ojl. Kayoon No. 20 J Surabaya P s3 F s

Transkripsi

1 MADE SUDARMA. THOMAS'. DEW R g CISTERED'PUBLIC ACCOUNTANTS N a. r<e P / Klt. 5/ rjl.dorowati No Ma!ang P F ?9 ojl. Kayoon No. 20 J Surabaya P s3 F s oruko Golden Boulevard U/No.9 BSD, Serpong, Tangerang P F No.: AU-l 7/MTD/MLGN(ZOA TAPORAN AKUNTAN INDEPENDEN ATAS PENERAPAN PROSEDUR YANC DISEPAKATI Ketua, KOMISI PEMILIHAil UMUIIil PUSAT Kami telah melaksanakan prosedur yang disepakati s perti yang diuraikan dalam Lampiran dari Blgtll tnii y ng diterapkan atai Laporan Penerimaan dan- eengetuaran b"nr tiampanye ("LPPDK") dari H. i,luhaltilmad ASRI, SPD., MM., termasuk buku fembantu penerimaan dan pengeluaran dana kampanye, Prosedur-prosedur tersebut telah disepitati otefr fomisi pemilihan umum ("KPU"), yang bertujuan untuk membantu KPU dalam memahami dan memantau ketaatan pencatatan, pengelolaan, dan petaporan LPPDK oleh Calon Anggota opo sehubunji" dengan audit dana kampanye jeperti yang disyaratkan oleh perundanlrrrn6.rgan, ketentlan hukum, dan peraturan yang berlaku. LPPDK merupakan suatu laporan dana kampanye yang menyajikan informasi mengenai saldo awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir dbna-kampinye. l-ingtup perikatalr proteort yang disepakati hanya tnencakup transaksi penerimaan dan-pengeluarin itaha kamprny" ving tercatat dalam LPPDK dan tidak mencakup satdo awal dan saldo alhir tppof. Kami melaksanakan perikatan prosedur yang disepakati berdasarkan standar auditing yang ditetapkan oleh Asosiasi Profesi Akuntan Publik. kecukupan dari prosedui- yang OisEpltatl tersebut merupakan. tanggung jawab KPU. Sebagai konsekuensinya, tami iidak membuat representasi tentang kecukupan prosedur yang disepakati seperti yang diuraikan dalam Lampiran dari laporan ini, baik untuk tujuan pelapoian maupun tujuan lainnya.- Hasil penerapan prosedur yang disepakati (temuan-temuan) adalah sebagaimana disajikan dalam Lampiran dari laporan ini. Kami tidak ditugasi dan tidak melakukan perikatan audit berdasarkan standar auditing yang diteapkan oleh Asosiasi Profesi Akuntan Publik dengan tujuan untuk menyatakan pendap-at ati lgryajaran penyajian LPPDK maupun efektivitas pengendalian internal 6tas pelaporan'tppof. Oleh karena itu, kami tidak menyatakan pendapat atasnya. Seandainya kami diminta untuk melaksanakan prosedur tambahan, mungkin terdipat hal-hil lain yang lapat kami ketahui dan kami laporkan kepada KPU. Laporan ini hanya dimaksudkan untuk digunakan oleh KPU dan tidak diperkenankan untuk digunakan oleh pihak-pihak yang tidak menyepakati prosedur tersebut dan yang tidak bertanggung jawab atas kecukupan prosedur untuk tujuan mereka. Kami tidak bertanggung jawab untuk memutakhirkan laporan kami setelah tanggal laporan ini. Malang,2l Mei204 Adi Darmaw,art Grvanto, CpA Nomor Registrasi Akuntan publik - Ap.03gg Nomor lzin Kantor,Akuntan Publik - KEP-435/KM.5/2005 Nomor Rekomendasi Rek-pilkadafl AptA/U20 2

