BAB IV PENGUMPULAN, PENGOLAHAN DAN ANALISIS DATA

Transkripsi

1 BAB IV PENGUMPULAN, PENGOLAHAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Pengumpulan Data Tabel 4.1 Input Data Umum INPUT DATA UMUM Depresiasi Mesin (Tahun) 5 MARR 18% N Sisa 15% Inflasi 5% PPN 10% PPh 10% Kenaikan Upah/Th 5% Kenaikan Biaya/Th 5% Jam kerja shift 1 (Menit/Hari) 440 Jam kerja shift 2 (Menit/Hari) 395 Jam kerja shift 3 (Menit/Hari) 400 Jumlah hari kerja / minggu (hari) 5 Produksi/Th (unit) 410,344 Kenaikan Penjualan / Th 5% Maintenance (per Tahun) Rp 20,000,000 Asuransi (per Tahun) Rp 10,000,000 Electrik (per kwh) Rp 796 Upah (per Bulan) Rp 1,800,000 Sumber : PT Gemala Kempa Daya Gambar 4.1 Lay Out Proses Manual Welding

2 20 # 1 # 3 # 2 Gambar 4.2 Lay Out Proses Welding Robot Tabel 4.2 Data Kapasitas Produksi Process Produksi MP Jumlah Robot Unit / Jam Manual Welding Welding Robot Sumber : PT Gemala Kempa Daya Tabel 4.3 Data Consumable per Unit No. Material Size/spec Usage/Unit Satuan Harga/Satuan Cost /Unit 1 Welding Wire Ø Kg Rp 20,240 Rp 7, Gas Co Kg Rp 4,167 Rp Anti Spatter Ltr Rp 2,520,000 Rp 1, Contact Tip Ø pce Rp 8,700 Rp Nozzle TGN pce Rp 29,327 Rp Total Consumable Cost / Unit Rp 9,535 Sumber : PT Gemala Kempa Daya Tabel 4.4 Data Jam Kerja Produksi Efektif NO Waktu Kerja Menit/Hari Jam/Hari Jam/Tahun (standard) Jam/Tahun (all day) 1 Shift Shift Shift TOTAL Sumber : PT Gemala Kempa Daya

3 21 Tabel 4.5 Data Biaya Bahan Baku / Unit Item Cost / Unit 1 Material Cost 21,548 2 Purchased Part Cost 1,780 3 Manufacturing Cost 6,641 4 Sub Total = (1)+(2)+(3) 29,969 5 Administration Charge = (4) x 7.5% 2,248 6 Profit = (3) x 7.5 % Tooling Cost 9,632 8 Sub Total = (5)+(6)+(7) 12,378 TOTAL 42,347 Sumber : PT Gemala Kempa Daya Tabel 4.6 Data Spec Welding Robot Model Name Pow er source Voltage Frekwensi Rated input YA-1RAR series 500KR2 3-Phase 200VAC ± 20V 50/60Hz 6kVA (4.8kW) Model Name Sumber : PT Gemala Kempa Daya Applicable thickness Output current Tabel 4.7 Data Spec Welding Machine Thyrister controlled CO2/MAG welding 500KR mm A Rated duty cycle 60% Rated input Sumber : PT Gemala Kempa Daya 31.9kVA (28.1kW)

4 Pengolahan Data Perhitungan Loading per Tahun Tabel 4.8 Perhitungan Loading (Total Jam Kerja per Tahun) untuk 1 Manual Welding Line + 1 Welding Robot Line Process Produksi Kapasitas Unit / Jam Manual Welding 53 Welding Robot 38 Total Unit / Jam Unit / Tahun Total Jam / Tahun ,344 4,510 Perhitungan : Kapasitas produksi manual welding: 53 Unit / Jam Kapasitas produksi robot welding : 38 Unit / Jam Total kapasitas produksi = kapasitas produksi manual welding + kapasitas produksi welding robot = 53 unit / jam + 38 unit / jam = 91 unit / jam Total loading per tahun = loading unit per tahun / total kapasitas produksi = 410,344 (unit / tahun) / 91 (unit / jam) = 4,510 jam / tahun Tabel 4.9 Perhitungan Loading (Total Jam Kerja per Tahun) untuk 2 Welding Robot Line Process Produksi Kapasitas Unit / Jam Welding Robot 1 38 Welding Robot 2 38 Total Unit / Jam Unit / Tahun ,344 Total Jam / Tahun 5,400 Perhitungan : Kapasitas produksi welding robot : 38 Unit / Jam Total kapasitas produksi = kapasitas produksi manual welding x 2 = 38 unit / jam x 2 = 76 unit / jam Total loading per tahun = loading unit per tahun / total kapasitas produksi = 410,344 (unit / tahun) / 76 (unit / jam) = 5,400 jam / tahun

