MONIKA PERMATA SARI DAMANIK NIM

Transkripsi

1 ANALISIS PERBANDINGAN PELAKSANAAN SURETY BOND PADA PT ASURANSI KREDIT INDONESIA (PERSERO) DENGAN BANK GARANSI PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK Tugas Akhir Ditulis Untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikann Pendidikan Program Diploma 3 Diajukan Oleh MONIKA PERMATA SARI DAMANIK NIM PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2013

2 ABSTRAK Judul penelitian ini adalah Analisis Perbandingan Pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur pembukaan dan persyaratan,serta perbedaan antara Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Teknik pengumpulan data yang dilakukan adalah dengan menggunakan teknik wawancara dan dokumentasi. Analisis yang digunakan adalah metode analisis deskriptif. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa dalam produk penjaminan untuk membantu Obligee terhindar dari wanprestasi yang dilakukan oleh Principal,ternyata pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) memiliki perbedaan mendasar dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kata Kunci : surety bond,bank garansi

3 ABSTRACT Title of this research is Comparative analysis on the implementation of the surety bond on PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) with Bank Guarantee on PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Purpose of this study was determine the opening procedures and requirements, and the difference between a Surety Bond on PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) with Bank Guarantee on PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Techniques of data collection using interviews and documentation techniques. Analysis method used is descriptive analysis. The results showed that the obligee guarantee products to help avoid a default by the principal, it has different implementation of the Surety Bond on PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) with Bank Guarantee on PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Keyword : surety bond, bank guarantee

4 KATA PENGANTAR Puji dan syukur atas rahmat serta karunianya Penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan kesehatan dan kelancaran sehingga Penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan baik. Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat guna menyelesaikan pendidikan Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan. Laporan ini disusun berdasarkan penelitian Penulis selama kurang lebih 2 bulan terhadap PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk yang menjadi objek penelitian. Dalam penulisan laporan ini, Penulis mendapat bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini, penulis juga menyampaikan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dan membimbing Penulis baik yang terlibat secara langsung maupun tidak langsung, terutama kepada : 1. M. Syahruddin, S.T., M.T. Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Pirma Sibarani, S.E., MS., Ak. Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. M. Rikwan Efendi Salam Manik, S.E. Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Marlya Fatira AK., S.E., M.Si. Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan. 5. Zulhendry, S.E. M.Si. Dosen Pembimbing Utama yang telah bersedia membimbing Penulis dalam penyelesaian Tugas Akhir ini. 6. Rina W Mardi, S.E.,Ak., M.Si Dosen Pembimbing Pendamping yang telah memberikan dukungan dan bersedia membimbing penulis. 7. Budi Indra Syahdewa, Drs. M.Ed. Adm. Wali Kelas BK-6D yang telah memberikan bimbingan dan saran-saran yang sangat berharga kepada penulis.

5 8. Seluruh Dosen dan Pegawai Politeknik Negeri Medan yang telah mendidik, membimbing dan membantu penulis selama perkuliahan. 9. Teristimewa kepada kedua Orang Tua tercinta yang telah memberikan semangat dan seluruh hidupnya untuk selalu memotivasi,mendoakan dan membantu Penulis dalam hal apapun. 10. Terimakasih kepada kedua abang Ivan dan Indra yang memberikan semangat dan selalu mendoakan penulis,serta turut membantu dalam hal apapun,dan menjadi penyemangat penulis. 11. Terimakasih kepada Daniel Roy Zobel yang selalu senantiasa mendukung, membantu, memotivasi serta mendoakan penulis. 12. Seluruh teman-teman BK-6D yang selalu bersama selama 6 semester ini, terutama Jenny,Ulfa,Ari dan Inggrid. 13. Seluruh pihak yang tidak dapat Penulis sebutkan satu persatu.terima Kasih buat doa dan motivasinya. Penulis menyadari bahwa penulisan Tugas Akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Hal ini dikarenakan masih terbatasnya pengetahuan dan pengalaman yang Penulis miliki. Oleh karena itu, Penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari semua pihak. Akhir kata, semoga Tugas Akhir ini bermanfaat bagi semua pihak yang membaca. Medan, Agustus 2013 Penulis, Monika PS Damanik Nim

6 DAFTAR ISI LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN LEMBAR PERSEMBAHAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR...i DAFTAR ISI...iii DAFTAR GAMBAR...vi BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pemilihan Judul Perumusan Masalah Tujuan Pembahasan Manfaat Penelitian Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan...6 BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1 Sejarah Singkat Perusahaan Sejarah Singkat PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) Logo, Visi, Misi dan Budaya PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) Sejarah Singkat PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Logo,Visi,Misi dan Budaya PT BRI (Persero) Tbk Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan...15