2 LAPORAN ATAS PROSEDUR YANG DISEPAKATI PADA LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH SULAWESI SELATAN - H. Muhammad Asri, SPd., MM. No PROSEDUR YANG DISEPAKATI TEMUAN A. UMUM 2 5. Buat tanda terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Calon Anggota DPD. Kami telah melakukan serah terima untuk mencatat semua laporan dan dokumen yang diterima dari Calon Anggota DPD, serta kami telah mendokumentasikannya dalam bentuk Surat Tanda Terima Laporan dan Dokumen tersebut. 2. a) Tentukan kelengkapan pencatatan transaksi penerimaan dan pengeluaran dana kampanye Pemilu dengan cara : Berdasarkan Data yang kami terima, kami memperiksa aktivitas pengeluaran dana kampanye. Dimana Daftar yang kami terima ini berdasarkan pada Daftar Aktvitas dan Pengeluaran Dana Kampanye, dikarenakan jumlah transaksi kurang dari 30 transaksi maka kami memperiksa seluruh transaksi tersebut adalah sebagai berikut: ) memilih 25% dari jumlah item transaksi, minimum 30 (tigapuluh) transaksi yang tercantum dalam rekening koran Rekening Khusus Dana Kampanye (yang mencakup penerimaan dan pengeluaran dana kampanye). Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) Penelusuran 2) apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka 30-Des-3 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak Des-3 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK transaksi. 3-Des-3 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 3) apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan dan 02-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam LADK & 03-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK RKDK kurang dari 30 maka pengujian kelengkapan tersebut 04-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut. 05-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 05-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK Menelusuri transaksi tersebut ke LPPDK untuk menentukan tercatat 07-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK tidaknya transaksi tersebut dalam LPPDK. 08-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK - A4 - -

3 Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK c) Jika terdapat transaksi yang tercantum dalam RKDK tetapi tidak 09-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK terdapat dalam LPPDK, cantumkan dalam temuan. -Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 3-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK Catatan: 3-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 4-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK - Untuk Calon Anggota DPD tingkat provinsi dan kabupaten/kota 4-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK pemilihan transaksi tersebut dilakukan terhadap 5 (lima belas) 5-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK transaksi. 5-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 6-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 6-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 9-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK 20-Jan-4 Pengeluaran Tidak tercatat dalalm LPPDK B. REKENING DANA KAMPANYE 3. Tentukan kesesuaian status bank (umum atau bukan) di mana RKDK dibuka oleh Calon Anggota DPD dengan mencantumkan status bank tersebut dalam temuan. Kami telah memperiksa kesesuaian status bank umum dimana RKDK dibuka oleh calon anggota DPD yaitu pada Bank BRI. 4. a) Tentukan kesesuaian nama pemilik RKDK tersebut dengan nama Calon Anggota DPD, dengan mencantumkan dalam temuan nama Calon Anggota DPD dan nama yang tercantum dalam RKDK tersebut Apabila Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD bukan atas nama Calon Anggota DPD bersangkutan, wajib disertai surat keterangan/surat pernyataan yang menerangkan rekening tersebut dipergunakan sebagai Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD yang bersangkutan. Kami telah memperiksa kesesuaian nama pemilik RKDK tersebut dengan nama calon anggota DPD, dimana dalam RKDK tersebut terdapat nama pemilik RKDK yang bernama H. Muhammad Asri SPD MM, yang mana nama ini sesuai dengan nama calon anggota DPD. - A4-2 -

4 Anggota DPD yang bersangkutan. 2 5 C. PENERIMAAN DANA KAMPANYE 5. a) Periksa kesesuaian klasifikasi sumber penerimaan dalam bentuk penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk transaksi penerimaan dana kampanye dengan klasifikasi penerimaan menurut ketentuan yang mencakup penerimaan dari pihak-pihak berikut : ) Calon Anggota DPD 2) Calon Anggota DPR/DPRD Provinsi/DPRD Kabupaten/Kota 3) Sumbangan Pihak Lain a) Perseorangan Kelompok c) Perusahaan/badan usaha non pemerintah 4) Lainnya (termasuk hutang dan diskon) Jika Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye Calon Anggota DPD dan/atau LPPDK Calon Anggota DPD tidak memperlihatkan klasifikasi penerimaan tersebut atau berbeda dengan ketentuan atau klasifikasi dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Calon Anggota DPD, laporkan dalam temuan. Dalam laporan LPPDK pada bagian penerimaan hanya terdapat informasi mengenai besaran uang yang terdapat pada RKDK dan kas di bendahara, dimana dalam laporan LPPDK bagian penerimaan ini Calon DPD tidak menerima penerimaan berupa sumbangan baik dari perorangan, badan usaha maupun kelompok. Sehingga kami tidak melakukan prosedur penelusuran sumbangan yang berasal dari perorangan, kelompok maupun badan usaha. c) Periksa keberadaan surat pernyataan penyumbang untuk transaksi penerimaan dana kampanye dari Calon Anggota DPD yang memperlihatkan klasifikasi penerimaan sumbangan yang diterima dari pihak-pihak sebagai berikut: ) Perseorangan 2) Kelompok 3) Perusahaan/badan usaha 4) Lainnya (termasuk utang dan diskon) - A4-3 -

