Panduan Praktik Audit Menggunakan Aplikasi e- SPI RUMAH SAKIT SAMBILEGI

Panduan Praktik Audit Menggunakan Aplikasi e- SPI RUMAH SAKIT SAMBILEGI

DAFTAR ISI BAB 1 INSTRUKSI UMUM 1. Tujuan dan Penjelasan tentang isi panduan BAB 2 PENGANTAR SPI 1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal (SPI) BAB 3 PENERIMAAN PENUGASAN 1. Penjelasan Audit 2. Penerimaan Penugasan 3. Setup unit 4. Menyusun WTB (Working Trial Balamce) BAB 4 PERENCANAAN AUDIT 1. Setup Alur, Section & Subsection 2. Identifikasi Resiko 3. Pengukuran Resiko 4. Menghitung Materialitas BAB 5 PEKERJAAN LAPANGAN 1. Menyususn Program Audit 2. Preview program Audit 3. Melakukan Uji Subtantif 4. Melakukan Uji Analitis BAB 6 PELAPORAN AUDIT 1. Menyusun Laporan Audit 1

BAB 1 INSTRUKSI UMUM 1. Tujuan dan Penjelasan tentang isi panduan Praktikum e-spi merupakan simulasi pemakaian sistem untuk sebuah organisasi dengan menggunakan aplikasi yang dirancang khusus untuk mempermudah dalam melaukan pengendalian internal. Dalam hal ini mahasiswa dituntut untuk menyelesaikan penugasan secra runtut. untuk mempermudah mahasiswa dalam memahami praktik e-spi maka panduan ini disusun sebagai berikut : 1. Pertemuan dikelas Pembelajaran dikelas memberikan pemahaman mengenai proses audit yang harapannya mahasiswa dapat memahami itu dan melaksanakan tugas-tugas yang diinstruksikan. 2. Kerja Tim Ada beberapa tahap yang perlu dilakukan dan dalam praktik ini harus dikerjakan secara berkelompok. Tujuannya agar mahasiswa berlatih berkomunikasi dan bekerjasama dalam memecahkan permasalahan sehingga perjaan cepat selesai dan dapat dipertangungjawabkan. Untuk setiap kelompok Terdiri dari 3 mahasiswa. Ilustrasinya 1 mahasiswa sebagai ketua kelompok (project manager) dan 2 rekannya berlaku sebagai Staf accounting. Karena praktikum ini berbasis web maka mahasiswa harus mengakses pada : Spi.learning.co.id 2

BAB 2 PENGANTAR SPI 1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal (SPI) Pengendalian Internal dilakukan direksi, manajemen dan pihak yang lain guna memeberikan kepercayaan terhadap efektifitas dan efisiensi bisnis, keandalan laporan keuangan serta kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku. Dalam hal ini Sistem Pengendalian Internal mencakup lingkungan pengendalian, pengukuran resiko, informasi, aktivitas pengendalian dan Monitoring. SPI merupakan aspek yang harus diperhatikan. Disini mahasiswa harus memahami bisnis klien dan mengidentifikasi serta melakukan pengukuran resiko. Dalam praktik mengunakan e-spi berikut 13 tahap yang harus dilaksanankan : 1. Memahami Penjelasan Audit 2. Melakukan penerimaan/penolakan klien 3. Melakukan Setup Unit 4. Menyususn WTB (Working Trial Balance) 5. Setup Alur, Section dan Subsection 6. Mengidentifikasi Resiko 7. Mengukur Resiko 8. Menghitung Materialitas 9. Menyusun Program Audit 10. Melakukan Preview/Review Program Audit 11. Melakukan Uji Subtantif 12. Melakukan Uji Analitis 13. Menyusun laporan Audit. 3

BAB 3 PENERIMAAN PENUGASAN Setelah mahasiswa melakukan Login, langkah pertama yang harus dilakukan ialah memilih Kelas dengan Klik Show/Hide. Kemudian Pilih Project/ Kelompok yang sudah ditentukan dikelas dengan Klik Maka muncul tampilan sebagai berikut Dari langkah-langkah yang disediakan anda harus mengerjakan secara runtut dari tahap pertama sampai terakhir dengan rekan kerja anda. 1. Penjelasan Audit Mahasiswa diharapkan mampu memahami 4

