DAFTAR RIWAYAT HIDUP. : Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga. Jawa Tengah, Indoneisa. : Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan

Transkripsi

1 DAFTAR RIWAYAT HIDUP Nama : Hermon Adhy Putra NIM : Tempat/ Tanggal Lahir : Salatiga, 07 September 1988 Alamat : Jalan Widosari No. 1, Karang Duwet, Salatiga Jawa Tengah, Indoneisa Nama Orang Tua : Daniel Triyono (Ayah) Yulikah (Ibu) Judul Skripsi : Penyusunan Laporan Keuangan Untuk Usaha Kecil dan Menengah (UKM) Berbasis Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP) (Studi Kasus UD Multi Mulia Megah, Tingkir Lor, Kecamatan Tingkir, Kota Salatiga) Riwayat pendidikan : SD Negeri Kutowingun 10 Salatiga Lulus Tahun 2000 SMP Negeri 2 Salatiga Lulus Tahun 2003 SMA Negeri 3 Salatiga Lulus Tahun 2006 Fakultas Ekonomika dan Bisnis UKSW Salatiga 2006 sekarang 53

2 Lampiran 1 Inventory Transaction Report Summary (Daftar pembelian) oleh PK Mulyo yang dijadikan catatan penjualan oleh UD Multi Mulia Megah 54

3 Lampiran 2 Neraca 2010 UD. MULTI MULYA MEGAH NERACA 31 DESEMBER ASET KAS DI TANGAN 3,500,000 KAS DI BANK 12,765,000 PIUTANG USAHA 0 PERSEDIAAN 100,000 PROPERTI INVESTASI 0 PERALATAN 20,000,000 AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 0 SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000 ASET TIDAK BERWUJUD 0 jumlah aset 38,765,000 KEWAJIBAN UTANG USAHA 0 UTANG GAJI 0 CADANGAN GARANSI 0 MODAL PEMILIK 38,765,000 LABA PERIODE BERJALAN 0 jumlah kewajiban dan ekuitas 38,765,000 55

4 Lampiran 3 Neraca Saldo Awal NAMA AKUN SALDO AWAL DEBET/ KREDIT KELOMPOK KAS DI TANGAN 3,500,000 DEBET NERACA KAS DI BANK 12,765,000 DEBET NERACA PIUTANG USAHA - DEBET NERACA PERSEDIAAN 100,000 DEBET NERACA PROPERTI INVESTASI - DEBET NERACA PERALATAN 20,000,000 DEBET NERACA AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN - KREDIT NERACA SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000 DEBET NERACA ASET TIDAK BERWUJUD - DEBET NERACA UTANG USAHA - KREDIT NERACA UTANG GAJI - KREDIT NERACA CADANGAN GARANSI - KREDIT NERACA MODAL PEMILIK 38,765,000 KREDIT NERACA LABA PERIODE BERJALAN - KREDIT NERACA PENJUALAN - KREDIT LABA RUGI BEBAN GAJI - DEBET LABA RUGI BEBAN TELP, AIR & LISTRIK - DEBET LABA RUGI BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN - DEBET LABA RUGI BEBAN TRANSPORTASI DEBET LABA RUGI BEBAN SEWA BANGUNAN - DEBET LABA RUGI BEBAN GARANSI - DEBET LABA RUGI PEMBELIAN - DEBET LABA RUGI RETUR PEMBELIAN - KREDIT LABA RUGI RETUR PENJUALAN - DEBET LABA RUGI 56

