LAMPIRAN. Lampiran 1 Perjanjian Jual Beli dan Packing List

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "LAMPIRAN. Lampiran 1 Perjanjian Jual Beli dan Packing List"

Lanny Gunawan
5 tahun lalu
Tontonan:

1 LAMPIRAN Lampiran 1 Perjanjian Jual Beli dan Packing List

2 Lampiran 2 BL, CM, Doc Pendukung dan Perhitungan Pinalti

3 Lampiran 3 SKAB

4 Lampiran 4 Payment Aplication

5 Lampiran 5 PO dan A1

6 Lampiran 6 FCO

7 Lampiran 7 Form Permintaan Pembuatan/Review Draft Perjanjian

8 Lampiran 8 Daftar ICQ A. Lingkungan Pengendalian /Tidak Keterangan Integritas dan nilai etika Apakah manajemen menetapkan situasi yang menunjukkan komitmen terhadap integritas dan nilai etika melalui perkataan dan tindakannya? Apakah terdapat kebijakan yang sesuai dengan praktik bisnis yang diharapkan, dan apakah sudah diterapkan dengan baik oleh setiap personel tanpa terkecuali pimpinan? Apakah integritas dan nilai etika telah dikomunikasikan kepada seluruh karyawan baik secara verbal mamupun melalui kebijakan? Apakah perusahaan mampu mengkomunikasikan dengan baik standar etika yang berlaku kepada setiap karyawan? Komitmen pada kompetensi Apakah karyawan sudah ditempatkan sesuai dengan kehalian dan kemampuan dibidangnya masing-masing? Apakah perusahaan secara rutin memberikan pelatihan bagi karyawan untuk meningkatkan efektivitas operasional perusahaan? Filosofi dan gaya operasi manajemen Apakah manajemen memiliki filosofi dan gaya operasi tertentu yang cukup menunjukkan tindakantindakan kreatif Apakah manajemen memberikan contoh yang jelas tentang pentingnya pengendalian melalui aktivitas yang dijalankan? Apakah manajemen mempertimbangkan resiko bisnis secara hati-hati? Struktur organisasi Apakah struktur organisasi yang telah ada sesuai dengan praktik bisnis yang diharapkan? Apakah struktur organisasi telah menggambarkan garis wewenang dan tanggung jawab yang jelas? Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab Apakah kebijakan dan prosedur penjualan yang telah ditetapkan dilaksanakan oleh orang-orang yang kompeten?

9 Apakah pendelegasian wewenang dan tanggung jawab dalam struktur organisasi membantu perusahaan dalam mencapai tujuannya? Dewan Direksi dan Komite Audit Apakah dewan direksi memahami dan bertanggung jawab terhadap pengendalian internal dalam perusahaan? Apakah komite audit memiliki fungsi untuk memonitoring auditor internal dan eksternal di dalam perusahaan? Apakah komite audit memberikan rekomendasi untuk meningkatkan efektivtas pengendalian internal atas penjualan? Kebijakan dan Praktik Sumber Daya Manusia Apakah setiap karyawan memahami dengan benar tugas dan prosedur dalam pekerjaan mereka? Apakah kebijakan perekrutan karyawan dan proses penyeleksian karyawan dikembangkan dan dilaksanakan dengan baik? Apakah perusahaan mempunyai kebijakan khusus dalam proses rekrutmen? Apakah perusahaan memberikan intensif secara rutin untuk memotivasi karyawan dalam berkontribusi bagi perusahaan? B. Penilaian Resiko /Tidak Keterangan Apakah sistem komputerisasi yang dimiliki perusahaan didukung dengan sistem pengamanan yang memadai dan canggih? Apakah adanya personel baru dapat mempengaruhi kinerja perusahaan? Apakah adanya personel baru juga ikut mempengaruhi pengendalian internal? Apakah kinerja bagian Marketing&Trading mampu dievaluasi secara efektif dan berkesinambungan oleh perusahaan? Apakah manajemen menyediakan waktu khusus untuk berkumpul, dan mengidentifikasi secara bersama risiko yang dapat timbul dalam prosedur penjualan? Apakah manajemen telah mempertimbangkan risiko-risiko terkait dengan penjualan? Apakah manajemen telah berusaha mencegah risiko yang timbul dari penjualan yang terjadi?

10 C. Aktivitas Pengendalian /Tidak Keterangan Pemisahan fungsi Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi penerimaan kas? Apakah fungsi akuntasi terpisah dari fungsi penerimaan kas? Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi akuntansi? Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi kredit? Otorisasi dan Prosedur Apakah perusahaan menetapkan kebijakan pembayaran atas penjualan yang telah dilakukan? Apakah dilakukan pengecekkan terhadap status kredit pelangggan sebelum melakukan penjualan? Apakah bagian keuangan mendapatkan tembusan bukti penyerahan barang atau bukti transaksi penjualan ke pelanggan? Apakah akses fisik ke catatan akuntansi atau terminal komputer yang digunakan untuk mencatat penjualan dibatasi hanya pada orang-orang yang berwenang? Apakah pencatatan ke dalam buku jurnal diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda pada faktur penjualan atau dokumen penjualan? Apakah bagian akuntansi melakukan update buku besar penjualan berdasarkan laporan penjualan yang diterima? Dokumen dan catatan yang memadai Apakah dokumen-dokumen yang digunakan peusahaan terkait dengan transaksi penjualan mampu dipahami dengan baik oleh karyawan dibagian terkait? Apakah sistem dan prosedur pendokumentasian yang sistematis pada setiap transaksi penjualan mampu meminimalisir penyimpangan dan kecurangan? Apakah setiap invoice bernomor urut cetak? Apakah setiap dokumen telah distempel dan ditandatangani oleh pihak yang berwenang? Pelaksanaan praktik yang sehat Tidak Bagian pemjualan juga bertugas dalam otorisasi kredit pelanggan

