PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN

Transkripsi

1 SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN RASIO CAMEL (STUDI KASUS PADA BANK MANDIRI DAN BANK SYARIAH MANDIRI) OLEH NURLITA INDASARI PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2012 i

2 PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Analisa Perbandingan Kinerja Keuangan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah dnegan menggunakan rasio CAMEL adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, 11 Maret 2013 Nurlita Indasari NIM ii

3 ABSTRAK ANALIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK KONVENSIONAL DAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN RASIO CAMEL Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan perbankan konvensional dan syariah dengan menggunakan rasio CAMEL yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Asset (ROA), Beban Operasioanal / Pendapatan Operasional (BO/PO) dan to Deposit Ratio (LDR). Contoh perusahaan yang digunakan adalah PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri untuk masa periode dan untuk mengetahui perbedaan yang signifikan Capital Adequacy Ratio (mewakili rasio permodalan), Net Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), Return on Asset (mewakili rasio rentabilitas). BO/PO (mewakili rasio Biaya / Efisiensi) dan Loan to Deposit Ratio (mewakili rasio likuiditas). Metode yang digunakan adalah metode perbandingan dengan menggunakan Capital Adequacy Ratio (mewakili rasio permodalan), Net Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), Return on Asset (mewakili rasio rentabilitas). BO/PO (mewakili rasio Biaya / Efisiensi) dan Loan to Deposit Ratio (mewakili rasio likuiditas) antara Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri. Hasil penelitian dilihat dari kinerja perbankan secara keseluruhan yang diwakilkan oleh variabel kinerja tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri. Namun demikian secara keseluruhan PT Bank Mandiri memiliki kinerja yang diwakilkan oleh rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Asset (ROA), Beban Operasioanal / Pendapatan Operasional (BO/PO) dan to Deposit Ratio (LDR) lebih baik dibandingkan dengan PT Bank Syariah Mandiri Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Beban Operasional / Pendapatan OPerasional dan Loan to Deposit Ratio (LDR), i

4 ABSTRACT COMPARISON ANALYSIST OF MONETARY PERFORMANCE BETWEEN CONVENTIONAL BANKING AND MOSLEM BANKING BY USING RATIO CAMEL This research aims to analyse the comparison of conventional banking finance performance and moslem banking by using ratio CAMEL which is Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Asset (ROA), Beban Operasional / Pendapatan Operasional (BO/PO) dan to Deposit Ratio (LDR). The example of the company that used is PT Bank Mandiri and PT Bank Syariah Mandiri during 2007 until 2010 for knowing the significant difference between Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Asset (ROA), Operational Expense / Operational Income (BO/PO) dan to Deposit Ratio (LDR). The method that used is comparison method by using Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Asset (ROA), Beban Operasional / Pendapatan Operasional (BO/PO) dan to Deposit Ratio (LDR). The result of this research seen from the performance of banking as a whole which is delegated entrust by variable that we called performance there is no significan difference between performance between PT Bank Mandiri and PT Bank Syariah Mandiri. Otherwise, from all ratio that used in this research PT Bank Mandiri have performance such as Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return on Asset (ROA), Beban Operasioanal / Pendapatan Operasional (BO/PO) dan to Deposit Ratio (LDR) is much better than PT Bank Syariah Mandiri Keywords : Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Beban Operasional / Pendapatan OPerasional (BO/PO) dan Loan to Deposit Ratio (LDR), ii

5 KATA PENGANTAR Assalamualaikum Wr. Wb Syukur Alhamdulillah saya ucapkan atas kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmat dan hidayahnya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah dengan menggunakan rasio CAMEL (Studi Kasus Pada Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri). Dalam Penyelesaian Skripsi, penulis banyak menerima bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak khususnya kedua Orangtua saya Bapak Ramli Burman dan Ibu Darwita Sari. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada 1. Bapak Drs. H. Arifin Lubis, MM, Ak selaku Plt. Dekan Fakultas Ekonomi 2. Bapak Dr. H. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku Ketua Departemen S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi iii

6 4. Ibu Dra. Salbiah, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membimbing dan mengarahkan penulis dalam penyelesaian skripsi ini. 5. Bapak Drs Chairul Nazwar, Ak selaku Dosen Pembaca Penilai yang telah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membaca skripsi ini. 6. Seluruh Staf pengajar dan pegawai Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara Semoga Allah SWT memberikan balasan semua bantuan yang diberikan. Akhirnya Penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat menambah dan memperluas pengetahuan kita semua, terima kasih. Medan, 11 Maret 2013 Penulis NURLITA INDASARI iv

7 DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Perumusan Masalah Batasan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis Bank Konvensional Sistem Penghimpunan Dana Sistem Penyaluran Dana Bank Syariah Sistem Penghimpunan Dana Sistem Penyaluran Dana Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional Laporan Keuangan Pengertian Laporan Keuangan Tujuan Laporan Keuangan Fungsi Laporan Keuangan Sifat Laporan Keuangan Komponen Laporan Keuangan Pihak Pihak Pemakai Laporan Keuangan Penelitian Terdahulu Kerangka Konseptual Hipotesis BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian Tempat dan Waktu Penelitian Batasan Operasional Skala Pengukuran Variabel Populasi dan Sampel Penelitian Sumber Data v

8 3.8 Metode Pengumpulan Data Teknik Analisis Data BAB IV DATA HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Sejarah Bank Sejarah Berdirinya Bank Mandiri Sejarah Berdirinya Bank Syariah Mandiri Stuktur Organisasi Data Hasil Penelitian Pembahasan Analisis Rasio Keuangan Analisis Rasio pada Bank Mandiri Analisis Rasio pada Bank Syariah Mandiri Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN vi

9 DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional Perbedaan Bunga dan bagi Hasil Penelitian Terdahulu Waktu Penelitian Data Keuangan Bank Mandiri Data Keuangan Bank Syariah Mandiri Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Mandiri Non Performance Loan (NPL) Bank Mandiri Return on Asset (ROA) Bank Mandiri BO/PO Bank Mandiri Loan to Deposit (LDR) Bank Mandiri Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Syariah Mandiri Non Performance Loan (NPL) Bank Syariah Mandiri Return on Asset (ROA) Bank Syariah Mandiri BO/PO Bank Syariah Mandiri Loan to Deposit (LDR) Bank Syariah Mandiri Perbandingan CAR Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri Perbandingan NPL Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri Perbandingan ROA Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri Perbandingan BO/PO Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri Perbandingan LDR Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri vii

10 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual Struktur Organisasi Bank Mandiri Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri 52 viii

11 DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman Lampiran 1 Data Keuangan Bank Mandiri Lampiran 2 Data Keuangan Bank Syariah Mandiri Lampiran 3 Perhitungan Rasio masing-masing Bank Lampiran 4 Struktur Organisasi Bank Mandiri Lampiran 5 Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri ix