ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN SHARI AH VALUE ADDED APPROACH

Transkripsi

1 ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN SHARI AH VALUE ADDED APPROACH DAN INCOME STATEMENT APPROACH PERIODE SKRIPSI DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU SYARAT UNTUK MENYELESAIKAN PROGRAM STRATA SATU JURUSAN AKUNTANSI DISUSUN OLEH OCTA EKA PRASETYA NIM : SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2013

2 ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN SHARI AH VALUE ADDED APPROACH DAN INCOME STATEMENT APPROACH PERIODE SKRIPSI DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU SYARAT UNTUK MENYELESAIKAN PROGRAM STRATA SATU JURUSAN AKUNTANSI DISUSUN OLEH OCTA EKA PRASETYA NIM : SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2013 i

3 ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN SHARI AH VALUE ADDED APPROACH DAN INCOME STATEMENT APPROACH PERIODE Diajukan Oleh: OCTA EKA PRASETYA NIM : Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing, Tanggal: (Supriyati, SE.,M.Si.,Ak.) ii

4 SKRIPSI ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN SHARI AH VALUE ADDED APPROACH DAN INCOME STATEMENT APPROACH PERIODE Disusun Oleh: OCTA EKA PRASETYA NIM : Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 12 Februari 2013 Tim Penguji Ketua : Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si... Sekretaris : Supriyati, SE., Ak., M.Si... Anggota : Erida Herlina, SE., M.Si... iii

5 PENGESAHAN SKRIPSI Nama : Octa Eka Prasetya Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 15 Oktober 1990 N.I.M : Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Akuntansi Keuangan Judul : Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Menggunakan Shari ah Value Added Approach Dan Income Statement Approach Periode Disetujui dan diterima baik oleh : Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing, Tanggal : Tanggal : (Supriyati, SE., M.Si., Ak.) (Supriyati, SE., M.Si., Ak.) iv

6 MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO Kesuksesan adalah Keberhasilan Ketika Kita Mampu Berbagi Hasil Dari Kemampuan yang Kita Miliki Kepada Orang Lain. Kegagalan adalah tanda kekurang siapan untuk menghadapi sebuah masalah, maka sebelum semua itu terjadi persiapkan semuanya semampu dan se-optimal mungkin yang bisa kamu lakukan ALLAH, Keluarga, dan Teman yang kamu sayang adalah motivasimu untuk meraih kesuksesan v

7 PERSEMBAHAN Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang senantiasa memberikan anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu yang bermanfaat, kemudahan serta kelancaran sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini. Sholawat serta salam tercurah kepada Nabi Muhammad SAW yang telah menurunkan ke jalan yang penuh cahaya. Terimakasih untuk semua yang telah memberikan inspirasi dan motivasi yang positif sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. Terimakasih.. 1. Teristimewa untuk ayah saya Marios Effendy dan Ibu saya Nurul Badriyah yang selalu memberikan kasih sayang, doa, perhatian, semangat serta dukungan selama saya menyelesaikan studi S1 Akuntansi di Stie Perbanas Surabaya. Semua begitu berarti bagi saya dan menjadi sebuah motivasi untuk selalu optimis dalam melangkah untuk menuju masa depan. 2. Untuk adik Mareta terimakasih sudah mendoakan dan mensupport saya. Akhirnya saya lulus. 3. Untuk seseorang spesial yang sangat saya sayangi Nurul Fauziah yang selalu memberikan semangat,doa dan selalu ada untuk saya, menemani saya disaat suka maupun duka.terimakasih banyak. 4. Untuk sahabat sekaligus saudara bagi saya yaitu Perkasa, Christo, Anggita, Evie, Nurshy, Savitri, Okti, Putu Ayu, dan Hermuda yang senantiasa memberikan dukungan dan berbagi canda tawa, suka duka, dan bantuan yang tulus selama perkuliahan ini, sehingga kita bisa melewati perjalanan skripsi ini vi

8 sampai kita dinyatakan lulus. Tidak akan pernah terlupakan setiap momen yang pernah kita lewati selama ini teman. 5. Untuk Dosen Pembimbing saya yaitu Ibu Supriyati, terimakasih atas segala bimbingan dan dukungan yang luar biasa selama ini. Bu Nurmala memang Top banget. 6. Untuk teman-teman satu bimbingan dan satu perjuangan yaitu Dika, Ajeng, Fonney, Lonike, Iis yang telah berjuang bersama-sama selam satu semester hingga lulus. 7. Untuk semua pihak yang tidak bisa disebutkan satu persatu, yang telah memberikan bantuan dan dukungan selama perkuliahan sampai penyelesaian skripsi ini. vii

