Ilustrasi perhitungan nilai persediaan pada Aplikasi SAKTI Modul Persediaan: A. Saldo transaksi persediaan tahun 2012 TRANSAKSI MUTASI TAHUN 2012 No Tanggal Keterangan Masuk Keluar Saldo Persediaan Unit Cost Jumlah Unit Cost Jumlah Unit Cost Jumlah 1 01-Jan-12 Saldo Awal 5 40.000 200.000 5 40.000 200.000 2 10-Jan-12 Pembelian 10 25.000 250.000 15 25.000 375.000 3 20-Feb-12 Digunakan 6 30.000 180.000 9 25.000 225.000 4 25-Mar-12 Transfer Masuk 10 30.000 300.000 19 30.000 570.000 5 23-Apr-12 Hibah Keluar 10 30.000 300.000 9 30.000 270.000 6 12-Mei-12 Pembelian 10 35.000 350.000 19 35.000 665.000 7 30-Jun-12 Opname Fisik 1 35.000 35.000 18 35.000 630.000 8 05-Agust-12 Rusak Terkena Banjir 17 35.000 595.000 1 35.000 35.000 9 15-Sep-12 Hibah Masuk 3 40.000 120.000 4 40.000 160.000 10 31-Des-12 Opsik 1 40.000 40.000 5 40.000 200.000 Jumlah 39 34 5 40000 200000 Asumsi daftar tabel diatas: 1. Data diatas diasumsikan sebagai data transaksi mutasi tahun 2012 dimana akan digunakan sebagai awal dari pengunaan Aplikasi SAKTI 2. Pengambilan saldo awal Aplikasi SAKTI terhadap Aplikasi Legacy Persediaan, data yang terambil adalah transaksi Saldo Akhir dengan Metode Harga Pembelian Terakhir 3. Proses Pengambilan Saldo Awal akan dilakukan pada awal tahun B. Transaksi mutasi tahun 2013 1. Pada tanggal 2 januari 2013 Membeli Kertas Hvs 10 Rim Harga Rp. 25.000 Per Rim 2. Tanggal 10 januari 2013 ada permintaan dari bagian gaji dan Dikeluarkan 6 Rim Kertas Hvs 3. Tanggal 20 januari 2013 ada Transfer Masuk Hvs 10 Rim Harga Rp. 30.000 Per Rim 4. Tanggal 15 januari 2013 ada Hibah Keluar 10 Rim Kertas Hvs dari Pemerintah daerah 5. Tanggal 20 februari 2013 Membeli Kertas Hvs 10 Rim Harga Rp. 35.000 Per Rim 6. Tanggal 30 juni 2013 Opname Fisik dan jumlah 18 Rim Kertas 7. Tanggal 5 agustus 2013 Karena terkena banjir kertas rusak 10 RIM 8. Tanggal 15 septerber 2013 Hibah Masuk 5 Rim HVS Harga Rp. 40.000 Per Rim 9. Tanggal 31 desember 2013 Opname Fisik dan jumlah 14 Rim Kertas SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI Page 1
Pembuatan Jurnal : 1. Saldo awal sesuai transaksi mutasi tahun sebelumnya Semua metode penilaian akan menjurnal : Persediaan 200.000 Ekuitas 200.000 2. Pada tanggal 2 januari 2012 Membeli Kertas Hvs 10 Rim Harga Rp. 25.000 Per Rim Persediaan 250.000 Due to 250.000 Membuat jurnal Penyesuaian agar nilai di neraca sama dengan yang ada dalam buku persediaan Nilai di buku persediaan : 15 X 25.000 = 375.000 Nilai di neraca : 200.000 + 250.000 = 450.000 Jurnal Penyesuaian: Beban Persediaan 75.000 Persediaan 75.000 3. Tanggal 10 januari 2012 ada permintaan dari bagian gaji dan Dikeluarkan 6 Rim Kertas Hvs Harga persediaan : 200.000 + 250.000 = 450.000 Jumlah kuantitas : 5 + 10 = 15 Harga rata2 : 650.000 : 15 = 30.000 Nilai persediaan keluar : 6 X 30.000 = 180.000 Beban Persediaan 180.000 Persediaan 180.000 6 X 25.000 = 150.000 Beban Persediaan 150.000 Persediaan 150.000 4. Tanggal 20 januari 2012 ada Transfer Masuk Hvs 10 Rim Harga Rp. 30.000 Per Rim Due from (Satker Asal) 300.000 Due from (Satker Asal) 300.000 SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI Page 2
