BAB III METODE PENELITIAN Variabel Penelitian dan Definisi Operasional. Definisi operasional dalam acuan penelitian ini adalah :

Transkripsi

1 BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Definisi operasional dalam acuan penelitian ini adalah : 1. Tingkat Kesehatan Bank Kesehatan bank adalah dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bankuntuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Tingkat kesehatan bank dapat digunakan oleh pihak-pihak tersebut untuk mengevaluasi kinerja bank dalam menerapkan prinsip kehati-hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen risiko (Triandaru, 2007, hal. 51). 2. Capital (Modal) Modal adalah dana yang diinvestasikan oleh pemilik dalam rangka pendirian badan usaha yang digunakan untuk membiayai kegiatan usaha (Taswan, 2010, hal. 214). Secara umum ditetapkan modal minimum sebesar 8% dari ATMR. secara sederhana dapat diartikan penambahan 1 aktiva produkti diperlukan 0,08 modal. Modal yang ditambahkan harus selalu ditempatkan sebagai penyangga jika terjadi risiko. Dengan kata lain modal yang tersedia tidak produktif sebagai sumber pendapatan. untuk itu manajemen bank harus memperhitungkan bahwa penambahan 1 aktiva produktif tersebut harus mampu menghasilkan pendapatan 35

2 36 terhadap biaya dananya sendiri, serta biaya modal yang harus disediakan sebesar 0,08. (Sugiarto, 2006, hal. 18). Bank yang tidak dapat memenuhi ketentuan tersebut akan ditempatkan dalam pengawasan khusus. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya dalam jangka panjang jika terjadi liquidasi. Variabel ini dihitung dengan Rumus: CAR (Capital Adequacy Rasio) CAR = Modal ATMR(Aktiva Tertinggi Menurut Risiko) 3. Asset Quality ( Kualitas Asset) Kualitas Asset merupakan kemampuan perusahaan dalam menjaga dan mengembalikan dana yang telah ditanam. Dalam hal ini diproksikan pada Rasio PPAP yaitu Cadangan yang dibentuk dengan cara membebani laba rugi agar menampung kerugian yang timbul akibat dari tidak diterimanya kembali sebagian atau seluruh aktiva produktif. Dalam hal ini PPAP yang dapat diperhitungkan sebagai komponen modal pelengkap yaitu maksimum 1,25% dari jumlah ATMR (Siamat, 2005, hal. 252). Sedangakan Rasio KAP yaitu aktiva produktif yang diklasifikasikan baik yang sudah maupun yang mengandung potensi yang tidak memberikan penghasilan atau kerugian. Variabel ini dapat dihitung dengan Rumus : PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PPAP = PPAP Yang Tela Dibentuk PPAP Yang Wajib Dibentuk

3 37 KAP (Kualitas Aktiva Produktif) KAP = Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Aktiva Produktif 4. Management (Manajemen) Manajemen adalah pengelolaan Sumberdaya perusahaan untuk mencapai tujuan yang diinginkan. Biasanya menilai Kualitas Manajemen Umum dan Penerapan Sistem Manajemen Risiko. Manajemen umum dinilai dari praktek Good Corporate Governance atau GCG antara lain yaitu: struktur dan komposisi pengurus bank, penanganan conflik of inters, independensi pengurus bank, kemempuan untuk membatasi atau mencegah penurunan GCG, transparansi informasi dan edukasi nasabah, keefektifan kinerja fungsi komite. Sedangkan manajemen risiko dinilai dari :pengawasan aktif dewan komisaris dan direksi, kecukupan kebijakan, prosedur dan penerapan limit, kecukupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian risiko serta sistem informasi manajemen risiko, sistem pengendalian intern menyeluruh. 5. Earning (Rentabilitas) Kemampuan perusahaan dalam mengembalikan asset serta laba. Dalam hal ini diproksikan pada ROA (Return On Asset) rasio ini menggambarkan seberapa efisien suatu bank dalam melakukan kegiatannya. Rasio ini mengindikasikan seberapa keuntungan yang dapat diperoleh rata-rata terhadap setiap asset. Sedangkan BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) adalah biaya operasioanal

