TUGAS AKHIR. Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan.

Transkripsi

1 ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH PERIODE (Studi Kasus Pada Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia) Analysis of Financial Performance Comparison Between Conventional Banking and Islamic Banking in period (In The Case Study of Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia) TUGAS AKHIR Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan Oleh : GHINAYANTI TRESNADEWI RUKMANA NIM : POLITEKNIK NEGERI BANDUNG JURUSAN AKUNTANSI BANDUNG 2012

2 ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH PERIODE (Studi Kasus Pada Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia) TUGAS AKHIR Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan Oleh : GHINAYANTI TRESNADEWI RUKMANA NIM : KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDADAYAAN NASIONAL POLITEKNIK NEGERI BANDUNG JURUSAN AKUNTANSI BANDUNG 2012

3

4 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan antara Bank Umum Konvensional dengan Bank Umum Syariah di Indonesia pada periode dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, NPL, LDR, ROA, ROE, dan BOPO. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Publikasi Bank Umum yang diterbitkan oleh masing-masing bank yang bersangkutan. Dengan menggunakan purposive sample, maka sampel yang layak digunakan sebanyak 6 sampel, 3 Bank Umum Konvensional (Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, dan Bank Central Asia), dan 3 Bank Umum Syariah (Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan bank Syariah Mega Indonesia). Teknik analisis yang digunakan untuk melihat perbandingan kinerja keuangan Bank Umum Konvensional dengan Bank Umum Syariah adalah dengan analisis deskriptif dan dengan metode Independent Sample T-Test. Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk kelima rasio yaitu CAR, NPL, LDR, ROA, dan BOPO. Sementara untuk ROE tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Bank Umum Syariah lebih baik daripada bank Umum Konvensional jika dilihat dari kemampuannya dalam memenuhi semua standar BI untuk rasio keuangan. Namun jika dilihat dari kinerja rasio keuangannya, rasio-rasio keuangan Bank Umum Konvensional yaitu CAR, NPL, ROA, ROE, dan BOPO lebih baik daripada Bank Umum Syariah. Kata Kunci : Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah, Rasio Keuangan, Independent Sample T-Test.

5 ABSTRACT The objectives of this research to make compare the finance performance between Islamic Commercial Bnks and Conventional Commercial Banks in Indonesia in the period by using financial ratios. Financial ratios are used consist of CAR, LDR, NPL, ROA, ROE, and BOPO. The data used in this study were obtained from the Financial Statement of Commercial Banks, published by each Bank concerned. After passing through thr stage purposive sample, the sample is feasible to use as many as six samples, three Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, and Bank Central Asia), and three Islamic Commercial Bank (Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, and Bank Syariah Mega Indonesia). Analytical techniques used to see comparison of financial performance of Conventional Commercial Bank with Islamic Commercial Bank is the method of description analysis and the method of Independent Sample T-Test. The analysis showed that there are significant differences for five ratios, they are CAR, NPL, LDR, ROA, and BOPO. In the other hand, for ROE there are not significant different. Islamic Commercial Bank has better performance in terms of ability to get the financial ratios standard from Bank Indonesia. But for a financial ratios performance such as CAR, NPL, ROA, ROE, and BOPO, Conventional Commercial Bank is better than Islamic Commercial Bank. Key Word : Conventional Commercial Bank, Islamic Commercial Bank, Financial Ratios, Independent Sample T-Test.

6 KATA PENGANTAR Alhamdulillah, segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. Karena tidak lain atas perkenan-nya maka Tugas Akhir ini dapat terselesaikan tepat pada waktunya. Salawat serta salam semoga selalu tercurah pada nabi besar Muhammad SAW, yang telah menuntun umat manusia bergerak meninggalkan masa kebodohan (jahiliah). Penulisan Tugas Akhir ini merupakan salah satu proses dalam penyelesaian program pendidikan D3 Keuangan dan Perbankan di Politeknik Negeri Bandung. Adapun judul yang penulis ambil yaitu Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah periode (Studi Kasus Pada Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia) Terselesaikannya Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara moril maupun materil. Oleh karena itu penulis menghaturkan ucapan terimakasih yang sebesar-besranya kepada : 1. Bapak Dadang Hermawan SE. M.Si selaku ketua jurusan Akuntansi. 2. Bapak Destian Arshad D.T. Drs. M.Si selaku ketua program studi Keuangan dan Perbankan.

