SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA (TAHUN )

Transkripsi

1 SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA (TAHUN ) OLEH AINUL MARDIAH PROGRAM STUDI S1 EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN

2 ABSTRAK ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA (TAHUN ) Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis dan membandingkan kinerja keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada tahun menggunakan rasio keuangan. Rasio Keuangan yang digunakan adalah CAR, ROA, LDR, BOPO, dan NPL. Data yang digunakan dalam penelitian ini diambil dari Laporan Keuangan yang dipublikasi dari tahun yang diterbitkan oleh Bank yang bersangkutan. Metode yang digunakan dalam menentukan sample adalah purposive sampling. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Analisis Statistik Deskriptif dan Uji Beda dua rata-rata (independent sample t-test). Hasil penelitian ini menunjukkan terdapat perbedaan yang signifikan diantara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional dilihat dari rasio ROA, LDR,BOPO dan NPL. Untuk Rasio CAR terdapat perbedaan yang tidak signifikan antara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvenional.Bank Umum Konvensional lebih baik kinerjanya dilihat dari rasio CAR,ROA,BOPO dan NPL, sedangkan Bank Umum Syariah lebih baik kinerjanya dilihat dari rasio LDR. Kata Kunci : Bank Umum Syariah, Bank Umum Konvensional, Rasio Keuangan, CAR,ROA,LDR, BOPO, NPL. i

3 ABSTRACT COMPARATIVE ANALYSIS OF THE FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS AND CONVENTIONAL COMMERCIAL BANKS ( ) The purpose of this research is to analyze and compare of the financial performance between Islamic commercial Banks and Conventional commercial Banks in Indonesia ( ) by using finantial ratios. Financial ratios are used consisting of CAR, ROA, LDR, BOPO, NPL. The data used in this study were obtained from the Financial Statements of Commercial Banks in , published by each Bank concerned. The sampling technique used is purposive sampling. Analytical techniques used to see comparison of financial performance of Islamic commercial Banks with Conventional commercial Banks is the method of analysis statistic deskrpitive and Independent sample t-test. The result showed that there are significant differences between Islamic Banks and Conventional Banks from ROA, LDR, BOPO, and NPL. To CAR ratio there is unsignificant difference between Islamic Banks and Conventional Banks. Conventional Commercial Banks has better performance in terms of CAR,ROA, BOPO,and NPL ratios, while the Islamic Commercial Banks better performance in terms of the LDR. Keywords : Islamic commercial Banks, Conventional commercial Banks, Finantial Ratios, CAR, ROA, LDR, BOPO, NPL. ii

4 KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan limpahan rahmat dan kesehatan, dan shalawat serta salam selalu tercurah kepada Rasulullah Muhammad SAW yang telah memberikan teladan hidup yang baik kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia (Tahun ). Skripsi ini penulis persembahkan untuk kedua orang tua penulis Ayahanda Tamimi Usman S.E dan Ibunda Dra. Nurlaili Piliang yang tidak pernah berhenti memberikan semangat,motivasi,dorongan dan doa kepada penulis. Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., Ak., CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara dan sekaligus sebagai Dosen Pembimbing penulis yang telah memberikan masukan dan koreksi atas skripsi ini dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak., iii

5 selaku sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 4. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak selaku dosen penguji yang telah membantu penulis melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini dan Ibu Dra. Mutia Ismail MM,Ak, selaku dosen pembanding yang telah membantu penulis melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini. 5. Sahabat-Sahabat Penulis Ekstensi 2014 khususnya Irhas Syahputra, Merry, Yotari, Dame, Liya, Nelly, Silvi, Dina terimakasih atas motivasi dan dukungan serta kebersamaan kita dari awal D3 sampai Ekstensi sekarang. 6. Teman-Teman Sofyan 10 khususnya Indah Dwi Naya, Indri, Izmi, Ziah, Kak Maya,Ihdan yang telah memberikan motivasi dan dukungan serta semangat kepada penulis hingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangan, serta dalam penulisan maupun penyajian dalam tulisan ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis menerima saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Medan, Oktober 2015 Penulis Ainul Mardiah iv

6 DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... ABSTRACT... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii v vii viii ix BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 8 TINJAUAN PUSTAKA DAN PEMBENTUKAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Teoritis Ruang Lingkup Bank Bank Umum Syariah Pengertian Bank Umum Syariah Prinsip Dasar Bank Umum Syariah Sistem Operasional Bank Umum Syariah Bank Umum Konvensional Pengertian Bank Umum Konvensional Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional Perbedaan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional Rasio Keuangan Rasio Kecukupan Modal Rasio Profitabilitas Rasio Likuiditas Rasio Efisiensi Rasio Kualitas Aktiva Produktif Kinerja Keuangan Secara Keseluruhan Penelitian Terdahulu Kerangka Konseptual BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian Populasi dan Sampel Penelitian Prosedur Pengumpulan Data Definisi Operasional dan Variabel Penelitian Jenis dan Sumber Data Teknik Analisis Data v

7 3.6.1 Analisis Statistik Deskriptif Uji Beda Dua Rata-Rata BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian Analisis Statistik Deskriptif Uji Beda Dua Rata-Rata (Independent Sample t-test) Pembahasan Analisis Rasio CAR Analisis Deskriptif Kedua Variabel Pengujian Hipotesis Analisis Rasio ROA Analisis Deskriptif Kedua Variabel Pengujian Hipotesis Analisis Rasio LDR Analisis Deskriptif Kedua Variabel Pengujian Hipotesis Analisis Rasio BOPO Analisis Deskriptif Kedua Variabel Pengujian Hipotesis Analisis Rasio NPL Analisis Deskriptif Kedua Variabel Pengujian Hipotesis Analisis Kinerja Keuangan Bank Secara Keseluruhan Analisis Deskriptif Kedua Variabel Pengujian Hipotesis Analisis Tambahan Analisis Horizontal (Trend Statement) Analisis Vertikal (Common Size) BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN vi

8 DAFTAR TABEL No Tabel Judul Halaman 2.1 Perbandingan Antara Bunga dan Bagi Hasil Perbedaan Bank Umum Konvensional dengan Bank Umum Syariah Penelitian Terdahulu Daftar Bank yang memenuhi kriteria Sampel Defenisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel Penelitian Hasil Statistik Deskriptif Hasil Uji Independent Sample t-test vii

9 DAFTAR GAMBAR No Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual viii

10 DAFTAR LAMPIRAN No Lampiran Judul Halaman I Persentase Kinerja Keuangan BUS & BUK II Hasil Perhitungan Kinerja Keuangan III Hasil Analisis Statistik Deskriptif IV Hasil Uji Beda Dua Rata-Rata (Independent t-test) ix