Latihan SETUP DATABASE ACCURATE Pembahasan Soal Praktik menggunakan Program Accurate versi 4..1 Irsan Lubis, SE.Ak Suryani, SE 1
SOAL PRAKTIK - LATIHAN INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN: Nama perusahaan PT CAHAYA SEMESTA Alamat Jalan Matahari No 4 Jakarta Barat Tanggal mulai (tutup buku) 30/11/2011 Tahun fiskal 2011 INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN: No Seri Faktur Pajak PMKLI NPWP 01.002.800.7.060.000 No Pengukuhan PKP 01.002.800.7.060.000 Tanggal Pengukuhan PKP 08-10-2010 Kode Cabang 01 Jenis Usaha Perdagangan Handphone KLU SPT 92560 DAFTAR AKUN: No Akun Nama Akun Type Akun 11010 Kas Kecil Cash/Bank 11020 Kas Bank Cash/Bank 12010 Bank Mandiri Cash/Bank 13010 Piutang Dagang Account Receivable 13020 Uang Muka Pembelian Account Receivable 14010 Persediaan Handphone Inventory 15010 Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset 15020 PPN Masukan Other Current Asset 16010 Tanah Fixed Asset 16020 Gedung Fixed Asset 16030 Peralatan Fixed Asset 17010 Akumulasi Penyusutan Gedung Accumulated Depreciation 17020 Akumulasi Penyusutan Peralatan Accumulated Depreciation 21010 Hutang Dagang Account Payable 21020 Uang Muka Penjualan Account Payable 22010 Hutang Beban Other Current Liability 22020 PPN Keluaran Other Current Liability 22030 Hutang Penerimaan Barang Other Current Liability 23010 Hutang Bank Long Term Liability 31010 Modal Saham Equity 39990 Laba Ditahan Equity 41010 Penjualan Revenue 42010 Retur Penjualan Revenue 42020 Potongan Penjualan Revenue 2
51000 Harga Pokok Penjualan Cost of Good Sold 52000 Beban Angkut Pembelian Cost of Good Sold 53000 Potongan Pembelian Cost of Good Sold 61000 Beban Pemasaran Expense 62010 Beban Penyusutan Gedung Expense 62020 Beban Penyusutan Peralatan Expense 62030 Beban Sewa Expense 71000 Beban Luar Usaha Other Expense 81000 Pendapatan Luar Usaha Other Income NERACA SALDO AWAL Nama Akun Debit Kredit Keterangan Kas Kecil 1.000.000 0 Kas Bank 2.750.000 0 Bank Mandiri 15.000.000 0 Piutang Dagang 10.000.000 0 Input via BP Pelanggan Persediaan Motor 33.750.000 0 Input via BP Persediaan Sewa Dibayar Dimuka 2.400.000 0 PPN Masukan 0 0 Tanah 50.000.000 0 Input via BP Aset Tetap Gedung 100.000.000 0 Input via BP Aset Tetap Peralatan 25.000.000 0 Input via BP Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Gedung 9.583.333,33 Input via BP Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Peralatan 0 11.979.166,67 Input via BP Aset Tetap Hutang Dagang 0 7.500.000 Input via BP Pemasok Hutang Beban 0 2.000.000 PPN Keluaran 0 0 Hutang Penerimaan Barang 0 0 Hutang Bank 0 25.000.000 Modal Saham 0 100.000.000 Laba Ditahan 0 41.237.500 Tidak perlu diinput Penjualan 0 90.000.000 Retur Penjualan 3.000.000 0 Potongan Penjualan 1.000.000 0 Harga Pokok Penjualan 36.000.000 0 Beban Angkut Pembelian 500.000 0 Potongan Pembelian 0 1.500.000 Beban Pemasaran 2.500.000 0 Beban Penyusutan Gedung 0 0 Beban Penyusutan Peralatan 0 0 Beban Sewa 6.600.000 0 Beban Luar Usaha 500.000 0 Pendapatan Luar Usaha 0 1.200.000 Jumlah 290.000.000 290.000.000 3
DAFTAR PELANGGAN & SALDO PIUTANG DAGANG No Pelanggan Nama Pelanggan Mata Uang Saldo Awal Pajak 1 C001 PT. Surgawi Rupiah 10.000.000 T C002 PT. Firdaus Rupiah 0 T C003 Cash Rupiah 0 T 10.000.000 DAFTAR PEMASOK & SALDO HUTANG DAGANG No Pemasok Nama Pemasok Saldo Awal Pajak 1 S001 CV Pelangi 7.500.0000 T S002 PT Sahara 0 T S003 Cash 0 T 7.500.000 DAFTAR BARANG & SALDO PERSEDIAAN BARANG No Barang Deskripsi Barang Kuantitas Unit 1 Biaya/pcs Total Biaya Harga Jual Pajak 1 N001 Nokia 4100 5 PCS 750.000 3.750.000 900.000 T N002 Nokia 5200 10 PCS 1.200.000 12.000.000 1.500.000 T M003 Motorola 1600 10 PCS 800.000 8.000.000 1.000.000 T M004 Motorolla 2500 10 PCS 1.000.000 