REVIEW RENCANA KERJA DAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA (RKA K/L)

Transkripsi

1 REVIEW RENCANA KERJA DAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA (RKA K/L) Disampaikan pada Focus Group Discussion Peningkatan Peran Aparat Pengawasan Intern Pemerintah Kementerian Negara/Lembaga (APIP K/L) melalui Reviu Perencanaan dan Penganggaran Kementerian Negara/Lembaga Oleh: Heru Susanto Tim Reviu RKA K/L Inspektorat VI Jakarta, 10 Februari INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 1

2 Pokok Bahasan 1. Knowledge Sharing Reviu RKA K/L Auditor APIP K/L; 2. Peran Baru APIP K/L dalam reviu perencanaan kebutuhan BMN; 3. Penyempurnaan Pedoman Reviu RKA K/L masukan langkah kerja reviu sesuai karakteristik K/L dan substansi lain dari pedoman. 2 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 2

3 Knowledge Sharing Pengalaman Reviu RKA-K/L Auditor APIP K/L 3 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 3

4 RKP RENJA-K/L RKA-K/L DIPA SIKLUS PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN 4 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 4

5 1 5 Pembicaraan Pendahuluan RAPBN (KEM, PPKF dan RKP) 8 9 Pembahasan RAPBN, RUU APBN, Nota Persetujuan Keuangan, DHP RUU APBN RKA K/L dan DHP RDP BUN 13 Penetapan Keppres Rincian ABPN & DHP RDP BUN Arah Kebijakan & Prioritas Pembangunan 2 Penyusunan resource envelope & usulan kebijakan APBN 3 Pelaksanaan Trilateral Meeting 4 Penyusunan KEM, PPKF dan Pembi caraan Pendahuluan 6 Penyusunan RAPBN, RUU APBN, NK, DHP RKA K/L dan DHP RDP BUN Pembahasan RAPBN, RUU APBN, Nota Keu, DHP RKA K/L dan DHP RDP BUN 7 10 Pengesahan UU APBN 11 Penetapan Alokasi Anggaran K/L 12 Penyusunan Keppres Rincian ABPP Penyusunan & Pengesahan DIPA 14 5a Penyusunan RKA K/L 11a Penyesuaian RKA K/L APIP K/L REVIU RKA K/L Assurance 5

6 Dasar Hukum Reviu RKA K/L Bab III PMK 136/PMK.02/2014 Penelitian dan Reviu RKA K/L, Pasal 7 s.d. Pasal 12 Pasal 7 Dalam rangka meningkatkan kualitas perencanaan penganggaran K/L, RKA K/L unit Eselon I yg telah ditandatangani disampaikan kepada: a. Sekretariat Jenderal/Sekretariat Utama/Sekretariat c.q. Biro Perencanaan /Unit Perencanaan K/L untuk diteliti; dan b. APIP K/L untuk direviu Pasal 9 ayat (1) Reviu RKA K/L unit Eselon I oleh APIP K/L dilakukan untuk memberikan keyakinan terbatas (limited assurance) dan memastikan kepatuhan penerapan kaidah kaidah perencanaan 6 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 6

7 PEDOMAN REVIU RKA K/L Peraturan Menteri Keuangan Petunjuk Penyusunan & Penelaahan RKA K/L, Lampiran III Pedoman Reviu RKA K/L Sebagai petunjuk pelaksanaan reviu RKA K/L dalam merencanakan, melaksanakan, dan melaporkan hasil reviu Pasal 9 (ayat 5) APIP dapat menyesuaikan dan mengembangkan langkahlangkah dalam pedoman reviu RKA K/L sesuai kebutuhan dan karakteristik masing masing K/L 7 7