4 38 terhadap pendapatan operasional. Variabel ini dapat dihitung dengan Rumus : ROA (Return On Asset) ROA = Laba Sebelum Pajak Rata rata Total Asset BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional) BOPO = 3. Liquidity (Liquiditas) Total Beban Operasional Total Pendapatn Operasional Liquiditas merupakan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajibannya yang harus segera dibayar (Taswan, 2010, hal. 246). Dalam hal ini diproksikan pada LDR (Loan to Deposit Rasio)yaitu tingkat jumlah kredit yang diberikan bank kepada masyarakat yang dibiayai oleh DPK atau Dana Pihak Ketiga. Variabel ini dapat dihitung menggunakan Rumus : LDR (Loan to Deposit Rasio) LDR = Total Kredit Dana Piak Ketiga

5 39 Berikut ini dijabarkan ringkasan definisi operasional variabel penelitian yang disajikan dalam tabel 3.1 : Tabel 3.1 Definisi Operasional Variabel Konsep Indikator Mengukur CAR kemampuan bank Rasio dalamn memenuhi = Capital kewajibannya dalam jangka panjang jika terjadi liquidasi. Modal ATMR Aktiva Tertinggi Menurut Risiko x 1 Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR Rasio Asset Quality Rasio Manage ment Rasio Earning Merupakan kemampuan perusahaan dalam menjaga dan mengembalikan dana yang telah ditanam Mengukur kualitas sumber daya manusia Kemampuan perusahaan dalam mengembalikan asset serta laba PPAP = PPAPYangTelahDibentuk PPAPYangWajibDibentuk Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR KAP Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan = x 1 Aktiva Produktif Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR Nilai Kredit = Rasio Manajemen x 1 /0,4 Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR ROA = Laba Sebelum Pajak Rata rata Total Asset Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR

6 40 Rasio Liquidity kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajibannya yang harus segera dibayar. BOPO Total Beban Operasional = Total Pendapatn Operasional Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR LDR = Total Kredit Dana Piak Ketiga Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR 3.2. Jenis dan Sumber Data Penelitian ini menggunakan data kuantitatif yaitu data dalam bentuk angka. Dalam penelitian ini keseluruhan data yang digunakan menggunakan data sekunder merupakan data primer yang telah diolah lebih lanjut menjadi bentuk-bentuk seperti tabel, grafik, diagram, gambar dan sebagainya (Husein, 2003, hal. 84). Sedangkan Sumber data yang digunakan adalah laporan keuangan berupa neraca, laporan laba/rugi, laporan kualitas aktiva produktif, dan laporan kewajiban penyediaan modal minimum pada PD. BPR Bank Jepara Artha Periode 2009 sampai dengan Metode Pengumpulan Data Metode yang digunakan dalam pengumpulan data dalam penelitian ini penulis hanya menggunakan tehnik dokumentasi yaitu suatu tehnik pengumpulan data yang digunakan untuk mengumpulkan data yang berupa laporan keuangan periode /d 2013.

7 Metode Analisis Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan metode deskriptif kuantitatif penelitian yang bertujuan hanya menggambarkan keadaan gejala sosial apa adanya, tanpa melihat hubungan-hubungan yang ada (Burhan, 2005, hal. 181). Dalam hal ini menjelaskan penilaian tingkat kesehatan bank dengan metode CAMEL. Penilaian tingkat kesehatan bank meliputi kriteria yaitu : 1. Analisis Capital (Permodalan) Bobot 30%. Yaitu mengukur tingkat kecukupan modal. Dalam hal ini dinyatakan dalam bentuk presentase : CAR = Modal Inti + Modal Pelengkap X 100% ATMR Nilai Kredit Komponen = CAR 8% x 1 0,1% + 81 NilaiKredit CAMEL= NK Komponen X Nilai Bobot (30%) Dimana: CAR ATMR : Capital Adequacy Ratio : Aktiva Tertinggi Menurut Rasio Berikut adalah Bobot dan nilai predikat rasio CAR pada tabel 3.2 : Tabel 3.2 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio CAR Bobot A 30% Nilai Kredit Bobot Nilai Kredit Predikat B Standar (axb=c) 81s/d ,30-30,00 Sehat 66 s/d <81 19,80-24,30 Cukup Sehat 51 s/d <66 15,30-19,30 Kurang Sehat 0 s/d <51 0,00-15,30 Tidak Sehat