11 5. Apakah bagian akuntansi melakukan penjurnalan secara periodik berdasarkan copy invoice yang telah diotorisasi? Apakah bagian akuntansi merekonsiliasi antara daftar piutang dengan yang sudah tertagih? Apakah dibuat sistem umur piutang setiap item piutang? Apakah perusahaan mempunyai bagian internal audit? Apakah ada kebijakan rotasi pekerjaan pada bagian keuangan? Tidak D. Informasi dan Komunikasi /Tidak Keterangan Apakah setiap informasi yang ada didalam perusahaan telah dikomunikasikan dengan sangat baik dan efektif diantara departemen-departemen dalam perusahaan. Apakah transaksi penjualan dicatat sesuai denagn transaksi yang valid dan terjadi pada periode berjalan? Apakah perusahaan mempunyai bagan alur penjualan dan piutang? Apakah sistem akuntansi yang dibuat perusahaan telah menyediakan audit trail ataupun jejak audit yang dapat memudahkan auditor internal dalam proses audit? Tidak Perusahaan menganggap karyawan telah memahami jobdesk mereka masingmasing 5. Apakah sistem akuntansi telah mencakup semua rincian yang mencukupi dari semua transaksi untuk memungkinkan penyajian secara tepat dalam laporan keuangan termasuk pengklasifikasian yang tepat dan pengungkapan yang efektif? 6. Apakah prosedur dan kebijakan yang dibuat memudahkan karyawan dalam melakuakan kegiatan operasi perusahaan? Apaah komunikasi diantara karyawan berbeda divisi terjalin dengan baik? Apakah karyawan divisi A dapat mengakses dokumen dan formulir yang digunakan pada divisi B? Tidak Akses dokumen pada sistem akuntansi perusahaan hanya dapat diakses oleh pihak yang

12 berwenang. 9. Apakah setiap karyawan memperoleh pemahaman yang jelas mengenai perand an tanggung jawab masing-masing berkenaan dengan pengendalian internal fungsi yang dipegangnya? E. Pemantauan /Tidak Keterangan Apakah selalu dilakukan pemeriksaan atas kelengkapan dokumen dan keabsahan dokumen? Setiap dokumen diverifikasi oleh bagian verifikasi Apakah ada sanksi untuk setiap pelanggaran baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja? Apakah manajemen melakukan pemeriksaan dan monitoring secara berkesinambungan untuk meningkatkan efektivitas pengendalian internal atas penjualan? Apakah kegiatan monitoring dilakukan dengan sangat baik dan konsisten dijalankan dalam perusahaan? Apakah ada pemeriksaan dan evaluasi atas kebijakan prosedur yang ada didalam perusahaan? Apakah pimpinan perusahaan menyadari pentingnya pemantauan untuk mengevaluasi dan menilai struktur pengendalian internal perusahaan? 7. Apakah pemantauan menjadi agenda rutin dalam kegiatan opersional perusahaan? Apakah pimpinan perusahaan menyadari bahwa pemantauan merupakan komponen 8. terpenting dalam menunjang pengendalian internal dalam perusahaan? Tidak Tidak Monitoring dilakukan apabila ada temuan saja. Perusahaan menganggap bahwa prosedur telah dijalankan dengan baik

13 Flowchart Prosedur Penjualan MARKETING LEGAL STOCKEEPER LOGISTIC PORT OPERATIONAL Customer Purchase Order Customer Record Credit Copy 2 Menyiapkan Draft Kontrak 1 Stock Report Customer Time Sheet File Copy Packing Slip Shipping Instruction Stock Report Menyiapkan Sales Order Customer Copy Credit Copy Stock Report Cek Kredit Credit Copy (Approved) No Approve/No Yes Mengambil batubara & kirim ke bag Port Opr Stock Report Koordinasi bag Port Opr Shipping Instruction Rekonsiliasi dok & batubara, menyiapkan BL Packing Slip Shipping Instruction File Copy Kontrak PJB Copy Kontrak PJB A1 & F1 Doc Lisence Sales Order 2 1 Customer Bill of Lading Dok Analisa Packing Slip File Copy BL Lading Copy Dok Analisa Copy SO 3 File Perusahaan Pelayaran File L13

14 L14 FINANCE ACCOUNTING 3 Membuat Invoice Invoice Copy Invoice Copy Invoice Dok Analisa Sales Order B/L Sesuai? Terima konfirmasi bag penjualan Konfirmasi ke bag penjualan Tidak Customer posting jurnal Menerima pembayaran Jurnal Penjualan 5 Bukti Transfer Copy Invoice L/C atau SKBDN Mencatat pembayaran piutang Mencocokkan Transfer/SKBDN dengan invoice 5 Voucher Penerimaan Jurnal Penerimaan Rekap invoice/kartu AR Selesai

dokumen-dokumen yang mirip

Dalam proses pengumpulan data-data perusahaan terdapat beberapa metode yang digunakan

Dalam proses pengumpulan data-data perusahaan terdapat beberapa metode yang digunakan yakni dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan, serta mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian