ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DEVISA DAN NON DEVISA SKRIPSI

Transkripsi

1 ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DEVISA DAN NON DEVISA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi MUTIARA ANGGUN NAILOVAR SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2013 i

2 ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DEVISA DAN NON DEVISA Diajukan oleh : MUTIARA ANGGUN NAILOVAR NIM : Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan Dosen Pembimbing, Co.Dosen Pendamping, Tanggal : Tanggal : (DR.Dra.Diah Ekaningtias,Ak.,MM) (Titis Puspitaningrum D K,S.Pd.,MSA) ii

3 SKRIPSI ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DEVISA DAN NON DEVISA Disusun oleh : MUTIARA ANGGUN NAILOVAR NIM : Dipertahankan didepan Tim Penguji Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi Pada tanggal 22 februari 2013 Tim Penguji Ketua : Kautsar Riza Salman SE, Ak, MSA, BKP,SAS... Sekretaris : Dra. Diah Ekaningtias, Ak.,MM... Anggota : Nanang Shonhadji, S.E, Ak., M.si... iii

4 PENGESAHAN SKRIPSI Nama : Mutiara Anggun Nailovar Tempat, Tanggal Lahir : Sidoarjo, 26 November 1989 N.I.M : Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Syariah Devisa dan Non Devisa Disetujui dan diterima baik oleh: Dosen Pembimbing Co. Dosen Pembimbing Tanggal : Tanggal : (DR.Dra.Diah Ekaningtias,Ak.,MM) (Titis Puspitaningrum D K,S.Pd.,MSA) Ketua Program Studi S1 Akuntansi Tanggal : (Supriyati,SE.,Ak.,M.Si) iv

5 MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO : KERJA KERAS DEMI MERAIH IMPIAN MASA DEPAN Alhamdulillahirabilalamin.. Ucapan syukur selalu tidak henti-hentinya saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan kelancaran dalam penyelesaian skripsi sehingga saya dapat meraih kelulusan dengan tepat waktu Tidak lupa saya juga berterima kasih pada pihak pihak yang telah membantu saya dalam menyelasaikan tugas akhir saya ini antara lain : 1. Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-nya; 2. Papa dan mama yang selalu memberikan support buat aku; 3. Adekku tersayang, Adiatma Hikam Kautsar yang selalu menghiburku; 4. Kakak ketemu Gede (Boyfriend) Dany Kristianto yang selalu menemani dan membantuku dalam menyelesaikan skripsi, serta sabar menghiburku disaat-saat lelah menghadapi skripsi; 5. Teman seperjuanganku (Pujiati dan Sandra) mengerjakan skripsi bareng, sidang dihari yang sama dan akhirnya bisa lulus bareng; 6. Dosen Pembimbingku ibu Diah Ekaningtias dan co dosen pembimbingku ibu Titis yang selalu memberikan arahan, tambahan ilmu dan semangat padaku sehingga aku bisa menyelesaikan skripsi dengan tepat waktu; v

6 7. Tim para penguji, Pak Kautsar selaku ketua, Bapak Nanang Selaku Anggota, yang telah memberikan keputusan yang membuat aku bahagia; 8. Dosen Matakuliah Sesuai Judul Skripsiku, Pak Kautsar, Ibu Nursuci, dan Ibu Nurmala, tidak habis-habisnya memberikanku ilmu yang sangat bermanfaat sekali dalam penelitianku; 9. Teman-teman dan sahabatku, Sinta, Winda, Pujiati, Sandra, Illa yang always memberikan support dalam pengerjaan skripsiku; 10. Buat Laptop dan motor tercinta yang nggak pernah ngerepotin dan selalu siap digunakan diwaktu apapun dalam penyelesaian tugas skripsi. vi

