Flowchart Prosedur Penjualan Kredit, Piutang dagang, Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas dan Pemasaran yang Berjalan di Perusahaan

L1 Flowchart Prosedur Penjualan Kredit, Piutang dagang, Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas dan Pemasaran yang Berjalan di Perusahaan Untuk public training Bagian Penjualan dan Pemasaran Mulai 1 Mempromosikan rencana training kepada berbagai perusahaan Menghubungi setiap perusahaan minimal 3 kali sebagai tindak lanjut Mengirimkan RF kepada calon peserta training yang berminat RF Via e-mail, telp/fa Via telp/e-mail Via fa/email RF Membuat dan mengirimkan CL kepada calon peserta training CL Menerima CL yang sudah diisi dan telah disetujui oleh atasan peserta training RF: Registration form Konfirmasi persetujuan RF 1 CL: Confirmation letter Ya Tidak Tidak menerima RF dari calon peserta Menerima RF dari calon peserta CL yang sudah diisi dan disetujui 2

L2 Bagian Penjualan dan Pemasaran (Lanjutan) Bagian Keuangan 2 3 CL yang sudah diisi dan disetujui CL yang sudah diisi dan disetujui Memastikan jumlah peserta yang akan mengikuti training Setiap bln Laporan Penjualan Membuat dan mencatat invoice Setiap bln Jumlah peserta 5 orang atau lebih Tidak Via telp/email Training dibatalkan atau dijadwalkan ulang Setiap bln Rekap Invoice/Kartu Piutang Invoice 1 2 4 Jurnal Penjua lan Peserta Ya Training dijalankan Menerima permohonan (kredit) tertulis yang diketahui oleh pimpinan calon peserta training. Meminta persetujuan kredit dari direktur Persetujuan kredit Tidak, pelanggan membayar tunai/pesanan dibatalkan Ya, bagian keuangan akan membuatkan invoice berdasarkan CL 3

L3 Bagian Keuangan (Lanjutan) 4 5 Invoice 2 Mencatat pembayaran piutang Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada pelanggan via telepon/fa & e-mail Voucher bukti penerimaan Invoice 2 Bukti transfer Uang Rekap Invoice/Kartu Piutang Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau bukti transfer 6 T 8 Bukti Transfer Invoice 2 Uang Mencocokkan bukti transfer serta uang dengan invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan 5

L4 Bagian Keuangan (Lanjutan) 6 8 7 Uang Invoice 2 Bukti setor Menyetorkan uang ke Mencocokkan bukti setor dengan invoice 2 Menerima bukti setor dari Bukti setor 7 Voucher bukti penerimaan kas Jurnal penerimaan kas Rekap Invoice/Kartu Piutang Invoice 2 Bukti setor Bukti setor Meng-input jurnal ke dalam Zahir Invoice 2 T Selesai

L5 Untuk in-house training dan consulting Bagian Penjualan dan Pemasaran Mulai 1 Menerima order pelanggan dan meneruskan resume kepada direktur Proposal Dokumen hukum Dokumen administrasi Menerima perintah dari direktur untuk menyusun proposal berdasarkan model yang sudah ada Proposal Mengirimkan proposal beserta dokumen hukum dan administrasi perusahaan kepada pelanggan Meminta bagian administrasi menyiapkan dokumen hukum dan administrasi perusahaan sesuai persyaratan tender Proposal Dokumen hukum 1 Dokumen administrasi Melakukan rapat dan presentasi sesuai kebutuhan pelanggan sebagai tindak lanjut Menerima koordinasi penyiapan bahan presentasi dan tim yang akan melakukan presentasi dari direktur. Memantau informasi tindak lanjut tender dan menginformasi kannya kepada direktur 2

L6 Bagian Penjualan dan Pemasaran 2 Bagian Keuangan 3 Menerima rekomendasi harga final yang bisa ditawarkan dari direktur Surat kontrak kerja sama 2 Menawarkan harga final kepada pelanggan Membuat dan mencatat invoice Persetujuan Pelanggan Tidak, tidak menandatangani kontrak kerja sama Laporan Penjualan Invoice 1 2 Jurnal Penjua lan Menandatangani kontrak kerja sama yang sebelumnya sudah dipersiapkan bersama-sama Ya Rekap Invoice/Kartu Piutang Pelanggan 4 Surat kontrak kerja sama Meng-copy surat kontrak dan menyerahkan copy-an tersebut ke bagian keuangan untuk dibuatkan invoice Surat kontrak kerja sama 1 2 3 T

