KUESIONER PENGARUH INTERNAL AUDIT TERHADAP EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL ASET TETAP PADA PT.PERKEBUNAN SUMATERA UTARA Kepada Yth. Bapak/Ibu Bagian PT. Perkebunan Sumatera Utara Di Tempat Dengan hormat, Saya adalah Mahasiswa Program Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi (USU) yang saat ini sedang melakukan penelitian dengan judul Pengaruh Internal Audit Terhadap Efektivitas Pengendalian Internal Aset Tetap Pada PT.Perkebunan Sumatera Utara. Penelitian ini merupakan tugas akhir untuk mendapat gelar sarjana. Berkaitan dengan hal tersebut, saya mohon bantuan Bapak untuk bersedia mengisi kuesioner penelitian ini. -pernyataan dalam kuesioner ini merupakan persepsi atas internal audit dan pengendalian internal aset tetap. Tidak ada jawaban benar atau salah, pendapat pribadi dalam menjawab pernyataan-pernyataan tersebut. Kami menjunjung tinggi kejujuran Bapak dalam menjawab pernyataanpernyataan tersebut. Jawaban dan identitas responden hanya digunakan untuk kepentingan akademis dan akan dijaga kerahasiaannya. Bantuan Bapak sangat saya harapkan demi terselesainya penelitian ini. Atas bantuan dan kesediaan Bapak dalam mengisi kuesioner penelitian ini, dengan rendah hati saya ucapkan terima kasih. Medan, 2014 Hormat saya, Mega Puspita Sari NB : Mohon kuesioner dikembalikan Paling lambat 1 minggu setelah kuesioner diterima
KUESIONER PENELITIAN KARAKTERISTIK RESPONDEN Nama Responden : (boleh tidak diisi) (Berikan tanda centang ( ) pada kotak yang tersedia) Jenis Kelamin : Pria Wanita Umur : 21 30 Tahun 31 40 Tahun 41 50 Tahun 51 60 Tahun Lebih dari 61 Tahun Pendidikan Terakhir : SLTA Diploma Sarjana Pasca Sarjana Nama Departemen / Bagian : Jabatan : Lama Bekerja pada Perusahaan (saat ini) : Thn
Tanggapan Mengenai Internal Audit dan Internal Aset Tetap A. Tanggapan Mengenai Internal Audit (Variabel X) I. Independensi 1 2 3 4 Bagaimana peran serta tenaga ahli dalam pengendalian aset tetap? Apakah objektivitas dijunjung tinggi dalam pekerjaan? Apakah aktivitas perusahaan telah dijalankan dengan baik dan dinamis? Apakah internal audit di perusahaan anda telah bekerja sesuai dengan prinsip korporasi yang sehat dan tidak terpengaruh pihak luar? II. Kemampuan Profesional 5 6 7 8 Bagaimana pembentukan komite internal audit di perusahaan anda? Apakah peran dan fungsi auditor internal telah diterapkan dengan baik di perusahaan anda? Bagaimana penetapan sistem penilaian kerja pada perusahaan anda? Apakah perusahaan telah menggunakan auditor eksternal yang berkualitas dan independen?
III. Lingkup Pekerjaan 9 10 11 12 Bagaimana keandalan informasi yang digunakan dalam melaksanakan pekerjaan di perusahaan anda? Antara kebijaksanaan,rencana,prosedur dan peraturan perundang-undangan, apakah telah sesuai? Bagaimanakah perlindungan terhadap harta perusahaan di perusahaan anda? Bagaimana penggunaan sumber daya di perusahaan anda, apakah telah dilakukan secara ekonomis dan efisien? IV. Pelaksanaan Kegiatan Pemeriksaan 13 14 15 16 Bagaimana perencanaan pemeriksaan yang dilakukan dalam kegiatan pemeriksaan? Bagaimana pula pengujian dan pengevaluasian informasinya? Bagaimanakah penyampaian hasil pemeriksaannya? Dan bagaimana tindak lanjut hasil pemeriksaannya?
V. Manajemen Bagian Internal Audit 17 18 19 20 Apakah tujuan,kewenangan,dan tanggung jawab pekerjaan telah tepat sasaran? Bagaimanakah kebijaksanaan dan prosedur pemeriksaan pada perusahaan anda? Bagaimana pelaksanaan manajemen personel pada perusahaan anda? Apakah pengendalian mutu telah berjalan dengan sebagaimana mestinya?