5 Lampiran 4 Daftar Transaksi UD Multi Mulia Megah dan Akun Akun yang Terlibat JENIS TRANSAKSI DEBET KREDIT PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBELIAN KAS DI TANGAN PEMBELIAN BAHAN BAKU KREDIT PEMBELIAN UTANG USAHA RETUR PEMBELIAN TUNAI KAS DI TANGAN RETUR PEMBELIAN RETUR PEMBELIAN KREDIT UTANG USAHA RETUR PEMBELIAN PENJUALAN TUNAI KAS DI TANGAN PENJUALAN PENJUALAN KREDIT PIUTANG USAHA PENJUALAN RETUR PENJUALAN TUNAI RETUR PENJUALAN KAS DI TANGAN RETUR PENJUALAN KREDIT RETUR PENJUALAN PIUTANG USAHA PEMBAYARAN GAJI BEBAN GAJI KAS DI TANGAN PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK BEBAN TELP, AIR & LISTRIK KAS DI TANGAN PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN UTANG USAHA KAS DI TANGAN PEMBAYARAN TRANSPORTASI BEBAN TRANSPORTASI KAS DI TANGAN DISETOR MODAL TUNAI KAS DI TANGAN MODAL PEMILIK PENYETORAN TUNAI KE BANK KAS DI BANK KAS DI TANGAN PINJAMAN DARI BANK KAS DI TANGAN UTANG USAHA PEMBAYARAN UTANG MELALUI BANK UTANG USAHA KAS DI BANK DITERIMA PEMBAYARAN PIUTANG KAS DI TANGAN PIUTANG USAHA DIBELI PERALATAN PERALATAN KAS DI TANGAN DEPRESIASI PERALATAN BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DI SEWA BANGUNAN MUKA DIBAYAR DIMUKA KAS DI TANGAN PEMBAYARAN SEWA BAGUNAN BEBAN SEWA BANGUNAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA BEBAN GARANSI ESTIMASI BEBAN GARANSI CADANGAN GARANSI BEBAN GARANSI REALISASI CADANGAN GARANSI KAS DI TANGAN BEBAN GARANSI TAK TEREALISASI CADANGAN GARANSI PENJUALAN 57

6 Lampiran 5 Jurnal TANGGAL JENIS TRANSAKSI KETERANGAN NOMINAL DEBET KREDIT AKUN NOMINAL AKUN NOMINAL PEMBELIAN BAHAN BAKU 31-Dec-11 KREDIT PK MULYO 157,898,400 PEMBELIAN 157,898,400 UTANG USAHA 157,898, Dec-11 PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 BEBAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 KAS DI TANGAN 1,620, Dec-11 PENJUALAN TUNAI PK MULYO 282,493,500 KAS DI TANGAN 282,493,500 PENJUALAN 282,493, Dec-11 PEMBAYARAN GAJI 73,123,350 BEBAN GAJI 73,123,350 KAS DI TANGAN 73,123, Dec-11 PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN PK MULYO 157,898,400 UTANG USAHA 157,898,400 KAS DI TANGAN 157,898, Dec-11 DEPRESIASI PERALATAN 1,000,000 PEMBAYARAN 31-Dec-11 TRANSPORTASI 3,600,000 PEMBAYARAN SEWA 31-Dec-11 BAGUNAN 1,200,000 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000 AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000 BEBAN TRANSPORTASI 3,600,000 KAS DI TANGAN 3,600,000 BEBAN SEWA SEWA BANGUNAN BANGUNAN 1,200,000 DIBAYAR DIMUKA 1,200,

7 Lampiran 6 Contoh transaksi : Tanggal Transaksi Rp Keterangan 2 Desember 2011 Pembelian bahan baku kredit PK Mulyo 8 Desember 2011 Penjualan PK Mulyo 8 Desember 2011 Membayar gaji Desember 2011 Membayar utang PK Mulyo 20 Desember 2011 Membayar listrik, air dan telepon Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi mingguan pada Ms Excel: 1. Pada kolom tanggal, isikan sesuai dengan tanggal transaksi yang akan diinputkan. 2. Pada kolom jenis transaksi pilih kategori yang sudah disediakan dengan menekan icon sesuai dengan jenis transaksi yang akan diinputkan. 3. Pada kolom keterangan diisikan secara manual jika diperlukan. 4. Isikan angka pada kolom nominal dengan manual sesuai nominal rupiah setiap transaksi. 5. Pada kolom debet dan kredit dengan sub kolom akun dan nominal akan terisikan secara otomatis. 6. Buku besar, Neraca, Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba serta Arus Kas akan secara otomatis terisi saat pengisian jurnal selesai. Petunjuk manual pengisian jurnal transaksi penyesuaian pada Ms Excel: Karena dalam operasi usaha UD Multi Mulia megah menggunakan basis akrual, maka terdapat transaksi jurnal penyesuaian yang perlu diisikan dan dihitung secara manual setiap akhir tahunnya untuk mendapatkan jumlah yang sebenarnya. 59