L7 Bagian Keuangan (Lanjutan) 4 5 Invoice 2 Mencatat pembayaran piutang Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada pelanggan via telepon/fa & e-mail Voucher bukti penerimaan Invoice 2 Bukti transfer Uang Rekap Invoice/Kartu Piutang Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau bukti transfer 6 T 8 Bukti Transfer Invoice 2 Uang Mencocokkan bukti transfer serta uang dengan invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan 5

L8 Bagian Keuangan (Lanjutan) 6 8 7 Uang Invoice 2 Bukti setor Menyetorkan uang ke Mencocokkan bukti setor dengan invoice 2 Menerima bukti setor dari Bukti setor 7 Voucher bukti penerimaan kas Jurnal penerimaan kas Rekap Invoice/Kartu Piutang Invoice 2 Bukti setor Bukti setor Meng-input jurnal ke dalam Zahir Invoice 2 T Selesai

L9 General Manager, Sales & Operation Bagian Keuangan Mulai 1 3 Menyiapkan dokumen rencana pengeluaran mingguan secara lengkap beserta surat pemberitahuan rencana pengeluaran SPRP RPB 1 2 T SPRP Voucher bukti pengeluaran RPB 1 T SPRP RPB 1 2 Membuat voucher bukti pengeluaran Mengirimkan SPRP & RPB ke unit kepatuhan grup Bakrie 1 SPRP RPB 1 Voucher bukti pengeluaran SPRP RPB 1 2 4 RPB: Dokumen rencana pengeluaran SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran

L10 Direktur Unit Kepatuhan grup Bakrie (CMA) 2 6 4 SPRP Voucher bukti pengeluaran RPB 1 Memeriksa dan menandatangani RPB, SPRP, & Voucher bukti pengeluaran Cek Cek Menandatangani cek bersama dengan komisaris aktif SPRP RPB 1 Menerima SPRP & Memverifikasi RPB RPB 1 3 7 5 RPB: Dokumen rencana pengeluaran SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran

L11 Bagian Keuangan (Lanjutan) 5 7 RPB 1 Cek Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek kepada direktur dan komisaris Cek Mengcopy cek yang sudah ditandatangani Cek 1 2 Ke Bank 6 T Bukti transfer 8

L12 Bagian Keuangan (Lanjutan) 8 T RPB 2 Bukti transfer Cek 2 Voucher bukti pengeluaran Melampirkan bukti transfer, copy cek dan dokumen rencana pengeluaran ke dalam voucher Jurnal Pengeluaran Bank RPB 2 Cek 2 Bukti transfer Voucher bukti pengeluaran Meng-input jurnal ke dalam Zahir RPB 2 Cek 2 Bukti transfer Voucher bukti pengeluaran T Selesai

L13 Bagian Keuangan Mulai 1 PPKKD 1 2 Dari General Manager Uang Membuat voucher bukti pengeluaran kas kecil Melakukan pembayaran tagihan melalui /tunai Bukti transfer /kwitansi Voucher bukti pengeluaran kas kecil 2 Mengeluarkan uang melalui kas kecil T Uang 1 PPKKD: Pengajuan pengeluaran kas kecil yang sudah diotorisasi

L14 Bagian Keuangan 2 T Bukti transfer /kwitansi PPKKD 2 Voucher bukti pengeluaran kas kecil Melampirkan bukti transfer /kwitansi ke dalam voucher. PPKKD 2 Bukti transfer /kwitansi Voucher bukti pengeluaran kas kecil T Selesai

L15 Bagian Keuangan Mulai 1 Membuat permintaan pengisian Cek 1 PPKKK 2 Voucher bukti pengeluaran kas kecil Voucher bukti pengeluaran kas kecil PPKKK Menguangkan cek ke T Persetujuan GM Tidak Tidak mengisi kas kecil Menyimpan uang tunai ke dalam kas kecil Ya Mengisi dan meminta tanda tangan atas cek untuk mengisi kas kecil Mencatat jurnal pengeluaran kas dan meng-input jurnal ke dalam Zahir Selesai 1 PPKKK: Permintaan pengisian kembali kas kecil

