Jurnal, Posting dan Neraca Saldo

Transkripsi

1 Week 7 Jurnal, Posting dan Neraca Saldo Awalludiyah Ambarwati

2 The Accounting Process Transaction or event Source documents Analysis Reporting Trial balance Recording & posting

3 SIKLUS AKUNTANSI Bukti Transaksi Jurnal Buku Besar Laporan Keuangan

4 Pencatatan transaksi secara langsung ke rekening buku besar tidak dibenarkan oleh siklus akuntansi

5 Alasan 1. Transaksi keuangan menyangkut beberapa elemen yang harus ditunjukkan pada satu media tertentu. 2. Pencatatan tarnsaksi harus mampu menyajikan terjadinya transaksi secara kronologis. 3. Sebuah perusahaan yang besar mempunyai ratusan rekening. 4. Transaksi keuangan harus dicatat lengkap beserta keterangan dan kondisi yang menyertainya. 5. Pencatatan secara langsung ke dalam buku besar menimbulkan kesulitan untuk mengidentifikasi terjadinya kesalahan pencatatan transaksi.

6 Transaksi keuangan menyangkut beberapa elemen yang harus ditunjukkan pada satu media tertentu. Suatu transaksi akan mempengaruhi paling sedikit 2 (dua) rekening. Rekening hanya meliputi informasi tentang transaksi yang mempengaruhi rekening tersebut. Maka pencatatan transaksi secara langsung ke buku besar akan mengaburkan gambaran pengaruh suatu transaksi terhadap rekening-rekening.

7 Pencatatan tarnsaksi harus mampu menyajikan terjadinya transaksi secara kronologis Pencatatan transaksi secara urut waktu atau kronolis mempermudah dalam penelusuran terhadap suatu transaksi. Sedangkan di dalam rekening buku besar tidak dirancang untuk keperluan semacam itu.

8 Sebuah perusahaan yang besar mempunyai ratusan rekening Apabila pencatatan dilakukan secara langsung ke rekening buku besar, maka pekerjaan ini hanya dapat dilakukan oleh satu orang. Sedangkan transaksi yang terjadi di dalam perusahaan pada kenyataannya dalam satu hari dapat mencapai sepuluh bahkan sampai seratus transaksi, maka tidak mungkin satu orang dapat menangani semua transaksi sendirian karena kemampuan yang terbatas pencatatan transaksi yang demikian banyak akan menimbulkan banyak kesalahan.

9 Transaksi keuangan harus dicatat lengkap beserta keterangan dan kondisi yang menyertainya Rekening Buku besar tidak dirancang untuk memantau segenap keterangan dan kondisiyang mengikuti transaksi tersebut karena kolom keterangan yang disediakan tidak cukup untuk menampung keterangan yang menyertai transaksi tersebut.

10 Pencatatan secara langsung ke dalam buku besar menimbulkan kesulitan untuk mengidentifikasi terjadinya kesalahan pencatatan transaksi Proses identifikasi transaksi sangat penting untuk dapat menemukan kesalahan saat dan tempat terjadinya kesalahan.

11 The Accounting Process Record Transactions in the Journal Copy (post) to the Ledger Prepare the Trial Balance

12 Flow of Accounting Data from the Journal to the Ledger

13

14 Journal

15 Journal Chronological record of transactions Organized by date The Books of Original Entry Catatan akuntansi yang pertama Untuk mengetahui semua transaksi yang terjadi di dalam perusahaan

16 Journalizing Process

17 Recording Transactions in the Journal 1. Specify each account affected and classify each account by type (asset, liability, or owner s equity). 2. Determine whether each account is increased or decreased. Use the rules of debit and credit to debit or credit each account. 3. Record the transaction in the journal, including a brief explanation. The debit side of the entry is entered first and the credit side last. Total debits should always equal total credits.

18 Journal Entry Four parts: Date of transaction Title of account debited with dollar amount Title of account credited with dollar amount Brief explanation of transaction

19

20 Kolom-kolom yang harus ada pada jurnal Halaman Jurnal. Transaksi keuangan yang dilakukan oleh suatu perusahaan meliputi jumlah yang banyak sehingga tidak cukup dicatat pada halaman. Halaman jurnal akan dicatat dalam kolom Ref buku rekening. Apabila di dalam suatu rekening kolom Ref berisi satu maka sumber pencatatan rekening buku besar terdapat pada buku jurnal halaman 1.