2. Penerimaan Penugasan Berikut langkah-langkah dalam penerimaan penugasan: a. Klick tombol Show/Hide pada langkah 2 Tampilan setelah diklick Show/Hide b. Isikan memo sesuai dengan catatan mahasiswa sesuai dengan idenrifikasi klien. c. Apabila memo sudah terisi, mahasiswa pilih Ya pada pertanyaan Apakah Anda setuju untuk menerima klien ini? Kemudian pilih Simpan Data, maka akan muncul pada layar seperti gambar dibawah ini. d. Selanjutnya mahasiswa diminta untuk mengisikan setup team. Tampilan setup team muncul seperti gambar dibawah. 5

e. Pertama mahasiswa mengisikan Project Leader yaitu dosen pengampu mata kuliah f. Tekan gambar cari pada form Project Leader. Maka akan muncul pilihan seperti gambar dibawah g. Pilih sesuai dengan nama dosen pengampu dengan menekan tombol Maka akan muncul tampilan seperti contoh dibawah h. Untuk Project Manager diisikan nama ketua kelompok dengan langkah sama seperti mengisikan Project Leader i. Untuk Staff Accounting diisikan anggota kelompok 6

j. Tekan tombol maka akan muncul pada layar seperti contoh gambar berikut k. Tekan tombol sesuai dengan nama anggota kelompok, maka akan muncul seperti contoh gambar dibawah l. Tekan untuk menyimpan data. 3. Setup unit Selanjutnya adalah Setup Team dengan menekan tombol Show/Hide untuk menampilkan Setup Team a. Tekan tombol untuk menambahkan unit. Tampilan pengisian unit sama seperti gambar dibawah 7

b. Isikan data sesuai dengan permintaan form Data Unit TUGAS MAHASISWA Isikan table berikut pada form data unit FORM DATA UNIT Kode Unit 01 Nama Unit RS Sambilegi Alamat Jl. Solo Yogyakarta KM 9,7 Kodepos 55282 No. Telp 0274-10101 Website rssambilegi.co.id Fax - Email rssambilegi@gmail.com NPWP - Nama Pimpinan dr. Andi NIP - URAIAN c. Tekan untuk menyimpan, maka akan muncul tampilan seperti contoh dibawah : digunakan untuk memperbaiki data unit : digunakan untuk menghapus data unit d. Setelah semua data unit selesai, silakan pilih Sudah sesuai gambar dibawah dan tekan Submit 8

4. Menyusun WTB (Working Trial Balamce) a. Langkah pertama tekan tombol untuk menampilkan penyusunan WTB, maka akan muncul seperti contoh gambar dibawah. 9

b. Langkah mengisikan neraca saldo unit c. Pilih tombol maka akan muncul permintaan untuk memilih file. File yang dipilih harus memiliki ekstensi.xlsx atau file dari Microsoft Excel salah satu unit digunakan untuk mengunduh neraca saldo pada sistem pada 10

sistem pada seluruh unit digunakan untuk mengunduh neraca saldo pada d. Tekan Submit Neraca Saldo untuk menyatukan seluruh neraca saldo unit Tahap selanjutnya menampilkan neraca saldo pada langkah 4.2 e. Pilih unit sesuai yang diinginkan dan tekan tombol Tampilkan Neraca Saldo /Unit Maka akan muncul neraca saldo unit tertentu seperti contoh gambar dibawah 11

f. Pilih Sudah apabila selesai menginput dan tekan Submit untuk mengakhiri langkah ke empat 12

BAB 4 PERENCANAAN AUDIT 1. Setup Alur, Section & Subsection Pada tahap Setup Alur, section & Subsection, berikut langkah-langkahnya: 1. Klik Show/Hide pada langkah 5 2. Isikan setup Alur 3. Pilih Alur Bisnis dengan cara memberi centang Tugas mahasiswa isikan alur berikut : No Alur 1 Pendapatan, Penjualan, Penagihan dan Penerimaan Kas 2 Pengeluaran, pengeluaran Hutang dan pembayaran kas 3 Tutup dan Pendapatan Laporan Keuangan 4. Pilih Proses bisnis dengan cara memilih gambar Maka muncul beberapa pilihan proses bisnis sebagai berikut: 13