5 d) 2 5 Jika terdapat pemberi sumbangan yang tidak membuat surat pernyataan, laporkan dalam temuan. 6. a) Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut. Kami telah melaksanakan perhitungan kembali berkaitan dengan keakurasian matematis dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DSPDKP, dimana perhitungan matematis kami sesuai dengan jumlah yang telah dilaporakan didalam Laporan DSPDKP. Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan. 7. a) Bandingkan jumlah penerimaan menurut klasifikasi penyumbang antara nilai yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDKP) dengan nilai yang tercantum dalam LPPDK. Keterangan Jumlah Penyumbang Perorangan Nihil (DSPDKP) Laporkan perbandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. Nihil (LPPDK) Penyumbang Kelompok Nihil (DSPDKP) c) Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya Nihil (LPPDK) perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD. Perbandingan Nilai yang ada pada DSPDKP dengan LPPDK adalah sebagai berikut: Penyumbang Badan Usaha Nihil (DSPDKP) Nihil (LPPDK) Cocok/Sesuai Cocok/Sesuai Cocok/Sesuai Hasil d) Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut peserta pemilu dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Calon Anggota DPD. 8. a) Tentukan keakurasian perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif. Jika terdapat perhitungan jumlah sumbangan kumulatif untuk tiap Kami telah melakukan perhitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif, dimana tidak terdapat perhitungan yang tidak akurat, atau perhitungan yang ada telah sesuai. Calon anggota DPD tidak menerima sumbangan apapun sehingga nilai dari penjumlahan - A4-4 -

6 2 tidak menerima sumbangan apapun 5 sehingga nilai dari penjumlahan penyumbang tidak akurat, laporkan dalam temuan. tersebut adalah nihil. 9. a) Tentukan kepatuhan terhadap sumber sumbangan yang diperolehkan menurut ketentuan yang berlaku dengan cara menelusuri seluruh transaksi penerimaan yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye ke fotocopy identitas penyumbang. Jika terdapat yang tidak sesuai dengan ketentuan, laporkan fakta tersebut berikut nama dan identitas penyumbang tersebut dalam temuan. Kami tidak melakukan penelusuran terhadap sumber sumbangan, hal ini dikarenakan dalam laporan LPPDK dan Daftar Penerimaan sumbangan tidak terdapat transaksi penerimaan berupa sumbangan yang berasal dari perorangan, kelompok maupun badan hukum. 0. a) Tentukan kepatuhan pencatatan transaksi penerimaan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK) dengan cara : ) memilih 25% dari jumlah item transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan dan periode yang tercakup dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK). Dalam Laporan DSPDK maupun LPPDK tidak terdapat pencatatan transaksi berupa penerimaan. Selain itu Calon anggota DPD juga tidak menerima sumbangan baik dari perorangan, kelompok maupun badan hukum. 2) 3) apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi. apabila jumlah keseluruhan transaksi penerimaan secara acak yang mewakili ketercakupan seluruh jenis penerimaan (kas dan bukan kas), klasifikasi penerimaan, dan periode yang tercakup dalam DSPDK kurang dari 30, maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut. - A4-5 -

7 2 5 Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut ) Bandingkan nama dan alamat penyumbang yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK) dengan surat pernyataan penyumbang tsb. a) c) d) Identitas penyumbang perorangan dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perseorangan dan bukti-bukti pendukung berupa foto copy KTP yang masih berlaku atau identitas lain yang sah, dan foto copy NPWP (apabila ada). Identitas kelompok dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang kelompok dan bukti-bukti pendukung foto copy NPWP kekompok (apabila ada). identitas perusahaan, dan/atau badan usaha bukan pemerintah dibuktikan dengan surat pernyataan penyumbang perusahaan dan/atau badan usaha non pemerintah dan buktibukti pendukung foto copy akta pendirian dan foto copy NPWP. Jika terdapat perbedaan laporkan perbedaan tersebut dalam temuan. c) d) e) Telusuri transaksi tersebut ke bukti pendukungnya serta ke RDKP untuk memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut. Jika terdapat penerimaan yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung, laporkan dalam temuan. Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut dalam kertas kerja yang mencakup pada: ) tanggal transaksi 2) nilai transaksi - A4-6 -

