang pengawasan pembangunan dan pembangunan pengawasan. Kehadiran fungsi pengawasan dalam pelaksanaan pembangunan tersebut; baik program lintas sektoral maupun program yang masuk dalam kategori current issue mulai dari tahap perencanaan, pelaksanaan sampai pada pelaporan akuntabilitasnya diharapkan menghasilkan informasi hasil pengawasan yang sifatnya strategis sebagai masukan penting bagi Presiden dan Wakil Presiden, beserta kabinetnya. Kehadiran fungsi pengawasan internal yang dilakukan oleh BPKP pada akhirnya diharapkan dapat memberikan nilai tambah atau added value yang mempunyai makna mendorong pencapaian Sasaran Pokok Pembangunan. 2) Membangun Tata Kelola Pemerintahan yang Bersih Membangun tata kelola pemerintahan yang bersih didefinisikan sebagai membangun suatu kondisi pemerintahan yang para penyelenggaranya menjaga diri dari perbuatan korupsi, kolusi, dan nepotisme (KKN) dengan tools pengawasan berupa sosialiasi, bimbingan teknis, diklat, audit, evaluasi, verifikasi dan pemantauan. Terkait dengan Agenda Pembangunan Nasional, fungsi pengawasan internal BPKP dilakukan melalui tindakan represif Tahun

29 untuk preventif, membantu Aparat Penegak Hukum dalam memberantas Tindak Pidana Korupsi (TPK). Untuk membangun sebuah tata kelola pemerintahan yang bersih, BPKP dapat memfasilitasi dan mendorong kementerian/lembaga/pemprov/ pemkab/pemkot dengan cara membangun SPIP serta mendorong peningkatan level maturitas SPIP pada setiap kementerian/lembaga/ pemda. Hal penting lainnya yang harus dilakukan adalah SPIP juga harus diterapkan pada Program Lintas. Di samping itu, tindakan lain yang dapat dilakukan adalah mendorong dan memfasilitasi APIP untuk meningkatkan kapabilitas pengawasan intern masing-masing APIP. Jika beberapa upaya penting di atas dapat terlaksana dengan baik maka tata kelola pemerintahan di Indonesia akan semakin baik. 3) Membangun Tata Kelola Pemerintahan yang Efektif Membangun tata kelola pemerintahan yang efektif didefinisikan sebagai upaya yang dilakukan oleh pemerintah dalam rangka mewujudkan hasil pelaksanaan pembangunan sesuai dengan tujuan dan sasaran pembangunan serta mampu memenuhi kebutuhan masyarakat luas. Terpenuhinya kebutuhan masyarakat dalam bentuk penyediaan barang/jasa dalam jumlah yang memadai dan berkualitas merupakan salah satu indikator pemerintahan yang efektif. Kehadiran fungsi pengawasan internal yang dilakukan oleh BPKP hendaknya dapat memastikan bahwa program dan kegiatan pembangunan nasional dapat menghasilkan output yang tepat secara jumlah dan kualitas yang dibutuhkan oleh masyarakat. Dalam kondisi demikian, pengawasan internal sejak tahap perencanaan menjadi sangat penting dilakukan oleh BPKP. Upaya ini dilakukan untuk menghindari terjadinya missing link antara kebutuhan masyarakat dengan barang/jasa yang tersedia. Di samping itu, pengawasan internal oleh BPKP dilakukan untuk memastikan efektivitas pelaksanaan program tersebut. d. Membangun Tata Kelola Pemerintahan yang Terpercaya Membangun tata kelola pemerintahan yang terpercaya didefinisikan sebagai upaya yang dilakukan oleh pemerintah dalam rangka memulihkan Tahun

30 kepercayaan publik pada instansi pemerintah. Praktek birokrasi selama ini dirasakan oleh sebagian masyarakat sebagai profil yang lambat dalam memberikan pelayanan, berbelit dan berbudaya koruptif. Pemerintah pun berupaya keras melakukan perbaikan agar kesan negatif tersebut tidak terusmenerus menguat yang pada akhirnya menurunkan kepercayaan masyarakat terhadap pemerintah. Kehadiran fungsi pengawasan internal yang dilakukan oleh BPKP diharapkan dapat mengurangi perilaku koruptif para penyelenggara pemerintahan dan mendorong aparatur pemerintah untuk memberikan pelayanan prima kepada masyarakat. 2. Pernyataan Misi Dalam rangka mencapai visi, Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat menetapkan 3 (tiga) misi, yaitu: a. Menyelenggarakan Pengawasan Intern terhadap Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Nasional guna Mendukung Tata Kelola Pemerintahan dan Korporasi yang Bersih dan Efektif di Wilayah Provinsi Kalimantan Barat Misi ini mengandung dua hal yaitu tugas dan fungsi BPKP serta manfaat BPKP. Tugas dimaksud adalah Pengawasan intern terhadap akuntabilitas pengelolaan keuangan dan pembangunan dan manfaatnya yaitu mendukung tata kelola pemerintahan dan korporasi yang bersih dan efektif, yang tercermin dari : 1) Pengawasan Intern Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan a) Akuntabilitas Pengawasan Intern Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan dalam misi ini akan bermuara pada pemberian informasi assurance dan rekomendasi atas penyelenggaraan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. Prinsip dari akuntabilitas adalah kesiapan pemerintah untuk merespon pertanyaan (scrutiny) masyarakat dan stakeholder lainnya tentang Tahun