8 Strategi Penyusunan Konsep Reviu RKA-K/L Menyusun: a. Landasan Hukum PMK: Juksunlah RKA K/L b. Pedoman Reviu RKA K/L; Revisi Anggaran. 2. Capacity building Tim Reviu Inspektorat VI dengan mengikuti diklat reviu RKA K/L, workshop, PKS. 3.MembangunkepedulianAPIP K/L dengan sosialisasi. 4. Membangun pemahaman Reviu RKA K/L di Eselon 1 Kementerian Keuangan. 1. Menyusun: a. Landasan Hukum PMK: Juksunlah RKA K/L (kelayakan anggaran); Tata cara Revisi Anggaran b. Revisi Pedoman Reviu RKA K/L. 2. Mengevaluasi bersama DJA terkait pelaksanaan reviu RKA K/L oleh APIP K/L. 3. Menyusun kurikulum diklat reviu RKA K/L. 4.MembangunkepedulianAPIP K/L dengan sosialisasi. 5. Mengikuti diklat logic model. 6. Menyusun konsep monev perencanaan kebutuhan BMN (tanah/ gedung). 1. Menyusun: a. Landasan Hukum PMK: Juksunlah RKA K/L; b. Revisi Pedoman Reviu RKA K/L. 2. Focus Group Discussion (FGD) Evaluasi pelaksanaan reviu RKA K/L dengan auditor senior APIP K/L. 3. Mengikuti diklat logic model. 4. Menyusun konsep pedoman reviu perencanaan kebutuhan BMN INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 8

9 Strategi Penyusunan Konsep Reviu RKA-K/L Tujuan: Membangun kepedulian APIP K/L untu melakukan reviu RKA K/L sebagai bagian dari upaya pencegahan (preventif) INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 9 9 Integritas Profesionalisme Sinergi Pelayanan Kesempurnaan 9

10 Tujuan Reviu RKA K/L (1/2) a. Untuk memberi keyakinan terbatas (limited assurance) bahwa informasi dalam RKA K/L sesuai dengan Pagu Anggaran K/L dan/atau Alokasi Anggaran K/L yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan, Renja K/L, RKP hasil kesepakatan pemerintah dengan DPR dalam pembicaraan pendahuluan rancangan APBN, standar biaya, kebijakan pemerintah lainnya, dan memenuhi kaidah perencanaan penganggaran serta dilengkapi dokumen pendukung. Reviu tidak memberikan dasar untuk menyatakan pendapat sebagaimana dalam audit karena reviu tidak mencakup pengujian atas pengendalian intern, penetapan risiko pengendalian, pengujian atas dokumen sumber dan pengujian atas respon terhadap permintaan keterangan dengan cara pemerolehan bahan bukti yang menguatkan melalui inspeksi, pengamatan, atau konfirmasi, dan prosedur tertentu lainnya yang biasa dilaksanakan dalam suatu audit. 10 INTEGRITAS PROFESIONALISME PROFESIOALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 10 10

11 Tujuan Reviu RKA K/L (2/2) b. Reviu dapat menjadikan perhatian auditor tertuju kepada hal hal penting yang mempengaruhi RKA K/L, namun tidak memberikan keyakinan bahwa auditor akan mengetahui semua hal penting yang akan terungkap melalui suatu audit. Berdasarkan hasil reviu, APIP K/L akan memberikan simpulan atas penyusunan RKA K/L. Apabila auditor menemukan kelemahan dan/atau kesalahan dalam penyusunan RKA K/L, maka auditor berkewajiban menyampaikan permasalahan beserta rekomendasi perbaikannya kepada unit penyusun RKA K/L untuk segera dilakukan perbaikan/penyesuaian dan berkoordinasi dengan Sekretariat Jenderal/Sekretariat Utama/Sekretariat c.q. Biro Perencanaan/Unit Perencanaan K/L. c. Penyusunan RKA K/L merupakan tanggung jawab unit penyusun RKA K/L (Menteri/Pimpinan Lembaga c.q. Pejabat Eselon I yang memiliki alokasi anggaran (portofolio) dan sebagai penanggung jawab program). Oleh karena itu, unit penyusun bertanggung jawab untuk melaksanakan perbaikan/penyesuaian RKA K/L. 11 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 11 11

12 Sasaran Reviu RKA K/L (1/2) Fokus reviu RKA K/L oleh APIPK/L adalah 1) Kelayakan anggaran untuk menghasilkan sebuah keluaran; Kelayakan anggaran adalah perhitungan besaran kebutuhan anggaran untuk menghasilkan sebuah keluaran dengan mempertimbangkan satuan biaya yang paling ekonomis dan spesifikasi yang memadai pada tahap perencanaan; 2) Kepatuhan dalam penerapan kaidah kaidah perencanaan penganggaran antara lain: penerapan SBM dan SBK, penggunaan akun akun, hal hal yang dibatasi, penganggaran BLU, kontrak tahun jamak, dll 3) Kelengkapan dokumen pendukung RKA K/L antara lain RKA K/L Satker, TOR/RAB, dan dokumen pendukung terkait lainnya. 4) Rincian anggaran yang digunakan untuk mendanai inisiatif baru dan/atau rincian anggaran angka dasar yang mengalami perubahan pada level komponen. 12 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 12 12