8 2 5 3) nama, alamat dan identitas (fotoccopy KTP, NPWP, akta pendirian perusahaan atau bukti identitas lainnya yang diperlukan sesuai dengan peraturan yang berlaku) dari pihak yang memberikan sumbangan. 4) jenis penerimaan (kas atau bukan kas) 5) klasifikasi penerimaan f) g) h) Untuk sumbangan yang diterima, kirim konfirmasi positif kepada pihak yang memberikan sumbangan untuk mengkonfirmasikan keakurasian identitas pemberi sumbangan, besaran sumbangan dan bentuk sumbangan (kas atau bentuk lainnya). Konfirmasi harus dikirim langsung oleh KAP. Buat daftar konfirmasi terkait sebagai kertas kerja untuk mendokumentasikan pengiriman konfirmasi tersebut. Bandingkan informasi antara yang diterima berdasarkan jawaban konfirmasi dengan informasi yang tercatat dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye. i) Laporkan pembandingan jumlah penerimaan tersebut dalam temuan. j) k) l) Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan pencocokkan atas bukti-bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD. Laporkan dalam temuan perbedaan tersebut dan alasan perbedaan menurut Calon Anggota DPD dan hasil pencocokan dengan bukti yang diterima dari Peserta Pemilu. Untuk sumbangan yang diterima dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatatan nilai sumbangan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku pada saat sumbangan diterima berdasarkan tabel yang disediakan. - A4-7 -

9 2 5 m) Jika terdapat sumbangan dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat Calon Anggota DPD tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan. D. PENGELUARAN DANA KAMPANYE. a) Periksa kesesuaian klasifikasi dan bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye (DAPDK) Peserta Pemilu. Catatan : sebagai pendukung LPPDK Calon Anggota DPD untuk pengeluaran dana kampanye dari Calon Anggota DPD memperlihatkan dengan bentuk pengeluaran (kas dan bukan kas) dan klasifikasi pengeluaran (pengeluaran operasi, modal dan lainlain) menurut ketentuan. Jika DAPDK Calon Anggota DPD dan atau LPPDK Calon Anggota DPD tidak memperlihatkan klasifikasi pengeluaran tersebut atau berbeda dengan ketentuan atau klasifikasi dalam DAPDK Calon Anggota DPD berbeda dengan klasifikasi dalam LPPDK Calon Anggota DPD laporkan dalam temuan. Kami telah memperiksa kesesuaian klasifikasi bentuk pengeluaran dalam Daftar Aktivitas dan pengeluaran dana kampanye (DAPDK) Calon Anggota DPD, dimana Daftar tersebut telah sesuai dengan ketentuan dalam pengklasifikasian pengeluaran dana Kampanye. 2. a) Tentukan keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam DAPDK dengan cara melakukan perhitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut. Jika terdapat ketidakakuratan matematis, laporkan dalam temuan. Kami telah melakukan perhitungan kembali berkaitan dengan Matematis (penjumlahan, pengurangan dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang ada/tercantum pada Daftar Laporan Pengeluaran Sumbangan Dana Kampanye (DAPDK), dimana hasilnya yaitu sesuai dengan perhitungan yang dilaporkan pada LPPDK. 3. a) Bandingkan jumlah pengeluaran menurut klasifikasi pengeluaran Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) Penelusuran antara nilai yang tercantum dalam DAPDKP dengan nilai yang 08-Mar-4 tatap muka Jumlah dari keseluruhan tercantum dalam LPPDKP. pengeluaran sesuai dengan jumlah yang ada pada LPPDKP - A4-8 -