7 3. Ibu Rosma Pakpahan SE. M.Si selaku pembimbing, atas semua waktu dan ilmu yang diberikan kapada penulis selama proses penyelesaian Tugas Akhir ini. 4. Orang tua, kakak, adik, dan dede Akmal yang selalu memberikan dukungan serta doa yang membuat penulis selalu termotivasi untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini. 5. Indra Taufik, tempat berbagi segalanya, terimakasih atas waktu dan dukungan yang selalu diberikan. 6. Yayat, dan Ryan, sahabat yang selalu mendengarkan semua keluhan dan selalu memberi semangat kepada penulis. Thank s for all, every moment we share together is even better than the moment before. 7. Mirna, Marti, Ajeng, Alyta, dan Neng Susi, teman berbagi dalam semua hal. Maaf dan Terimakasih atas segalanya. 8. Teman-teman 3A KP angkatan 2009 yang telah menjadi tempat bagi penulis untuk berbagi dan bertukar pikiran. Tidak ada yang sempurna, begitu pun dengan Tugas Akhir ini oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk perbaikan di kemudian hari. Semoga Tugas Akhir ini dapat memberikan dampak yang positif bagi penulis khususnya dan para pembaca umumnya. Bandung, Juni 2012 Penulis

8 DAFTAR ISI LEMBAR PENGESAHAN ABSTRAK... i KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR TABEL... x DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Identifikasi Masalah Tujuan dan Manfaat Penelitian Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Kerangka Pemikiran Hipotesis Metode Penelitian Metode Penelitian Data Penelitian... 13

9 Jenis dan Sumber Data Populasi dan Sampel Teknik Pengumpulan Data Operasional Variabel Teknik Analisis Data Lokasi dan Waktu Penelitian BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Bank Jenis Jenis Bank Bank Konvensional Bank Syariah Pengertian Bank syariah Prinsip Dasar Perbankan Syariah Perbedaan Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan Analisis Rasio Keuangan Jenis Jenis Rasio Keuangan Bank Rasio Permodalan Rasio Kualitas Aktiva Produktif Rasio Rentabilitas Rasio Efisiensi... 48

10 2.8.5 Rasio Likuiditas Kriteria Pengukuran Rasio Keuangan Perbankan Menurut BI BAB III HASIL KEGIATAN PRAKTIK KERJA 3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian Sejarah Singkat Bank Mandiri Sejarah Singkat Bank Rakyat Indonesia Sejarah Singkat Bank Central Asia Sejarah Singkat Bank Syariah Mandiri Sejarah Singkat Bank Muamalat Indonesia Sejarah Singkat Bank Syariah Mega Indonesia Penilaian Kinerja Keuangan Perbankan Deskriptif Data Objek Penellitian Analisis Deskriptif Variabel Penelitian Analisis Rasio CAR Analisis Rasio LDR/FDR Analisis Rasio NPL/NPF Analisis Rasio ROA Analisis Rasio ROE Analisis Rasio BOPO Pengujian Hipotesis Rasio CAR... 77

11 3.5.2 Rasio LDR/FDR Rasio NPL/NPF Rasio ROA Rasio ROE Rasio BOPO Analisis Deskriptif Keseluruhan Kinerja Keuangan BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN 4.1 Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA... xiii LAMPIRAN-LAMPIRAN

12 DAFTAR GAMBAR Gambar 1.1 Bagan Kerangka Pemikiran Gambar 2.1 Bunga pada Bank Konvensional Gambar 2.2 Bagi Hasil pada Bank Syariah Gambar 2.3 Konsep dan Sistem Bank Konvensional Gambar 2.4 Konsep dan Sistem Bank Syariah Gambar 3.1 Graik Rasio CAR Gambar 3.2 Grafik Rasio LDR/FDR Gambar 3.3 Grafik Rasio NPL/NPF Gambar 3.4 Grafik Rasio ROA Gambar 3.5 Grafik Rasio ROE Gambar 3.6 Grafik Rasio BOPO... 69