13 Sasaran Reviu RKA K/L (2/2) Dalam Pedoman Reviu RKA K/L disarankan agar APIP K/L selain mereviu pada fokus di atas dapat melakukan reviu dengan sasaran: 1) Konsistensi mencantumkan sasaran Kinerja yang meliputi volume Keluaran dan indikator Kinerja kegiatan dalam RKA K/L sesuai dengan sasaran Kinerja dalam Renja K/L dan RKP; 2) Kesesuaian total pagu dalam RKA K/L sesuai dengan Pagu Anggaran K/L dan/atau Alokasi Anggaran K/L; 3) Kesesuaian rincian sumber dana dalam RKA K/L sesuai dengan sumber dana yang ditetapkan dalam Pagu Anggaran K/L dan/atau Alokasi Anggaran K/L; 4) Kepatuhan pencantuman tematik APBN pada level Keluaran. 13 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 13 13

14 Waktu Pelaksanaan Reviu Sidang Kabinet Pagu Indikatif Monitoring Pagu Indikatif & Perencanaan BMN Pertemuan Tiga Pihak Pembicaraan Pendahuluan RKP Renja K/L Banggar DPR RI Reviu Sidang Kabinet Pagu Anggaran RKA KL Komisi DPR RI K/L UU APBN Hasil kesepakatan NK RUU APBN Rancangan APBN Sidang Kabinet Himpun an RKA KL Forum Penelaahan K/L Alokasi Anggaran Komisi DPR RI K/L Penyesuaian RKA KL Penelaahan RKA KL Keppres Alokasi Anggaran DIPA 14

15 KALENDER PENYUSUNAN RKA K/L TA 2014 Evaluasi TA 2012, Review Baseline, Bilateral Meeting Pagu Indikatif Trilateral Meeting / Renja Raker Pagu Indikatif DPR Jan Mar April April 2013 Juni 2013 Raker Pagu Anggaran DPR Penelaahan Pagu Anggaran DJA & Bappenas Penelitian/Reviu Pagu Anggaran Pagu Anggaran Sept 2013 Agt Juli Juli 2013 Pagu Alokasi Penelitian/Reviu Pagu Alokasi Penelaahan Pagu Alokasi DJA & Bappenas 1 Okt Okt 8 Nov Nov INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 15 15

16 Jadwal Penyelesaian RKA K/L TA 2015 (Pagu Alokasi Anggaran) No. Uraian 1. Surat Menkeu tentang Kebijakan Belanja dan Alokasi Anggaran TA Penyampaian dan Sosialisasi Surat Menkeu tentang Kebijakan Belanja dan Alokasi Anggaran TA Penyusunan/Finalisasi RKAKL TA 2015 oleh K/L (termasuk reviu APIP) 4. Penyampaian RKAKL September Oktober Penelaahan RKAKL TA Penyusunan RABPP sebagai lampiran Perpres APBN TA Finalisasi RABPP sebagai lampiran Perpres APBN TA Penyampaian RABPP kepada Direktorat Sistem Penganggaran 16 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 16 16

17 Auditor yang Mereviu RKA-K/L dan Jumlah Satker 2015 DJP 575 Itjen Auditor Bel. Modal DJKN 88 DJPK BPPK satker Reviu secara Uji Petik DJBC 144 DJPU Auditor IT DJPB 214 BKF DJA Setjen 29 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN

18 TAHAPAN REVIU Perencanaan Pelaksanaan Pelaporan a. APIP Berkoordinasi dengan Unit Penyusun RKA K/L dan Biro Perencanaan K/L b. Pemahaman objek reviu oleh APIP dan pemahaman akan peraturan terkait c. Pemilihan prosedur reviu yang tepat dengan mempertimbangkan faktor risiko, materialitas, signifikansi, dan ketersediaan sumber daya manusia a. Entry Meeting b. Pelaksanaan Program Kerja Reviu c. Penyusunan dan Penyampaian Catatan Hasil Reviu d. Exit Meeting Dititikberatkan pada pertanggungjawaban pelaksanaan reviu yang pada pokoknya mengungkapkan prosedur reviu yang dilakukan, kesalahan atau kelemahan yang ditemui, langkah perbaikan yang disepakati, langkah perbaikan yang telah dilakukan, dan saran perbaikan yang tidak atau belum dilaksanakan. Pelaporan reviu disusun oleh tim reviu untuk disampaikan kepada unit eselon I yang direviu berupa CHR dan LHR. Atas pelaksanaan Reviu RKA K/L tidak memerlukan Pernyataan Reviu 18 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 18 18

