Pertanyaan. No total

Transkripsi

1 Lampiran 1 Data Hasil Kuesioner Pengendalian Internal Pertanyaan No total

2

3

4

5

6 Lampiran 2 Data Hasil Kuesioner Pengujian Substantif Pertanyaan No total

7

8

9

10

11 Lampiran 3 KUESIONER I. Identitas Responden Nama Responden : Umur : Jenis Kelamin : (Pria) / (Wanita) Jabatan Responden : Pengalaman : II. Petunjuk Pengisian Berilah tanda silang (X) pada pilihan jawaban untuk pernyataan di bawah ini yang paling sesuai menurut Anda. Keterangan : SS = Sangat Setuju S = Setuju TT = Tidak Tahu TS = Tidak Setuju STS = Sangat Tidak Setuju 76

12 KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL NO PERTANYAAN SS S TT TS STS 1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi 2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada pelanggan 3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi 4 Faktur yang batal disimpan untuk pemeriksaan 5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar 6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain 7 Dibuat daftar analisa umur piutang secara periodik 8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan 9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya 10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan 77

13 KUESIONER PENGUJIAN SUBSTANTIF NO PERTANYAAN SS S TT TS STS 1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien 2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan 3 Melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit 4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan 5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi 6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line 7 Menyediakan waktu cadangan untuk halhal yang tidak terduga dalam melakukan audit 8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif 9 Tidak melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi 10 Melakukan perhitungan fisik terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi 78

14 Lampiran 4 Sumber : Afif Sulfa, SE Msi. Ak. Ukrida Website: 398-piutang-appendices.pdf pengujian+substantif&pf=p&output=search&sclient=psyab&oq=kuesioner+pengujian+substantif&gs_l=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.r _qf.&fp=e2f61df3316b076f&biw=1360&bih= urce=web&cd=1&cad=rja&ved=0cciqfjaa&url=http%3a%2f%2fxa.yimg.co m%2fkq%2fgroups%2f %2f %2fname%2fkuesioner %2Bok.doc&ei=uheVUNW6IYqnrAe- 7IGoDQ&usg=AFQjCNERr8qqmRnRRLakkXJ1nWmFA-ja3g 79

15 Lampiran 5 Hasil Kuesioner Dalam Persentase Pengendalian Internal 1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi Total 65 Sampel 34% 57% 9% 0% 0% 100% 2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada pelanggan Total 65 Sampel 25% 43% 32% 0% 0% 100% 3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi Total 65 Sampel 15% 46% 37% 2% 0% 100% 80

16 4 Faktur yang batal disimpan untuk pemeriksaan Total 65 Sampel 23% 46% 20% 11% 0% 100% 5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar Total 65 Sampel 24,5% 40% 24,5% 11% 0% 100% 6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain Total 65 Sampel 14% 44% 40% 2% 0% 100% 81

17 7 Dibuat daftar analisa umur piutang secara periodik Total 65 Sampel 21,5% 44,5% 32% 2% 0% 100% 8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan Total 65 Sampel 22% 40% 23% 15% 0% 100% 9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya Total 65 Sampel 20% 25% 32% 23% 0% 100% 82

18 10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan Total 65 Sampel 17% 34% 18,5% 30,5% 0% 100% 83

19 Hasil Kuesioner Dalam Persentase Pengujian Substantif 1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien Total 65 Sampel 65% 29% 6% 0% 0% 100% No Pertanyaan SS S TT TS STS Total 2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan Total 65 Sampel 48% 27,5% 24,5% 0% 0% 100% 3 Anda melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit Total 65 Sampel 40% 34% 26% 0% 0% 100% 84

20 4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan Total 65 Sampel 35,33% 52,33% 12,33% 0% 0% 100% 5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi Total 65 Sampel 37% 49% 14% 0% 0% 100% 6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line Total 65 Sampel 21,5% 64,5% 14% 0% 0% 100% 85

21 7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit Total 65 Sampel 23% 45% 32% 0% 0% 100% 8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif Total 65 Sampel 23% 49% 23% 5% 0% 100% 9 Tidak melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi Total 65 Sampel 24,5% 44,5% 20% 11% 0% 100% 86

22 10 melakukan perhitungan fisik terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi Total 65 Sampel 18% 34% 23% 25% 0% 100% 87

23 Lampiran 6 Daftar Kantor Akuntan Publik Medan XXII. MEDAN No NAMA KAP 1 KAP DRS. BIASA SITEPU 2 KAP CHATIM, ATJENG, SUGENG & REKAN 3 DRS. DARWIN S. MELIALA 4 KAP DORKAS ROSMIATY, SE 5 KAP ERWIN, ZIKRI & TOGAR 6 KAP EDWARD L TOBING, MADILAH BOHORI 7 KAP FACHRUDIN & MAHYUDDIN 8 KAP DRS. HADIAWAN 9 KAP HENDRAWINATA EDDY & SIDDHARTA 10 KAP JOACHIM SULISTYO & REKAN 11 KAP DRS. JOHAN MALONDA MUSTIKA & REKAN 12 KAP DRS. KATIO & REKAN 13 KAP DRA. MEILINA PANGARIBUAN, MM 14 KAP PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO, ADE FATMA &REKAN 15 KAP SABAR SETIA 16 KAP DRS. SELAMAT SINURAYA & REKAN 17 KAP DRS. SYAHELMI 88

24 18 KAP DRS. SYAHRUN BATUBARA 19 KAP DRS. SYAMSUL BAHRI, MM. AK & REKAN 20 KAP DRS. TARMIZI TAHER 21 KAP ZULKARNAIN S. Sumber: IAPI (Institute Akuntan Public Indonesia) Website: 89