ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA SKRIPSI

Transkripsi

1 ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE CAMEL PADA BANK SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA SKRIPSI Program Studi Akuntansi Nama : EKA AUTANTIKA NIM : FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2013

2

3

4

5 KATA PENGANTAR Bismillahirrahmanirrahim Alhamdulillah wa syukrulillah, puja dan puji hak Allah Tabaroq Wa Ta ala. Syukur kita panjatkan kepada-nya atas segala limpahan rahmat, nikmat dan keridloan-nya yang telah menjadikan tahapan-tahapan upaya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi sesuai dengan waktu yang diharapkan. Shalawat dan salam semoga senantiasa tercurah untuk tauladan kita Rasulullah Shallallahu Alaihi Wasallam, keluarga, sahabat dan umatnya sampai akhir jaman. Skripsi yang merupakan persyaratan untuk menyelesaikan studi Strata I pada Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana ini berjudul Analisis Komparatif Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL Pada Bank Syariah Yang Terdaftar Di BI. Begitu banyak perhatian dan dukungan yang Penulis terima selama penyusunan skripsi ini, oleh karena itu pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati Penulis sampaikan ucapan terimakasih dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada: 1. Ibu Dr. Wiwik Utami, SE, Ak, MS. selaku Dekan Fakultas ekonomi Universitas Mercu Buana beserta jajarannya yang telah membantu dan memberikan dukungan administratif selama ini. 2. Ibu Hari Setiyawati, SE. AK, M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan mencurahkan pikiran untuk membimbing, mengarahkan dan memberikan motivasi dalam menyelesaikan skripsi ini. 3. Secara khusus penghargaan, rasa hormat dan ucapan terimakasih yang tak terhingga kupersembahkan kepada kedua orang tua tercinta Bapak Suhirman dan Ibu Sri Mulyani yang telah membesarkan, mendidik, memberikan motivasi dan mendo akan dengan penuh kasih dan sayang. 4. Pengurus, Pengawas dan teman-teman manajemen di Koperasi Pegawai Sekretariat Jenderal DPR RI tempat dimana penulis bekerja.

6 5. Karyawan/i dilingkungan Bank Data dan Perpustakaan Universitas Mercu Buana serta Perpustakaan Sekretariat Jenderal DPR RI. 6. Teman-teman dilingkungan Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi angkatan 2008 serta teman-teman yang tidak dapat ditulis satu persatu namun selalu memberikan semangat dan do anya dalam upaya menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Semoga Allah Subhanahu wa Ta ala senantiasa memberikan balasan yang lebih baik atas segala amal kebaikan yang telah diberikan. Amin Ya Mujibasailin. Saya menyadari adanya kekurangan dalam skripsi ini, oleh karena itu kritik dan saran sangat saya harapkan. Dan akhirnya saya berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi saya khususnya dan bagi para pembaca serta masyarakat pada umumnya. Jakarta, 11 Januari 2013 EKA AUTANTIKA

7 DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI... KATA PENGANTAR... ABSTRAK... ABSTRACT... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i iii v vi vii x xi xii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 3 C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian... 3 BAB II LANDASAN TEORI... 5 A. Bank Syariah... 5 B. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 8 C. Fungsi Bank Syariah D. Jenis Bank Syariah E. Laporan Keuangan F. Arti Penting Laporan Keuangan G. Unsur Laporan Keuangan H. Laporan Keuangan Bank Syariah I. Anallisis Kinerja Bank J. Kesehatan Keuangan Bank... 35

8 K. Metode CAMEL L. Kerangka Pemikiran BAB III. METODOLOGI PENELITIAN A. Waktu dan Tempat Penelitian B. Desain Penelitian C. Definisi Operasional Variabel D. Metode Pengumpulan Data Penelitian Kepustakaan Penelitian Lapangan E. Jenis Data F. Populasi dan Sampel G. Metode Analisis Data BAB IV. ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan I B. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan II C. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan III D. Analisis Ratio CAMEL Perbankan Syariah Triwulan IV... 71

9 BAB V. KESMIPULAN DAN SARAN A Kesimpulan B Saran DAFTAR PUSTAKA... 78

10 DAFTAR TABEL Tabel Halaman 2.1 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank Kriteria Penilaian Capital Adequeency Ratio (CAR) Kriteria Penilaian Rasio Aktiva Produktif Kriteria Penilaian Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Kriteria Penilaian Return On Assets (ROA) Kriteria Penilaian Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Kriteria Penilaian Call Money Kriteria Penilaian Loan To Deposit Ratio (LDR) Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL Sampel Bank Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan I Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan II Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan III Nilai Bersih Rasio CAMEL Triwulan IV... 71

11 DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman 2.1 Kerangka Pikir Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode CAMEL... 48

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Perhitungan Rasio CAR Tahun Nilai Kredit Faktor CAR Tahun Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif Tahun Nilai Kredit Faktor Kualitas Aktiva Produktif Tahun Perhitungan Rasio PPAP Tahun Nilai Kredit Faktor PPAP Tahun Perhitungan Net Profit Margin Tahun Perhitungan Rasio ROA Tahun Nilai Kredit Faktor ROA Tahun Perhitungan Rasio BOPO Tahun Nilai Kredit Faktor BOPO Tahun Perhitungan Rasio Call Money Tahun Nilai Kredit Faktor Call Money Tahun Perhitungan Rasio LDR Tahun Nilai Kredit Faktor LDR Tahun Laporan Keuangan Bank Bank Syariah Tahun Peraturan Bank Indonesia Nomor : 9/1/PBI/2007