8 Transaksi jurnal penyesuaian meliputi : 1. Membayar sewa gedung Dengan ketentuan biaya sewa Rp / tahun, pembayaran per bulan Agustus Penjurnalan pada saat terjadi pembayaran sewa gedung maka, pada kolom jenis transaksi pilih SEWA GEDUNG DIBAYAR DIMUKA kemudian isikan nominalnya sesuai dengan jumlah yang dibayarkan. Pada saat akhir tahun, penjurnalan akan mencatat biaya yang dikeluarkan untuk sewa gedung sampai bulan Desember, maka pada jenis transaksi pilih PEMBAYARAN SEWA BANGUNAN. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan jumlah bulan terealisasi 12 Nilai pembayaran awal 2. Mencatat garansi Garansi diberikan setelah produk diserahkan kepada PK Mulyo, sesuai dengan termin yang ditentukan. estimasi beban garansi adalah 20% dari total pendapatan tahun sebelumnya. Pada awal tahun kita akan menghitung estimasi beban garansi. Klik jenis transaksi pilih BEBAN GARANSI ESTIMASI. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan 20% x Pendapatan tahun lalu. Ketika beban garansi terealisasi dengan kata lain konsumen mengklaimkan garansinya, maka jenis transaksi pilih BEBAN GARANSI TEREALISASI. Kemudian isikan nominalnya. Setelah sampai akhir tahun, kita akan menghitung beban garansi yang tidak terealisasi. Dalam kolom jenis transaksi pilih BEBAN GARANSI TAK 60

9 TEREALISASI. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan selisih antara beban garansi estimasi dan beban garansi terealisasi 3. Penyusutan peralatan Penyusutan peralatan perlu dilakukan setiap akhir tahun dengan memilih jenis transaksi DEPRESIASI PERALATAN. Kemudian isikan nominalnya dengan perhitungan menggunakan metode garis lurus dan tarif depresiasi peralatan sebesar per tahun 5% (5% x jumlah pada pos peralatan) Untuk mengawali pembukuan pergantian tahun yang baru, perlu memasukkan secara manual nominal neraca saldo penutupan ke dalam neraca saldo awal dari Sheet yang baru, dengan mengopi data kemudian di paste special - value. Kemudian hapus data tanggal, jenis transaksi dan nominal pada jurnal dalam Sheet baru yang akan di kerjakan. Jangan menghapus secara manual data dalam kolom debet dan kredit, karena akan menghapus juga rumus yang ada di dalamnya. 61

10 Lampiran 7 Buku Besar BUKU BESAR NAMA AKUN : KAS DI TANGAN SALDO AWAL : 3,500,000 DEBET SALDO AKHIR : TANGGAL URAIAN DEBET KREDIT SALDO AKHIR SALDO AWAL 3,500,000-3,500, ,500, Dec ,620,000 1,880, Dec-11 PK MULYO 282,493, ,373, Dec-11 PK MULYO - 73,123, ,250, Dec-11 PK MULYO - 157,898,400 53,351, ,351, Dec ,600,000 49,751, ,751, ,751,750 62

11 NAMA AKUN : KAS DI BANK SALDO AWAL : 12,765,000 DEBET SALDO AWAL 12,765,000-12,765, ,765, ,765,000 NAMA AKUN : PIUTANG USAHA SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL NAMA AKUN : PERSEDIAAN SALDO AWAL : 100,000 DEBET SALDO AWAL 100, , , ,000 63

12 NAMA AKUN : PROPERTI INVESTASI SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL NAMA AKUN : PERALATAN SALDO AWAL : 20,000,000 DEBET SALDO AWAL 20,000,000-20,000, ,000, ,000,000 NAMA AKUN : AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec ,000,000 (1,000,000) - - (1,000,000) - - (1,000,000) 64

