KAS dan BANK KAS Kas adalah alat pembayaran yang sah di Indonesia dan barang-barang lain yang dapat segera diuangkan sebesar nilai nominalnya dan dapat digunakan untuk membayar kewajiban jangka pendek. Termasuk dalam pengertian Kas : - Uang kertas - Uang logam - Cek - Wesel Pos yang diterima dari pihak lain - Saldo di bank yang bebas untuk diambil (giro dan tabungan)
Pengelolaan Kas Pengelolaan kas yang baik mengharuskan semua uang disimpan di bank, kecuali sejumlah uang yang jumlahnya relatif sedikit untuk kas kecil. Pengendalian Kas Sistem pengendalian intern terhadap kas pada umumnya memisahkan fungsi-fungsi : - Penyimpanan - Pelaksana - Pencatatan
DANA KAS KECIL (PETTY CASH) Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Metode Kas Kecil : 1. Sistem Imprest 2. Metode Fluktuasi
1. SISTEM IMPREST - Jumlah kas kecil selalu tetap - Pencatatan terhadap pengeluaran kas kecil hanya dilakukan pada saat pengisian kembali 2. METODE FLUKTUASI - Saldo rekening kas kecil tidak tetap - Setiap terjadi pengeluaran kas kecil langsung dicatat
1 Des 2009 PT Makmur membentuk dana kas kecil Rp.100.000 Kas kecil 100.000 Kas 100.000 100.000 900.000 100.000
2-19 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : - Biaya angkut 15.000 - Biaya listrik 17.000 - Biaya telepon 28.000 - Biaya supplies kantor 30.000 ( Tidak Ada Jurnal ) 100.000 900.000 100.000
19 Des 2009 Pada tanggal ini kas kecil diisi kembali Biaya angkut 15.000 Biaya listrik 17.000 Biaya telepon 28.000 By. supplies kantor 30.000 Kas 90.000 100.000 900.000 100.000 90.000
KAS KECIL DIISI KEMBALI 20-31 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : Biaya Kirim Penjualan 25.400, Langganan Majalah, 4.750, Biaya Rapat 30.850, Biaya Cetak formulir 19.000 31 Des 2009 Biaya Kirim Penjualan 25.400 Majalah 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak Formulir 19.000 Kas 80.000 100.000 900.000 100.000 90.000 80.000
KAS KECIL TIDAK DIISI KEMBALI 20-31 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : Biaya Kirim Penjualan 25.400, Langganan Majalah, 4.750, Biaya Rapat 30.850, Biaya Cetak formulir 19.000 31 Des 2009 Biaya Kirim Penjualan 25.400 Majalah 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak Formulir 19.000 Kas Kecil 80.000 100.000 80.000 900.000 100.000 90.000
KAS KECIL TIDAK DIISI KEMBALI 20-31 Des 2009 Pengeluaran Kas Kecil : 2 Jan 2010 Penyesuaian Kembali Biaya Kirim Penjualan 25.400, Langganan Majalah, 4.750, Biaya Rapat 30.850, Biaya Cetak formulir 19.000 Kas Kecil 80.000 Biaya Kirim Penjualan 25.400 Majalah 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak Formulir 19.000 100.000 80.000 900.000 100.000 80.000 90.000
31 Des 2009 Kas Kecil diturunkan jumlahnya menjadi Rp. 75.000 Kas 25.000 Kas Kecil 25.000 100.000 25.000 75.000
31 Des 2009 Kas Kecil dinaikkan jumlahnya menjadi Rp. 150.000 Kas Kecil 50.000 Kas 50.000 100.000 50.000 150.000
1 Des 2009 PT Makmur membentuk dana kas kecil Rp. 100.000 Kas Kecil 100.000 Kas 100.000 100.000 900.000 100.000
2 Des 2009 Membayar langganan majalah Rp. 7.200 Majalah 7.200 Kas Kecil 7.200 100.000 7.200 900.000 100.000
3 Des 2009 Membayar Biaya Angkut sebesar Rp. 45.000 Biaya Angkut 45.000 Kas Kecil 45.000 100.000 7.200 900.000 100.000 45.000
7 Des 2009 Membeli supplies kantor Rp. 17.800 Biaya Supplies Kantor 17.800 Kas Kecil 17.800 100.000 7.200 900.000 100.000 45.000 17.800
