UJIAN TENGAH SEMESTER GASAL TA. 2013/2014 Kode Mata Kuliah/SKS Aplikasi Komputer Akuntansi / 3 SKS Lab AKM 2 / 2 SKS Program Studi STRATA S1 Waktu 150 menit (2,5 jam) Sifat ujian Closed book Dosen Irsan Lubis, SE.,Ak.,BKP., CAP INSTRUKSI (Harus dibaca!!) Dibawah ini disajikan data-data awal perusahaan dagang untuk transaksi bulan April 2013. Perusahaan berkeinginan menggunakan program komputer akuntansi Accurate untuk kegiatan administrasi. Saudara sebagai staf akuntansi ditugaskan untuk 1. Membuat folder baru sesuai dengan nama saudara masing-masing. 2. Membuat file daftar Excel sebanyak 7 (tujuh) daftar sesuai dengan soal dan disimpan dalam folder baru tersebut. 3. Melakukan persiapan data awal dengan menggunakan pilihan Advanced Setup (fasilitas impor). 4. File database diberi nama UAS_nama lengkap saudara dan disimpan dalam folder baru nama saudara tersebut. ========== PENYIMPANAN HASIL UJIAN HARUS SESUAI INSTRUKSI =============== MATA UANG DATA-DATA PERUSAHAAN Nama Rate Negara Simbol Rupiah 1 Indonesia IDR Dollar 9.500 Amerika Serikat USD INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN Nama perusahaan PT. CINTA KEJUJURAN Alamat Jalan Cipondoh Nomor 8 Tangerang Tanggal mulai (tutup buku) 31 Maret 2013 Tahun fiskal 2013 INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN No Seri Faktur Pajak 010.900.13.00000001 NPWP/ Nomor Pengukuhan PKP 01.002.800.7.060.000 Tanggal Pengukuhan PKP 08-10-2012 Kode Cabang 000 Jenis Usaha Perdagangan Furniture Kantor KLU SPT 92560 Page 1
DAFTAR AKUN DAN NERACA SALDO AWAL (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) No Akun Nama Akun Tipe Akun Mata Uang Saldo 1101 Kas IDR Cash/Bank IDR 2.000.000 1102 Kas USD Cash/Bank USD 500 1201 Bank Mandiri IDR Cash/Bank IDR 195.000.000 1202 Bank Mandiri USD Cash/Bank USD 9,500 1301 Piutang IDR Account Receivable IDR 20.000.000 1302 Piutang USD Account Receivable USD 2,000 1303 Uang Muka Pembelian IDR Account Receivable IDR 0 1304 Uang Muka Pembelian USD Account Receivable USD 0 1401 Persediaan Furniture Meja Inventory IDR 28.000.000 1402 Persediaan Furniture Kursi Inventory IDR 25.400.000 1403 Persediaan Wallpaper Inventory IDR 9.725.000 1499 Barang Terkirim Inventory IDR 0 1501 Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset IDR 36.000.000 1502 PPN Masukan Other Current Asset IDR 0 1599 Transaksi Aktiva Tetap Other Current Asset IDR 0 1601 Tanah Fixed Asset IDR 1.000.000.000 1602 Gedung Fixed Asset IDR 240.000.000 1603 Peralatan Fixed Asset IDR 49.200.000 1701 Akum Penyust Gedung Accum Depreciation IDR 131.000.000 1702 Akum Penyust Peralatan Accum Depreciation IDR 29.220.000 2101 Hutang IDR Account Payable IDR 15.000.000 2102 Hutang USD Account Payable USD 1.000 2103 Uang Muka Penjualan IDR Account Payable IDR 0 2104 Uang Muka Penjualan USD Account Payable USD 0 2201 Hutang Biaya Other Current Liability IDR 4.000.000 2202 PPN Keluaran Other Current Liability IDR 0 2299 Hutang Barang Belum Tertagih Other Current Liability IDR 0 2301 Hutang Bank Long Term Liability IDR 250.000.000 3101 Modal Saham Equity IDR 500.000.000 3102 Laba Ditahan Equity IDR 780.605.000 3103 Opening Balance Equity IDR 0 4101 Penjualan Furniture Revenue IDR 0 4102 Penjualan Wallpaper Revenue IDR 0 4201 Retur Penjualan Furniture Revenue IDR 0 4203 Retur Penjualan Wallpaper Revenue IDR 0 4202 Potongan Penjualan Revenue IDR 0 5101 HPP Furniture Cost of Good Sold IDR 0 5102 HPP Wallpaper Cost of Good Sold IDR 0 5203 Biaya Angkut Pembelian Cost of Good Sold IDR 0 6101 Beban Gaji Expense IDR 0 6102 Beban Pemasaran Expense IDR 0 6201 Beban Penyusutan Gedung Expense IDR 0 6202 Beban Penyusutan Peralatan Expense IDR 0 6300 Beban Sewa Expense IDR 0 6400 Selisih Kurs Expense IDR 0 7100 Biaya Lain-lain Other Expense IDR 0 8100 Pendapatan Lain-Lain Other Income IDR 0 9999 Selisih Barang Diterima Other Income IDR 0 Page 2