5. Kemudian klik Tugas mahasiwa Isikan Proses bisnis berdasarkan alur yang telah dipilih No Alur Proses Bisnis 1 Pendapatan, Penjualan, Penagihan dan Penerimaan Kas Order to Cash 2 Pengeluaran, pengeluaran Hutang dan pembayaran kas Procure to Payables 3 Tutup dan Pendapatan Laporan Keuangan Financial Close 6. Jika semua Alur sudah terisi klik Tahap Selanjutnya setelah setup Alur adalah setup Section. Berikut langkah-langkahnya: 1. Klik Refresh 2. Klik tanda + pada masing-masing Bisnis Proses 3. Pilih Section dengan cara klik Tugas Mahasiswa, Isikan alur section berdasarkan proses bisnis sebagai berikut : No Proses bisnis Section 1 Pendapatan, Penjualan, Penagihan dan Penerimaan Kas Kas dan Setara Kas Piutang Usaha 2 Pengeluaran, pengeluaran Hutang dan pembayaran kas Hutang Usaha 3 Tutup dan Pendapatan Laporan Keuangan Persediaan Biaya Oprasional Administrasi dan Umum 14

4. Kemudian akan muncul gambar seperti dibawah ini Tahap Selanjutnya setelah memilih Section adalah setup Subsection. Berikut langkah-langkahnya: 1. Klik 2. Pilih tanda + untuk masing-masing Section 3. Pilih Subsection dengan cara klik 4. Jika telah selesai diinput Klik Submit Tugas Mahasiswa, isikan Subsection berikut berdasar section yang telah dipilih: 15

No Proses bisnis Section Subsection 1 Pendapatan, Penjualan, Penagihan dan Penerimaan Kas Kas dan Setara Kas Bank Mandiri 7789 Bank BCA 12345 Bank Permata- 55892 2 Pengeluaran, pengeluaran Hutang dan pembayaran kas Piutang Usaha Hutang Usaha Piutang Pelayanan Jamkesda Piutang Pelayanan Asuransi Piutang Pelayanan BPJS Piutang Jaminan Perusahaan Hutang Usaha - Obat,BHP & Embalage Hutang Usaha Bahan makanan Hutang Usaha Pengadaan Jasa (Listrik) Hutang Usaha Barang cetakan 3 Tutup Dan Pendapatan Laporan Keuangan Persediaan Biaya Oprasional Administrasi dan Umum Persediaan Barang Bahan Obat, BHP dan Embalage Persediaan Barang Bahan Makanan Persediaan Perlengkapan Alat Listrik Biaya PemeliharaanPeralatan Kantor biaya Makanan dan Minuman Kantor Biaya Langganan Media 2. Identifikasi Resiko Langkah selanjutnya melakukan identifikasi resiko, berikut tahapannya: 1. Klik Show/Hide Pada langkah 6 2. Pilih Resiko Alur 3. Isikan Bisnis Proses yang dikehendaki 16

4. Klik Tambah data, untuk menambahkan resiko alur pada proses bisnis tersebut Berikut data-data yang wajib diisi mahasiswa selama melakukan proses penambahan resiko: No Uraian 1 Proses Bisnis Order to cash 2 Aktifitas Bisnis - 3 Control Objectives - 4 Resiko Bisnis Penerimaan kas /pengeluaran kas salah posting 5 C A VR E P/D (Asersi) P/D Resiko Alur yang wajib diinput oleh mahasiswa sebaga berikut : Bisnis Proses Resiko asersi Order to Cash 1. Penerimaan kas/pengeluaran salah posting 2. Pencatatan penerimaan kas /pengeluaran kas dilakukan pada periode yang salah 3. Pengeluaran kas dilakukan tanpa otorisasi dari pejabat yang berwenang 4. Pengeluaran kas telah dilakukan namun belum dicatat dalam pengeluaran 5. Piutang dicatat dengan jumlah yang salah 6. Transaksi piutang dicatat pada periode akuntansi sebelumnya atau berikutnya 7. Penghapusan piutang dilakukan tanpa otorisasi. P/D V C E P/D C P/D Procure to Payables 1. Pembelian dicatat dalam rekening yang salah 2. Hutang yang dicatat dalam periode akuntansi yang salah 3. Hutang telah dihapus dari catatan P/D E C Bisnis Proses Resiko asersi 17