9 Des 2009 Membayar rekening listrik Rp. 14.000 Biaya Listrik 14.000 Kas Kecil 14.000 100.000 7.200 900.000 100.000 45.000 17.800 14.000
10 Des 2009 Dana Kas Kecil diisi kembali Rp. 75.000 Kas Kecil 75.000 Kas 75.000 100.000 7.200 900.000 100.000 75.000 45.000 17.800 75.000 14.000 91.000
Adalah penyesuaian antara saldo rekening giro menurut bank (laporan bank) dengan saldo rekening giro menurut nasabah. Perbedaan antara saldo menurut catatan bank dengan catatan nasabah tersebut disebabkan oleh:
No. KETERANGAN BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK 1 Setoran dalam perjalanan Sudah menambah Belum menambah saldo kas saldo kas 2 Cek beredar Sudah mengurangi Belum mengurangi saldo kas saldo kas 3 Perusahaan salah catat. Misalnya pengeluaran cek Rp.7.800 ditulis Rp.8.700 Belum membetulkan Sudah betul 4 Tagihan wesel dan bunga langsung Belum menambah Sudah menambah ditagihkan oleh bank saldo kas saldo kas 5 Bunga giro bank (jasa bank) Belum menambah Sudah menambah saldo kas saldo kas 6 Biaya administrasi bank Belum mengurangi Sudah mengurangi saldo kas saldo kas 7 Cek kosong Belum mengurangi Sudah mengurangi saldo kas ATAU saldo kas ATAU sudah menambah tidak menambah saldo kas saldo kas 8 Bank keliru memasukkan setoran Tidak menambah Belum rekening giro milik orang lain saldo kas membetulkan
Saldo menurut catatan PT Sederhana per 31 Desember 2009 sebesar Rp.15.750.000, dan menurut catatan Bank sebesar Rp. 15.625.000. Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 Saldo yang benar Saldo yang benar
1. Cek Beredar Rp. 500.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 1. Cek Beredar 500.000 Saldo yang benar Saldo yang benar
2. Setoran Dalam Perjalanan Rp. 750.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 2. Setoran dalam perjalanan 750.000 1. Cek Beredar 500.000 Saldo yang benar Saldo yang benar
3. Biaya Bank Rp. 75.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 3. Biaya bank 75.000 2. Setoran dalam perjalanan 750.000 1. Cek Beredar 500.000 Saldo yang benar Saldo yang benar
4. Jasa Giro Bank Rp. 100.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 4. Jasa giro bank 100.000 3. Biaya bank 75.000 2. Setoran dalam perjalanan 750.000 1. Cek Beredar 500.000 Saldo yang benar Saldo yang benar
5. PT Sederhana salah mencatat cek. Jumlah yang benar Rp. 900.000 Jumlah yang salah Rp. 600.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 4. Jasa giro bank 100.000 3. Biaya bank 75.000 5. Salah Catat Cek 300.000 Saldo yang benar 2. Setoran dalam perjalanan 750.000 1. Cek Beredar 500.000 Saldo yang benar
6. Bank salah mencatat setoran nasabah lain ke PT Sederhana sebesar Rp. 400.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 4. Jasa giro bank 100.000 3. Biaya bank 75.000 5. Salah Catat Cek 300.000 Saldo yang benar 2. Setoran dalam perjalanan 750.000 1. Cek Beredar 500.000 6. Salah catat setoran 400.000 15.475.000 Saldo yang benar 15.475.000
Jurnal Koreksi (5) Hutang Dagang 300.000 (3) Biaya Bank 75.000 (4) Pendapatan Jasa Giro 100.000 Kas (di Bank) 275.000 Catatan PT Sederhana Catatan Bank Saldo Rp.15.750.000 Saldo Rp.15.625.000 4. Jasa giro bank 100.000 3. Biaya bank 75.000 5. Salah Catat Cek 300.000 Saldo yang benar 2. Setoran dalam perjalanan 750.000 1. Cek Beredar 500.000 6. Salah catat setoran 400.000 15.475.000 Saldo yang benar 15.475.000