9 KATA PENGANTAR Syukur Alhamdulilah Kehadirat ALLAH SWT, karena hanya berkat rahmat- Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Dengan Menggunakan Shari ah Value Added Approach Dan Income Statement Approach Periode Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa, tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini sangatlah sulit dan sedemikian besar kekuatan, semangat yang harus dimiliki bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. Dalam penulisan skripsi ini penulis telah banyak menerima bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak. Penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Prof. Dr.Tatik Suryani, Psi., M.M selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. 2. Ibu Supriyati, SE., M.Si.,Ak. selaku Ketua Program Pendidikan Strata Satu Akuntansi, selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan skripsi ini, dan juga selaku Dosen Wali saya di STIE Perbanas Surabaya. 3. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. dan Ibu Erida Herlina, SE., M.Si selaku dosen penguji. 4. Seluruh Staf dan Karyawan STIE Perbanas Surabaya. viii

10 5. Serta semua pihak yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu, sekali lagi saya ucapkan terima kasih. Penulis menyadari bahwa dalam Tugas Akhir ini jauh dari kesempurnaan, Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang berguna untuk perbaikan skripsi ini. Surabaya, Februari 2013 Penulis ix

11 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xiii ABSTRAK... xiv ABSTRACT... xv BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Sistematika Penulisan... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Penelitian Terdahulu Landasan Teori Syariah Enterprise Theory Bank Syariah Manajemen Dana Bank Syariah Laporan Nilai Tambah Syariah Kerangka Pemikiran Hipotesis x

12 xi BAB III METODELOGI PENELITIAN Rancangan Penelitian Batasan Penelitian Variabel Penelitian Dan Definisi Operasional Populasi dan Sampel Jenis dan Sumber Data Metode Pengumpulan Data Metode Analisis Data Statistik Deskriptif Uji Hipotesis (Uji Beda t-test) BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA Gambaran Subyek Penelitian Analisis Data Analisis Data Deskriptif Analisis Statistik/Pengujian Hipotesis Pembahasan BAB V PENUTUP Kesimpulan Keterbatasan Saran DAFTAR PUSTAKA... 72

13 DAFTAR TABEL Tabel 2.1 : Indikator kinerja dan Kesehatan Bank Syariah Tabel 2.2 : Format Laporan Nilai Tambah Tabel 2.3 : Format Laporan Laba Rugi Tabel 4.1 : Hasil Descriptive Statistic Tabel 4.2 : Hasil Uji Independent t-test xii

14 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran xiii

15 ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN SHARI AH VALUE ADDED APPROACH DAN INCOME STATEMENT APPROACH PERIODE Octa Eka Prasetya Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbedaan kinerja keuangan bank syariah dengan menggunakan pendekatan laba rugi dan nilai tambah berdasarkan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari ROA, ROE, rasio perbandingan antara total laba bersih dengan total aktiva produktif, NPM, dan BOPO. Objek yang digunakan dalam penelitian ini adalah PT. Bank Syariah Mandiri Indonesia. Populasi dari penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank Syariah Mandiri, sedangkan sampel yang digunakan adalah laporan keuangan tahun untuk masing-masing pendekatan yaitu Income Statement Approach dan Value Added Approach. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis penelitian ini adalah independent sample t-test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa rata-rata rasio keuangan (ROA, ROE, perbandingan laba bersih dengan aktiva produktif, dan NPM) trrdapat perbedaan yang signifikan antara Income Statement Approach dan Value Added Approach, sedangkan pada rasio BOPO antara Income Statement Approach dan Value Added Approach tidak terdapat perbedaan. Akan tetapi bila dilihat secara keseluruhan tingkat profitabilitas menunjukkan adanya perbedaan yang signifikan antara Income Statement Approach dan Value Added Approach. Kata kunci: Kinerja Keuangan, Perbankan Syariah, Syariah Enterprise Theory (SET), Laporan Nilai Tambah xiv

16 ANALYSIS OF DIFFERENCES IN FINANCIAL PERFORMANCE BANK SYARIAH MANDIRI USING SHARI AH VALUE ADDED APPROACH AND INCOME STATEMENT APPROACH PERIOD OF Octa Eka Prasetya Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya ABSTRACT This objectives of this research are to analyze the differences of financial performance of islamic bank by using income stetement approach and value added aproach based on financial ratio. The financial ratio which is used consist of ROA, ROE, the ratio between the total net icome by earning assets, NPM, and BOPO. The object which used in this research is PT. Bank Syariah Mandiri Indonesia. The population of this research is the financial report of PT. Bank Syariah Mandiri, while the sample of this research was the financial report year for each approaches that are Income Statement Approach and Value Added Approach. Analysis tool used to prove the hypothesis of this research is an independent sample t-test. The result showed that the average financial ratio (ROA, ROE, net profit ratio of productive assets, and NPM) There are significant differences between the Income Statement Approach and Value Added Approach, while the BOPO ratio between the Income Statement Approach and Value Added Approach there is not a difference. But when viewed in the overall level of profitability shows that there are significant differences between the Income Statement Approach and Value Added Approach. Keyword : Financial performace, Islamic banking, Syariah Enterprise Theory (SET), Value Added report. xv