31 pelaksanaan mandat dan penggunaan sumber daya yang diamanatkan kepada penyelenggara pemerintahan. Untuk kesiapan ini, dan berdasarkan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014, serta peraturan perundang-undangan lainnya tentang fungsi pengawasan, BPKP menjadi mitra kerja K/L/P melalui jasa assurance, jasa consultancy. Jasa assurance mencakup pemberian informasi kepada Presiden tentang capaian pelaksanaan tugas dari para mitra kerja BPKP tersebut. Sedangkan jasa consultancy berwujud rekomendasi yang mempunyai daya ungkit dalam peningkatan kinerja K/L/P sebagai mitra kerja BPKP. Perwujudan peran pengawasan intern tersebut sekurangkurangnya harus memberikan keyakinan yang memadai melalui informasi assurance atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah dan sasaran pembangunan nasional. Jasa assurance dan consultancy dihasilkan melalui pelaksanaan kegiatan assurance dan konsultansi. Kegiatan dimaksud dapat mengacu kepada PP 60 Tahun 2008, Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 dan Instruksi Presiden Nomor 9 tahun PP 60/2008 memberi batasan pengawasan intern sebagai seluruh proses kegiatan audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lain terhadap penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi dalam rangka memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kepemerintahan yang baik. b) Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan Sebagai auditor internal yang bertanggung jawab kepada Presiden, BPKP melaksanakan fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas pengelolaan keuangan dan pembangunan. Dalam periode sebelumnya fokus pengawasannya banyak diarahkan pada aspek pengelolaan keuangan antara lain meliputi : pelaporan keuangan, kebijakan fiskal, kebijakan alokasi atau transfer daerah, maka pada periode , sesuai misi ini, sasaran program pengawasan intern BPKP termasuk Tahun

32 mengawal dan mendorong bagaimana program pembangunan nasional dapat mencapai tujuannya dengan efektif dan efisien. c) Pengelolaan Keuangan Negara dan Daerah Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan dan Pembangunan mengikuti kerangka APBN. Dalam hal pengelolaan keuangan, pengawasan intern BPKP akan berupaya meningkatkan kualitas akuntabilitas Presiden sebagai pemegang kekuasaan pemerintahan tertinggi di bidang keuangan dan atau Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum Negara. Dalam hal pengawasan intern atas kualitas pelaporan, BPKP mendorong mitra kerjanya untuk memenuhi persyaratan minimal kualitas laporan keuangan yang direpresentasikan oleh opini WTP dari audit BPK atas laporan keuangan K/L/P. Kegiatan pengawasan intern ini akan diarahkan bagi K/L/P yang laporan keuangannya belum mendapatkan opini WTP dari BPK. Pengawasan intern atas kualitas kebijakan fiskal diarahkan baik kepada penerimaan negara dan belanja negara termasuk kebijakan yang diterapkan untuk mengalokasikan belanja negara dan kebijakan pembiayaan. Dalam kaitan ini pengawasan intern diarahkan untuk menghasilkan rekomendasi perbaikan kebijakan Kebendaharaan Umum Negara baik dari substansi formulasi maupun implementasi kebijakan pengelolaan keuangan negara/daerah termasuk korporasinya. Kegiatan pengawasan atas pengelolaan keuangan negara/daerah ini akan mencakup antara lain kebijakan: (a) Pengawasan terhadap Peningkatan Penerimaan Negara/Daerah untuk meningkatkan ruang fiskal, (b) Kebijakan Alokasi Anggaran (transfer) daerah, (c) Perencanaan dan Pelaksanaan Pemanfaatan Aset dan Kekayaan Negara/Daerah, (d) Pengelolaan Hutang, (e) Pengelolaan Subsidi, dan (f) Pengelolaan Korporasi. d) Pengelolaan Pembangunan Nasional Tahun