PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN TBK DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL PERIODE 2008 2010 The Health Level Assestment PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat and Banten Tbk Using Camel Method Period 2008-2010 TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan Oleh: Heni 095121041 JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten, Tbk atau yang lebih dikenal dengan Bank bjb pada tahun 2008 sampai dengan tahun 2010. Untuk menilai tingkat kesehatan bank, Bank Indonesia sebagai bank sentral yang bertugas mengawasi kegiatan perbankan di Indonesia mengeluarkan Peraturan No. 6/10/PBI/2004 dan Surat Edaran No. 6/23/DPNP tahun 2004. Metode CAMEL ditetapkan sebagai panduan untuk menilai tingkat kesehatan bank. Penelitian ini menghitung beberapa rasio keuangan diantaranya CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO dan LDR. Setelah perhitungan rasio dan perhitungan nilai kredit maka didapatkan hasil bahwa tingkat kesehatan Bank bjb periode 2008, 2009, dan 2010 berpredikat SEHAT jika diukur dengan menggunakan Metode CAMEL. Adapun nilai kredit bersih yang didapatkan secara berturut-turut adalah 99,77, 98,61 dan 97,86. Keyword: Tingkat Kesehatan Bank, CAMEL, Rasio Keuangan
ABSTRACT The purpose of this study is to know the health of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten, Tbk or better known as the Bank bjb in 2008 until 2010. To assess the health of banks, Bank Indonesia as the central bank that oversees banking activity in Indonesia issued regulation No. 6/10/PBI/2004 and No. 6/23/DPNP 2004. CAMEL method set as a guide to assess the health of banks. This study to calculate several financial ratios such as CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO and LDR. After calculation of the ratio and the calculation of credit scores showed that the Bank bjb period of 2008, 2009, and 2010 predicated HEALTHY if measured using CAMEL method. The net credit value obtained respectively are 99.77, 98.61 and 97.86. Keyword: The Health Level of a Bank, CAMEL, Financial Ratio
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr Wb Puji serta syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah Subhanahu Wa Ta ala, atas rahmat dan karunia-nya kepada penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul Penilaian Tingkat Kesahatan Bank Sebelum dan Setelah Go Public Dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Kasus Pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten, Tbk. Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat untuk kelulusan program perkuliahan Diploma III Jurusan Akuntansi Progaram Studi Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Bandung. Selama proses penulisan tugas akhir ini penulis banyak mendapat bantuan dari berbagai pihak, maka dari itu penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sedalam-dalamnya atas segala bantuan yang telah diberikan, baik langsung ataupun tidak langsung. Penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Dadang Hermawan, SE. M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. 2. Bapak Destian Arshad D.T., Drs. M.Si., selaku Ketua Program Studi Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Bandung. 3. Ibu Rosma Pakpahan SE, M.Si., selaku wali kelas 3 KP B. 4. Ibu Fatmi Hadiani, SE., ME., selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan waktu serta tenaganya untuk mengarahkan dan membimbing penulis. 5. Bapak Djoni Djatnika, SE yang telah memberikan ilmu yang sangat berharga bagi penulis.