5 23 Gambar 4.3 Grafik Perbandingan Loading per Tahun Dengan adanya grafik diatas maka dapat diketahui bahwa waktu produksi untuk kedua alternatif produksi tersebut dikerjakan dalam waktu tiga shift setiap harinya. Sedangkan untuk perbandingan loading dan kapasitas produksi per jam dapat dilihat pada grafik dibawah ini : Gambar 4.4 Grafik Perbandingan Loading Vs Capacity per Jam Melihat grafik diatas, diketahui bahwa kapasitas produksi saat ini masih jauh diatas loading per jam sehingga membuat stok barang menjadi melebihi

6 24 kapasitas. Dengan penambahan robot welding, kapasitas produksi menjadi berkurang dari 91 unit/jam menjadi 76 unit/jam, akan tetapi hal ini tidak menjadi masalah karena masih diatas loading produksi yaitu 75.5 unit/jam. Mengingat tujuan dari perbaikan ini adalah mengurangi biaya langsung (MP) dan penerapan teknologi maka penurunan kapasitas produksi tersebut tidak menjadi masalah. Namun, apabila tahun mendatang terjadi peningkatan produksi maka akan dilakukan analisa dan perbaikan kembali untuk peningkatan kapasitas produksi Perhitungan Biaya Bahan Baku Item Tabel 4.10 Perhitungan Biaya Bahan Baku Cost / Unit Qty Biaya Bahan Baku 1 Material Cost Rp 21, ,344 Rp 8,842,165,266 2 Purchased Part Cost Rp 1, ,344 Rp 730,412,320 3 Manufacturing Cost Rp 6, ,344 Rp 2,724,995,826 4 Sub Total = (1)+(2)+(3) Rp 29,969 Rp 12,297,573,412 5 Administration Charge Rp 2, ,344 Rp 922,318,006 6 Profit = (3) x 7.5 % Rp ,344 Rp 204,374,687 7 Tooling Cost Rp 9, ,344 Rp 3,952,592,237 8 Sub Total = (5)+(6)+(7) Rp 12,378 Rp 5,079,284,930 TOTAL Contoh perhitungan : Rp 42,347 Rp 17,376,858,342 Material cost/tahun = cost per unit x quantity produksi = Rp. 21,548 x 410,344 = Rp. 8,842,165,266 Total biaya bahan baku/tahun = material cost + purchased part cost + manufacturing cost + administrator charge + profit + tooling cost = Rp. 8,842,165,266 + Rp. 730,412,320 + Rp. 2,724,995,826 + Rp. 922,318,006 + Rp. 204,374,687 + Rp. 3,952,592,237 = Rp. 17,376,858,342