L16 Teknik pengumpulan data Metode yang digunakan dalam proses pengumpulan data-data perusahaan yaitu dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan dan mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan, khususnya sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran. Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalian internal berdasarkan komponen COSO pada sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran, yang diajukan pada tanggal 17 April 2012. Hasil jawaban yang diperoleh dari daftar pertanyaan yang diajukan, ditulis dalam format sebagai berikut: Ya = Pengendalian internal baik Tidak = Pengendalian internal lemah ICQ sistem penjualan kredit, piutang dagang, penerimaan kas, pengeluaran kas, dan pemasaran PT Menara Kadin Indonesia Pertanyaan No A. Lingkungan Pengendalian 1 Apakah manajemen menetapkan dan mengkomunikasikan standar nilai perilaku perusahaan kepada Jawaban YA TIDAK Keterangan yang diperoleh Direktur selalu menekan kan nilai etika yang tinggi kepada setiap karyawannya dengan cara mengkomunikasikan peraturan mengenai kode etik tidak hanya

L17 karyawan melalui pernyataan kebijakan dan aturan pelaksanaan dan melalui contoh-contoh? 2 Apakah manajemen membuat pertimbangan terhadap tingkat kompetensi (pengetahuan dan keahlian) yang diperlukan dari pekerjaan tertentu? 3 Apakah perusahaan memiliki dewan direksi dan komite audit yang independen yang berkontribusi secara signifikan terhadap pemenuhan tujuan secara verbal tetapi juga melalui pernyataan kebijakan tertulis, serta memberikan contoh perilaku etis berupa sikap ramah, saling menghormati, dan menjunjung tinggi kejujuran dan disiplin kerja. Salah satu contoh standar nilai perilaku yang diterapkan perusahaan kepada setiap karyawan, yaitu melalui kebijakan waktu kehadiran dan saling menghargai di antara karyawan. Manajemen selalu mempertimbangkan kompetensi yang dimiliki karyawan untuk masing-masing posisi pekerjaan, namun perusahaan belum memberikan fasilitas bagi karyawan untuk dapat meningkatkan keterampilan dan pengetahuan, karyawan lebih banyak belajar mengasah kemampuannya sendiri. Perusahaan memiliki direksi tunggal, tetapi tidak ada dewan direksi dan komite audit yang independen.

L18 pelaporan keuangan? 4 Apakah manajemen memonitor risiko bisnis dan menempatkan prioritas yang tinggi terhadap pengendalian internal? 5 Apakah manajemen lebih mengandalkan pada pertemuan informal secara langsung (face to face) dengan manajer kunci dibandingkan dengan sistem formal yang tertera di dalam kebijakan tertulis? 6 Apakah struktur organisasi perusahaan telah menggambarkan wewenang, tanggung jawab dan garis pelaporan yang jelas yang dibuat secara tertulis? 7 Apakah pendelegasian wewenang dan tanggung Manajemen secara rutin memastikan setiap kegiatan yang akan dilakukan harus memperhitungkan, apakah itu menguntungkan atau tidak untuk perusahaan serta risiko bisnis yang melekat. Monitoring dilakukan antara lain dengan memastikan kelengkapan dokumen dokumen hukum untuk setiap kegiatan dan transaksi bisnis. Manajemen melakukan pertemuan (meeting) dengan manajer kunci secara langsung agar didapatkan hasil yang lebih maksimal dan jika terdapat hambatan bisa segera diatasi. Struktur organisasi perusahaan sudah dibuat secara tertulis dan menggambarkan wewenang dan tanggung jawab serta garis pelaporan yang jelas. Manajemen mendelegasikan wewenang dan tanggung jawab