21 Kolom-kolom yang harus ada pada jurnal Tanggal. Tanggal transaksi harus dicatat pada buku jurnal, sebab buku jurnal berisi semua transaksi yang terjadi di dalam perusahaan sehingga mempermudah dalam penelusuran suatu transaksi. Penulisan tanggal diawali dengan penulisan tahun di ujung paling atas. Nama bulan di tulis sekali selama bulan yang sama dan di ujung atas tiap-tiap halaman.

22 Kolom-kolom yang harus ada pada jurnal Keterangan. Kolom keterangan merupakan elemen penting yang menampung nama rekening-rekening yang terkait dalam suatu transaksi sekaligus pengelompokannya dalam debit atau kredit yang sesuai. Rekening yang didebit ditulis dekat dengan garis pada kolom keterangan, sedangkan rekening yang dikredit ditulis di bawah rekening yang didebit dengan menjorok kedalam paling tidak sebanyak 5 karakter/spasi. Tiap transaksi harus disertai dengan keterangan dan kondisi yang menyertai transaksi tersebut.

23 Kolom-kolom yang harus ada pada jurnal Referensi. Kolom Ref digunakan untuk menampung informasi mengenai rekening yang terkait dengan transaksi yang baru di catat. Biasanya kolom referansi diisi dengan nomor kode rekening, namun pada perusahaan-perusahaan kecil ada yang mengisi hanya dengan tick mark ( ) sebagai tanda bahwa transaksi telah diposting ke buku besar. Sebelum diposting ke rekening buku besar kolom Ref di kosongkan.

24 Kolom-kolom yang harus ada pada jurnal Debit dan Kredit. Kolom debit dan kredit digunakan untuk menulis jumlah rupiah transaksi. Rekening yang di debit ditulis di kolom debit dan rekening yang dikredit ditulis di kolom kredit.

25 Contoh

26 Journal Entry The journal presents the full story for each transaction. the date of the transaction, the title of the account debited (printed flush left), the title of the account credited (indented), the dollar amounts of the debit and the dollar amounts of the credit, and a short explanation of the transaction.

27

28 The Journal

29 General Journal Transaction Date Accounts Affected Journal Page 1 Date Description Debit Credit Jul 1 Cash 45,000 Josie Smith, Capital 45,000 Owner investment Explanation of of transaction Dollar amount of of debits and credits

30 Contoh Transaksi Bisnis pada Gay Gillen e-travel periode Januari 2010

31 Contoh Transaksi Bisnis Gay Gillen etravel periode Januari Gay Gillen berinvestasi sebesar $ 30,000 yang disetor ke bank untuk memulai bisnis Gay Gillen etravel. 2. Gillen membeli tanah untuk sebuah lokasi kantor, dengan membayar $ secara tunai. 3. Gillen membeli perlengkapan kantor, dan setuju untuk membayar $ 500 dalam waktu 30 hari. 4. Gillen memperoleh pendapatan jasa ebesar $ dengan memberikan pelayanan bagi pelanggan. 5. Gillen memberikan layanan, dan pelanggan setuju untuk membayar $ dalam waktu satu bulan. 6. Selama sebulan, Gillen membayar beban tunai sebesar $ untuk biaya yang dikeluarkan berupa leasing sebuah komputer ($ 600), sewa kantor ($ 1.100), gaji karyawan ($ 1.200), utilitas ($ 400) 7. Gillen membayar $ 300 kepada toko di mana ia membeli perlengkapan kantor senilai $ Gillen melakukan renovasi rumah pribadi yang menghabiskan dana sebesar $5000

32 Transaksi 1 Gay Gillen berinvestasi sebesar $ 30,000 yang disetor ke bank untuk memulai bisnis Gay Gillen etravel.

33

34 Transaksi 2 Gillen membeli tanah untuk sebuah lokasi kantor, dengan membayar $ secara tunai.

35

36 Transaksi 3 Gillen membeli perlengkapan kantor, dan setuju untuk membayar $ 500 dalam waktu 30 hari.

37

38 Transaksi 4 Gillen memperoleh pendapatan jasa sebesar $ dengan memberikan pelayanan bagi pelanggan.

39

40 Transaksi 5 Gillen memberikan layanan, dan pelanggan setuju untuk membayar $ dalam waktu satu bulan.

41

42 Transaksi 6 Selama sebulan, Gillen membayar beban tunai sebesar $ untuk biaya yang dikeluarkan berupa leasing sebuah komputer ($ 600), sewa kantor ($ 1.100), gaji karyawan ($ 1.200), utilitas ($ 400)