7 Perhitungan Biaya Tenaga Kerja Langsung Tabel 4.11 Perhitungan Biaya Tenaga Kerja Langsung untuk 1 Manual Welding Line + 1 Robot Welding Line Line Jabatan Jumlah Upah / Bulan Upah / Tahun Manual Welding Operator Welding #1 3 Rp 1,800,000 Rp 64,800,000 Operator Welding #2 3 Rp 1,800,000 Rp 64,800,000 Operator Finishing 3 Rp 1,800,000 Rp 64,800,000 Welding Robot Operator Setting 3 Rp 1,800,000 Rp 64,800,000 Total Rp 259,200,000 Tabel 4.12 Perhitungan Biaya Kerja Langsung untuk 2 Robot Welding Line Line Jabatan Jumlah Upah / Jam Upah / Tahun Welding Robot 1 Operator Setting 3 Rp 1,800,000 Rp 64,800,000 Welding Robot 2 Operator Setting 3 Rp 1,800,000 Rp 64,800,000 Total Contoh perhitungan : Rp 129,600,000 Biaya tenaga kerja langsung untuk operator welding #1 (manual welding) : Diketahui upah / bulan = Rp. 1,800,000 dan jumlah = 3 operator Upah per tahun = (upah / bulan) x jumlah oprator x 12 = Rp. 1,800,000 x 3 x 12 = Rp. 64,800,000 Total upah per tahun untuk 1 robot welding + manual welding = upah operator welding #1 + upah operator welding # + upah operatorwelding #3 + upah operator setting = Rp. 64,800,000 + Rp. 64,800,000 + Rp. 64,800,000 + Rp. 64,800,000 = Rp. 259,200, Perhitungan Biaya Consumable Tabel 4.13 Perhitungan Biaya Consumable No. Material Size/spec Kebutuhan/Unit Satuan Harga/Satuan Biaya/Unit Unit/Tahun Cost / Tahun 1 Welding Wire Ø Kg Rp 20,240 Rp 7, ,344 Rp 3,147,055,932 2 Gas Co Kg Rp 4,167 Rp 6 410,344 Rp 2,616,189 3 Anti Spatter Ltr Rp 2,520,000 Rp ,344 Rp 35,014,737 4 Contact Tip Ø pce Rp 8,700 Rp ,344 Rp 17,849,964 5 Nozzle TGN pce Rp 29,327 Rp ,344 Rp 24,068,089 Contoh perhitungan : Total Consumable Cost / Tahun Welding wire cost/tahun = biaya/unit x unit/tahun Rp 3,226,604,911

8 26 = Rp. 7,669 x 410,344 = Rp. 3,147,055, Perhitungan Biaya Listrik Tabel 4.14 Perhitungan Biaya Listrik Line Mesin Jumlah kw Jam / Tahun kwh Biaya / Tahun Total 1 Manual Welding + 1 Welding Machine , ,731 Rp 201,755,752 Rp 319,865,436 Welding Robot Welding Robot + Welding Machine , ,379 Rp 118,109,684 Welding Robot Welding Robot + Welding Machine , ,379 Rp 236,219,368 Rp 236,219,368 Contoh perhitungan : Diketahui biaya listrik per kwh : Rp. 796 Welding machine electricity cost : jumlah mesin x kw x jam/tahun x Rp/kWh : 2 unit x 28,1 kw/unit x 4,510 jam/tahun x Rp. 796/kWh : Rp. 201,755,752 /tahun Total cost : Welding machine electricity cost + Welding robot electricity cost : Rp. 201,755,752 /tahun + Rp. 118,109,684 /tahun : Rp. 319,865,436 /tahun Perhitungan Investasi dan Depresiasi Tabel 4.15 Perhitungan Investasi dan Depresiasi Line 1 Manual Welding Line + 1 Welding Robot Line Jenis Aktiva Jumlah (Unit) Umur (Th) Harga Total Harga N Sisa (15%) Depresiasi Welding Robot 1 5 Rp 600,000,000 Rp 600,000,000 Rp 90,000,000 Rp 102,000,000 2 Welding Robot Line Welding Robot 2 5 Rp 600,000,000 Rp 1,200,000,000 Rp 180,000,000 Rp 204,000,000 Contoh perhitungan : a. Depresiasi 2 Welding Robot Dari data diketahui jumlah = 2 unit, umur = 5 tahun dan harga Rp. 600,000,000 / unit Total harga : jumlah x harga : 2 unit x Rp. 600,000,000/unit : Rp. 1,200,000,000 Nilai sisa : 15 % x harga x jumlah