13 NAMA AKUN : SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA SALDO AWAL : 2,400,000 DEBET SALDO AWAL 2,400,000-2,400, ,400, ,400, ,400, ,400, ,400, ,400, ,400, Dec ,200,000 1,200, ,200,000 NAMA AKUN : ASET TIDAK BERWUJUD SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 65

14 NAMA AKUN : UTANG USAHA SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AWAL 31-Dec-11 PK MULYO - 157,898, ,898, ,898, ,898, ,898, Dec-11 PK MULYO 157,898, NAMA AKUN : UTANG GAJI SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AWAL 66

15 NAMA AKUN : CADANGAN GARANSI SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AWAL NAMA AKUN : MODAL PEMILIK SALDO AWAL : 36,365,000 KREDIT SALDO AWAL - 36,365,000 36,365, ,365, ,365,000 NAMA AKUN : LABA PERIODE BERJALAN SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AWAL 67

16 NAMA AKUN : PENJUALAN SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AWAL 31-Dec-11 PK MULYO - 282,493, ,493, ,493, ,493,500 NAMA AKUN : BEBAN GAJI SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec ,123,350-73,123, ,123, ,123, ,123,350 68

17 NAMA AKUN : BEBAN TELP, AIR & LISTRIK SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec ,620,000-1,620, ,620, ,620,000 NAMA AKUN : BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec ,000,000-1,000, ,000, ,000,000 69

18 NAMA AKUN : BEBAN TRANSPORTASI SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec ,600,000-3,600, ,600,000 NAMA AKUN : BEBAN SEWA BANGUNAN SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec ,200,000-1,200, ,200, ,200,000 70

19 NAMA AKUN : BEBAN GARANSI SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL NAMA AKUN : PEMBELIAN SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 31-Dec-11 PK MULYO 157,898, ,898, ,898,400 NAMA AKUN : RETUR PEMBELIAN ,898,400 SALDO AWAL : - KREDIT SALDO AWAL 71

20 NAMA AKUN : RETUR PENJUALAN SALDO AWAL : - DEBET SALDO AWAL 72

21 Lampiran 8 Neraca 2011 UD. MULTI MULYA MEGAH NERACA 31 DESEMBER ASET KAS DI TANGAN 3,500,000 49,751,750 KAS DI BANK 12,765,000 12,765,000 PIUTANG USAHA 0 0 PERSEDIAAN 100, ,000 PROPERTI INVESTASI 0 0 PERALATAN 20,000,000 20,000,000 AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN 0-1,000,000 SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA 2,400,000 1,200,000 ASET TIDAK BERWUJUD 0 0 jumlah aset 38,765,000 82,920,750 KEWAJIBAN UTANG USAHA 0 0 UTANG GAJI 0 0 CADANGAN GARANSI 0 0 MODAL PEMILIK 38,765,000 38,765,000 LABA PERIODE BERJALAN 0 44,155,750 jumlah kewajiban dan ekuitas 38,765,000 82,920,750 73

22 Lampiran 9 Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba UD. MULTI MULYA MEGAH LAPORAN LABA RUGI DAN SALDO LABA untuk tahun berakhir 31 DESEMBER 2011 MODAL PEMILIK 38,765, PENJUALAN 282,493,500 RETUR PENJUALAN - PENDAPATAN BERSIH 282,493,500 PERSEDIAAN 100,000 PEMBELIAN 157,898,400 PERSEDIAAN (AKHIR) 204,000 RETUR PEMBELIAN - BEBAN POKOK PENJUALAN 157,794,400 LABA KOTOR 124,699,100 BEBAN USAHA BEBAN GAJI 73,123,350 BEBAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN 1,000,000 BEBAN TRANSPORTASI 3,600,000 BEBAN SEWA BANGUNAN 1,200,000 BEBAN GARANSI - 80,543,350 LABA SEBELUM PAJAK 44,155,750 PAJAK PPh - LABA BERSIH 44,155,750 TOTAL LABA TAHUN BERJALAN 44,155,750 MODAL PEMILIK 31 DESEMBER ,920,750 74