10.000.000 1.200.000 T 33.750.000 TIPE ASET TETAP PAJAK: Nama Tipe Fiskal Umur Fungsi (tahun) Metode Nilai Tukar Tanah 0 Tidak Terdepresiasi 0 Bangunan 20 Metode Garis Lurus 5 Golongan 1 4 Metode Garis Lurus 25 DAFTAR AKTIVA TETAP & RINCIAN AKTIVA TETAP Kode Aktiva Tetap Keterangan Aktiva Tanggal Pembelian Tanggal Pemakaian FA01 Tanah 01-01-2009 01-01-2009 FA02 Gedung 01-01-2010 01-01-2010 FA03 Peralatan Kantor 01-01-2010 01-01-2010 FA04 Peralatan Toko 01-01-2010 01-01-2010 Umur Bulan Aktiva (Tahun) Metode Penyusutan Akun Aktiva Akun Akumulasi Depresiasi 0 Tidak Terdepresiasi 16010 Tanah - 20 Metode Garis Lurus 16020 Gedung 17010 Akumulasi Pnystn Gedung 4 Metode Garis Lurus 16030 Peralatan 17020 Akumulasi Pnystn Peralatan 4 Metode Garis Lurus 16030 Peralatan 17020 Akumulasi Pnystn Peralatan 4
Akun Beban Depresiasi Sumber Dana Akun Sumber Dana - 50.000.000 39990 Laba Ditahan 62010 Beban Penyusutan Gedung 100.000.000 39990 Laba Ditahan 62020 Beban Penyusutan Peralatan 15.000.000 39990 Laba Ditahan 62020 Beban Penyusutan Peralatan 10.000.000 39990 Laba Ditahan KEBIJAKAN AKUNTANSI: 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun. Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode tidak langsung. 2. Kas Kecil Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,- digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap. Dana Kas Kecil akan diisi kembali pada setiap akhir bulan. 3. Kas di Bank Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya. 4. Piutang Dagang Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 3% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi. 5. Persediaan Barang Dagangan Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode Rata-Rata dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method). 6. Aktiva Tetap Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode garis lurus 7. Pembelian Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian. 8. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dannfaktur Pajak Standar diserahkan pada tanggal terjadinya penjualan. 9. Syarat Pembayaran 10. Kode Pajak % Diskon Hari Diskon Jatuh Tempo Nama 0 0 30 Net 30 0 0 0 COD Kode Nama Keterangan Nilai (%) Pajak Penjualan Pajak Pembelian T PPN Pajak Pertambahan Nilai 10 22020 PPN Keluaran 15020 PPN Masukan 5
PENYELESAIAN : SETUP DATABASE ACCURATE 1. MEMBUAT DATA EXCEL Sebelum membuka program Accurate, pekerjaan anda adalah mempersiapkan file data excel untuk: 1. Daftar Akun dan Saldo awal neraca 2. Daftar Pelanggan dan Saldo awal piutang dagang 3. Daftar Pemasok dan Saldo awal hutang dagang 4. Daftar Barang dan Saldo awal persediaan barang dagangan 5. Daftar Aktiva Tetap dan Rincian aktiva tetap. 2. INFORMASI TAMBAHAN INPUT MATA UANG Nama Nilai tukar Tipe nilai tukar Negara Simbol Rupiah 1 1 Rupiah = 1 Rupiah Indonesia Rp INPUT INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN Nama perusahaan PT CAHAYA SEMESTA Alamat Jalan Matahari No 4 Jakarta Barat Tanggal mulai (tutup buku) 30/11/2011 Tahun fiskal 2011 INPUT INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN No Seri Faktur Pajak PMKLI NPWP 01.002.800.7.060.000 No Pengukuhan PKP 01.002.800.7.060.000 Tanggal Pengukuhan PKP 08-10-2010 Kode Cabang 01 Jenis Usaha Perdagangan Handphone KLU SPT 92560 Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Akun No Akun = No Akun Nama Akun = Nama Akun Type Akun = Tipe Akun Khusus untuk Type Akun, dilakukan definisi lagi dari Data Sumber untuk beberapa akun dibawah ini. Cash/Bank = Kas/Bank Account Receivable = Akun Piutang Inventory = Persediaan Other Current Asset = Aktiva Lancar Lainnya Fixed Asset = Aktiva Tetap Accumulated Depreciation = Akumulasi Penyusutan Account Payable = Akun Hutang 6