9 27 Depresiasi : : 15% x Rp. 600,000,000 x 2 : Rp. 180,000,000 : : Rp. 204,000, Perhitungan Harga Pokok Penjualan (HPP) Tabel 4.16 Perhitungan Harga Pokok Penjualan untuk 1 Manual Welding & 1 Welding Robot NO URAIAN BIAYA/TAHUN 1 Bahan Langsung Rp 17,376,858,342 2 Tenaga Kerja Langsung Rp 259,200,000 3 Overhead Pabrik Fixed Cost Maintenance Rp 20,000,000 Depresiasi Rp 102,000,000 Asuransi Rp 10,000,000 Total Fixed Cost Rp 132,000,000 Variable Cost Consumable Rp 3,226,604,911 Listrik Rp 319,865,436 Total Variable Cost Rp 3,546,470,347 4 Total Biaya Produksi Rp 21,314,528,688 Harga Jual = Total Biaya Produksi + Profit Profit = Total Biaya Produksi * 10 % Rp 2,131,452,869 Harga Jual Rp 23,445,981,557 Harga Pokok Penjualan = Total Biaya Produksi /(Jumlah Prod/th) Jumlah Produksi per Tahun 410,344 Harga Pokok Penjualan per Unit Rp 51,943 Harga Jual per Unit = Harga Jual / (Jumlah Prod/th) Harga Jual per Unit Rp 57,137

10 28 Tabel 4.17 Perhitungan Harga Pokok Penjualan untuk 2 Welding Robot NO URAIAN BIAYA/TAHUN 1 Bahan Baku Rp 17,376,858,342 2 Tenaga Kerja Langsung Rp 129,600,000 3 Overhead Pabrik Fixed Cost Maintenance Rp 40,000,000 Depresiasi Rp 204,000,000 Asuransi Rp 20,000,000 Total Fixed Cost Rp 264,000,000 Variable Cost Consumable Rp 3,226,604,911 Listrik Rp 236,219,368 Total Variable Cost Rp 3,462,824,279 4 Total Biaya Produksi Rp 21,233,282,620 Harga Jual = Total Biaya Produksi + Profit Profit = Total Biaya Produksi * 10 % Rp 2,123,328,262 Harga Jual Rp 23,356,610,882 Harga Pokok Penjualan = Total Biaya Produksi /(Jumlah Prod/th) Jumlah Produksi per Tahun 410,344 Harga Pokok Penjualan per Unit Rp 51,745 Harga Jual per Unit = Harga Jual / (Jumlah Prod/th) Harga Jual per Unit Rp 56,920 Contoh perhitungan HPP untuk 1 Manual Welding & 1 Welding Robot : Diketahui : Jumlah Produksi = 410,344 unit / tahun Bahan Baku = Rp. 17,376,858,342 Tenaga Kerja Langsung = Rp. 259,200,000 Overhead Pabrik : Fixed Cost : Maintenance = Rp. 20,000,000 Depresiasi = Rp. 102,000,000 Asuransi = Rp. 10,000,000 Total Fixed Cost = Maintenance + Depresiasi + Asuransi = Rp. 20,000,000 + Rp. 102,000,000 + Rp. 10,000,000 = Rp. 132,000,000

11 29 Variable Cost : Consumable = Rp. 3,226,604,911 Listrik = Rp. 319,865,436 Total VC = Consumable + Listrik = Rp. 3,226,604, ,865,436 = Rp. 3,546,470,347 Total Biaya Produksi = Bahan Baku + Tenaga Kerja Langsung + Fixed Cost + Variable Cost = Rp. 17,376,858,342 + Rp. 259,200,000 + Rp. 132,000,000 + Rp. 3,546,470,347 = Rp. 21,339,528,688 Profit = Harga Pokok Produksi x 10% = Rp. 21,314,528,688 x 10% = Rp. 2,131,452,869 Harga Jual = Harga Pokok Produksi + Profit = Rp. 2,131,452,869 + Rp. 2,131,452,869 = Rp. 23,445,981,557 Harga Jual per Unit = Harga Jual / (jumlah produksi / tahun) = Rp. 23,445,981,557 / 410,344 = Rp. 57, Perhitungan Break Even Point Tabel 4.18 Perhitungan Break Even Point Uraian Per Tahun Penjualan Rp 23,445,981,557 Fixed Cost Maintenance Rp 40,000,000 Depresiasi Rp 204,000,000 Asuransi Rp 20,000,000 Total Fixed Cost Rp 264,000,000 Variable Cost Consumable Rp 3,226,604,911 Listrik Rp 236,219,368 Total Variable Cost Rp 3,462,824,279 Break Even Point (BEP-Rp) Rp 309,747,806 Break Even Point (BEP-unit) 5,442 Contoh perhitungan break even point :