6. Seluruh Dosen dan staf Jurusan Akuntansi yang telah membantu penulis dalam penyusunan Tugas Akhir ini. 7. Bapak (Alm) dan Ibu, Kakak dan seluruh keluarga besar yang sangat saya cintai yang telah melimpahkan kasih sayang, doa, dan dukungan yang tak terhingga. 8. Rekan-rekan kelas 3 KP B tersayang yang selama 3 tahun terakhir ini berjuang bersama dan telah memberikan banyak kecerian. 9. Sahabat-sahabat terbaikku, Alya, Regina, Ria, Hilda, Reni, Novi, Evy, Yona, Sri dan Ly kalian yang memberikan cinta, dukungan, dan semangat yang luar biasa bagi penulis. 10. Fitriani dan Hidayatul Ikhsan, teman-teman bimbingan yang selalu mengingatkan penulis dan memberikan semangat untuk segera menyelesaikan Tugas Akhir ini. 11. Rekan-rekan seperjuangan di Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (HIMAKAPS) Politeknik Negeri Bandung atas kebersamaanya dan pengalaman yang luar biasa dalam berorganisasi dan kepada seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini. Penulis menyadari masih terdapat kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini, maka dari itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca. Semoga dibalik ketidaksempunaan tersebut, tugas akhir ini masih dapat memberikan manfaat untuk pembaca serta menjadi bahan kajian berikutnya. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Bandung, Juni 2012 Penulis
DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... vi DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR LAMPIRAN... x BAB I PENDAHULUAN...1 1.1 Latar belakang... 1 1.2 Identifikasi Masalah... 4 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 5 1.3.1 Tujuan Penelitian... 5 1.3.2 Manfaat Penelitian... 5 1.4 Kerangka Pemikiran... 6 1.5 Metodologi Penelitian... 11 1.5.1 Metode Penelitian... 11 1.5.2 Data Penelitian... 11 1.5.3 Alat Analisis Data... 12 1.6 Lokasi dan Waktu Penelitian... 22
BAB II TINJAUAN PUSTAKA...23 2.1 Tinjauan Bank... 23 2.1.1 Pengertian Bank... 23 2.1.2 Fungsi Bank... 24 2.1.3 Jenis Bank... 26 2.2 Laporan Keuangan... 32 2.2.1 Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan......32 2.2.2 Pihak-pihak yang Berkepentingan Terhadap Laporan Keuanga...35 2.3 Tinjauan Kesehatan Bank... 38 2.3.1 Pengertian Tingkat Kesehatan......38 2.3.2 Aturan Kesehatan Bank.........40 2.3.3 Metode CAMEL......41 2.4 Tinjauan Penelitian Sebelumnya......43 BAB III HASIL PENELITIAN...49 3.1 Gambaran Umum Perusahaan... 49 3.1.1 Sejarah Bank Jabar dan Banten... 49 3.1.2 Visi dan Misi Bank jabar dan Banten... 51 3.2 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Jabar dan Banten dari Tahun 2008 sampai dengan 2010... 52 3.2.1 Capital (Modal)... 52 3.2.2 Asset (Harta)... 53
3.2.3 Management (Manajemen)... 57 3.2.4 Earning (Rentabilitas)... 57 3.2.5 Liquidity (Likuiditas)... 60 3.3 Menghitung Nilai Kredit Bersih... 62 3.3.1 Nilai Kredit Bersih Tahun 2008... 62 3.3.2 Nilai Kredit Bersih Tahun 2009... 63 3.3.3 Nilai Kredit Bersih Tahun 2010... 64 3.3.4 Penentuan Predikat Kesehatan Bank Menurut CAMEL... 65 3.4 Perkembangan Rasio CAMEL Bank bjb... 66 3.4.1 Capital (Modal)... 66 3.4.2 Asset (Harta)... 69 3.4.3 Earning (Rentabilitas)... 74 3.4.4 Liquidity (Likuiditas)... 79 3.4.5 Upaya Bank bjb Dalam Meningkatkan Kinerja Perusahaan... 82 3.4.6 Good Corporate Governance (GCG)... 84 BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN 4.1 Kesimpulan... 88 4.2 Saran... 