23 Lampiran 10 Laporan Arus Kas UD. MULTI MULYA MEGAH LAPORAN ARUS KAS untuk Tahun berakhir 31 DESEMBER 2011 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI PENJUALAN TUNAI 282,493,500 PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI 0 PEMBAYARAN GAJI 73,123,350 PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK 1,620,000 PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN 157,898,400 PEMBAYARAN TRANSPORTASI 3,600,000 BEBAN GARANSI REALISASI 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas operasi 46,251,750 ARUS KAS DARI AKTIVITASINVESTASI pelepasan (pemerolehan) investasi 0 pelepasan (pemerolehan) aset tetap 0 pelepasan (pemerolehan) properti investasi 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas investasi 0 ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN penerimaan (pembayaran) pinjaman bank 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas pendanaan 0 Kenaikan Kas Bersih 46,251,750 KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010) 3,500,000 KAS AKHIR TAHUN (NERACA 2011) 49,751,750 75

24 Lampiran 11 Kartu Persediaan NAMA BARANG : BUSA Tanggal Nota Keterangan harga/ pcs Masuk sisa jumlah banyak jumlah banyak BUSA 280, ,360,000-0 NAMA BARANG : KAIN Tanggal Nota Keterangan Harga/ mtr banyak KAIN 48, Masuk jumlah banyak sisa jumlah 1,920, ,000 NAMA BARANG : DAKRON Tanggal Nota Keterangan harga / kg Masuk sisa anyak jumlah banyak jumlah DAKRON 30, , ,000 LEM, TALI KUR, NAMA BARANG : BENANG, PLASTIK Tanggal Nota Keterangan Masuk sisa harga anyak jumlah banyak jumlah LEM, TALI KUR, BENANG, PLASTIK 300, ,

25 Petunjuk manual pengisian kartu persediaan Kartu persediaan diisikan untuk masing-masing jenis barang, dibagi menjadi 4 kartu yaitu kartu persediaan kain, busa, dakron serta lem, plastik dan benang. Pengisian masing-masing kartu sama. 1. Pada saat pembelian pada kolom tanggal isikan secara manual sesuai tanggal nota. 2. Pada kolom nota isikan nomor notanya (jika ada). 3. Pada kolom keterangan secara manual isikan jenis barang sesuai nota, misal kain motif bunga, kain motif lurik, dan sebagainya. 4. Pada kolom harga isikan manual sesuai harga barang yang diinputkan. 5. Jumlah barang diinputkan pada kolom masuk bagian banyak, pada bagian jumlah akan terisi secara otomatis. 6. Pada akhir periode perlu mengecek jumlah fifik barang dan diisikan dalam kolom sisa hanya perlu diisikan bagian banyak, bagian jumlah akan terisi otomatis. 7. Kemudian jumlahkan setiap saldo persediaan barang dan pindahkan jumlahnya ke laporan laba rugi. 77

26 Lampiran 12 Kartu Piutang KARTU PIUTANG NAMA PELANGGAN : ALAMAT : TANGGAL NOMOR BUKTI KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO SALDO AWAL

27 Lampiran 13 Kattu Utang KARTU UTANG NAMA : ALAMAT : TANGGAL NOMOR BUKTI KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO SALDO TANGGAL 0 157,898, ,898, ,898, ,898, ,898, Des ,898,

28 Lampiran 14 Langkah Rancangan Excel Langkah rancangan Excel 1. Neraca saldo - Membuat sheet dengan nama NERACA SALDO yang berisi Nama Akun, Saldo Awal, Debit/Kredit dan kelompok. - Nama akun : nama akun - Saldo awal : saldo pada awal tahun - Untuk memudahkan proses pencatatan dan perhitungan selanjutnya, tambahkan kolom DEBET/ KREDIT dan KELOMPOK - Debet/ kredit : posisi saldo normal akun - Kelompok : posisi akun yang masuk dalam neraca dan laba rugi - Pembuatan fungsi Excel dengan memberikan nama pada area kerja tertentu yang pada proses berikutnya akan diambil atau digunakan. - Mendefinisikan area kerja a. Daftar akun 1) Blok seluruh area (A2 sampai D25) 80