7 KATA PENGANTAR Puji syukur atas kehadirat Tuhan Yang Maha Kuasa yang telah memberikan kekuatan dan kesehatan hingga penulis dapat melewati hari-hari yang melelahkan dan menguras fikiran. Tanpa kekuatan dan kesehatan yang diberikan, penulis tidak akan bisa menyelesaikan skripsi dengan judul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Devisa dan Non Devisa dengan tepat waktu sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Pendidikan S1 Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya. Dalam penulisan skripsi ini tak luput dari bantuan dan dukungan beberapa pihak, maka dari itu dengan ketulusan hati penulis mengucapkan banyak terimakasih kepada : 1. Ibu DR. Dra. Diah Ekaningtias, Ak., MM. selaku Dosen Pembimbing dan Ibu Titis Puspitaningrum D K,S.Pd.,MSA. selaku Co. Dosen pembimbing yang telah dengan sabar memberi bimbingan dan saran sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 2. Bapak Prof. Dr. Drs. R. Wilopo, Ak., M.Si.selaku Dosen Wali yang selalu membantu dalam proses studi di STIE Perbanas Surabaya. 3. Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., MM selaku ketua STIE Perbanas Surabaya. 4. Ibu Supriyati, SE. Ak, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi. 5. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu secara langsung maupun tidak langsung telah memberikan kontribusi berharga dalam penyelesaian skripsi ini. vii

8 Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi yang telah disajikan masih jauh dari kesempurnaan, untuk itu kritik dan saran yang membangun dari semua pihak sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata, penulis mengucapkan banyak terima kasih dan semoga skripsi ini dapat menambah pengetahuan penulis serta bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan. Surabaya, 1 Januari 2013 Mutiara Anggun Nailovar viii

9 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI... HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI... HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... ABSTRAK... i ii iii iv v vii ix xi xii xiii xiv BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Rumusan Masalah Tujuan Manfaat Sistematika Penulisan... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Penelitian Terdahulu Landasan Teori Kerangka Pemikiran Hipotesis ix ix

10 BAB III METODE PENELITIAN Rancangan Penelitian Batasan Penelitian Identifikasi Variabel Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel Data dan Metode Pengumpulan Data Teknik Analisis Data BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA Gambaran Subjek Penelitian Analisi Data BAB V PENUTUP Kesimpulan Keterbatasan Penelitian Saran DAFTAR PUSTAKA x

11 DAFTAR TABEL Tabel 2.1 : Perbedaan Sistem Bunga Dengan Sistem Bagi Hasil Tabel 2.2 : Penetapan Peringkat LDR Tabel 2.3 : Penetapan Peringkat APB Tabel 2.4 : Penetapan Peringkat ROA Tabel 2.5 : Penetapan Peringkat ROE Tabel 2.6 : Penetapan Peringkat BOPO Tabel 4.1 : Rata-rata rasio keuangan Tabel 4.2 : Hasil Output Kolmogorov-Smirnov Tabel 4.3 : Hasil Output Independent Sample T-Test Tabel 4.4 : Hasil Output Mann Whitney U xi

12 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.3 : Kerangka Pemikiran...38 xii

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Daftar Perusahaan Lampiran 2 : Tabulasi Data Lampiran 3 : Hasil Analisis Statistik xiii

14 xiv COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE ON FOREIGN EXCHANGE ISLAMIC BANKS AND NON FOREIGN EXCHANGE ISLAMIC BANKS ABSTRACT This study aimed to compare the financial performance between foreign islamic banks and non foreign exchange such as bank of muammalat Indonesia and bank of sharia mandiri (fo reighn Islamic banking), bank of sharia BRI and bank of sharia panin (non foreign Islamic banking). using the liquidity ratio (FDR), asset quality (APB), profitability (ROA, ROE, BOPO), capital (CAR) study quarterly periodical March September From the aspect of financing to deposit ratio (FDR) foreign islamic banks has better value compare to non-bank foreign exchange. From the aspect return on asset (ROA) foreign islamic banks has better value compare to non-bank foreign exchange. From the aspect return on equity (ROE) foreign islamic banks has better value compare to non-bank foreign exchange. From the aspect BOPO foreign islamic banks has better value compare to non-bank foreign exchange. Data analysis was performed in this study were Independent Sample T-Test and Mann Whitney U. The analysis showed that FDR, APB, ROA, ROE, BOPO, CAR are significantly different from the foreign banks and non-bank foreign exchange. Keywords: sharia public bank, Financial Performance, Independent Sample T- Test, Mann Whitney U xiv