DAFTAR PELANGGAN & SALDO PIUTANG DAGANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) No. Nama Pelanggan Currency Saldo Nomor Faktur Tanggal Term Pelanggan Faktur C.001 PT. JAYA RAYA IDR 15.000.000 No invoice CK/SI-0715 20/03/13 Net 30 C.001 PT. JAYA RAYA IDR 5.000.000 No. Invoice CK/SI-0615 01/03/13 Net 30 C.002 PT. FURNI SETIA USD 2.000 No. invoice CK/SI-0820 23/03/13 Net 30 C.003 Tunai IDR 0 31/03/13 COD DAFTAR PEMASOK & SALDO HUTANG DAGANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) No. Nama Pemasok Currency Saldo Nomor Faktur Tanggal Term Pemasok Faktur V.001 PT. OLYMPIC IDR 15.000.000 No invoice Oly-0725 25/03/13 Net 30 V.002 CHITOSE INTL USD 1.000 No. invoice CI-0500 28/03/13 Net 30 V.003 Tunai IDR 0 31/03/13 COD DAFTAR BARANG & SALDO PERSEDIAAN BARANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Item No Description Qty Cost/Pcs Value Sales Price 1000 Meja Kantor Olympia O-123 20 900.000 18.000.000 1.100.000 1001 Meja Kantor Olympia O-222 10 1.000.000 10.000.000 1.300.000 1002 Kursi Kantor Chitose 50 380.000 19.000.000 500.000 1003 Kursi Kantor Setra 8 800.000 6.400.000 1.000.000 1004 Wallpaper 50 194.500 9.725.000 250.000 Inventory Accounts Sales Accounts Sales Retur Accounts COGS Accounts 1401 Persediaan Furniture Meja 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1401 Persediaan Furniture Meja 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1402 Persediaan Furniture Kursi 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1402 Persediaan Furniture Kursi 4101 Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 5101 HPP Furniture 1403 Persediaan Wallpaper 4102 Penjualan Wallpaper 4201 Retur Penjualan Wallpaper 5102 HPP Wallpaper DAFTAR TIPE ASET TETAP PAJAK (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Fiscal Fixed Asset Type Useful Life Deprec. Method Tidak Disusutkan 0 Non Depreciable Bangunan Permanen 20 tahun Straight Line Gol 1 [Garis Lurus] 4 tahun Straight Line DAFTAR TIPE ASET TETAP (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Fixed Asset Type Tanah Gedung Peralatan Fiscal Fixed Asset Type Tidak Disusutkan Bangunan Permanen Gol 1 [Garis Lurus] DAFTAR ASET TETAP & RINCIAN ASET TETAP (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Asset Code Description Purchase Date Usage Date Fixed Asset Type Life Year Method Asset Acct Page 3
FA.01 Tanah 1 ha 01-01-2003 01-01-2003 Tanah 0 Non Depreciable 1601 Tanah FA.02 Gedung Kantor 30-04-2002 30-04-2002 Gedung 20 Garis Lurus 1602 Gedung FA.03 Peralatan Kantor 01-11-2009 01-11-2009 Peralatan 5 Garis Lurus 1603 Peralatan FA.04 Peralatan Toko 01-10-2010 01-10-2010 Peralatan 5 Garis Lurus 1603 Peralatan Acc. Depr. Acct Depreciation Acct Expenditure Expenditure Acct 1.000.000.000 3103 Opening Balance 1701 Akum Penyust Gedung 6201 Beban Penyusutan Gedung 240.000.000 3103 Opening Balance 1702 Akum Penyust Peralatan 6202 Beban Penyusutan Peralatan 25.200.000 3103 Opening Balance 1702 Akum Penyust Peralatan 6202 Beban Penyusutan Peralatan 24.000.000 3103 Opening Balance KEBIJAKAN AKUNTANSI 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun. Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode tidak langsung. 2. Kas di Bank Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. 3. Piutang Dagang Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 3% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi. 4. Persediaan Barang Dagangan Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode Rata-Rata (Average), dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method). 5. Aktiva Tetap Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode Garis Lurus. 6. Pembelian Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. 7. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diserahkan pada tanggal terjadinya penjualan. 8. Syarat Pembayaran % Diskon Hari Diskon Jatuh Tempo Nama 0 0 30 Net 30 0 0 0 COD 9. Kode Pajak Kode Nama Keterangan Nilai (%) Pajak Penjualan Pajak Pembelian T PPN Pajak Pertambahan Nilai 10 22020 PPN Keluaran 15020 PPN Masukan Page 4