7 2.3 Keunggulan Perusahaan Status, Lokasi dan Kelompok/Anak Cabang Perusahaan Struktur Organisasi Perusahaan...36 BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1 Pengertian Bank Pengertian Garansi Pengertian Bank Garansi Jenis-jenis Bank Garansi Fungsi dan Manfaat Bank Garansi Pihak-pihak yang terlibat dalam Bank Garansi Syarat Umum Pemberian Bank Garansi Prosedur Pemberian Bank Garansi Langkah-langkah apabila Masa Berlaku Bank Garansi telah habis Pengertian Surety Bond Mekanisme Penjaminan Surety Bond Sifat Penjaminan Surety Bond...45 BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data Pengolahan Data...51 BAB 5 PEMBAHASAN 5.1 Surety Bond pada PT Askrindo (Persero) Bank Garansi pada PT BRI (Persero) Tbk...54

8 BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan Saran...60

9 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Hal 2.1 Logo PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Piagam Penghargaan MURI Penghargaan BUMN Awards Penghargaan dari InfoBank Penghargaan Insurance Award

10 BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pemilihan Judul Sebagaimana kita ketahui bahwa di Indonesia terdapat banyak lembaga-lembaga keuangan.baik lembaga keuangan bank maupun lembaga keuangan bukan bank. Lembaga keuangan bank dan lembaga keuangan bukan bank memiliki fungsi dan ruang lingkup yang berbeda-beda tetapi mempunyai tujuan dan prinsip yang sama yaitu penyedia produk jasa untuk memperoleh laba perusahaan. Dalam perkembangannya lembaga keuangan bank adalah lembaga keuangan yang paling menonjol dan pesat perkembangannya,dan yang paling dikenal luas oleh masyarakat pada umumnya. Hal ini menunjukkan perbankan di Indonesia tumbuh pesat dibandingkan dengan lembaga keuangan lainnya. Pada saat ini terlihat tingkat persaingan antara lembaga-lembaga keuangan semakin ketat baik antara sesama bank,sesama lembaga-lembaga keuangan bukan bank maupun antar bank dengan lembaga keuangan bank yang juga memiliki tingkat persaingan yang cukup ketat adalah perusahaan-perusahaan asuransi. Berbagai macam produk dan jasa yang ditawarkan oleh lembaga-lembaga keuangan untuk menarik minat nasabah,salah satunya adalah jasa bank yaitu Bank Garansi. Bank Garansi adalah jaminan yang diberikan oleh bank, maksudnya bank menyatakan suatu pengakuan tertulis yang isinya menyetujui mengikat diri kepada penerima jaminan dalam jangka waktu dan syarat-syarat tertentu, apabila di kemudian hari ternyata si terjamin tidak memenuhi kewajibannya kepada si penerima jaminan. Salah satu produk penjaminan yang ada di perbankan adalah Bank Garansi (bank guarantee). Sedangkan perusahaan asuransi juga menerbitkan produk penjaminan dengan nama Surety Bond. Namun dibandingkan dengan Surety Bond, terdapat

11 beberapa persyaratan Bank Garansi yang tidak dapat dipenuhi oleh Principal, salah satu diantaranya adalah persyaratan agunan fisik yang besarnya minimal senilai Bank Garansi tersebut. Penggunaan Bank Garansi dalam bertransaksi semakin hari semakin banyak digunakan bukan saja dalam bertransaksi secara lokal namun sudah secara internasional. Bank Garansi merupakan produk bank yang memiliki karakteristik yang unik sebagaimana diatur dalam Peraturan Bank Indonesia selaku otoritas perbankan yaitu apabila terjadi cidera janji/wanprestasi langsung dapat dieksekusi tanpa perlu pembuktian terlebih dahulu di muka Hakim (Prinsip Unconditional/tanpa bersyarat). Melalui pelaksanaan Bank Garansi yang seringkali dirasakan memberatkan pihak Principal karena adanya keharusan menyimpan hartanya (cash collateral) yang bersifat mudah dicairkan di Bank sebagai jaminan, dimana harta tersebut dapat digunakan untuk modal kerja Principal. Dari pelaksanaan ini dilihat oleh Perusahaan Asuransi sebagai pangsa pasar besar, sehingga diciptakan produk yang memberikan jaminan kepada Pemilik Proyek/Obligee yaitu Surety Bond. Dalam produk Surety Bond, Principal cukup membayar premi/service charge kepada Perusahaan Asuransi. Jaminan hanya dapat diterbitkan oleh Lembaga Keuangan Negara yaitu Instansi Perbankan dan Lembaga Keuangan Non Bank (Perusahaan Asuransi) yang memperoleh izin khusus untuk menerbitkan produk jaminan. Dilihat dari jenis dan sifatnya yang melekat pada jaminan yang diterbitkan oleh Bank, terdapat perbedaan dengan jaminan yang diterbitkan oleh Perusahaan Asuransi. Surety Bond termasuk dalam golongan Financial Guarantee yang pada umumnya dilaksanakan oleh perbankan dengan produk Bank Garansi. Hal tersebut membuktikan bahwa ada beberapa lembaga keuangan bank maupun non bank yang menerbitkan produk yang sama dengan bank garansi, sehingga semakin tinggi tingkat persaingan yang terjadi antara lembaga-lembaga tersebut