Financial Close 1. Persediaan sudah diterima namun tidak dicatat 2. Persediaan sudah dicatat namun barang belum diterima 100% 3. Persediaan hilang 4. Terjadi pembelian persediaan tanpa otorisasi dari pihak terkait 5. Pencatatan biaya yang tidak sesuai 6. Tidak diakuinya biaya yang masa manfaatnya sudah dirasakan E C C C C C Kemudian Jika Resiko sudah di tambahkan berikan ceklist berdasarkan proses bisnis. Pilih Kirim Resiko Klik Next Tahap Selanjutnya ialah menentukan Resiko Section 1. Pilih Section, isikan satu persatu section yang akan di pilih 2. Pilih Resiko yang sesuai dengan cara memberi ceklist 3. Klik 4. Klik subsmit jika sudah selesai. 18

Kemudian tahap selanjutnya, melakukan pengukuran resiko 3. Pengukuran Resiko 1. Klik show/hide pada langkah 7 2. Klik Open di setiap section 3. Isikan kemungkinan yang terjadi dan dampak dari resiko disetiap section dengan memberikan Score 1-5 4. Isikan Level resiko 5. Tuliskan Kesimpulan pada kolom yang tersedia 6. Klik Simpan data. Berikut contoh tampilannya: 19

Tugas Mahasiswa, Isikan score pada setiap resiko yang terdapat disetiap section. 20

Tahap Selanjutnya ialah menghitung Materialitas 4. Menghitung Materialitas Pada dasarnya Standar akuntansi dan standar audit tidak memberikan penjelasan/ panduan khusus menegenai materialitas. 1. Klik Show/hide pada langkah 8 2. Pilih Materialitas dengan memilih Profit Before Tax 3. Isikan Jumlah Uang berdasarkan laba sebelum pajak Sebesar Rp. 18.619.160.068 4. Isikan Presentase 5 5. Klik Simpan Data 21

BAB 5 PEKERJAAN LAPANGAN 1. Menyusun Program Audit Program audit berisi prosedur-prosedur audit yang harus dilakukan. Berikut langkah langkah untuk mengisikan Penyusunan Program Audit 1. Klik menyusun Program Audit 2. Klik Show/Hide 3. Klik Bisnis Peroses dan Isikan sesuai dengan Bisnis Proses yang akan di kerjakan. 4. Setelah selesai mengisikan Bisnis Proses Klik Tambah Data 22

5. Setelah mengklik tambah data maka akan muncul tampilan seperti di atas, anda dapat menandai kolom yang sudah di sediakan. 6. Setelah selesai menandai kolom di prgram audit maka klik tambah data. 7. Setelah mengkilik tambah data maka akan muncul tampilan seperti di atas anda di minta untuk mengisikan jenis prosedur, CARVE P/D, dan prosedur. 8. Kemudian klik simpan data 9. Klik kirim data untuk mengirim apa yang sudah kita input tadi. 23

10. Klik kirim resiko untuk mengirim semua yang sudah kita input ke dalam sistem. 11. Kemudian klik Next untuk berpindah ke Program Audit Section 12. Pilih kolom Section. 13. Kemudian klik tambah data 14. Setelah mengklik tambah data maka akan muncul tampilan seperti di atas, anda dapat menandai kolom yang sudah di sediakan. 24

