BAB IV ANALISIS MODEL PERHITUNGAN NISBAH BAGI HASIL PADA AJB BUMIPUTERA SYARIAH CABANG PEKALONGAN

Transkripsi

1 BAB IV ANALISIS MODEL PERHITUNGAN NISBAH BAGI HASIL PADA AJB BUMIPUTERA SYARIAH CABANG PEKALONGAN A. Analisis Model Perhitungan Nisbah Bagi Hasil pada AJB Bumiputera Syariah Cabang Pekalongan Untuk menghindari praktik riba, maka model perhitungan nisbah bagi hasil pada AJB Bumiputera Syariah, dapat dilihat misalnya pada 1 : 1. Akad Mudharabah a. Dengan akad mudharabah berarti surplus underwriting dari hasil operasi perusahaan dibagi dengan peserta atau partisipan. b. Dasar perhitungan mudharabah dihitung dengan menggunakan rata-rata tertimbang surplus underwriting yang diperoleh. 2. Persyaratan Pembayaran Mudharabah a. Polis telah jatuh tempo. b. Premi (kontribusi asuransi) telah dibayar penuh. c. Tidak ada pembayaran klaim selama periode covered. 3. Formula Perhitungan Mudharabah a. Periode asuransi. 1 Wawancara dengan Bapak Titis Riyanto AAAIJ, Kepala Cabang AJB Bumiputera 1912 Syariah Cabang Pekalongan, aset tidak disebutkan, 23 Februari

2 64 b. Kontribusi asuransi. c. Tanggal pembayaran. d. Rate mudharabah. 4. Tata Cara Perhitungan Mudharabah a. Rata-rata mudharabah = bagi hasil yang didapatkan peserta x rata-rata tertimbang yang diperoleh b. Rasio mudharabah = mudharabah tertimbang c. Di hitung nilai bagi hasil untuk masing-masing peserta dengan menggunakan rumus : Rasio mudharabah x Premi yang dibayar peserta x jumlah hari lunas jumlah hari pertanggungan 5. Tata Cara Pembayaran Mudharabah a) Cadangan mudharabah dibagikan kepada peserta yang selesai pertanggungannya dengan menggunakan rate atas premi yang disetor peserta. b) Peserta yang menerima mudharabah adalah peserta yang tidak mendapatkan manfaat klaim. c) Peserta yang melakukan keterlambatan pelunasan diberikan mudharabah secara proposional.

3 65 B. Analisis Penerapan Model Perhitungan Nisbah Bagi Hasil pada AJB Bumiputera Syariah Cabang Pekalongan Penerapan model perhitungan nisbah bagi hasil di AJB Bumiputera Syariah Cabang Pekalongan dalam melakukan perhitungan bagi hasil di AJB Bumiputera Syariah Cabang Pekalongan menggunakan metode rata-rata tertimbang. Rata-rata tertimbang yaitu perkiraan waktu pengendapan dana atau perkiraan jumlah premi yang diterima tiap bulan. Untuk menentukan rata-rata tertimbang terlebih dahulu harus menentukan 2 : 1. Bulan tertimbang Bulan tertimbang yaitu jumlah bulan selama pengendapan dana. 2. Timbangan Timbangan digunakan untuk mengukur lamanya pengendapan dana. 3. Premi bruto Premi bruto adalah premi penutupan langsung ditambah premi penutupan tidak langsung setelah masing-masing dikurangi komisi. 4. Surplus underwriting dan hasil investasi Surplus underwriting adalah memaksimalkan laba melalui distribusi risiko yang diperkirakan akan mendatangkan laba. Dalam menginvestasikan dananya AJB Bumiputera Syariah berupa deposito dan obligasi syariah, jika surplus maka akan dibagikan ke peserta berupa uang melalui rekening masing-masing, tetapi jika pendapatan 2 Ibid

4 66 surplus investasi itu sedikit maka pihak AJB Bumiputera Syariah dengan persetujuan dari peserta asuransi maka dana tersebut akan disalurkan ke BAZIS. 5. Premi tertimbang Merupakan hasil kali nilai premi bruto dengan timbangan. Hal ini dimaksudkan untuk memasukkan faktor waktu (jumlah bulan) pengendapan dana perusahaan. 6. Tertimbang Merupakan hasil perkalian antara surplus underwriting dan hasil investasi dikalikan dengan timbangan. Implikasi menggunakan metode rata-rata tertimbang ini adalah apabila nilai tertimbang yang dihasilkan meningkat maka jumlah mudharabah (bagi hasil) yang akan dibayarkan ke peserta juga akan meningkat pula. Untuk lebih jelasnya, mengenai penerapan model perhitungan nisbah bagi hasil di AJB Bumiputera Syariah Cabang Pekalongan, digunakan tabel berikut :

5 67 Keterangan (Bulan) Tabel 4.1 Rata-rata Tertimbang Premi yang diterima (monthly) Timbangan Premi Bruto Tertimbang Underwriting Surplus dan Hasil Investasi Tertimbang a b c d e Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sept Oct Nov Dec Jan Total Rata-rata (f) Keterangan : a) Weight (timbangan) digunakan untuk mengukur lama pengendapan dana. Misalnya : dana yang terkumpul pada bulan Februari 2009 akan telah mengendap selama 12 bulan pada bulan Januari b) Premi bruto merupakan nilai produksi langsung dan tidak langsung bruto pada bulan berjalan. Nilai ini termasuk premi yang sudah lunas maupun masih terhutang. c) Premi tertimbang merupakan pengalian nilai premi bruto (b) dengan timbangan (a). Hal ini dimaksudkan untuk memasukkan faktor waktu (jumlah bulan) pengendapan dana perusahaan. d) Merupakan underwriting surplus bulan berjalan. Nilai ini yang sudah termasuk nilai yang sudah surplus maupun masih terhutang.

6 68 e) Merupakan nilai underwriting surplus bulan berjalan dikalikan dengan timbangan. Hal ini dimaksudkan untuk memasukkan faktor waktu (jumlah bulan) pengendapan dana diperusahaan. f) Nilai pada kolom (c) dan (e) masing-masing dijumlahkan dan dibagi dengan jumlah pada kolom (a) sehingga dihasilkan nilai premi bruto rata-rata tertimbang, underwriting surplus, dan hasil investasi rata-rata tertimbang. Nilai rata-rata pada kolom (b) dan (d) hanya merupakan referensi apabila nilai pada kolom tersebut dirata-ratakan tanpa timbangan, dengan perhitungan jumlah pada kolom (b) dan (d) tersebut dibagi 12 (dua belas). Dari data diatas, maka Rate Mudharabah AJB Bumiputera Syariah adalah sebagai berikut : a. Rata-rata Mudharabah yang dibagikan = bagi hasil yang didapatkan peserta x rata-rata tertimbang yang diperoleh Rata-rata mudharabah = 30% x = b. Rasio mudharabah = mudharabah tertimbang = = 7,5% Dengan demikian, rasio mudharabah yang dibagikan untuk peserta yaitu sebesar 7,5%.

7 69 c. Jadi nilai mudharabah (bagi hasil) untuk masing-masing peserta yaitu : Rasio mudharabah x Premi yang dibayar peserta x jumlah hari lunas jumlah hari pertanggungan Misalnya : Periode asuransi 02/01/2006 s/d 01/01/2007 Kontribusi asuransi (premi yang dibayarkan peserta) Rp ,00 Tanggal pembayaran 01/02/2007 Rate Mudharabah 7,5% Jawab : Mudharabah (bagi hasil) 7,5% x Rp ,00 = Rp ,00 7,5% x 335/365 x Rp ,00 = Rp ,00