19 Sinergi antara APIP K/L dengan Biro Perencanaan K/L Itjen Reviu RKA K/L Biro Perencanaan Penelitian RKA K/L Kemenkeu c.q. DJA: Penelaahan RKA K/L Unit Eselon I Penyusun RKA E1 Menghasilkan RKA K/L yang berkualitas Pasal 10 Dalam reviu RKA K/L oleh APIP K/L dapat dilakukan secara paralel dengan penelitian oleh Biro/Unit Perencanaan K/L 19 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 19 19

20 Tahapan Prioritas Reviu RKA-K/L di Inspektorat VI Penambahan auditor IT Pengujian atas: Hal hal yang dibatasi; Kesesuaian dengan SBM dan SBK; Volume sesuai SIMAK BMN; Volume yang rusak berat tidak dianggarkan; Duplikasi anggaran pemeliharaan di GKN; Kelengkapan data dukung belanja modal; RUP Pengujian atas Kesesuaian nomenklatur output, volume output antara RKA K/L dengan Renja K/L Identifikasi kebutuhan BMN (khusus untuk PC, Laptop, printer, scanner); Kelayakan anggaran; Larangan diklat diselenggarakan di hotel Kesesuaian Interpolasi tahap perencanaan, pelaksanaan dan pengawasan sesuai Permen PU Pembatasan honorarium, rakor, paket meeting. Kesesuaian BAS Pengujian atas: Kesesuaian/kewajaran TOR dan RAB; Kewajaran halaman III DIPA; Integrasi anggaran internet, intranet; Road map anggaran IT; Membangun database belanja modal; Menggunakan LHA compliance audit itjen dan pemeriksaan BPK sebagai masukan. INTEGRITAS Integritas PROFESIONALISME Profesionalisme Sinergi SINERGI Pelayanan PELAYANAN Kesempurnaan KESEMPURNAAN

21 Continuous Improvement dalam Proses Pengawasan Hubungan Fase Perencanaan, Pelaksanaan, dan Pelaporan Lap. LHP LHA Input untuk pengawasan fase Perencanaan DJPB Finding Observation and Recommendation Reporting and Follow Up Finding Observation and Recommendation Reporting and Follow Up Finding Observation and Recommendation Reporting and Follow Up Spending Review Reviu RKA K/L Monitoring Evaluasi Reviu Audit Reviu LK Pemeriksaan LK PERENCANAAN PELAKSANAAN Daftar B.Mod PELAPORAN Input untuk pengawasan fase pelaksanaan Input untuk pengawasanfase pelaporan 21

22 Kebijakan Pembatasan Anggaran Perjalanan Dinas Rapat di Luar Kantor Honor Tim Selektif, sesuai ketersediaan anggaran & kesesuaian pencapaian kinerja, efisien serta akuntabel Membatasi frekuensi, jumlah orang dan hari penugasan Memperhatikan SBM dengan tarif terendah/termurah Dilakukan secara selektif & sesuai prioritas kebutuhan Mengutamakan penyelenggaraan Rapat Dalam Kantor Meminimalisir kegiatan Rakor Kriteria pembentukan Tim sesuai kaidah dalam PMK SBM Kewenangan penetapan Tim lintas KL dilaksanakan sesuai KMK Nomor 197/KMK.01/2014 Memperhatikan Larangan Lainnya, antara lain: 1. Melaksanakan Kegiatan di Hotel dan Pembatasan Perjalanan Dinas (S 864/MK.1/2014) 2. Moratorium pembangunan data recovery center (Perpres 96 Tahun 2014 tentang Rencana Pita Lebar Indonesia ) 3. Penundaan/Moratorium Pembangunan Gedung Kantor K/L, kecuali untuk gedung pelayanan masyarakat (S 841/MK.2/ INTEGRITAS Integritas PROFESIONALISME Profesionalisme Sinergi SINERGI Pelayanan PELAYANAN Kesempurnaan KESEMPURNAAN