L19 jawab dalam struktur berdasarkan tugas masing-masing organisasi membantu karyawan sehingga membantu perusahaan dalam pencapaian tujuan. mencapai tujuannya? 8 Apakah kebijakan Proses perekrutan, penyeleksian perekrutan, proses dan pengembangan karyawan penyeleksian dan belum dijalankan dengan baik pengembangan karyawan karena perencanaan kebutuhan dijalankan dengan baik? SDM berikut kompetensinya belum disusun secara matang. Hal ini juga membuat rencana pengembangan SDM belum bisa berjalan secara efektif. 9 Apakah manajemen Perusahaan belum menjalankan melakukan pengevaluasian karyawan dengan pengevaluasian, konseling dan mempromosikan baik sehingga belum tercipta promosi yang diharapkan karyawan berdasarkan penilaian kinerja periodik? 10 Apakah terdapat tindakan Perusahaan dapat melakukan atau pendisiplinan untuk mengeluarkan teguran lisan dan pelanggaran terhadap tertulis (SP I, SP II & SP III) perilaku yang tidak diharapkan di dalam tergantung tingkat kesalahan yang dilakukan oleh karyawan. Absensi perusahaan? karyawan juga dihubungkan dengan tunjangan transportasi yang diterima. B. Penilaian Risiko 1 Apakah perusahaan selalu memantau perubahan Manajemen melaksanakan meeting mingguan dan bulanan untuk

L20 lingkungan? membahas risiko-risiko terkait dengan perubahan lingkungan, kemudian perubahan lingkungan tersebut didokumentasikan dan digunakan sebagai referensi dalam menentukan kebijakan upaya pemasaran. 2 Apakah bagian pemasaran Divisi pemasaran berusaha untuk perusahaan menyesuaikan beradaptasi dengan terjadinya tujuannya dengan perubahan kondisi bisnis, perubahan kondisi? menyesuaikan tujuan, namun tetap sejalan dengan visi dan misi perusahaan. Divisi pemasaran tetap memusatkan perhatiannya untuk memenuhi kebutuhan para klien. 3 Apakah perusahaan pernah Perusahaan belum pernah melakukan modifikasi melakukan perubahan yang terhadap sistem informasi sehingga mengubah risiko berkaitan dengan revisi sistem dan teknologi baru yang digunakan yang berkaitan dengan untuk pengolahan informasi. pengendalian internal? Manajemen menilai teknologi informasi yang sekarang ini ada masih memadai dari sisi pengendalian internal karena kompleksitas bisnis tidak terlalu tinggi. Dengan demikian, belum pernah terjadi perubahan risiko yang dihadapi perusahaan terkait dengan modifikasi terhadap sistem

L21 informasi. 4 Apakah perusahaan Bagian keuangan perusahaan memiliki atensi terhadap menyetorkan semua penerimaan risiko kecurangan yang kas secara penuh ke pada hari dilakukan oleh karyawan? yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya, menerapkan perhitungan kas secara periodik dan membandingkannya dengan jumlah yang ditunjukkan dalam catatan akuntansi, menyimpan dokumen, catatan atau file komputer di ruang penyimpanan yang terkunci, serta terdapat penjagaan di luar lokasi, namun perusahaan belum memiliki pemisahan tugas yang memadai mengingat ukuran perusahaan yang tidak terlalu besar. 5 Apakah perusahaan Umur piutang selalu menjadi melakukan penaksiran perhatian manajemen dengan risiko terhadap adanya meminta bagian keuangan kemungkinan piutang yang melaporkan dan menindaklanjuti tak tertagih? piutang yang berumur 6 bulan ke atas. Status penagihan dari piutang-piutang yang berumur lebih dari 6 bulan selalu diminta manajemen minimal sekali sebulan. 6 Apakah perusahaan Perusahaan memilih untuk

L22 memiliki atensi terhadap melakukan pencegahan terjadinya risiko terjadinya pembayaran berganda dengan pembayaran berganda? terlebih dahulu mengajukan rencana pembayaran melalui prosedur yang sistematis dan berlapis. C. Informasi dan Komunikasi 1 Apakah sistem akuntansi Dalam setiap transaksi penerimaan perusahaan dapat kas,pengeluaran kas,penjualan dan menjamin bahwa seluruh pemasaran, bagian keuangan transaksi penerimaan kas, hanya mencatat transaksi yang pengeluaran kas, penjualan dan pemasaran yang valid valid berdasarkan dokumendokumen pendukung dan disajikan dicatat dengan benar, serta diungkapkan secara tepat lengkap dan tercermin dalam laporan keuangan setiap dalam laporan keuangan bulannya dan dilaporkan pada pada periode yang sesuai? setiap bulan. 2 Apakah terdapat pedoman Perusahaan memiliki pedoman kebijakan, pedoman kebijakan, pedoman pelaporan pelaporan akuntansi dan akuntansi dan keuangan, namun keuangan, bagan akun dan belum dapat membentuk memorandum yang pengendalian internal yang membentuk pengendalian diharapkan. internal? 3 Apakah dokumen dan Setiap dokumen dan catatan catatan perusahaan keuangan bisa keuangan perusahaan dicek dan diotorisasi terlebih dahulu oleh diandalkan sebagai bukti pihak yang berwenang dan