15. Kemudian Klik tambah data 16. Setelah mengkilik tambah data maka akan muncul tampilan seperti di atas anda di minta untuk mengisikan jenis prosedur, CARVE P/D, dan prosedur. 17. Kemudia klik Simpan Data 18. Klik kirim data untuk mengirim apa yang sudah kita input tadi 19. Klik kirim resiko untuk mengirim semua yang sudah kita input ke dalam sistem. 20. Selesai Tugas Mahasiswa, isikan program audit alur dan program audit section 1. Program Audit Alur No Proses bisnis Program Kerja asersi 1 Pendapatan, Penjualan, Penagihan dan Penerimaan Kas Cek rekonsiliasi bank dan cek item-item rekonsiliasi Cek berita acara perhitungan kas dan telusur selisih Bandingkan saldo per konfirmasi bank dengan per buku Memastikan ada tidaknya saldo kas dan setara kas dalam mata uang asing Melakukan konfirmasi piutang Cek pembayaran setelah tanggal Neraca (subsequent) Memastikan seluruh transaksi piutang dicatat Memeriksa kecukupan Cadangan Kerugian Piutang untuk piutang tidak tertagih Memeriksa ada tidaknya penjaminan piutang/ cek dokumen piutang E C C C E E C V V 2 Pengeluaran, pengeluaran Hutang dan pembayaran kas Konfirmasi terhadap hutang usaha Cek berita acara perhitungan hutang, dokumen lain yang terkait periksa apakah ada saldo hutang dalam mata uang asing. Cek pembayaran Hutang, potongan atau denda yang terjadi E E V 25

Rekalkulasi biaya untuk setiap posnya Penyelidikan terhadap hutang usaha apakah ada yang memiliki hubungan istimewa dan sesuai dengan dokumen V V R 3 Financial Close Perhitungan fisik Cek berita acara perhitungan persediaan/stock opname Melakukan perkalian dan penjumlahan dan telusur pada Working trial balance Melakukan pemeriksaan umur persediaan Menguji penurunan nilai persediaan Cek tanggal Keterjadian E E C C V Program Audit Section Section Program Kerja Kas dan Setara Kas 1. Cek rekonsiliasi bank dan cek item-item rekonsiliasi 2. Cek berita acara perhitungan kas dan telusur selisih 3. Bandingkan saldo per konfirmasi bank dengan per buku Piutang Usaha 1. Melakukan konfirmasi piutang 2. Cek pembayaran setelah tanggal Neraca (subsequent) 3. Memeriksa kecukupan Cadangan Kerugian Piutang untuk piutang tidak tertagih Hutang Usaha 1. Konfirmasi terhadap hutang usaha 2. Cek berita acara perhitungan hutang, dokumen lain yang terkait 3. periksa apakah ada saldo hutang dalam mata uang asing. 4. Cek pembayaran Hutang, potongan atau denda yang terjadi 5. Rekalkulasi biaya untuk setiap posnya 6. Penyelidikan terhadap hutang usaha apakah ada yang memiliki hubungan istimewa dan sesuai dengan dokumen Persediaan 1. Perhitungan fisik 2. Cek berita acara perhitungan persediaan/stock opname 3. Melakukan pemeriksaan umur persediaa Biaya Operasional Administrasi umum 1. Melakukan perkalian dan penjumlahan dan telusur pada Working trial balance 2. Cek tanggal Keterjadaian 26

2. Preview program Audit Berikut langkah-langkah dalam menyususn Preview Program Audit 1. Klik Preview Program Audit, kemudian Klik Show/Hide 3. Melakukan Uji Subtantif Berikut langkah langkah untuk melakukan Uji Subtantif 1. Klik Melakukan uji Subtantif klik Show/Hide 2. Akan muncul tampilan seperti di atas. 27

3. Pilih Open Pada Tutup Buku dan Pendapatan laporan Keuangan 4. Kemudian klik open Tugas mahasiswa, isikan jurnal nenyesuaian dan memo 5. Klik JU 6. Isikan Judul memo, 28

7. Isikan kode akun, nominal kemudian Klik Tambah data 8. Klik Simpan 4. Melakukan Uji Analitis Tugas Mahasiswa, mengisikan memo atas pekerjaan lapangan 1.Klik Show/hide 2. Isikan Memo 3. Klik Simpan 29

BAB 6 PELAPORAN AUDIT 1. Menyusun Laporan Audit Digunakan untuk menampilkan laporan audit. Langkah menampilkan laporan audit adalah sebagai berikut a. Tekan tombol Show/Hide, maka akan muncul seperti contoh gambar dibawah b. Tekan tombol pada masing-masing laporan untuk menampilkan masingmasing laporan. Berikut contoh tampilan laporan-laporan pada aplikasi e-spi Neraca Unaudit Operasional Unaudit 30

Arus kas unaudit Perubahan ekuitas unaudit CALK unaudit 31

Neraca Operasional audited 32

Arus kas audited Perubahan ekuitas audited CALK audited 33

34