23 Langkah Langkah Efisiensi Anggaran Integrasi Alokasi Anggaran IT Kesiapan Sumber Daya Efisiensi & Efektif Harmonisasi Anggaran Pemeliharaan Batasan Ruang Lingkup Harmonisasi 23

24 Identifikasi Kebutuhan Kebutuhan barang Kebutuhan jasa Identifikasi & Analisis Kebutuhan Formulasi Kegiatan Output Suboutput Komponen Subkomponen Detil Belanja Biaya barang/jasa Biaya pendukung Biaya administrasi Penganggaran Program Renja/RKP Renstra/RPJM 24 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 24 24

25 Reviu Atas Penganggaran BMN PC, Laptop, Printer Rencana Kebutuhan BMN Objek Perencanaan Kebutuhan BMN: a. Tanah b. Gedung dan Bangunan c. Peralatan dan Mesin d. Jalan, irigasi, dan jaringan e. Aset tetap lainnya (komputer, printer) Identifikasi fisik komputer/pc/printer; Identifikasi pejabat/pegawai yang membutuhkan; Identifikasi spesifikasi sesuai kebutuhan dan memperhatikan dana Jumlah fisik PC/Laptop Jumlah kebutuhan PC/Laptop Survei Pasar (price list) Gap kebutuhan PC/Laptop (Quantity) Identifikasi spesifikasi teknis Anggaran (Rp) Rezim Perencanaan Term of Reference (TOR) RAB Price list Rencana Umum Pengadaan (RUP) 25

26 Data Dukung Belanja Modal No Output Data Pendukung 1 Pembangunan Gedung / Rumah Negara 2 Renovasi Gedung / Rumah Negara Harga Satuan Tertinggi Bangunan Gedung Negara/Rumah Negara (HSBGN) RAB yang disahkan oleh Dinas Pekerjaan Umum Setempat (Provinsi) Luas gedung/rumah yang akan dibangun Status Tanah Analisa kerusakan yang dibuat oleh Dinas Pekerjaan Umum setempat (Provinsi) Harga Satuan Tertinggi Bangunan Gedung Negara/Rumah Negara RAB yang disahkan oleh Dinas Pekerjaan Umum Setempat 3 Pengadaan Tanah Surat Penawaran Tanah Surat Keterangan Harga Pasar Tanah, minimal dari Kecamatan Surat Keterangan bahwa tanah tidak berada dalam keadaan sengketa Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) 4 Pengadaan Kendaraan Bermotor 5 Peralatan Fasilitas Perkantoran 6 Perangkat Pengolah Data Komunikasi Analisa standar kebutuhan ideal Data inventaris SIMAK BMN Surat/BA penghapusan kendaraan Surat Persetujuan dari Menteri terkait Penambahan Kendaraan Rincian usulan Dasar pengajuan harga (misal: brosur, price list) Data inventaris SIMAK BMN Analisa standar kebutuhan ideal Rincian usulan Dasar pengajuan harga (misal: brosur, price list) Data inventaris SIMAK BMN Analisa standar kebutuhan ideal 26 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 26 26

27 Rp Ideal (optimum) RPA (planned) Realisasi (actual) Bulan 27 INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 27 27

28 APA YANG DIPERLUKAN UNTUK PERBAIKAN? Tingkat Penyerapan (%) Fase I Penyerapan Ideal Belanja Barang/Modal/Bansos Fase II Fase III Fase I : Tahap Persiapan Penyerapan anggaran masih landai dan meningkat sedikit sampai triwulan I. Fase ini merupakan tahap persiapan administrasi yang diperlukan untuk pelaksanaan kegiatan, tahap pelelangan dan tahapan penentuan penerima bansos dan verifikasi. Fase II : Tahap Pelaksanaan Penyerapan anggaran cenderung meningkat sampai puncaknya pada triwulan III. Fase ini merupakan tahap pelaksanaan kegiatan dan pembayaran termin termin pada belanja modal. Sedangkan untuk Bansos merupakan tahap penyaluran dana bansos. Bulan Fase III : Tahap Peyiapan Pertanggungjawaban Penyerapan anggaran cenderung landai karena pada fase ini merupakan tahapan penyelesaian administrasi dan penyiapan pertanggungjawaban. 28 INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 28 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 28