12 30 Penjualan diambil dari nilai penjualan pada tabel harga pokok penjualan. Penjualan = Rp. 23,445,981,557 Fixed Cost diambil dari tabel HPP : Maintenance = Rp. 40,000,000 Depresiasi = Rp. 204,000,000 Asuransi = Rp. 20,000,000 Total Fixed Cost = Maintenance + Depresiasi + Asuransi = Rp. 40,000,000 + Rp. 204,000,000 + Rp. 20,000,000 = Rp. 264,000,000 Variable Cost diambil dari tabel HPP Consumable = Rp. 3,226,604,911 Listrik = Rp. 236,219,368 Total Variable Cost = Consumable + Listrik = Rp. 3,226,604,911 + Rp. 236,219,368 = Rp. 3,462,824,279 BEP (Rp) Tahun ke-n = = = Rp. 309,747,806 Harga jual per unit diambil dari tabel HPP senilai Rp. 62,043, maka : BEP (unit) Tahun ke-n = = = 5, Perhitungan Payback Period

13 31 Tabel 4.19 Perhitungan Payback Period Tahun Ke- Pengeluaran Pemasukan Margin Depresiasi 0 Rp 600,000,000 Rp - Rp - 1 Rp - Rp 81,246,068 Rp 204,000,000 2 Rp - Rp 81,246,068 Rp 204,000,000 3 Rp - Rp 81,246,068 Rp 204,000,000 4 Rp - Rp 81,246,068 Rp 204,000,000 5 Rp - Rp 81,246,068 Rp 204,000,000 Tabel 4.20 Perhitungan Payback Period (Lanjutan) Net Cash Flow Kumulatif Net Cash Flow Rp (600,000,000) Rp (600,000,000) Rp 285,246,068 Rp (314,753,932) Rp 285,246,068 Rp (29,507,864) Rp 285,246,068 Rp 255,738,204 Rp 285,246,068 Rp 540,984,272 Rp 285,246,068 Rp 826,230,340 Contoh perhitungan payback period untuk tahun ke-0 : Pengeluaran Pengeluaran diambil dari nilai investasi yang dilakukan, yaitu sebesar Rp. 600,000,000 Pemasukan Margin Margin merupakan perbedaan biaya produksi saat ini dan biaya produksi setelah penambahan welding robot. Margin untuk tahun ke-0 adalah bernilai Rp. 0 Depresiasi Depresiasi untuk tahun ke-0 adalah bernilai Rp. 0 Net Cash Flow Net Cash Flow = Total Pemasukan Total Pengeluaran = Rp. 0 - Rp. 600,000,000 = Rp. (600,000,000) Kumulatif Net Cash Flow KNCF Tahun ke-0 = = Rp. (600,000,000) Contoh perhitungan payback period untuk tahun ke-2 :

14 32 Pengeluaran Pengeluaran diambil dari nilai nilai angsuran pokok, Rp. 0 (tidak ada pinjaman) Pemasukan Margin Margin merupakan perbedaan biaya produksi saat ini dan biaya produksi setelah penambahan welding robot. Margin untuk tahun ke-2 = Rp. 21,314,528,688 Rp. 21,233282,620 = Rp. 81,246,068 Depresiasi Depresiasi untuk setiap tahun sama dan diambil dari depresiasi dari tabel investasi dan depresiasi, yaitu sebesar Rp. 204,000,000 Net Cash Flow Net Cash Flow = Total Pemasukan Total Pengeluaran = Rp. 285,246,068 - Rp. 0 = Rp. 285,246,068 Kumulatif Net Cash Flow KNCF Tahun ke-2 = = Rp. (29,507,864) Pay Back Period = if ( if (, if (, if (, if (, tidak ada payback ))))) Pay Back Period = 2,1 tahun Perhitungan Internal Rate of Return Diketahui : PW R = Rp. 1,426,230,340 PW E = Rp. 600,000,000 Perhitungan IRR :