B. Tanggapan Mengenai Pengendalian Internal Aset Tetap (Variabel Y) I. Lingkungan Pengendalian 21 22 23 24 25 26 Bagaimanakah penegakan integritas dan nilai etika yang berlaku di perusahaan anda? Bagaimanakah komitmen terhadap kompetensi dalam lingkungan pengendalian aset tetap Bagaimanakah struktur organisasi di perusahaan anda, apakah telah sesuai dengan kebutuhan, pendelegasian kewenangan dan tanggungjawab yang tepat? Bagaimanakah penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia yang berada dalam lingkungan pengendalian aset tetap? Bagaimanakah perwujudan peran aparat pengawasan intern terhadap pengendalian aset tetap, apakah telah efektif Bagaimanakah hubungan kerja perusahaan anda dengan Instansi Pemerintah terkait? II. Penilaian Resiko Bagaimanakah pengindentifikasian terhadap risiko pengendalian dan 27 analisisnya di perusahaan anda, apakah telah tepat sasaran? 28 Bagaimanakah penerapan faktor-faktor
29 resiko yang digunakan untuk mengidentifikasi berbagai resiko yang dihadapi aset tetap pada perusahaan anda? Bagaimanakah penetapan tujuan pada tingkat organisasi dan tujuan pada tingkat kegiatan di perusahaan anda? III. Aktivitas Pengendalian 30 Bagaimana reviu kinerja terhadap aktivitas pengendalian aset tetap? Bagaimana pembinaan sumber daya 31 manusia yang menangani aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana pengendalian atas pengelolaan 32 sistem informasi yang berkenaan dengan pengendalian aset tetap di perusahaan anda? 33 Bagaimana pengendalian fisik atas aset di perusahaan anda? Bagaimana penetapan dan reviu atas 34 indikator dan ukuran kinerja dalam kegiatan pengendalian aset tetap? Bagaimana pemisahan fungsi atas kegiatan 35 pengendalian aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana sistem otorisasi atas transaksi 36 dan kejadian penting yang berkenaan dengan aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana sistem pencatatan terhadap 37 aset tetap,apakah pencatatan atas transaksi dan kejadian yang berkaitan dengan aset dilakukan secara akurat dan tepat waktu? 38 Bagaimana pembatasan akses atas aset tetap dan pencatatannya? 39 Bagaimana akuntabilitas terhadap aset
40 tetap dan pencatatannya? Bagaimanakah dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern aset tetap serta transaksi dan kejadian penting. Apakah telah dilaksanakan dengan baik? IV. Informasi dan Komunikasi 41 42 Bagaimanakah kualitas informasi dalam pengendalian aset tetap pada perusahaan anda, apakah seluruh pegawai mendapat pesan yang jelas tentang apa yang harus dilakukan agar keseluruhan tujuan pengendalian aset tetap dapat dicapai dengan baik? Bagaimanakah sarana komunikasi di perusahaan anda, apakah perusahaan mengelola, mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi secara berkala? V. Pemantauan atau Monitoring 43 44 Bagaimanakah keberlangsungan pengawasan terhadap aset tetap pada perusahaan anda, Bagaimanakah pelaksanaan evaluasi terhadap pengendalian aset tetap pada perusahaan anda?
45 Bagaimana pelaporan atas kekurangankekurangan yang terjadi dalam pengendalian aset tetap pada perusahaan anda?
ANALISIS REGRESI Regression [DataSet1] H:\SKRIPSI MEGA\DATA MEGA.sav Variables Entered/Removed b Model Variables Entered Variables Removed Method 1 Internal Audit a. Enter a. All requested variables entered. b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset Model Summary b Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1.728 a.531.514 9.03413 a. Predictors: (Constant), Internal Audit b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset ANOVA b Model Sum of Squares df Mean Square F Sig. 1 Regression 2583.068 1 2583.068 31.649.000 a Residual 2285.232 28 81.615 Total 4868.300 29 a. Predictors: (Constant), Internal Audit b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset Coefficients a Standardized Unstandardized Coefficients Coefficients Model B Std. Error Beta t Sig. 1 (Constant) 18.519 13.042 1.420.167 Internal Audit.975.173.728 5.626.000 a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Residuals Statistics a Minimum Maximum Mean Std. Deviation N Predicted Value 68.2311 109.1703 91.3000 9.43776 30 Std. Predicted Value -2.444 1.893.000 1.000 30 Standard Error of Predicted Value 1.650 4.420 2.237.671 30 Adjusted Predicted Value 65.7864 109.0158 91.2446 9.65155 30 Residual -1.87259E1 13.57715.00000 8.87700 30 Std. Residual -2.073 1.503.000.983 30 Stud. Residual -2.114 1.549.003 1.011 30 Deleted Residual -1.94713E1 14.42654.05535 9.41300 30 Stud. Deleted Residual -2.264 1.591 -.004 1.037 30 Mahal. Distance.001 5.975.967 1.334 30 Cook's Distance.000.153.030.040 30 Centered Leverage Value.000.206.033.046 30 a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset Charts
NPar Tests UJI NORMALITAS DATA One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Internal Audit Efektivitas Pengendalian Internal Asset N 30 30 Normal Parameters a Mean 74.6667 91.3000 Std. Deviation 9.68231 12.95656 Most Extreme Differences Absolute.080.139 Positive.053.139 Negative -.080 -.137 Kolmogorov-Smirnov Z.440.762 Asymp. Sig. (2-tailed).990.607 a. Test distribution is Normal.