29 APA YANG PERLU KITA KETAHUI? Titik Kritis dalam Pelaksanaan Penganggaran 20X1 Proses Identifikasi Paket (Des-Jan) 20X2 Proses Pemantauan Pelaksanaan Lapangan (Apr.-Okt) Des Jan 31 Mar 31 Apr 30 Okt Nov Des Proses Lelang Kolektif (paling lambat Jan.) Proses Penarikan Uang Muka (paling lambat Apr.) Proses Handover (Nov-Des) SK Pejabat Pengelola Keuangan (sebelum Januari) Proses Ttd Kontrak Kolektif (paling lambat Mar.) Setiap tahapan yang bergeser akan mempengaruhi dan mengganggu tahapan berikutnya 29

30 Hasil Reviu RKA K/L dan Permasalahan Efektivitas Perencanaan & Penganggaran 30 INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 30 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 30

31 Hasil Reviu RKA K/L 1. Struktur anggaran belum mencerminkan tahapan aktivitas pencapaian output (plan do check) sehingga seolah olah belum ada relevansi antara anggaran yang dibelanjakan dengan output yang hendak dicapai; 2. Alokasi Belanja Modal untuk hal hal yang dibatasi (kendaraan roda 4) belum disertai SK Penghapusan untuk penggantian atau SK persetujuan Menteri untuk penambahan kendaraan; 3. Alokasi Belanja Modal harus dilengkapi dengan data dukung terkait, misal Pendapat Teknis dari PU/Dinas PU, SK Penghapusan BMN, SK Persetujuan Pengalihan Status BMN dr rumah negara ke gedung/bangunan kantor; 4. BMN yang rusak berat/hilang masih dialokasikan biaya pemeliharaan BMN; 5. Harga satuan melebihi Standar Biaya Masukan; 6. Alokasi anggaran melebihi Standar Biaya Keluaran; 7. Pengajuan permohonan persetujuan Kontrak Tahun Jamak belum disampaikan bersamaan dengan penyampaian RKA KL; 8. Terdapat alokasi anggaran belanja yang belum sesuai dengan tujuan penggunaan output dan kurang relevan dengan tugas dan fungsi yang diemban oleh suatu satker. INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 31 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 31

32

33

34

35 DAMPAK DARI HASIL REVIU 1. Output Cadangan Kriteria antara lain a. Alokasi anggaran untuk kegiatan/keluaran yang bukan merupakan tusi unit dan belum ada dasar hukumnya; b. Alokasi anggaran yang belum jelas peruntukkannya dan/atau kegiatan yang belum pernah dianggarkan sebelumnya (anallocated). 2. Halaman IV Kriteria: a. Belum ada dasar hukum pengalokasiannya; b. Belum ada naskah perjanjian (PHLN/PHDN) dan nomor register; c. Masih terpusat dan belum didistribusikan ke satker satker daerah; d. Masih memerlukan hasil reviu dan persetujuan dari Bappenas; e. Masih memerlukan hasil reviu dari BPKP; f. Rincian penggunaan anggaran ditolak oleh DPR Pembukaan output cadangan atau halaman IV DIPA diatur berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 257/PMK.02/2014 Tentang Tata Cara Revisi Anggaran INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN

36 Permasalahan Efektivitas Perencanaan dan Penganggaran Permasalahan kurang efektifnya perencanaan RKA K/L: 1. Perubahan kondisi di lapangan yang tidak dapat diperkirakan sebelumnya. 2. Adanya faktor gagal lelang atau penyedia tidak dapat menyelesaikan (KDP); 2. Adanya gugatan dari penyedia barang/jasa, apakah tetap dilanjutkan atau menunggu putusan inkracht sampai Peninjauan Kembali. 3. PPK saat proses pengadaan tidak memperhatikan TOR/RAB/data dukung lain karena menganggap TOR/RAB/daduk hanyalah dokumen meminta anggaran. 4. Pimpinan belum menjadikan dokumen perencanaan penganggaran sebagai alat pengendalian. 6. Masih banyak satker di daerah yang sulit memenuhi dokumen pendukung terutama persetujuan teknis dari Dinas Pekerjaan Umum. 7. Masih banyak satker yang belum memiliki sertipikat tanah sehingga sulit ketika mengurus IMB baik untuk pembangunan gedung atau renovasi gedung. 8. Pergerakan nilai rupiah yang lebih tinggi di tahun pelaksanaan anggaran dibandingkan dengan ketika menyusun perencanaan (khusus untuk barang modal impor). INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 36 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 36