L23 atas terjadinya transaksi pemakaian dokumen harus dan dijadikan dasar dalam dipertanggungjawabkan oleh penyusunan laporan fungsi yang terkait sehingga bisa keuangan? diandalkan. Semua transaksi keuangan yang valid berdasarkan dokumen-dokumen pendukung akan dijadikan dasar dalam penyusunan laporan keuangan, disajikan serta diungkapkan secara tepat. 4 Apakah manajemen Bagian penjualan dan pemasaran memperoleh informasi selalu mengkomunikasikan total mengenai total penjualan penjualan yang telah dicapai untuk setiap bulannya? perusahaan setiap bulannya kepada manajemen. Hal ini berguna untuk mengevaluasi pemasaran, menetapkan strategi penjualan, dan proyeksi keuangan. 5 Apakah upaya pemasaran Sistem informasi pemasaran perusahaan didukung oleh perusahaan belum mampu sistem informasi mengintegrasikan seluruh upaya pemasaran yang memadai? pemasaran sebagai respon terhadap perubahan pasar. 6 Apakah komunikasi antara Komunikasi antara atasan dengan atasan dan bawahan bawahan terjalin dengan baik. terjalin dengan baik? Setiap karyawan dapat mendiskusikan kesulitan yang dihadapi dalam pencapaian project, namun dalam kondisi tertentu komunikasi masih belum

L24 7 Apakah perusahaan membuat catatan akuntansi umur piutang (aging schedule)? D. Aktivitas Pengendalian 1 Apakah fungsi penjualan terpisah dari fungsi penerimaan kas? 2 Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi penjualan? 3 Apakah fungsi akuntansi terpisah dari fungsi kas? 4 Apakah fungsi pemasaran terpisah dari fungsi akuntansi dan kas? 5 Apakah penerimaan order dari pelanggan diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggunakan formulir surat order? 6 Apakah piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualan? efektif. Perusahaan membuat catatan akuntansi umur piutang setiap tahun dan akan diterapkan untuk tersedia secara triwulanan. Fungsi penjualan dikelola oleh divisi sales & marketing. Fungsi akuntansi dikelola oleh divisi finance & accounting. Fungsi akuntansi dan fungsi kas menjadi satu kesatuan, dilakukan oleh karyawan yang sama. Fungsi pemasaran dikelola oleh divisi marketing. PO dari pelanggan diotorisasi oleh fungsi penjualan dan pemasaran terlebih dahulu dengan menggunakan formulir PO (registration form). Untuk piutang tidak diotorisasi oleh fungsi penagihan karena fungsi penagihan masih dilakukan oleh bagian keuangan berkoordinasi dengan bagian pemasaran.

L25 7 Apakah pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda tangan pada dokumen sumber (faktur penjualan, bukti kas masuk, dan memo kredit)? 8 Apakah faktur penjualan bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan? 9 Apakah penerimaan kas diotorisasi oleh pejabat yang berwenang dengan cara membubuhkan cap lunas pada faktur penjualan? 10 Apakah semua penerimaan kas disetor penuh ke pada hari yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya? Proses pencatatan dalam kartu piutang, jurnal penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi keuangan dan akuntansi dengan memberikan tanda tangan pada faktur penjualan ataupun voucher bukti penerimaan /kas. Faktur penjualan belum bernomor urut tercetak. Nomor urut dokumen masih diisi secara manual melalui tulis tangan atau diketik. Faktur tersebut sepenuhnya merupakan tanggung jawab dari bagian penjualan. Penerimaan kas atau pengakuan pelunasan piutang diotorisasi oleh bagian keuangan dan dijalankan baik pada soft copy maupun hard copy faktur penjualan dengan membubuhkan cap paid. Hal ini selalu dilakukan oleh bagian keuangan untuk menghindari peredaran uang cash yang berlebihan dan untuk mencegah terjadinya pencurian atau tindak kecurangan yang tidak