Transaksi bulan Maret 2013 05 April 2013 Pesanan Pembelian Memesan barang kepada PT. OLYMPIC dengan nomor transaksi CK/PO-0700, Expected Date 8 April 2013 dengan term Net 30 atas barang berikut ini Item No Description Qty Unit Price Amount 1000 Meja Kantor Olympia O-123 15 900.000 xxx.xxx 1001 Meja Kantor Olympia O-222 20 1.000.000 xxx.xxx PPN Masukan 10% dari Subtotal Item 6 April 2013 Penjualan tunai Menjual barang dagang tunai kepada Pelanggan Umum, 1 Kursi Kantor Chitose dengan memberikan diskon 5% dari harga barang. Customer membayar lunas tunai (Kas IDR) atas invoice nomor faktur CK/SI-0915. Informasi Nomor Formulir Penerimaan Pelanggan CK/CR-0817 7 April 2013 Pesanan Penjualan PT. Furni Setia memesan 20 Set Meja Kantor Olympia O-123. Harga disepakati 1.100 USD dengan kurs Rp.9.800/USD. Nomor pemesanan CK/SO-0665. Tanggal kirim 10 April 2013. 8 April 2013 Penerimaan Pembelian & Faktur Pembelian Menerima barang yang dipesan dari PT. OLYMPIC pada tanggal 5 April 2013, dengan Nomor pemesanan CK/PO-0700. Barang diantar bersamaan dengan faktur tagihannya, dengan nomor faktur Oly-1100. Syarat pembayaran Net 30. Biaya pengiriman sebesar Rp. 50.000 dilokasikan ke akun Beban Angkut Pembelian (dibebankan ke nilai pokok persediaan). 10 April 2013 Pengiriman Penjualan Mengirimkan barang yang dipesan PT. Furni Setia. Nomor pengiriman CK/DO-0625 12 April 2013 15 April 2013 17 April 2013 Pelunasan Hutang usaha Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-0725, pembayaran dikeluarkan dari Bank Mandiri IDR. Nomor formulir pembayaran pembelian CK/PP-0810. Penukaran Mata Uang Asing (VALAS) Perusahaan melakukan penukaran mata uang USD ke IDR yang terdapat di rekening Bank Mandiri USD sebesar 5.000 USD ke Bank Mandiri IDR dengan kurs Rp.9.950 /USD. Nomor formulir CK/JV-0313. Penarikan Tunai Perusahaan melakukan penarikan uang tunai dari Bank Mandiri IDR untuk Kas IDR sebesar Rp.10.000.000,- Nomor formulir CK/JV-0314. 19 April 2013 Faktur Penjualan Mengirimkan tagihan kepada PT. Furni Setia USD atas pesanan tanggal 7 April yang sudah dikirimkan tanggal 10, dengan nomor faktur CK/SI-0916. Rate transaksi dan Fiscal Rate Rp 9.850 21 April 2013 Pembelian Aset Tetap Membeli 2 set telpon wireless Panasonic dari PT. GLOBE seharga @Rp 1.250.000. Dibayar dari Bank Mandiri IDR. Nomor formulir Payment CK/P-0120. Masa manfaat 4 tahun dengan metode penyusutan Straight Line Methods. Akun Aktiva Tetap dengan Tipe Aktiva Tetap Peralatan. Petunjuk Pilih akun Transaksi Aktiva tetap. Page 5
23 April 2013 Pelunasan Hutang Usaha Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-1100. Pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR. Nomor formulir pembayaran CK/PP-0811 24 April 2013 Penerimaan Piutang Usaha Menerima Pelunasan dari PT FURNI SETIA untuk nomor faktur CK/SI-0916. Pelunasan diterima di Bank Mandiri USD (Pokok & PPN-nya). Kurs pembayaran dan kurs Pajak Rp.9.900,- 26 April 2013 Penjualan tunai Menjual 2 roll Wallpaper kepada PT. Jaya Raya. Langsung dibayar tunai ke Kas IDR. Nomor faktur CK/ISI-1918 27 April 2013 Retur Penjualan PT. Jaya Raya mengembalikan 1 Roll Wallpaper (Nomor Faktur CK/SI-0917) karena rusak. Nomor transaksi retur penjualan CK/SR-005. 28 April 2013 29 April 2014 Penyesuaian Persediaan Barang rusak (1 roll Wallpaper) yang dikembalikan oleh PT Jaya Raya tidak dapat dikembalikan ke Pemasok dan dikeluarkan oleh perusahaan dari nilai persediaan. Nilai-nya akan dialokasikan ke akun Biaya Lain-lain. Nomor transaksi CK/IA-0025. Penyesuaian Persediaan Perusahaan melakukan stock opname barang, terdapat selisih jumlah stock barang sebagai berikut Nama barang Jumlah fisik di gudang Jumlah menurut Kartu Persediaan New Total Cost Petunjuk Pilih akun HPP Furniture sebagai akun penyesuaian. Nomor formulir CK/Adj-001 Adjustment 30 April 2013 CK/JV-0316 CK/JV-0317 CK/JV-0318 Beban sewa untuk bulan ini Rp.3.000.000. Pendapatan Bunga diperoleh dari Bank Mandiri Rupiah Rp.1.135.000,- (Pendapatan Lain-lain). Bank Mandiri USD 238 (Pendapatan Lain-lain). Biaya Administrasi Bank Mandiri Rupiah Rp.9.000 (Biaya Lain-lain). Bank Mandiri USD 1.1 (Biaya Lain-lain). PROSES AKHIR BULAN Penghitungan penyusutan aktiva tetap bulan April 2013 dan Kurs Tanggal Neraca (30 April 2013) sebesar = Rp.9.850,-/USD.. Page 6