29 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama DAFTAR_AKUN pada kolom Name > OK b. Nama Akun 1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama NAMA_AKUN pada kolom Name > OK 2. Membuat daftar transaksi - Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet, dan kredit - Sheet ini digunakan sebagai kunci untuk menampilkan secara otomatis jenis transaksi dan akun pada jurnal. - Kolom jenis transaksi diisikan sesui dengan operasi usaha. 81

30 - Keterangan untuk kolom debet dan kredit diisikan berdasarkan teori akuntansi, sehingga tidak dapat diisikan dengan sembarangan. - Mendefinisikan area kerja a. Jenis transaksi 1) Blok kolom nama akun (A2 sampai A25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama NAMA_TRANSAKSI pada kolom Name > OK b. Akun debet 1) Blok kolom nama akun (B2 sampai B25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama AKUN_DEBET pada kolom Name > OK c. Akun kredit 1) Blok kolom nama akun (C2 sampai C25) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK CATATAN Jika akan menambahkan jenis transaksi yang baru, dapat langsung menambahkan keterangan jenis transaksi pada kolom jenis transi baris selanjutnya. Sedangkan akun debet dan kredit disesuaikan dengan jenis transaksi dengan dasar akuntansi yang 82

31 tepat. Kemudian sesuaikan definisi area kerja yang baru dengan langkah-langkah seperti di atas. 3. Membuat Jurnal - Membuat sheet dengan nama TRANSAKSI yang berisi jenis transaksi, debet, dan kredit - Tanggal : tanggal terjadinya transaksi - Jenis transaksi : jenis transaksi yang datanya diambil dari sheet transaksi - Keterangan : mencatat uraian tambahan seperti nama toko, nama barang atau spesifikasi barang - Nominal : jumlah transaksi dalam rupiah - Akun debet : akun debet dan nominal akan terisi secara otomastis - Akun kredit : akun kredit dan nominal akan terisi secara otomastis Agar jenis transaksi dapat dimunculkan sesuai dengan transaksi yang terjadi, dalam kolom jenis transaksi dibuat kriteria jenis transaksi dengan mengambil dari JENIS_TRANSAKSI yang sudah didefinisikan sebelumnya - Klik Data > Data validation 83

32 - Pada kotak dialog yang muncul pada kolom Allow pilih List. Pada kolom Sorurce masukkan =NAMA_TRANSAKSI. Klik OK. - Setelah itu kolom jenis transaksi berisi list atau daftar jens transaksi yang sudah dibuat sebelumnya. Dengan mengklik tanda panah - Setelah jenis transaksi dibuat masukkan fungsi pada E5 (akun debet) =IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,2,0)) - Pada nomilal akun debet (F5) masukkan fungsi =D5 - Pada akun kredit (G5) masukkan fungsi =IF(B5="","",VLOOKUP(B5,JENIS_TRANSAKSI,3,0)) - Pada nomilal akun kredit (H5) masukkan fungsi =F5 - Copy fungsi pada akun debet, nominal akun debet, akun kredit dan nominal akun kredit ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan. a. Transaksi 84

33 1) Blok kolom nama akun (B5 sampai B16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama TRANSAKSI_JURNAL pada kolom Name > OK b. Nominal 1) Blok kolom nama akun (D5 sampai D16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama NOMINAL_JURNAL pada kolom Name > OK c. Akun debet 1) Blok kolom nama akun (E5 sampai E16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK d. Akun kredit 1) Blok kolom nama akun (G5 sampai G16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK e. Akun nominal debet 1) Blok kolom nama akun (F5 sampai F16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_AKUN_DEBET pada kolom Name > OK f. Akun nominal kredit 1) Blok kolom nama akun (H5 sampai H16) 2) Beri nama area dengan cara klik formulas > define name 3) Beri nama JURNAL_AKUN_KREDIT pada kolom Name > OK 85