8 42 Sumber: SK DIR BI Tanggal : 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR 2. Analisis Asset (Kualitas Asset) Bobot 30% Yaitu mengukur kualitas asset yang dimiliki oleh bank. a. Menghitung rasio Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan (APYD) terhadap Aktiva Produktif (AP) Bobot 25% yaitu: KAP = APYD AP x100% Nilai Kredit = 22,55% Rasio KAP 0,15% Nilai Kredit CAMEL = Nilai Kredit x Bobot (25%) Dimana: APYD AP KAP : Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan : Aktiva Produktif : Kualitas Aktiva Produktif. Bobot (a) Bobot Nilai kredit dan predikat faktor kualitas Aset dapat dilihat pada tabel 3.3 adalah sebagai berikut : Tabel 3.3 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio KAP Rasio (b) Nilai Kredit Standar (c) Bobot Nilai Kredit dalam Faktor (d=axc) 25% *7.50 s/d < s/d ,30 s/d 30, s/d < s/d< 81 19,80 s/d <24, s/d < s/d<66 15,30 s/d <19,80 **14.85 s/d s/d<51 0 s/d <15,30 Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR *Predikat sehat rasionya dibawah 10.35% atau lebih kecil dari 7.5% ** untuk predikat tidak sehat rasionya s/d 22.50

9 43 b. Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) Bobot 5% yaitu: PPAP = PPAP Yang Tela Dibentuk PPAP Yang Wajib Dibentuk Nilai Kredit = Rasio PPAP x1 Nilai Kredit CAMEL = Nilai Kredit x BOBOT (5%) Bobot Nilai kredit Rasio PPAP dapat dilihat pada tabel 3.4 berikut ini: Tabel 3.4 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio PPAP Bobot (a) Nilai Kredit Bobot Nilai Kredit Predikat Standar (b) dalam Komponen (c=axb) *81 s/d 100 4,05 s/d 5,00 Sehat 5% 66 s/d < 81 3,30 s/d <4,05 Cukup Sehat 51 s/d <66 2,55 s/d <3,30 Kurang Sehat **0 s/d <51 0,00 s/d <2,55 Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR *Kalau rasionya diatas 100% maka otomatis berpredikat sehat **Kalau rasionya lebih kecil dari nol, maka otomatis berpredikat tidak sehat 3. Analisis Management (Manajemen) bobot 20%. Penilaian terhadap faktor manajemen mencakup 2 komponen yaitu: manajemenumum dengan bobot 10% dan manajemen risiko 10%. Jumlah pertanyaan sebanyak 25 terdiri dari 10 pertanyaan umum dan 15 pertanyaan risiko. Skala penilaian untuk setiap pertanyaan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4

10 44 dengan kriteria. Untuk nilai 0 mencerminkan kondisi lemah, nilai 1,2 dan 3 mencerminkan kondisi antara dan nilai 4 mencerminkan kondisi baik. Dengan rumus sebagai berikut: Manajemen = Manajemen Umum + manajemen risiko Nilai Kredit CAMEL = Manajemen x bobot 20% Bobot nilai kredit faktor manajemen dapat dilihat pada tabel 3.5 adalah sebagai berikut: Tabel 3.5 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Faktor Manajemen Bobot (a) 20% Nilai Kredit Bobot Nilai Kredit Dalam Predikat Standar (b) Komponen (c=axb) 81 s/d ,20 s/d 20,00 Sehat 66 s/d < 81 13,20 s/d <16,20 Cukup Sehat 51 s/d < 66 10,20 s/d < 13,20 Kurang Sehat 0 s/d < 51 0,00 s/d < 10,20 Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR 4. Analisis Earning (Rentabilitas) Bobot 10% Penilaian terhadap rasio rentabilitas didasarkan pada 2 rasio yaitu: 1. Rasio laba sebelum pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap ratarata volume usaha dalam periode yang sama. Bobot 5% dengan penilaian sebagai berikut : ROA = Laba Sebelum Pajak Total Asset Nilai Kredit Komponen = Rasio ROA 0,015 x 1 Nilai Kredit CAMEL = Nilai Kredit xbobot 5% Dimana :

