Neraca Saldo ( Account, General Ledger & Trial Balance )

Transkripsi

1 Akun, Buku Besar & Neraca Saldo ( Account, General Ledger & Trial Balance ) Setiappos atauitem dalamlaporan Keuangandisebutdengan AKUN/Perkiraan/Rekening (Accounts) IrsanLubis Kelompok Akun/Perkiraan/Rekening disebut BukuBesar (General Ledger) Daftar Akun/Perkiran/Rekening disebut dengan Bagan AkunatauDaftar Rekening (Chart of Account)

2 Aktiva (Assets) adalah harta yang dimiliki perusahaan Klasifikasi Akun Bank Perlengkapan Bangunan Piutang Dagang Kewajiban (Liabilities) adalah hutang kepada kreditur/pihak lain Hutangusaha Hutangwesel Hutanggaji Aktiva (Assets) adalah harta yang dimiliki perusahaan Bank Perlengkapan Bangunan Piutang Dagang Klasifikasi Akun Kewajiban(Liabilities) seringdisebut Liabilities jugadengan are debts istilahhutang(payable.) owed to outsiders (creditors). Hutangusaha Hutangwesel Hutanggaji 5 6 Ekuitas (Owner s equity) adalah hak pemilik atasaktiva perusahaan Modal Yusuf Prive Yusuf Klasifikasi Akun Pendapatan (Revenues) adalah kenaikan ekuitas pemilik yg diakibatkan adanya hasil penjualan barang atau jasa Pendapatanjasa Pendapatan denda Pendapatan komisi Beban (Expenses) adalah pemakaian aktiva atau pengeluaran dana dalam rangka memperoleh Pendapatan. Beban sewa Beban gaji Beban utilitas(tlp, Listrik & Air) 7 Untukmemudahkancara memahamiakun, berikut diberikan ilustrasibentukt 8

3 Bentuk T Bentuk T Sebelah Kiri debit Bentuk T di atas hanya keterangan saja 9 Sebelah kiri akun kas disebut sebelah Debit 0 Bentuk T Bentuk T Sebelah Kiri debit Sebelah Kanan kredit,750,00, ,00 700,900 Sebelah kanan akun disebut sebelah kredit Cara mencatat

4 Keseimbangan Bentuk T Jumlahkan sebelah debit,750,00,900 0, ,00 700,900,750,00,900 0,950 Kemudianjumlahkan sebelahkanan 850,00 700,900 5,850,750,00,900 0,950 Kurangijumlahdebit denganjumlahkredit untukmemperoleh 850,00 700,900 5,850 saldoakun 5,00 5 6

5 Contoh Transaksi (A) Tgl November, Yusuf menyetor $5,000 ke rekening bank atas nama CV. NetSolutions JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Nov Modal Yusuf Setoran modal untuk CV NetSolutions 7 8 (A) Tgl November, Yusuf menyetor $5,000 ke rekening bank atas nama CV. NetSolutions Posting jurnal ke akun Buku Besar Modal Yusuf Nov. 5,000 Nov. 5, (B) Tgl 5 Nov, NetSolutions membeli tanah senilai $0,000, dibayar tunai 5 Tanah Pembelian tanah 9 0 5

6 (B) Tgl 5 Nov, NetSolutions membeli tanah senilai $0,000, dibayar tunai Posting jurnal ke akun Buku Besar Nov. 5,000 Nov. 5 0,000 Tanah Nov. 5 0, (C) Tgl 0 Nov, NetSolutions membeli perlengkapan kantor secara kredit $,50. 0 Perlengkapan kantor Hutangusaha Pembelian perlengkapan secara kredit. (C) Tgl 0 Nov, NetSolutions membeli perlengkapan kantor secara kredit $,50. Posting jurnal ke akun Buku Besar Perlengkapan Hutangusaha Nov. 0,50 Nov. 0, (F) Tgl 0 Nov, NetSolutions membayar hutang usaha $ Hutangusaha Melunasi hutangusaha 6

7 (F) Tgl 0 Nov, NetSolutions membayar hutang usaha $950. Posting jurnal ke akun Buku Besar Hutangusaha Nov. 5,000 Nov. 5 5,000 Nov Nov. 0,50 8 7,500 0, AturanDebit & Kredit Debit Kredit Akun Aktiva (Asset) Naik (+) Turun (-) Akun Kewajiban (Liabilities) Turun (-) Naik (+) Akun Ekuitas (Modal) AkunNeraca Turun (-) Naik (+) 5 6 Aktiva (ASSETS) Akun Aktiva Debit untuk Bertambah (+) Mutasi AkunNeraca Kredit untuk Berkurang (-) Kewajiban (LIABILITIE)S Liability Accounts Debit utk Kredit utk Berkurang Bertambah (-) (+) Ekuitas(Equity) Akun Ekuitas Debit utk Berkurang (-) Kredit utk Bertambah (+) (D) Tgl 8 Nov, NetSolutions menerima pendapatan jasa $7,500 dari pelanggan atas jasa yg diberikan Pendapatan Jasa Menerima pendapatan jasa dari pelanggan 7 8 7