34 Secara keseluruhan definisi area kerja dapat dilihat pada Formulas > Name Manager 4. Membuat buku besar - Membuat sheet dengan nama BUKU BESAR - Nama Akun, pada B3 dibuat list jenis transaksi dengan menggunakan Data > Data Validation, seperti langkah di atas. - Saldo awal (B5) : dimasukkan fungsi =IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,2,0)) 86

35 - Pada saldo normal (C5) : dimasukkan fungsi =IF(B3="","",VLOOKUP(B3,DAFTAR_AKUN,3,0)) - Saldo awal debet (C9): masukkan fingsi =IF(C5="DEBET",B5,0) - Saldo awal kredit (D9) : masukkan fungsi =IF(C5="KREDIT",B5,0) - Saldo akhir (E9) : masukkan fungsi =IF(C5="DEBET",C9,IF(C5="KREDIT",D9,0)) - Tanggal (A10) : tanggal terjadinya transaksi, masukkan fungsi =IF(C10-D10<>0,JURNAL!A5,"") - Uraian (B10) : mencatat uraian, masukkan fungsi =IF(C10-D10<>0,JURNAL!C5,"") - Akun debet (C10) : masukkan fungsi =IF(JURNAL!E5='BUKU BESAR'!$B$3,JURNAL!F5,0) - Akun kredit (D10) : masukkan fungsi =IF(JURNAL!G5=$B$3,JURNAL!H5,0) - Saldo akhir (E10) : masukkan fungsi =IF($C$5="DEBET",E9+C10-D10,IF($C$5="KREDIT",E9+D10-C10,0)) - Copy fungsi pada tanggal, uraian, debet, kredit dan saldo akhir (setelah saldo awal) ke bawah sesuai dengan area kerja yang digunakan. - Buku besar akan berubah secara otomatis mengikuti nama akun yang kita pilih. Kekurangan dari model ini adalah kita memerlukan baris yang sama seperti jumlah baris pada jurnal. Karena fungsi ini tidak memasukkan fungsi filter. 87

36 5. Membuat Neraca Membuat daftar akun yang terdapat dalam neraca Kemudian isikan fungsi berikut dalam kolom tahun 2010 ASET KAS DI TANGAN KAS DI BANK PIUTANG USAHA PERSEDIAAN PROPERTI INVESTASI PERALATAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA ASET TIDAK BERWUJUD jumlah aset KEWAJIBAN UTANG USAHA UTANG GAJI CADANGAN GARANSI MODAL PEMILIK LABA PERIODE BERJALAN jumlah kewajiban dan ekuitas 2010 =IF(A7="","",VLOOKUP(A7,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A8="","",VLOOKUP(A8,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A9="","",VLOOKUP(A9,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A10="","",VLOOKUP(A10,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A13="","",VLOOKUP(A13,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A14="","",VLOOKUP(A14,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A15="","",VLOOKUP(A15,DAFTAR_AKUN,2,0)) =SUM(B7:B15) =IF(A19="","",VLOOKUP(A19,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A20="","",VLOOKUP(A20,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A21="","",VLOOKUP(A21,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A22="","",VLOOKUP(A22,DAFTAR_AKUN,2,0)) =IF(A23="","",VLOOKUP(A23,DAFTAR_AKUN,2,0)) =SUM(B19:B23) 88

37 Dan fungsi berikut dalam kolom tahun 2011 ASET KAS DI TANGAN KAS DI BANK PIUTANG USAHA PERSEDIAAN PROPERTI INVESTASI PERALATAN AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN SEWA BANGUNAN DIBAYAR DIMUKA ASET TIDAK BERWUJUD jumlah aset KEWAJIBAN UTANG USAHA UTANG GAJI CADANGAN GARANSI MODAL PEMILIK LABA PERIODE BERJALAN jumlah kewajiban dan ekuitas 2011 =B7+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A7,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A7,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B8+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B9+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT) ='LABA RUGI'!C13 =B11+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B12+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B13+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A13,JURNAL_AKUN_KREDIT)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A13,JURNAL_AKUN_DEBET) =B14+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B15+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A15,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A15,JURNAL_AKUN_KREDIT) =SUM(D7+D8+D9+D10+D11+D12-D13+D14) =B19+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B20+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B21+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT) =B22+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT) ='LABA RUGI'!C30 =SUM(D19:D23) 89