43 Transaksi 6

44

45 Transaksi 7 Gillen membayar $ 300 kepada toko di mana ia membeli perlengkapan kantor senilai $ 500.

46 Transaksi 7

47

48 Transaksi 8 Gillen melakukan renovasi rumah pribadi yang menghabiskan dana sebesar $5000 Prinsip Konsep Entitas

49 Posting dan Neraca Saldo

50 The Accounting Process Record Transactions in the Journal Copy (post) to the Ledger Prepare the Trial Balance

51 Buku Besar (Ledger) Kumpulan dari rekening atau account Book (or computer record) of all account activity Organized by account

52 Posting Copying amounts from the journal to the ledger Transfer of information from the journal to the appropriate accounts in the ledger.

53 Posting Proses pemindahan jumlah di kolom debit buku jurnal ke kolom debit rekening buku besar dan jumlah di kolom kredit buku jurnal ke kolom kredit rekening buku besar.

54 Langkah-langkah posting 1. Ambillah, dari buku besar rekening-rekening yang disebut di dalam buku jurnal di kolom keterangan. 2. Masukkan tanggal transaksi yang tertera di buku jurnal ke kolom tanggal untuk masing-masing rekening 3. Masukkan jumlah rupiah baik yang di debit maupun dikredit ke masing-masing rekening sesuai debit dan kreditnya. 4. Catatlah keterangan yang singkat di kolom keterangan masing-masing rekening. 5. Masukkan nonor halaman yang ada di buku jurnal ke kolom Ref masing-masing rekening. 6. Sebagai tandingan nomor 5, masukkan nomor-nomor rekening di kolom Ref pada buku jurnal. Langkah terakhir ini digunakan untuk menandai bahwa jurnal benar-benar telah diposting.

55 Bentuk-Bentuk Perkiraan T-Account Perkiraan Dua Kolom Perkiraan Empat Kolom

56 T-Account Akun ini terdiri atas 3 (tiga) bagian, Judul atau nama akun Dua sisi, yaitu sisi kiri yang disebut sisi debit dan sisi kanan yang disebut sisi kredit. Account Title Debit Credit Left Side Right Side

57 Bentuk Akun Huruf T yang Lengkap Nama akun diletakkan di atas dan dituliskan di tengah-tengah. Kolom tanggal digunakan untuk mencatat tanggal transaksi terjadi Kolom keterangan digunakan untuk mencatat keterangan yang berhubungan dengan transaksi yang dicatat. Penggunaan kolom F, berkaitan dengan penggunaan buku jurnal, diisi dengan halaman jurnal, pada saat melakukan posting ke buku besar atas pencatatan transaksi di buku jurnal. Untuk melakukan cek silang dengan halaman buku jurnal untuk melihat keabsahan pencatatan suatu transaksi atau terjadinya suatu akun.

58 Perkiraan Dua Kolom

59 Perkiraan Empat Kolom

60

61 Posting

62 Posting

63 Transaction Analysis, Journalizing, Posting to the Accounts

64 Saldo Rekening Buku Besar Diperoleh selisih total jumlah kolom debit dengan total jumlah kolom kredit rekening buku besar.

65 Assets = Liabilities + Owner s equity

66 The Accounting Process Record Transactions in the Journal Copy (post) to the Ledger Prepare the Trial Balance

67 Trial Balance (Neraca Saldo) An internal document Listing of all accounts and their balances Summary of the ledger Accuracy check Debits should equal credits NOT a balance sheet

68 NERACA SALDO Daftar rekening-rekening beserta saldo saldo yang menyertainya Digunakan untuk menguji kesaman jumlah kolom debit dan jumlah kolom kredit neraca saldo.