Other Current Liability = Hutang Lancar Lainnya Long Term Liability = Hutang Jangka Panjang Equity = Ekuitas Revenue = Pendapatan Expense = Beban Cost of Good Sold = Harga Pokok Penjualan Other Expense = Beban Lain-Lain Other Income = Pendapatan Lain INPUT AKUN DEFAULT MATA UANG Nama Mata Uang : Rupiah Akun Default untuk : Akun Hutang : Hutang Dagang Akun Piutang : Piutang Dagang Pembayaran Dimuka Penjualan : Uang Muka Penjualan Pembayaran Dimuka Pembelian : Uang Muka Pembelian Diskon Penjualan : Potongan Penjualan Laba/Rugi Terealisasi : Laba/Rugi Tak Terealisasi : INPUT SYARAT PEMBAYARAN DAN KODE PAJAK % Diskon Hari Diskon Jatuh Tempo Nama 0 0 30 Net 30 0 0 0 COD Kode Nama Keterangan Nilai (%) Pajak Penjualan Pajak Pembelian T PPN Pajak Pertambahan Nilai 10 22020 PPN Keluaran 15020 PPN Masukan INPUT TIPE PELANGGAN DAN METODE PENGIRIMAN Tipe pelanggan = Umum Metode Pengiriman = JNE Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Pelanggan. No Pelanggan = No Pelanggan Nama Pelanggan = Nama Pelanggan Mata uang = Mata uang. (Khusus mata uang, didefinisikan lagi ke Rupiah pada formulir yang muncul) Saldo Awal = Saldo Awal Pajak 1 = Pajak Pertama. (Khusus pajak 1, didefinisikan lagi ke PPN pada formulir yang muncul) Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Pemasok No Pemasok = No Pemasok Nama Pemasok = Nama Pemasok Saldo Awal = Saldo Awal Pajak 1 = Pajak Pertama. (Khusus pajak 1, didefinisikan lagi ke PPN pada formulir yang muncul) 7
INPUT AKUN DEFAULT BARANG Semua baris akun wajib diisi sesuai dengan panduan akun disebelah kirinya. Persediaan : Persediaan Handphone Penjualan : Penjualan Retur Penjualan : Retur Penjualan Diskon Barang Penjualan : Potongan Penjualan Akun Barang Pengiriman : Persediaan Handphone Harga Pokok Penjualan : Harga Pokok Penjualan Retur Pembelian : Persediaan Handphone Akun Biaya : Beban Luar Usaha Akun Barang Belum Ditagih : Hutang Penerimaan Barang Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Barang. No Barang = No Barang Deskripsi Barang = Deskripsi Barang Kuantitas = Kuantitas Unit 1 = Unit 1 Biaya/pcs = Diabaikan Total Biaya = Total Biaya Harga Jual = Def. Harga Jual 1 Pajak 1 = Kode Pajak Penjualan. (Khusus pajak 1, didefinisikan lagi ke PPN pada formulir yang muncul) INPUT TIPE ASET TETAP KENA PAJAK Nama Tipe Fiskal Umur Fungsi (tahun) Metode Nilai Tukar Tanah 0 Tidak Terdepresiasi 0 Bangunan 20 Metode Garis Lurus 5 Golongan 1 4 Metode Garis Lurus 25 INPUT TIPE ASET TETAP Tipe Aset Tetap Tipe Pajak Tanah Tanah Gedung Bangunan Peralatan Golongan 1 Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Aktiva Tetap Tipe Aktiva Tetap = Tipe Aktiva Tetap. (Khusus tipe aktiva tetap, didefinisikan lagi ke Tanah, Bangunan, Peralatan pada formulir yang muncul) Kode Aktiva Tetap = Kode Aktiva. Keterangan Aktiva = Keterangan Aktiva. Tanggal Pembelian = Tgl Pembelian. Tanggal Pemakaian = Tgl Pemakaian. 8
Umur Bulan Aktiva (tahun) = Umur Bulan Aktiva (tahun). Metode Penyusutan = Metode Penyusutan. (Khusus metode penyusutan, didefinisikan lagi ke metode Tidak Terdepresiasi, Metode Garis Lurus pada formulir yang muncul) Akun Aktiva = Akun Aktiva. (Khusus akun aktiva, didefinisikan lagi ke Tanah, Gedung, Peralatan pada formulir yang muncul) Akun Akum Depresiasi = Akun Akumulasi Depresiasi. (Khusus akun Akum Depresiasi, didefinisikan lagi ke Akumulasi Depresiasi Gedung, Akumulasi Depresiasi Peralatan pada formulir yang muncul) Akun Beban Depresiasi = Akun Beban Depresiasi. (Khusus akun Beban Depresiasi, didefinisikan lagi ke Beban Depresiasi Gedung, Beban Depresiasi Peralatan pada formulir yang muncul) Sumber Dana = Sumber Dana. Akun Sumber Dana = Akun Sumber Dana. (Khusus akun Sumber Dana, didefinisikan lagi ke Laba Ditahan pada formulir yang muncul) 9