L26 11 Apakah fungsi penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar piutang yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi? 12 Apakah pengeluaran kas mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang? 13 Apakah pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas didasarkan pada bukti kas keluar yang telah mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang dan yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap? 14 Apakah dokumen dasar dan dokumen pendukung transaksi pengeluaran kas dibubuhi cap lunas oleh pejabat yang berwenang setelah transaksi pengeluaran kas diharapkan. Perusahaan belum memiliki bagian penagihan, penagihan piutang dilakukan oleh bagian keuangan berkoordinasi dengan bagian pemasaran, namun penagihan tetap didasarkan atas daftar piutang yang telah jatuh tempo dan harus ditagih, dibuat oleh bagian keuangan dan akuntansi. Pengeluaran kas mendapat otorisasi dari pejabat yang berwenang sebelum menjalankan transaksi tersebut. Pada setiap pengeluaran kas harus mempunyai dokumen pendukung sebagai dasar pengeluaran tersebut dan harus disetujui oleh pejabat yang berwenang untuk memonitor pengeluaran. Pengakuan pelunasan pembayaran dilakukan baik dalam bentuk soft copy maupun hard copy bukti pengeluaran kas oleh bagian keuangan dengan membubuhkan cap paid.

L27 dilakukan? 15 Apakah diadakan Hal ini dilakukan untuk pencocokkan jumlah fisik menghindari terjadinya selisih baik kas yang ada di tangan itu lebih kas maupun kurang. dengan jumlah kas menurut catatan akuntansi secara periodik? 16 Apakah perusahaan Manajer dan direktur berdasarkan memiliki kebijakan negosiasi dengan klien pembayaran (kredit)? menetapkan kebijakan pembayaran (kredit) oleh klien yang tertera dalam setiap surat kontrak. 17 Apakah perusahaan Setiap tahun perusahaan membuat memiliki rencana bisnis business/budget plan yang yang nantinya nantinya akan dibandingkan dibandingkan dengan dengan hasil yang dicapai. kinerja aktual yang dicapai? 18 Apakah perusahaan Dalam setiap kegiatan/project, mengendalikan aktivitas manajemen membuat budget/rab pemasarannya melalui (Rencana Anggaran Biaya) agar analisis biaya dan analisis dapat dihasilkan margin yang pasar? cukup tinggi untuk project tersebut 19 Apakah terdapat penjagaan Untuk menghindari adanya di luar lokasi, penggunaan kecurangan, ataupun kehilangan. password, kunci, dan tanda pengenal identifikasi untuk mengendalikan akses? E. Pemantauan 1 Apakah perusahaan Perusahaan tidak memiliki fungsi

L28 memiliki fungsi audit audit intern secara langsung, intern? tetapi fungsi audit intern itu dijalankan dengan bantuan sebuah unit kepatuhan dari grup Bakrie atas penugasan langsung oleh presiden komisaris. 2 Apakah manajemen Tindakan korektif dilakukan atas melakukan tindakan dasar masukan dari pelanggan, korektif berdasarkan unit kepatuhan grup Bakrie dan informasi auditor. keluhan/kelemahan yang diterima dari pelanggan, lembaga pengatur, dan auditor eksternal? 3 Apakah pemantauan Pemantauan dilakukan oleh dimasukkan dalam agenda pimpinan dan juga unit kepatuhan rutin kegiatan operasi dari grup Bakrie, misalnya dalam perusahaan? hal pengeluaran dan pemasukan dana serta sistem pencatatan keuangan, walaupun belum optimal. 4 Apakah pimpinan atau Untuk sales dan keuangan, manajemen melakukan evaluasi dilakukan setiap bulan pengecekkan independen sedangkan evaluasi peninjauan atau evaluasi terhadap kenaikan gaji, evaluasi bagi kinerja karyawan di setiap karyawan yang sudah bagian? menyelesaikan masa probation sebelum diangkat jadi karyawan tetap dilakukan sekali setahun. 5 Apakah hasil dari aktivitas Hasil dari pemantauan dijadikan

L29 pemantauan dijadikan pedoman bagi pimpinan untuk menentukan langkah perbaikan? pedoman oleh pimpinan untuk menentukan langkah perbaikan, namun masih ada langkah perbaikan yang belum signifikan karena pemantauan dilakukan tidak maksimal.