69 Normal Balances Assets = Liabilities + Debit + - Credit Debit - + Credit Equity Debit - + Credit Normal Balance Normal Balance Normal Balance

70 Expanding Debit/Credit Rules Revenues & Expenses Withdrawals Debit Credit + - Expenses Debit Credit + - Owner s Capital Debit Credit - + Revenues Debit Credit - +

71 Normal Balances Owner s equity Owner s Capital _ Withdrawals + Revenues _ Expenses Debit - + Credit Debit + - Credit Debit Credit - + Debit Credit + - Normal Balance Normal Balance Normal Balance Normal Balance

72 SALDO NORMAL ACCOUNT DEBIT KREDIT AKTIVA DEBIT KEWAJIBAN KREDIT EKUITAS PEMILIK KREDIT MODAL KREDIT PRIVE DEBIT PENDAPATAN KREDIT BEBAN DEBIT

73

74 Contoh Transaksi Bisnis pada Gay Gillen e-travel periode Januari 2010

75

76 Laporan Keuangan Periode 31 Maret 2010

77

78

79

80 Kesalahan dalam neraca saldo 1. Kesalahan pada saat penyusunan neraca saldo, seperti: a. Salah dalam penjumlahan salah satu kolom neraca saldo b. Kesalahan dalam penulisan jumlah saldo rekening ke neraca saldo c. Kesalahan dalam penulisan saldo debit ke saldo kredit dan sebaliknya d. Lupa menulis saldo rekening ke dalam neraca saldo 2. Kesalahan di dalam menentukan saldo suatu rekening: a. Salah menghitung saldo b. Suatu saldo di catat dalam kolom saldo yang salah 3. Kesalahan pada saat pencatatan transaksi: a. Angka yang salah telah diposting ke dalam suatu rekening b. Suatu debit telah di bukukan sebagai kredit, dan sebaliknya c. c Ada suatu debit atau kredit yang dihilangkan

81 Kesalahan yang tidak terdapat dalam neraca saldo 1. Suatu transaksi tidak dicatat dalam Jurnal. Apabila suatu transaksi tidak dicatat ke dalam buku jurnal karena lupa tidak akan mempengaruhi keseimbangan debit dan kredit neraca saldo akan tetapi jumlah saldo yang ada di dalam neraca saldo salah. 2. Suatu tarnsaksi dicatat dalam jurnal dengan satuan uang yang salah. Misalnya suatu transaksi pembayaran biaya sewa sebesar Rp di tulis sebesar Rp Kesalahan ini tidak akan mempengaruhi keseimbangan debit dan kredit neraca saldo. 3. Suatu transaksi dicatat dalam jurnal lebih dari satu kali. Pencatatan suatu transaksi lebih dari satu kali tidak akan mempengaruhi keseimbangan debit dan kredit neraca saldo tetapi mengakibatkan saldo rekening dilaporkan lebih besar dari jumlah yang sebesarnya. 4. Suatu transaksi dicatat dalam jumlah jurnal pada rekening yang salah. Kesalahan dalam pencatatan transaksi dengan cara mencatat pada rekening yang tidak semestinya tidak akan mempengaruhi keseimbangan debit dan kredit neraca saldo akan tetapi mengakibatkan suatu rekening dilaporkan lebih besar dan rekening lainnya dilaporkan terlalu kecil dari yang sebesarnya.

82 Langkah pencegahan untuk menghindari kesalahan 1. Menganalisis elemen-elemen yang akan dipengaruhi oleh sesuatu transaksi, apakah itu aktiva, hutang, modal, pendapatan dan biaya 2. Menganalisis pengaruh suatu transaksi kepada elemen 3. Menganalisis pendebitan dan pengkreditan yang semestinya dilakukan, apakah sesuatu tambahan pada elemen tertentu harus dicatat pada sisi debet ataukah pada sisi kredit. 4. Menguji kebenaran posting yang dilakukan, dengan membandingkan angka-angka pada jurnal dengan yang yang tercantum padarekening. 5. Menguji ulang kesamaan antara keseluruhan jumlah debit dengan keseluruhan jumlah kredit dalam jurnal. 6. Menyusun daftar rekening pada neraca saldo secara urut sesuai dengan nomor tiap-tiap rekening. 7. Memeriksa posisi angka, khususnya tanda titik yang memisahkan posisi ribuan, jutaan, milyaran dan seterusnya serta tanda koma yang menunjukkan pecahan desimal, sehingga tidak terjadi kesalahan meletakkan tanda tersebut.

83 Copy of this material or other material about this lecture (task, exam, etc), please visit

84 Thanks..