15 33 PW R - PW E = 0 Rp. 1,426,230,340 (P/F, i%, 5) - Rp. 600,000,000 = 0 (P/F, i%, 5) = Rp. 600,000,000 / Rp. 1,426,230,340 (P/F, i%, 5) = 0,421 Dari persamaan diketahui bahwa kita harus mencari nilai i (IRR) sehingga (P/F, i%, 5) = 0,421. Nilai i akan bisa kita dapatkan dengan melakukan pendekatan beberapa nilai i melalui tabel bunga. Bila dimasukkan i = 12 % akan diperoleh : (P/F, 12%, 5) = 0,5674 Bila dimasukkan i = 20 % akan diperoleh : (P/F, 20%, 5) = 0,4019 Dari data diatas kita bisa melakukan interpolasi linier sehingga diperoleh persamaan sebagai berikut : % 4.3 Analisis Data Analisa Investasi Perusahaan Investasi yang dilakukan perusahaan adalah penambahan mesin welding robot dengan jumlah satu set. Investasi yang harus dikeuarkan sejumlah Rp. 600,000,000. Biaya tersebut untuk pembelian weling robot, welding machine dan welding jig. Nilai depresiasi atau nilai penyusutan sebuah mesin welding robot yang telah dihitung atas investasi yang dilakukan sesuai dengan umur yang telah dipakai adalah sebesar Rp. 102,000,000 / tahun. Dengan penambahan mesin welding robot maka perusahaan akan memiliki dua set mesin welding robot dengan total depresiasi

16 34 adalah sebesar Rp. 204,000,000. Seluruh biaya investasi ditanamkan dari modal perusahaan Analisis Harga Pokok Penjualan (HPP) Tabel 4.19 menunjukkan bahwa harga pokok penjualan BCSB pada 1 manual welding line + 1 welding robot line adalah sebesar Rp. 21,314,528,688. Jika dibandingkan, 2 welding robot line memerlukan biaya yang lebih murah untuk memproduksi BCSB. Hal ini disebabkan karena total biaya manufaktur untuk 1 manual welding line + 1 welding robot line lebih besar jika dibadingkan dengan total biaya manufaktur untuk 2 welding robot line. Selain itu, biaya tenaga kerja langsung pada 1 manual welding line + 1 welding robot line, lebih besar jika dibandingkan dengan 2 welding robot line. Jika menggunakan 2 welding robot line maka harga jual per unit dari Rp. 57,137 akan berkurang menjadi Rp. 56, Analisa Break Even Point (BEP) Dengan penambahan robot welding, maka pada tahun pertama jumlah produk yang harus dijual untuk mencapai break even point adalah sebesar 5,442 unit. Jumlah ini merupakan produk yang harus dijual persahaan agar dapat menutupi biaya-biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan dalam proses produksi. Biaya-biaya tersebut berupa biaya tetap (maintenance, depresiasi dan asuransi) dan biaya tidak tetap (consumable dan listrik) Analisa Payback Period Pemasukan yang dihitung adalah jumlah dari laba bersih yang didapatkan setiap tahunnya dan nilai depresiasi yang tetap setiap tahunnya. Nilai laba bersih yang didapat adalah sedah merupakan hasil pengurangan pajak sehingga merupakan keuntungan bersih yang akan didapat oleh perusahaan. Sedangkan pengeluaran perusahaan dihitung dari investasi yang dikeluarkan pada tahun awal sebagai biaya penambahan 1 welding robot. Aliran kas yaitu selisih antara pemasukan dan pengeluaran dari tahun ke tahun bertambah besar. Hal ini disebabkan karena laba bersih yang diterima oleh persahaan dari tahun ke tahun bertambahn besar sehingga keuntungan yang diterima oleh perusahaan lebih besar.

17 35 Setelah dihitung maka hasil dari perhitungan pay back period adalah 2,1 tahun. Hal ini menunjukkan bahwa untuk mengembalikan biaya investasi yang telah ditanam untuk pembelian 1 unit welding robot pada perusahaan dibutuhkan waktu 2,1 tahun Analisa Internal Rate of Return Setelah dihitung dengan menggunakan rumus maka nilai IRR yang didapat adalah 19,09 %. Nilai ini lebih tinggi jika dibandingkan dengan persentase MARR yaitu sebesar 18 %. Maka dari itu kesimpulan yang dapat diambil adalah bahwa jika nilai IRR lebih besar jika dibandingkan dengan nilai MARR maka proyek investasi ini layak untuk dilaksanakan.