12 dalam menarik nasabah yang ingin menerbitkan bank garansi. Dalam prosedur pembukaannya pun berbeda-beda,oleh karena itu penulis ingin mencari perbedaan yang ada antara pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 1.2 Perumusan Masalah Pengetahuan masyarakat mengenai produk penjaminan yang ada di Bank dan Non Bank sangatlah kurang, bahwa produk penjaminan seperti Bank Garansi ternyata juga terdapat pada lembaga non bank, sehingga penulis akan membandingkan kedua produk tersebut dengan merumuskan masalah sesuai dengan judul tugas akhir yang telah penulis tetapkan yaitu Analisis Perbandingan Pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, maka rumusan masalah yang akan dibahas oleh penulis dalam tugas akhir ini adalah sebagai berikut : 1. Bagaimanakah pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero)? 2. Bagaimanakah pelaksanaan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk? 3. Apakah perbedaan antara Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk? 1.3 Tujuan Pembahasan Sesuai dengan permasalahan di atas, maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah sebagai berikut : 1. Untuk mengetahui pelaksanaan Surety Bond di PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero).

13 2. Untuk mengetahui pelaksanaan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 3. Untuk mengetahui perbedaan antara Surety Bond Garansi pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 1.4 Manfaat Penelitian Bagi Penulis 1. Sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan. 2. Menambah pengetahuan dan pengalaman penulis agar dapat mengembangkan ilmu yang diperoleh selama megikuti perkuliahan di Politeknik Negeri Medan Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan, selain itu penulis dapat membandingkan antara teori dan praktik yang terjadi di lapangan. 3. Sebagai sarana untuk mengetahui manfaat perusahaan asuransi dengan perbankan. 4. Untuk menambah pengetahuan tentang Surety Bond yang ada pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Bagi Politeknik Negeri Medan Tugas akhir ini nantinya akan ditempatkan di perpustakaan Politeknik Negeri Medan sebagai referensi bagi mahasiswa yang membutuhkan bahan yang berkaitan dengan penulisan tugas akhir ini.

14 1.4.3 Bagi Perusahaan Tugas akhir ini sebagai masukan dan pertimbangan bagi pihak PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan pihak PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Bagi Masyarakat Sebagai referensi bagi masyarakat yang hendak melakukan penelitian di bidang perbankan, khususnya pada pelaksanaan Bank Garansi dan Surety Bond, dan bermanfaat sebagai bahan informasi bagi masyarakat dalam mengambil keputusan. 1.5 Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik dokumentasi dan teknik wawancara. Menurut Sugiyono pengertian teknik dokumentasi adalah catatan peristiwa yang sudah berlalu, bisa berbentuk tulisan, gambar, atau karya-karya dari seseorang. Menurut Supardi adalah proses wawancara dimana interviewer tidak secara sengaja mengarahkan tanya jawab pada pokok-pokok persoalan dari fokus penelitian. Penelitian ini menggunakan data yang berasal dari data primer dan data sekunder. Data primer adalah sumber data yang diperoleh langsung dari sumber asli (tidak melalui media perantara). Data primer dapat berupa opini subjek (orang) secara individual atau kelompok, hasil observasi terhadap suatu benda (fisik), kejadian atau kegiatan, dan hasil pengujian. Data primer yang diperoleh oleh penulis adalah : 1. Prosedur pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit indonesia (Persero). 2. Prosedur pelaksanaan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.