89 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Tabel 1.2 Tabel 1.3 Tabel 1.4 Tabel 1.5 Tabel 1.6 Tabel 1.7 Tabel 1.8 Tabel 1.9 Tabel 1.10 Predikat Kesehatan Bank...10 Matriks Kriteria Peringkat Komponen CAR...12 Penilaian Kredit Kotor CAR...13 Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP...14 Penilaian Kredit Kotor KAP...14 Matriks Kriteria Peringkat Komponen PPAP...15 Penilaian Kredit Kotor PPAP...15 Penilaian Kemampuan Manajemen...16 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA...17 Penilaian Kredit Kotor ROA...17 Tabel 1.11 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO... 18 Tabel 1.12 Penilaian Kredit Kotor BOPO... 19 Tabel 1.13 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR... 20 Tabel 1.14 Penilaian Kredit Kotor LDR... 20 Tabel 1.15 Nilai Bersih Rasio CAMEL... 21 Tabel 1.16 Predikat Tingkat Kesehatan... 22 Tabel 2.1 Tinjauan Penelitian Sebelumnya... 44 Tabel 3.1 CAR (Capital Adequacy Ratio) dan Nilai Kotor Kredit... 52 Tabel 3.2 Cadangan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk... 54
Tabel 3.3 Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan Nilai Kotor Kredit... 54 Tabel 3.4 PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) dan Nilai Kotor Kredit... 55 Tabel 3.5 ROA (Return On Assets) dan Nilai Kotor Kredit... 58 Tabel 3.6 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional dan Nilai Kotor Kredit... 59 Tabel 3.7 LDR (Loan to Deposit Ratio) dan Nilai Kotor Kredit... 61 Tabel 3.8 Nilai Kredit Bersih Rasio CAMEL Tahun 2008... 62 Tabel 3.9 Nilai Kredit Bersih Rasio CAMEL Tahun 2009... 63 Tabel 3.10 Nilai Kredit Bersih Rasio CAMEL Tahun 2010... 64 Tabel 3.11 Predikat Tingkat kesehatan Bank bjb... 65 Tabel 3.12 Perubahan Jumlah Modal Bank bjb tahun 2008-2010... 66 Tabel 3.13 Perubahan Jumlah Modal Bank bjb... 66 Tabel 3.14 Perubahan Jumlah ATMR Bank bjb tahun 2008-2010... 67 Tabel 3.15 Perubahan Jumlah ATMR Bank bjb... 67 Tabel 3.16 Perubahan Jumlah APD Bank bjb tahun 2008-2010... 70 Tabel 3.17 Perubahan Jumlah APD Bank bjb... 70 Tabel 3.18 Perubahan Jumlah Aktiva Produktif Bank bjb tahun 2008 2010... 70 Tabel 3.19 Perubahan Jumlah Aktiva Produktif Bank bjb... 71 Tabel 3.20 Perubahan PPAP Bank bjb tahun 2008-2010... 72 Tabel 3.21 Perubahan PPAP Bank bjb... 72
Tabel 3.22 Perubahan PPAPWD Bank bjb tahun 2008-2010... 73 Tabel 3.23 Perubahan PPAPWD Bank bjb... 73 Tabel 3.24 Perubahan Jumlah Laba Sebelum Pajak Bank bjb tahun 2008-2010... 75 Tabel 3.25 Perubahan Jumlah Laba Sebelum Pajak Bank bjb... 75 Tabel 3.26 Perubahan Jumlah Aktiva Bank bjb Tahun 2008-2010... 75 Tabel 3.27 Perubahan Jumlah Aktiva Bank bjb... 76 Tabel 3.28 Perubahan Jumlah Beban Operasional Bank bjb tahun 2008-2010... 77 Tabel 3.29 Perubahan Beban Operasional Bank bjb... 77 Tabel 3.30 Perubahan Jumlah Pendapatan Operasional Bank bjb tahun 2008-2010... 77 Tabel 3.31 Perubahan Pendapatan Operasional Bank bjb...78 Tabel 3.32 Perubahan Kredit Yang Diberikan Bank bjb tahun 2009-2010...79 Tabel 3.33 Perubahan Kredit Yang Diberikan Bank bjb...79 Tabel 3.34 Perubahan Dana pihak Ketiga Bank bjb tahun 2008-2010... 80 Tabel 3.35 Perubahan Dana pihak Ketiga Bank bjb...80
DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1 Kerangka Pemikiran penelitian...6 Gambar 3.1 Grafik Perkembangan Capital Adequacy Ratio...68 Gambar 3.2 Grafik Perkembangan Kualitas Aktiva Produktif...71 Gambar 3.3 Grafik Perkembangan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif...74 Gambar 3.4 Grafik Perkembangan Return On Asset...76 Gambar 3.5 Grafik Perkembangan Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional... 78 Gambar 3.6 Grafik Perkembangan Loan To Deposit Ratio...81
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Laporan Keuangan bjb per 31 Maret 2008 Lampiran 2 Laporan Keuangan bjb per 30 Juni 2008 Lampiran 3 Laporan Keuangan bjb per 30 September 2008 Lampiran 4 Laporan Keuangan bjb per 31 Desember 2008 Lampiran 5 Laporan Keuangan bjb per 31 Maret 2009 dan 2010 Lampiran 6 Laporan Keuangan bjb per 30 Juni 2009 dan 2010 Lampiran 7 Laporan Keuangan bjb per 30 September 2009 dan 2010 Lampiran 8 Laporan Keuangan bjb per 31 Desember 2009 dan 2010 Lampiran 9 Kartu Bimbingan Tugas Akhir