10 c) 2 5 Laporkan pembandingan jumlah pengeluaran tersebut dalam temuan. Jika terdapat perbedaan antara keduanya, tindaklanjuti dengan melakukan prosedur yang menanyakan alasan terjadinya perbedaan tersebut kepada Calon Anggota DPD dan melakukan verifikasi atas bukti yang terkait berdasarkan penjelasan yang diterima dari Calon Anggota DPD. jumlah yang ada pada LPPDKP dan DAPDKP. 4. Tentukan keberadaan dan keakurasaian pencatatatn transaksi pengeluaran dalam DAPDKP dengan cara : a) memilih 25% dari seluruh jumlah item transaksi pengeluaran secara acak tetapi harus mewakili ketercakupan seluruh jenis pengeluaran (kas dan bukan kas), klasifikasi pengeluraan (pengeluaran operasi, modal dan lain-lain) dan periode yang tercakup dalam DAPDK. Kami memilih seluruh transaksi Pengeluaran yang ada pada Laporan Daftar Aktivitas dan Pengeluaran Dana Kampanye, hal ini dikarenakan jumlah pengeluaran tersebut kurang dari 30 transaksi, transaksi - transaksi tersebut antara lain: Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) Bukti 08-Mar-4 tatap muka ada, tetapi tidak tercatat dalam RKDK apabila 25% dari keseluruhan transaksi menghasilkan angka kurang dari 30 transaksi maka yang diaudit adalah sebanyak 30 transaksi Kami telah menelusuri ke bukti pendukungya, diketahui bahwa seluruh transaksi pengeluaran tersebut memiliki bukti pendukung. c) apabila jumlah keseluruhan transaksi pengeluaran dana kampanye yang tercantum dalam DAPDK kurang dari 30, maka pengujian kelengkapan tersebut dilakukan untuk seluruh transaksi tersebut. d) Melakukan prosedur di bawah ini atas transaksi yang dipilih tersebut ) Telusuri transaksi tersebut ke bukti pendukungnya dan RKDK. 2) Jika terdapat pengeluaran yang tidak terdapat dalam RKDK dan atau tidak memiliki bukti pendukung laporkan dalam temuan. 3) Berdasarkan bukti pendukung yang diperoleh dan diperiksa, dokumentasikan informasi atas transaksi tersebut yang mencakup Kami telah menjalankan prosedur tersebut dengan memeriksa daftar penggunaan dalam bentuk bukan kas. Dalam LPPDK tercantum penggunaan non kas sebanyak Rp ,- berupa makanan. Kami telah meminta representasi dari calon anggota DPD mengenai penggunaan harga wajar untuk menilai penggunaan non kas tersebut. Mengenai keterangan calon anggota DPD, nilai yang dicantumkan dalam LPPDK untuk penggunaan non tunai telah sesuai dengan harga wajar yang berlaku di wilayah tersebut. - A4-9 -

11 2 5 pada: Berkaitan dengan kesesuaian penggolongan pengeluaran antara DAPDK a) tanggal transaksi dengan LPPDK diketahui bahwa seluruh transaksi pengeluaran telah nilai transaksi digolongkan sesuai dengan jenis pengeluarannya dimana seluruh transaksi c) pihak menerima pembayaran dari Peserta Pemilu; serta pengeluaran masuk kedalam jenis pengeluaran modal. d) sifat dan deskripsi dari transaksi 4) Untuk transaksi pengeluaran dana kampanye dalam bentuk bukan kas, tentukan kesesuaian pencatan nilai pengeluaran tersebut berdasarkan harga yang berlaku di wilayah yang bersangkutan pada saat transaksi pengeluaran tersebut dilakukan. 5) Jika terdapat pengeluaran dalam bentuk barang dan jasa yang dicatat tidak berdasarkan harga pasar berdasarkan tabel tersebut, laporkan dalam temuan. 6) Jika terdapat diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum, tentukan kepatuhan pencatatan diskon tersebut sebagai sumbangan dan dicantumkan dalam Daftar Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (DSPDK). 7) Selanjutnya tentukan kepatuhan pencatatan atas sumbangan tersebut berdasarkan kriteria batasan nilai dan sumber sumbangan yang telah disebutkan di atas. E. SURAT REPRESENTASI DARI PESERTA PEMILU KEPADA KAP 5. Dapatkan surat representasi Calon Anggota DPD yang menyatakan hal yang telah diminta oleh KAP yang telah disampaikan oleh Peserta Pemilu kepada KAP. Kami telah mengirim surat representasi kepada calon anggota DPD, akan tetapi sampai dengan tanggal 2 Mei 204 kami tidak mendapatkan balasan dari calon anggota DPD, selain itu sebatas pada data yang kami terima, kami tidak mendapat informasi mengenai Nomor telepon aktif guna menindaklanjuti surat representasi calon anggota DPD tersebut. - A4-0 -