8 (D) Tgl 8 Nov, NetSolutions menerima pendapatan jasa $7,500 dari pelanggan atas jasa yg diberikan Posting jurnal ke akun Buku Besar Nov. 5,000 Nov. 5 5, ,500 PendapatanJasa Nov. 8 7, Beban gaji 5 00 Beban sewa Beban utilitas Beban lain-lain Membayar biaya-biaya usaha 9 0 (E) Dalam satu bulan,, NetSolutions membayar biaya sbb: Gaji $,5; Sewa $800; utilitas $50; dan macam- macam biaya $75. (E) Dalam satu bulan,, NetSolutions membayar biaya sbb: Gaji $,5; Sewa $800; utilitas $50; dan macam- macam biaya $75. Posting jurnal ke akun Buku Besar Nov. 5,000 Nov. 5 5, ,500 0,650 Bebansewa Nov Bebanlain-lain Nov Bebangaji Nov. 0,5 Bebanutilitas Nov Dalammenjurnal, jumlah debit harus sama dengan jumlahkredit 8

9 (G) Tgl 0 Nov, perhitungan menunjukkan ada sejumlah $800 dari perlengkapan yang sudah terpakai 0 Beban perlengkapan Perlengkapan Pemakaian perlengkapanselama bulan November (G) Tgl 0 Nov, perhitungan menunjukkan ada sejumlah $800 dari perlengkapan yang sudah terpakai Posting jurnal ke akun Buku Besar Perlengkapan Nov. 0,50 Nov BebanPerlengkapan Nov AturanDebit & Kredit Debit utk Bertambah (+) AkunLaba Rugi Akun Beban Kredit utk Berkurang (-) Akun Pendapatan Debit utk Berkurang (-) Kredit utk Bertambah (+) AkunLaba Rugi Debit Kredit Akun Pendapatan Berkurang(-) Bertambah (+) Akun Beban Bertambah (+) Berkurang(-) 5 6 9

10 Pengambilan Pribadi Pemilik(Prive /Withdrawl) JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Nov.0 (H) Tgl 0 Nov, Yusuf mengambil uang $,000 untuk kepentingan pribadi PriveYusuf Pemilik mengambil uanguntuk kepentingan pribadi 7 8 (H) Tgl 0 Nov, Yusuf mengambil uang $,000 untuk kepentingan pribadi SaldoNormal Akun Bertambah (Saldo Normal) Berkurang Posting jurnal ke akun Buku Besar Nov. 5,000 Nov. 5 5, ,500 0, ,000 PriveYusuf Nov. 0,000 Nov. 0,50 Akun Neraca (Balance Sheet): Aktiva (Asset) Debit Kredit Kewajiban(Liability) Kredit Debit Ekuitas(Equity): Modal (Capital) Kredit Debit Prive(Withdrawl) Debit Kredit Akun Laba Rugi(Income statement) : Pendapatan (Revenue) Kredit Debit Beban(Expense) Debit Kredit 9 0 0

11 Persetujuan Transaksi Pencatatan Jurnal Alur Transaksi Transaksi Terjadi 5 Dokumen Transaksi Posting ke Buku Besar Cara Menjurnal Transaksi& Posting ke BukuBesar Des. NetSolutions membayar dimuka $,00 untuk premi asuransi selama tahun JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Des. Asuransi Dibayar Dimuka (Premi asuransi untuk tahun) JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Des. Asuransi Dibayar Dimuka Nama Akun :Asuransi Dibayar Dimuka Kode Akun: 5 Tgl Ket Ref. Debit Kredit 008 Des. (Premi Asuransi untuk tahun) Debit Saldo Kredit

12 JURNAL Hal Tgl Description Ref. Debit Kredit 008 Dec. Asuransi Dibayar Dimuka Premi asuransi utk tahun JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Dec. Asuransi Dibayar Dimuka Premi asuransi utk tahun Nama akun: Asuransi Dibayar Dimuka Kode Akun: 5 Tgl Ket Ref. Debit Kredit 008 Dec. Debit Saldo Kredit 5 Nama akun: Kode akun. Tgl Ket Ref. Debit Kredit 008 Nov.0 Debit Dec Saldo Kredit 6 JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Dec. Asuransi Dibayar Dimuka Premi asuransi utk tahun Nama akun: Kode akun. Tgl Ket Ref. Debit Kredit 008 Nov.0 Dec. Debit Saldo Kredit Tgl Des. NetSolutions membayar sewa bulan Desember,, $800. Beban sewa Membayar sewa bulan Desember 8