38 6. Membuat laporan laba rugi Membuat daftar akun yang terdapat dalam laba rugi 90

39 Masukkan Fungsi berikut MODAL PEMILIK =IF(A5="","",VLOOKUP(A5,DAFTAR _AKUN,2,0)) PENJUALAN RETUR PENJUALAN PENDAPATAN BERSIH PERSEDIAAN PEMBELIAN PERSEDIAAN (AKHIR) RETUR PEMBELIAN BEBAN POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA BEBAN GAJI BEBAN TELP, AIR & LISTRIK BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN 2011 =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A8,JURNAL_AKUN_KREDIT)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A8,JURNAL_AKUN_DEBET) =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A9,JURNAL_AKUN_KREDIT)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A9,JURNAL_AKUN_DEBET) =B8-B9 =IF(A11="","",VLOOKUP(A11,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KRE DIT,A11,JURNAL_AKUN_KREDIT)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A11,JURNAL_AKUN_DEBET) =IF(A12="","",VLOOKUP(A12,DAFTAR_AKUN,2,0))+SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEB ET,A12,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A12,JURNAL_AKUN_KREDIT) =PERSEDIAAN!AL5 =SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A14,JURNAL_AKUN_KREDIT)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A14,JURNAL_AKUN_DEBET) =B11+B12-(B13-B14) =B10-B15 =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A19,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A19,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A20,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A20,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A21,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A21,JURNAL_AKUN_KREDIT)) 91

40 BEBAN TRANSPORTASI BEBAN SEWA BANGUNAN BEBAN GARANSI LABA SEBELUM PAJAK =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A22,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A22,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A23,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A23,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =(SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_DEBET,A24,JURNAL_AKUN_DEBET)- SUMIF(JURNAL_NAMA_AKUN_KREDIT,A24,JURNAL_AKUN_KREDIT)) =B19+B20+B21+B22+B23+B24 =B16-B25 PAJAK PPh 0 LABA BERSIH =B26-B28 TOTAL LABA TAHUN BERJALAN =B30 MODAL PEMILIK 31 DESEMBER 2011 =C5+C32 92

41 7. Membuat arus kas Membuat daftar transaksi yang berhubungan dengan kas (pengeluaran atau pemasukan yang bersifat tunai) Kemudian masukkan fungsi ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI PENJUALAN TUNAI PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI PEMBAYARAN GAJI PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN PEMBAYARAN TRANSPORTASI =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PENJUALAN TUNAI",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBELIAN BAHAN BAKU TUNAI",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN GAJI",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN TELP, AIR & LISTRIK",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN UTANG MELALUI KAS DI TANGAN",NOMINAL_JURNAL) =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"PEMBAYARAN TRANSPORTASI",NOMINAL_JURNAL) 93

42 BEBAN GARANSI REALISASI arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas operasi =SUMIF(TRANSAKSI_JURNAL,"BEBAN GARANSI REALISASI",NOMINAL_JURNAL) =C6-C7-C8-C9-C10-C11-C12 ARUS KAS DARI AKTIVITASINVESTASI pelepasan (pemerolehan) investasi 0 pelepasan (pemerolehan) aset tetap 0 pelepasan (pemerolehan) properti investasi 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas investasi 0 ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN penerimaan (pembayaran) pinjaman bank 0 arus kas bersih yang diperoleh(digunakan) dari aktivitas pendanaan 0 Kenaikan Kas Bersih KAS AWAL TAHUN (NERACA 2010) KAS AKHIR TAHUN (NERACA 2011) =C14+C21+C26 ='NERACA SALDO'!B2 =C29+C31 94