12 AUDIT KEPATUHAN ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH SULAWESI SELATAN - H. Muhammad Asri, SPd., MM. NO. HAL 2 A. UMUM UNSUR KEPATUHAN 3 PERATURAN TERKAIT 4 PATUH/ TIDAK PATUH 5. CAKUPAN Calon Anggota Dewan Perwakilan ) LAPORAN Daerah (DPD) wajib menyerahkan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (paling lambat 5 (lima belas) hari setelah tanggal pemungutan 2) suara) berikut di bawah ini beserta laporan-laporan lainnya yang terkait. Dilengkapi dengan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye: ) Model DK--DPD 2) Model DK-2-DPD 3) Model DK-3-DPD 4) Model DK-4-DPD 3) 5) Model DK-5-DPD 6) Model DK-6-DPD 7) Model DK-7-DPD 8) Model DK-8-DPD 9) Model DK-9-DPD 0) Model DK-0-DPD ) Model DK--DPD 2) Model DK-2-DPD 3) Copy bukti tagihan/utang 4) Bukti-bukti transaksi penerimaan dan transaksi pengeluaran 5) Pembukuan dana kampanye pihak lain Pasal 35 ayat (2) Undang-undang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 25 ayat (), ayat (2) Peraturan KPU No. 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU Nomor Tahun 204 Model DK-0 DPD PATUH, dimana calon anggota DPD telah menyerahkan Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan, yaitu LPPDK diserahkan pada tanggal 26 April 204. Hal ini dilengkapi dengan seluruh model, kecuali Copy bukti tagihan/utang dan pembukuan dana kampanye pihak lain. 2. PERIODE Calon Anggota DPD wajib melakukan ) PENCATATAN pencatatan penerimaan dan DAN pengeluaran Dana Kampanye dimulai PELAPORAN sejak 3 (tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Peserta Pemilu dan ditutup 2) (satu) minggu sebelum penyampaian Laporan Peneriamaan Dan Pengeluaran Dana Kampanye Pemilu kepada KAP. Pasal 32 ayat (7) Undang-undang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 7 ayat (2), 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Tahun 204 PATUH, dimana Calon DPD telah melakukan pencatatan penerimaan dan pengeluaran dana kampanye sesuai dengan waktu yang ditentukan. B. PENERIMAAN PENGELUARAN KAMPANYE PEMILU DAN DANA 3. RKDKP Calon Anggota DPD wajib melakukan a) pencatatan Dana Kampanye berupa uang pada Rekening Khusus Dana Kampanye Calon Anggota DPD pada - A2 - - Pasal 32 ayat (3) dan ayat (4) Undang-undang Nomor 8 Tahun PATUH, dimana Calon anggota DPD telah melakukan pencatatan Dana

13 AUDIT KEPATUHAN ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH SULAWESI SELATAN - H. Muhammad Asri, SPd., MM. NO. HAL 2 UNSUR KEPATUHAN Kampanye Calon Anggota 3 DPD pada Bank. PERATURAN TERKAIT PATUH/ TIDAK PATUH Nomor 4 8 Tahun pencatatan5 Dana 202 Kampanye berupa Pasal 9, Pasal 0 uang pada RKDKP dan pasal 4 Calon anggota DPD pada bank 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Tahun BATASAN Calon Anggota DPD wajib menaati ) MAKSIMUM jumlah maksimum penerimaan SUMBANGAN sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dapat dinilai dengan uang, termasuk hutang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam LPPDK tidak boleh melebihi jumlah di bawah ini: 2) a. Rp untuk penyumbang perorangan b. Rp untuk penyumbang kelompok dan/atau badan usaha non 5. KETEPATAN Calon Anggota DPD wajib mematuhi a) WAKTU penyerahan laporan sebagai berikut PELAPORAN sesuai dengan waktu yang telah KE KPU (LP-, ditetapkan : LP-2 setor ke kas negara, a) lapor ke KPU) Penerimaan Sumbangan Periode I dan Periode II Pembukaan rekening khusus dana kampanye c) Laporan awal dana kampanye dilengkapi dengan : - berkas tanda terima dari KPU - daftar penerima sumbangan dana c) kampanye periode I dan periode II - Model DK-8-DPD (lihat A-) - Model DK-9-DPD (lihat A-) d) - A2-2 - Pasal 32 ayat (2) dan ayat (3) dan Pasal 33 ayat () dan ayat (2) dan ayat (3) undangundang nomor 8 tahun 202. Pasal 2, Pasal 45 ayat (2) dan Pasal 46 Peraturan KPU Nomor 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Peraturan KPU Nomor Tahun 204 Pasal 34 ayat () Undang-undang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 5 ayat (2), Pasal 20 ayat (5) dan Pasal 22 ayat (4) Peraturan KPU No. 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Tahun 204 Surat KPU No. 658/KPU/IX/203 tanggal 27 September 203 Surat KPU No. 659/KPU/IX/203 tanggal 27 PATUH, Calon anggota DPD dalam menerima sumbangan dari pihak perorangan maupun kelompok tidak melebihi dari jumlah maksimum yang telah ditentukan. Bahkan diketahui bahwa Calon anggota DPD tidak menerima sumbangan baik perorangan, kelompok maupun badan usaha. PATUH, dimana calon anggota DPD telah menyerahkan laporan berupa Penerimaan sumbangan Periode I dan II, Pembukaan rekening khusus dana kampanye, serta laporan awal dana kampanye kepada KPU sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan.