13 Tgl Des. NetSolutions menerima $60 uang sewa tanah untuk bulan mulai tgl Desember. Tgl Des. NetSolutions membeli peralatan kantor secara kredit dari Toko Equiptment senilai $, Sewa Diterima Dimuka Menerima dimuka uangsewa tanah selama bulan Peralatan Kantor Hutangusaha Membeli peralatan kantorsecara kredit 9 50 Tgl 6 Des. NetSolutions membayar $80 untuk iklan di surat kabar Tgl Des. NetSolutions membayar hutang usaha $00. 6Beban lain-lain Membayar iklansurat kabar Hutangusaha Membayar hutangusaha kepada kreditur 5 5

14 Tgl Des. NetSolutions membayar gaji resepsionis dan staf kantor $950 untuk gaji minggu Tgl 6 Des. NetSolutions menerima uang $,00 dari pendapatan jasa selama minggu pertama bulan Desember. JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Dec. Beban gaji Paid two week s wages Pendapatan Jasa Menerima 5 5 Tgl 6 Des. Pendapatan jasa secara kredit $,750 selama minggu pertama bulan Desember. Tgl 0 Des. NetSolutions membayar $900 kepada Toko Equiptment untuk sebagian hutang transaksi tgl Desember Piutangusaha Pendapatan jasa Pendapatan jasasecarakredit Hutangusaha Membayar sebagian hutang kepada toko Equiptment 55 56

15 Tgl Des. NetSolutions menerima $650 untuk pelunasan piutang dari pelanggan. Tgl Des. NetSolutions membayar $,50 untuk pembelian perlengkapan Piutangusaha Menerima pelunasan piutangdari pelanggan 5 Perlengkapan Pembelian perlengkapan secara tunai Tgl 7 Des. NetSolutions membayar gaji resepsionis dan staf kantor sebesar $,00 untuk gaji selama minggu Tgl Des. NetSolutions membayar $0 untuk rekening telepon Beban gaji Membayar gaji untuk minggu Beban utilitas Membayar rekeningtelepon

16 Tgl Des. NetSolutions membayar $5 untuk rekening listrik Tgl Des. NetSolutions menerima $,870 untuk pendapatan jasa minggu kedua bulan Desember JURNAL Hal. Tgl Uraian Ref. Debit Kredit 008 Dec. Beban utilitas Membayar rekeninglistrik Pendapatan jasa Menerima pendapatan jasa dari pelanggan untuk minggu kedua Desember. 6 6 Tgl Des. NetSolutions menerima $,0 untuk pendapatan jasa secara kredit selama minggu kedua Desember Tgl Dese. Yusuf mengambil uang $,000 untuk kepentingan pribadi 9 0 Piutangusaha 0 00 Pendapatan jasa 0 00 Mencatat pendapatan jasa untuk minggu kedua bulan Desember PriveYusuf Yusuf mengambil uangtunai untuk kepentingan pribadi 6 6 6

17 Neraca Saldo (Trial Balance) 65 NetSolutions Neraca Saldo Desember Piutangusaha 0 00 Perlengkapan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan kantor Hutangusaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf PriveYusuf Pendapatan jasa Beban gaji Beban sewa Beban utilitas Beban perlengkapan Beban lain-lain NetSolutions Neraca Saldo Desember Piutang usaha 0 00 Perlengkaan Asuransi dibayar dimuka Akun Tanah Laporan Peralatan kantor Hutang usaha Neraca Sewa diterima dimuka Modal Yusuf PriveYusuf Pendapatan Jasa Beban gaji Beban sewa Beban utilitas Beban perlengkapan Beban lain-lain NetSolutions Neraca Saldo Desember Piutangusaha 0 00 Perlengkapan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan Kantor Hutangusaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf Prive Yusuf Pendapatan jasa Akun Beban gaji Laporan Beban sewa Beban utilitas Perubahan Beban perlengkapan Ekuitas Beban lain-lain

18 NetSolutions Neraca Saldo Desember Piutangusaha 0 00 Perlengkapan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan kantor Hutangusaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf PriveYusuf Pendapatan jasa Beban gaji Akun Beban sewa Laporan Beban utilitas Beban perlengkapan Laba Rugi Beban lain-lain The End 70 8