Jurnal penyesuaian atas transaksi aset yang masuk untuk mkendapatkan nilai yang sama antara neraca dan buku persediaan Persediaan 45.000 Beban Persediaan 45.000 5. Tanggal 15 januari 2012 ada Hibah Keluar 10 Rim Kertas Hvs dari Pemerintah Daerah Harga persediaan : 300.000 + 270.000 = 570.000 Jumlah kuantitas : 9 + 10 = 19 Harga rata2 : 570.000 : 19 = 30.000 Nilai persediaan keluar : 10 X 30.000 = 300.000 Due To (DJPU) 300.000 10 X 30.000 = 300.000 Due To (DJPU) 300.000 6. Tanggal 20 februari 2012 Membeli Kertas Hvs 10 Rim Harga Rp. 35.000 Per Rim Persediaan 350.000 Due to 350.000 Persediaan 350.000 Due to 350.000 Jurnal penyesuaian atas transaksi aset yang masuk untuk mkendapatkan nilai yang sama antara neraca dan buku persediaan Persediaan 45.000 Beban Persediaan 45.000 7. Tanggal 30 juni 2012 Opname Fisik dan jumlah 18 Rim Kertas Harga persediaan : 350.000 + 270.000 = 620.000 Jumlah kuantitas : 9 + 10 = 19 Harga rata2 : 570.000 : 19 = 32.632 Nilai persediaan keluar : 1 X 35.632 = 32.632 SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI Page 3
Beban Persediaan 32.632 Persediaan 32.632 1 X 35.000 = 35.000 Due To (DJPU) 35.000 Persediaan 35.000 8. Tanggal 5 agustus 2012 Karena terkena banjir kertas rusak 10 RIM Nilai berdasar nilai satuan pada saat opname fisik. Nilai persediaan keluar : 10 X 32.632 = 326.320 Beban Persediaan 326.320 Persediaan 326.320 10 X 35.000 = 350.000 Beban Persediaan 350.000 Persediaan 350.000 9. Tanggal 15 september 2012 Hibah Masuk 5 Rim HVS Harga Rp. 40.000 Per Rim Persediaan 200.000 Due From (DJPU) 200.000 Persediaan 200.000 Due From (DJPU) 200.000 Jurnal penyesuaian atas transaksi aset yang masuk untuk mkendapatkan nilai yang sama antara neraca dan buku persediaan Persediaan 40.000 Beban Persediaan 40.000 10. Tanggal 31 desember 2012 Opname Fisik dan jumlah 14 Rim Kertas Harga persediaan : 261.056 + 200.000 = 461.056 Jumlah kuantitas : 5 + 8 = 13 Harga rata2 : 461.000 : 13 = 35.466 SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI Page 4
Nilai persediaan masuk : 1 X 35.632 = 35.466 Persediaan 35.466 Beban Persediaan 35.466 Menghitung nilai persediaan yang ditambahkan dengan melihat jumlah kuantitas yang di tambahkan dikalikan harga pembelian terakhirnya : 1 X 40.000 = 40.000 Persediaan 40.000 Beban Persediaan 40.000 No Tanggal Keterangan Buku Persediaan Metode Perpetual Average Cetak tanggal 31 Desember 2013 Masuk Keluar Saldo Persediaan Unit Cost Jumlah Unit Cost Jumlah Unit Cost Jumlah 1 01-Jan-13 Saldo Awal 5 40.000 200.000 5 40.000 200.000 2 02-Jan-13 Pembelian 10 25.000 250.000 15 30.000 450.000 3 10-Jan-13 Digunakan 6 30.000 180.000 9 30.000 270.000 Transfer 4 20-Jan-13 Masuk 10 30.000 300.000 19 30.000 570.000 5 15-Feb-13 Hibah Keluar 10 30.000 300.000 9 30.000 270.000 6 20-Feb-13 Pembelian 10 35.000 350.000 19 32.632 620.000 7 30-Jun-13 Opname Fisik 1 32.632 32.632 18 32.632 587.376 8 05-Agust-13 Rusak (Banjir) 10 32.632 326.320 8 32.632 261.056 9 15-Sep-13 Hibah Masuk 5 40.000 200.000 13 35.466 461.056 10 31-Des-13 Opsik 1 35.466 35.466 14 35.466 496.524 Jumlah 41 27 14 Buku Persediaan Metode Perpetual HST Cetak tanggal 31 Desember 2013 SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI Page 5
No Tanggal Keterangan Masuk Keluar Saldo Persediaan Unit Cost Jumlah Unit Cost Jumlah Unit Cost Jumlah 1 01-Jan-13 Saldo Awal 5 40.000 200.000 5 40.000 200.000 2 02-Jan-13 Pembelian 10 25.000 250.000 15 25.000 375.000 3 10-Jan-13 Digunakan 6 25.000 150.000 9 25.000 225.000 4 20-Jan-13 Transfer Masuk 10 30.000 300.000 19 30.000 570.000 5 15-Feb-13 Hibah Keluar 10 30.000 300.000 9 30.000 270.000 6 20-Feb-13 Pembelian 10 35.000 350.000 19 35.000 665.000 7 30-Jun-13 Opname Fisik 1 35.000 35.000 18 35.000 630.000 8 05-Agust-13 Rusak (Banjir) 10 35.000 350.000 8 35.000 280.000 9 15-Sep-13 Hibah Masuk 5 40.000 200.000 13 40.000 520.000 10 31-Des-13 Opsik 1 40.000 40.000 14 40.000 560.000 Jumlah 41 27 14 Penulis : Faried Zamachsari (Pegawai DTP) SISTEM APLIKASI KEUANGAN TINGKAT INSTANSI Page 6