14 AUDIT KEPATUHAN ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH SULAWESI SELATAN - H. Muhammad Asri, SPd., MM. NO. HAL 2 UNSUR KEPATUHAN 3 PERATURAN TERKAIT tanggal4 27 September 203 e) Surat KPU No. 8/KPU/XI/203 tanggal 29 November 203 f) Surat KPU No. 860/KPU/XII/203 tanggal 24 Desember 203 g) Surat KPU No. 69/KPU/II/204 tanggal 7 Februari 204 PATUH/ TIDAK PATUH 5 6. Apabila terdapat Calon Anggota DPD a) Pasal 3 ayat (4) PATUH, dimana Calon menerima sumbangan yang dilarang Undang-undang Anggota DPD tidak maka wajib mematuhi ketentuan Nomor 8 Tahun menerima sumbangan sebagai berikut : 202 yang dilarang oleh Pasal 3 ayat (2), ketentuan. Dimana a) Dilarang menggunakan sumbangan terseb dan ayat (3) Calon anggota DPD Menyetorkan sumbangan yang tidak menerima dilarang ke kas Negara *) dan 7 Tahun 203 sumbangan baik dari c) Melaporan sumbangan yang sebagaimana perorangan, dilarang diubah dengan kelompok maupun *) Dilengkapi bukti lapor kepada KPU badan usaha. dan surat setoran penentuan Tahun 204 penerimaan negara bukan pajak (SSPNBP) C. LAPORAN AWAL DANA KAMPANYE DAN REKENING KHUSUS DANA KAMPANYE PEMILU 7. PERIODE Calon Anggota DPD wajib lingkup a) LAPORAN waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan awal Dana PENERIMAAN AWAL Kampanye dan Rekening Khusus Dana Kampanye Pemilu meliputi : a) Lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran Laporan rekening khusus dana kampanye yang dilaporkan terhitung sejak 3 (tiga) hari ditetapkan sebagai Calon Anggota DPD sampai dengan pembukaan rekening khusus dana kampanye. Pasal 32 ayat (6) dan ayat (7) Undang-undang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 7 ayat (5), 7 Tahun 203 sebagaimana diubah Tahun 204 PATUH, dimana lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan awal dana kampanye dan rekening khusus telah sesuai dengan waktu dengan ditetapkan. yang Lingkup waktu pencatatan penerimaan dan pengeluaran laporan awal dana kampanye yang dilaporkan terhitung dari sejak pembukaan rekening khusus dana c) Surat KPU No. 69/KPU/II/204 tanggal 7 Februari - A2-3 -