37 PERTANYAAN # Sehubungan dengan peran APIP dalam perencanaan penganggaran melalui reviu RKA K/L, Bagaimana posisi APIP ketika melaksanakan compliance audit atas pelaksanaan anggaran??? Kan sudah direviu RKA K/L oleh auditor... 37

38 Mana yang lebih sulit? PERENCANAAN Probity Audit Pengadaan Barang dan Jasa PELAKSANAAN PELAPORAN INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 38 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 38

39 Peran Baru Auditor APIP K/L dalam Reviu Perencanaan Kebutuhan Barang Milik Negara INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 39 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 39

40 Dasar Hukum Peraturan Pemerintah Nomor 27 Tahun2014 Tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah Peraturan Menteri Keuangan Nomor 150/PMK.06/2014 Tentang Perencanaan Kebutuhan Barang Milik Negara Peraturan Menteri Keuangan Nomor 248/PMK.06/2011 Tentang Standar Barang dan Standar Kebutuhan Barang Milik Negara Berupa tanah dan/atau Bangunan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 250/PMK.06/2011 Tentang Tata Cara Pengelolaan BMN Yang Tidak Digunakan Untuk Menyelenggarakan Tugas dan Fungsi Kementerian Negara/Lembaga INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 40 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 40

41 Prosedur Penyusunan RKBMN RKBMN Pengadaan Memperhatikan: Ketersediaan BMN pada K/L (existing) Pemeliharaan Memperhatikan: Daftar Barang yang memuat Informasi mengenai status dan kondisi barang Ruang Lingkup: (1) BMN berupa T/B (2) BMN selain T/B Yang Telah Terdapat SBSK Hasil Penelaahan Mengakibatkan Belanja Modal Ruang Lingkup: (1) BMN berupa T/B (2) BMN selain T/B Utk Alat Angakutan Bermotor dan STB dgn nilai > Rp100 juta Hasil Penelaahan Mengakibatkan Belanja Barang

42 Reviu Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP K/L) Dilakukan Terhadap: Kesesuaian Usulan RKBMN Kelengkapan Usulan RKBMN Kepatuhan terhadap penerapan ketentuan Perencanaan Kebutuhan BMN INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 42 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 42

43 MODUL TATA CARA REVIU PERENCANAAN KEBUTUHAN BARANG MILIK NEGARA OLEH APARAT PENGAWASAN INTERN PEMERINTAH (Sedang dalam Proses Penyusunan oleh Itjen Kemenkeu) INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 43 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 43

44 Latar Belakang, Ruang Lingkup, dan Sasaran Reviu Pasal 14 PMK Nomor 150/PMK.06/2014 Dalam penelitian RKBMN, Pengguna Barang mengikutsertakan APIP K/L untuk melakukan reviu terhadap kebenaran dan kelengkapan usulan RKBMN serta kepatuhan terhadap penerapan ketentuan Perencanaan Kebutuhan BMN Ruang Lingkup dan Sasaran Reviu Dokumen perencanaan kebutuhan BMN berupa RKBMN tingkat unit Eselon I dan data pendukung lainnya INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI 44 PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 44

45 Penyempurnaan Pedoman Reviu RKA K/L masukan langkah kerja reviu sesuai karakteristik K/L dan substansi lain dari pedoman. INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME PROFESONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 45 45

46 Penyempurnaan Pedoman Reviu RKA K/L 1. Apakah perlu auditor APIP K/L yang mengentry untuk atau output cadangan ke dalam aplikasi RKA K/L atau cukup catatan dalam CHR; 2. Sehubungan dengan rencana untuk memperkaya langkah kerja reviu yang meliputi pengadaan belanja barang/modal yang bersifat spesifik di K/L maka kami memerlukan masukan dari auditor K/L. INTEGRITAS INTEGRITAS PROFESIONALISME PROFESONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN KESEMPURNAAN 46 46

47 Peningkatan Kompetensi Auditor APIP K/L Peningkatan Kompetensi Auditor Kementerian Negara/Lembaga melalui Pendidikan dan Pelatihan (Diklat), Workshop, Pelatihan di Kantor Sendiri (PKS). Itjen Kemenkeu bekerja sama dengan BPPK dan DJA

48 Terima kasih Tim Reviu RKA K/L Inspektorat VI Inspektorat Jenderal Kementerian Keuangan Saran/masukan dan kritik: atau