15 Data-data primer ini diperoleh dari wawancara bebas dengan pegawai PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) bagian yang menangani Surety Bond. Dan pegawai pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Data sekunder adalah sumber data penelitian yang diperoleh peneliti secara tidak langsung melalui media perantara (diperoleh dan dicatat oleh pihak lain). Data sekunder umumnya berupa bukti, catatan atau laporan historis yang telah tersusun dalam arsip (data sekunder) yang dipublikasikan dan yang tidak dipublikasikan. Data sekunder yang diperoleh penulis adalah sejarah perusahaan, produk-produk yang ditawarkan dan keunggulan perusahaan pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dan data-data sekunder ini juga diperoleh dari situs resmi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Teknik Pengolahan Data Dalam penelitian ini penulis menggunakan teknik analisa data, yaitu analisis deksriptif karena data yang diperoleh dalam penelitian ini lebih banyak bersifat data kualitatif yaitu data yang dihimpun berdasarkan cara-cara yang melihat proses suatu objek penelitian, maka dengan sendirinya atas data-data yang diperoleh penulis lebih banyak menganalisa sistem yang berlaku pada kedua perusahaan tersebut. Analisa deskriptif berfungsi untuk mendeskripsikan atau menggeneralisasikan data yang telah diperoleh secara apa adanya sehingga mendapat kesimpulan dari hasil penelitian. Penulis akan mendeskripsikan dan menguraikan mengenai pelaksanaan Surety Bond pada PT Asuransi Kredit Indonesia (Persero) dengan Bank Garansi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Prsero) Tbk. 1.6 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Kegaiatan dalam penulisan laporan ini membutuhkan waktu selama kurang lebih 2 bulan (akhir Mei-pertengahan Juli) melslui proses pencatatan, pelaksanaan, dan penulisan dengan alokasi waktu sebagai berikut :

16 N o Tabel 1. Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir Tahun 2013 Kegiatan 1 Persiapan Waktu Kegiatan Penulisan Tugas Akhir April Mei Juni Juli Agustus Pengumpulan Data 3 Tabulasi Dan Analisa Data 4 Menyusun Konsep Laporan 5 Konsultasi pada Pembimbing 6 Sidang Tugas Akhir 7 Perbaikan Laporan Tugas Akhir 8 Penggandaan Laporan Sumber : Pedoman Penulisan Tugas Akhir Keterangan : 1. Tahap Persiapan Pada tahap ini, penulis membutuhkan waktu 1 bulan. Pada tahap ini penulis menetukan topik apa yang akan dibahas dalam penelitian, melakukan pengajuan judul tugas akhir, mengajukan proposal tugas akhir dan menunggu proposal disetujui. 2. Tahap Pengumpulan Data Tahap pengumpulan data adalah tahap yang membutuhkan waktu 2 minggu,pada tahap ini penulis melakukan pengumpulan data untuk kebutuhan tugas akhir baik data yang berasal dari website atau data yang diperoleh dari berbagai sumber. 3. Tahap Tabulasi dan Analisa Data Untuk tahap tabulasi dan analisa data membutuhkan waktu 2 minggu,penulisan ini penulis menganalisis data yang telah diperoleh dari berbagai sumber.

17 4. Tahap Menyusun Konsep Laporan Dalam tahap penyusunan konsep laporan, penulis membutuhkan waktu 2 minggu,penulisan tugas akhir dilakukan sesuai dengan konsep yang diterapkan pada Pedoman Penulisan Tugas Akhir Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 5. Tahap Konsultasi pada Pembimbing Penulisan tugas akhir ini membutuhkan bimbingan dan konsultasi dari dosen pembimbing selama 6 minggu hingga tugas akhir ini selesai. 6. Tahap Sidang Tugas Akhir Untuk persiapan dan sidang tugas akhir diperkirakan akan membutuhkan waktu 2 minggu agar penulis dapat menyajikan tugas akhir pada saat sidang tugas akhir. 7. Tahap Perbaikan Laporan Tugas Akhir Setelah dilaksanakan sidang tugas akhir penulis memperoleh saran dan kritik yang membangun penulis, maka penulis melakukan perbaikan laporan tugas akhir untuk menyempurnakannya dibutuhkan waktu 2 minggu. 8. Tahap Penggandaan Laporan Tahap penggandaan laporan tugas akhir ini masuk dalam tahap akhir,yang membutuhkan waktu 1 minggu. Adapun tujuan dari penggandaan laporan ini adalah sebagai dokumentasi bagi Pembimbing, Perpustakaan Politeknik Negeri Medan, Kepala Program Studi, Perusahaan dan Penulis.