15 AUDIT KEPATUHAN ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH SULAWESI SELATAN - H. Muhammad Asri, SPd., MM. NO. HAL 2 UNSUR KEPATUHAN pembukaan rekening 3 khusus dana kampanye sampai dengan paling lambat 4 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadwal pelaksanaan pemilu dalam bentuk rapat umum. PERATURAN TERKAIT tanggal4 7 Februari 204 PATUH/ TIDAK PATUH 5 8. Calon Anggota DPD wajib membuka a) Rekening Khusus Dana Kampanye : TANGGAL a) PEMBUKAAN RKDKP NAMA BANK NAMA PEMILIK c) RKDKP Dimulai 3 (tiga) hari setelah Peserta Pemilu ditetapkan sebagai peserta Pemilu dan paling lambat 4 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadual pelaksanaan kampanye dalam bentuk rapat umum. Pada bank pemerintah atau bank bukan pemerintah yang mempunyai perwakilan di Provinsi dan/atau kabupaten/kota di seluruh wilayah Indonesia. Atas nama Calon Anggota DPD. Pasal 32 ayat (4) dan ayat (6), dan pasal 34 ayat (2) Undang-undang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 4 ayat (), dan ayat (3) dan pasal 5 Peraturan KPU No. 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Tahun 204 PATUH, dimana tanggal pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye Pemilu tidak melebihi batas yang telah ditetapkan, dimana berdasarkan informasi yang terdapat pada Laporan Pembukaan Rekening Khusus, RKDKP dibuka pada tanggal 20 Desember 203, selain itu RKDKP dibuka pada Bank Pemerintah yaitu Bank BRI atas nama Calon Anggota DPD tersebut. Catatan: ) Pastikan rekening khusus Dana Kampanye terpisah dari rekening pribadi calon anggota DPD. 9. CAKUPAN Calon Anggota DPD wajib membuat a) LAPORAN Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye yang dilaporkan mencakup: a) sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan. rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang sudah dilakukan sebelumnya apabila saldo awal merupakan sisa dari penerimaan dana dengan - A2-4 - Pasal 33 ayat (3) dan Pasal 34 ayat (2) Undangundang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 6 ayat () 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Tahun 204 PATUH, dimana Calon anggota DPD telah membuat Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye, mencakup semua persyaratan yang telah ditetapkan, selain itu dalam laporannya juga telah dilengkapi model DK 8 DPD yang telah diserahkan KPU. kepada

16 AUDIT KEPATUHAN ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE CALON ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN DAERAH SULAWESI SELATAN - H. Muhammad Asri, SPd., MM. NO. HAL 2 UNSUR KEPATUHAN penerimaan 3 dana dengan peruntukan kampanye yang diperoleh sebelum periode pembukaan rekening khusus dana kampanye. Dilengkapi : ) DK-8-DPD yang diserahkan kepada KPU. PERATURAN TERKAIT 4 c) Model DK-8- DPD PATUH/ TIDAK PATUH KPU CAKUPAN Calon Anggota DPD wajib membuat a) laporan awal dana kampanye yang LAPORAN dilaporkan mencakup : AWAL a) Informasi daftar penyumbang b. Jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye berupa uang, barang dan/atau jasa setelah tanggal pembukaan rekening khusus sampai dengan paling lambat 4 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadwal pelaksanaan Kampanye Pemilu dalam bentuk rapat umum. Pasal 33 ayat (3) Undang-undang Nomor 8 Tahun 202 Pasal 9 ayat (2) dan Pasal 2 ayat () Peraturan KPU No. 7 Tahun 203 sebagaimana diubah dengan Tahun 204 c) Model DK-9-DPD PATUH, dimana cakupan laporan awal berkaitan dengan informasi daftar penyumbang, jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye telah sesuai dengan jangka waktu yang ada, selain itu juga telah sesuai dengan DK 9 DPD. c) Jumlah penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye sebagaimana tercatat dalam Rekening Khusus Dana Kampanye dari bank sejak dibuka sampai dengan paling lambat 4 (empat belas) hari sebelum hari pertama jadwal pelaksanaan Kampanye Pemilu dalam bentuk rapat umum. Dilengkapi : ) DK-9-DPD yang diserahkan kepada KPU - A2-5 -

17 ilrccdc{t g Prayinsi : r E r Kas di Rek. Nomor : 387{{O999&53-3 Kas riibendahara E : h b ie :,: I Madia massa ce-tak dan media massa elektronik.: H l H H L rr rr rr!a L g t_ i-. shi$.*d*$/*fi# SIH.AHES*IATAil LAFOfr*N PENERIMAASI DAH..PEFIG LU***X f}&fta KAMPAHYT E H :fr ). di Rek. Nomor : 387-0ff