13 DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Jaringan Kantor Perbankan Syariah... 3 Tabel 1.2 Penelitian Penelitian Sebelumnya... 6 Tabel 1.3 Data Total Aset Beberapa Bank Konvensional Tabel 1.4 Data Total Aset Beberapa Bank Syariah Tabel 1.5 Operasional Variabel Penelitian Tabel 2.1 Penggunaan Rasio Keuangan Tabel 2.2 Standar Rasio Keuangan Menurut Bank Indonesia Tabel 3.1 Rasio CAR Tabel 3.2 Rasio LDR/FDR Tabel 3.3 Rasio NPL/NPF Tabel 3.4 Rasio ROA Tabel 3.5 Rasio ROE Tabel 3.6 Rasio BOPO Tabel 3.7 Deskriptif Statistik Rasio Keuangan Tabel 3.8 Independent Sample Test Tabel 3.9 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio CAR Tabel 3.10 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio LDR/FDR Tabel 3.11 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio NPL/NPF Tabel 3.12 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio ROA Tabel 3.13 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio ROE... 81

14 Tabel 3.14 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-test Rasio BOPO Tabel 3.15 Efektivitas Rasio Keuangan Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah... 84

15 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Mandiri Lampiran 2. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Central Asia Lampiran 3. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Rakyat Indonesia Lampiran 4. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri Lampiran 5. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Muamalat Lampiran 6. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Syariah Mega Indonesia Lampiran 7. Struktur Organigram Bank Konvensional (Bank Mandiri) Lampiran 8. Struktur Organigram Bank Syariah (Bank Syariah Mandiri) Lampiran 9. Kartu Bimbingan

16 DAFTAR PUSTAKA Abdullah, M Faisal.2005.Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank.Malang : Universitas Muhammadiyah Malang. Abustan Analisa Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional. Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma. Ghazali, Imam Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang : FE. Universitas Diponegoro. diakses pada 13 Mei diakses pada 13 Mei diakses pada 13 Mei diakses pada 13 Mei ir-annualreport // diakses pada 13 Mei diakses pada 13 Mei 2012 Kasmir Manajemen Perbankan. Edisi Revisi 9. Jakarta:rajawali pers. Maharani, Kiki Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Dengan Menggunakan Rasio Keuangan. Fakultas Ekonomi Universitas Pembangunan Veteran Jawa Timur. Martono.2002.Bank dan Lembaga Keuangan Lain.Yogyakarta : CV Adipura. Muhammad.2005.Manajemen Bank Syariah.Yogyakarta : UPD AMP YPKN.

17 Mulyana, Saepul.2009.Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional.Bandung:Politeknik Negeri Bandung. Munawir Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty Yogyakarta Nuryati, Neneng Bahan Ajar Statistika Bisnis. Bandung : Unit Pelayanan Mata Kuliah Umum POLBAN. Siamat, Dahlan.2005.Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi Keempat.Jakarta : Badan Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Undang-Undang Perbankan RI No 10 Tahun Undang-Undang Perbankan RI No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Widya Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional. Fakultas Ekonomi Universitas Hasanudin.

18 RIWAYAT HIDUP PENULIS DATA PRIBADI Nama : Ghinayanti Tresnadewi Rukmana TTL : Gununghalu, 07November 1990 Alamat : Perumahan Cipatat Elok Blok A.70 RT/RW 07/15 Desa Ciptaharja Kecamatan Cipatat Kabupaten Bandung Barat Telp : ghinatresna@yahoo.com RIWAYAT PENDIDIKAN : Politeknik Negeri Bandung : SMA Negeri 1 Cipatat : SMP Negeri 1 Cipatat : SD Negeri 2 Sukarame, Cipatat : TK Melati, Gununghalu RIWAYAT ORGANISASI : : : : Anggota Departemen Kaderisasi Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah - POLBAN Anggota Departemen Kaderisasi Himpunan Mahasiswa Keuangan Pebankan dan Keuangan Syariah - POLBAN Sekretaris 1 OSIS SMA Negeri 1 Cipatat Sekretaris OSIS SMA Negeri 1 Cipatat