11 45 ROA= Return on Asset (Laba Sebelum Pajak terhadap Volume Usaha) Bobot Nilai kredit Rasio ROA dapat dilihat pada tabel 3.6 sebagai berikut: Tabel 3.6 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio ROA Bobot (a) 5% Nilai Kredit Standar (b) Bobot Nilai Kredit Komponen (c=axb) Predikat Rasio ROA 81 s/d 100 4,05 s/d 5,00 Sehat *1,22 s/d < 1,50 66 s/d < 81 3,30 s/d < 4,05 Cukup Sehat 0,99 s/d <1,22 51 s/d < 66 2,55 s/d < 3,30 Kurang Sehat 0,77 s/d < 0,99 0 s/d <51 0,00 s/d <51 Tidak Sehat **0 s/d < 0,77 Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR *bila rasio ini melampaui 1,5% maka otomatis nilai kredit standar 100 dan berpredikat SEHAT. **bila rasio ini minus atau nol, maka otomatis nilai kreditnya nol dan berpredikat TIDAK SEHAT. 2. Rasio Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama. Bobot 5% dengan perhitungan sebagai berikut: BOPO = Total Beban Operasional Total Pendapatan Operasional x100% Nilai Kredit Komponen = 100 Rasio BOPO x1 0,08 Nilai Kredit CAMEL = NKP x Bobot BOPO 5% Dimana:

12 46 BOPO : Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional Bobot Nilai kredit Rasio BOPO dapat dilihat pada tabel 3.7 sebagai berikut: Tabel 3.7 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio BOPO Bobot (a) 5% Rasio BOPO Nilai Bobot Nilai Kredit Predikat Kredit dalam Komponen Standar (b) (C=axb) *92,00 s/d < 93,52 81 s/d 100 4,05 s/d 5,00 Sehat 93,52 s/d < 94, s/d < 81 3,30 s/d <4,05 Cukup Sehat 94,72 s/d < 95,52 51 s/d <66 2,55 s/d <3,30 Kurang Sehat **95,92 s/d 0 s/d 2,55 0,00 s/d <2,55 Tidak Sehat <100,00 Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR *bila rasio ini lebih kecil dari 92,00%, maka otomatis nilai kredit 100 dan berpredikat SEHAT. ** bila rasio ini mencapai 100%, maka nilai kredit nol dan berpredikat TIDAK SEHAT. 5. Analisis Liquidity (Liquiditas). Bobot 10% rasio ini diproksikan pada LDR (Loan to Deposit Rasio. Dalam hal ini dapat dihitung dengan rumus: LDR = Total Kredit x100% DPK Nilai Kredit Komponen = 115% 1 Rasio LDR 1 x4 atau NKP = 114 Rasiox4 Nilai Kredit CAMEL = NKP x bobot faktor 10%

13 47 Keterangan : LDR : Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima DPK : Dana Pihak Ketiga Bobot Nilai kredit Rasio LDR dapat dilihat pada tabel 3.8 berikut ini: Tabel 3.8 Bobot Nilai Kredit dan Predikat Kesehatan Rasio LDR Bobot (a) 10% Rasio (b) Nilai Kredit Standar (c) Bobot Nilai Kredit dalam faktor (d=axc) Predikat *89,00 s/d 93,75 81 s/d 100 8,10 s/d 10,00 Sehat 93,75 s/d < 97,50 66 s/d < 81 6,60 s/d < 8,10 Cukup Sehat 97,50 s/d <101,25 51 s/d < 66 5,10 s/d < 6,60 Kurang Sehat **101,25 s/d < 0 s/d < 51 0,00 s/d <5,10 Tidak Sehat 115,00 Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR *bila rasio ini diatas 89% maka nilai kreditnya otomatis sebesar 100 dan berpredikat SEHAT **untuk rasio 115% atau lebih maka nilai kreditnya otomatis sebesar nol dan berpredikat tidak sehat. 6. Penilaian Predikat Tingkat Kesehatan Bank. Adapun penilaian predikat tingkat kesehatan bank yang terdiri dari aspek permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas dan liquiditas. Setelah dilakukan penilaian masingmasing variabel, kemudian diberikan peringkat.

14 48 Berikut adalah penilaian tingkat kesehatan bank dapat dilihat pada tabel 3.9: Tabel 3.9 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank No Nilai Kredit Predikat 1 81 s/d 100 Sehat 2 66 s/d <81 Cukup Sehat 3 51 s/d <66 Kurang Sehat 4 00 s/d < 51 Tidak Sehat Sumber: SK DIR BI Tanggal: 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank BPR